■台商諮詢問題摘要

本公司在大陸東莞經營傢俱製造工廠，所產傢俱部分內銷，但有些大陸客戶賒帳未還，本公司對該等客戶具有應收帳款債權，欲以上開應收帳款債權向銀行質押貸款，應如何辦理？

■台商張老師諮詢解答

一、 應收帳款是指權利人因提供一定的貨物、服務而獲得的要求債務人付款的權利，乃一般債權（不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權），它和存貨是多數企業擁有的資產，通常比機器設備更有擔保價值，且為企業融資的重要工具。

二、  對於應收帳款可否設立質權，大陸《擔保法》第 75 條並未明確將之列入可以質押的財產項目，雖然該條第 ( 四 ) 項有規定「依法可以質押的其他權利」，但解釋上，應收帳款是否屬之，容有爭議；因此《物權法》第 223 條第 ( 五 ) 項明文規定：「債務人或者第三人有權處分的應收帳款可以出質」，因此，諮詢者欲以其有權處分的應收帳款向銀行申請質押貸款，自 2007 年 10 月 1 日 起是《物權法》所允許的。

三、  關於應收帳款質權的設定方式，大陸《物權法》第 228 條第 1 款前段規定：「以應收帳款出質的，當事人應訂立書面合同。」至於質權的公示方式，由於應收帳款屬於債權，加以企業間的債權債務十分複雜，在實踐中對債權的真實性及確定性往往有難以掌握的困難，因此，對應收帳款的設質，《物權法》第 228 條第 1 款後段增加了「徵信」的要求，而不以交付為已足，即應收帳款的權利人應在金融機構開設的徵信機構處辦理出質登記，質權自登記時設立。同時應注意，質權設定後，為防止出質人損害質權人的利益，《物權法》第 228 條第 2 款前段對出質人的處分權作了限制規定，即應收帳款出質後，出質人非經質權人同意，不得將該應收帳款轉讓，出質人違反此項限制作出的行為無效；此外，該款後段規定，出質人經質權人同意轉讓應收帳款的，應將轉讓應收帳款所得的價款，向質權人提前清償，或者予以提存，出質人對於這些規定應予注意。

四、為了因應應收帳款的設質融資，中國人民銀行根據《物權法》等法律規定，於 2007 年 9 月 30 日 公布《應收帳款質押登記辦法》，其中規定重要事項如下，可供參考：

(一)應收帳款包括銷售貨物、供應水電氣暖、知識產權的許可使用等所產生的債權，出租動產或不動產所產生的債權，提供服務所產生的債權，公路、橋樑、隧道、渡口等不動產收費權，提供貸款或其他信用所產生的債權，但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權。

(二)中國人民銀行徵信中心是應收帳款質押的登記機構，徵信中心建立應收帳款質押登記公示系統，辦理應收帳款質押登記，並為社會公眾提供查詢服務。

(三)應收帳款質押登記由質權人通過登記公示系統辦理，登記內容包括質權人和出質人的基本信息、應收帳款的描述、登記期限、質押協議及主債權金額等項目。

(四)質權人自行確定登記期限（以年計算），最長不得超過 5 年，登記期限屆滿，質押登記無效。但在登記期限屆滿前 90 日內，質權人可以申請展期 ( 多次 ) ，每次展期期限不得超過 5 年。

(五)中國人民銀行徵信中心應當制定質押登記操作規則和內部管理制度，並保存登記記錄 15 年。（本文作者姜志俊現為翰笙法律事務所主持律師、台商 張 老師）