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發行期數：第 313 期
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突破財務指標限制：數據分析與機器學習技術
來源：工商時報網
文／楊尚儒（勤業眾信風險管理諮詢公司副總經理） 在企業整體經營的目標與藍圖中，資產的活絡、資金調度的彈性與適切的現金流動向來是企業經營關注的重點，其中現金周轉效率更可說是企業價值展現中極為重要的一環，良好的現金周轉效率，代表著企業優異的經營績效與體質，同時也提供經營者於資金調度、運用上更為堅定的信心。 財務指標真的有用嗎？ 現金周轉循環，係衡量企業整體流動性的重要財務指標．由三個部分所組成，分別為存貨周轉天數、應收帳款周轉天數及應付帳款周轉天數。 其中應注意有兩點：其一，當經營者觀察到現金周轉循環趨勢持續下降：意即企業經營績效的持續提升，銷售及收付款效率持續優化，資金及存貨流動性佳，企業甚至可進一步評估資金更有效益的應用。 其二，當經營者觀察到現金周轉循環趨勢持續上升：則代表著企業可能存在有收款、付款、生產存貨去化等各種績效問題，甚至是潛在的資金短缺風險需要管理階層持續關注。 然而當出現這樣的趨勢變化時，如應收周轉率不佳，可能企業已經實際發生了客戶欠款、倒閉問題。雖說亡羊補牢猶未晚也，但是否有其他的方法，能夠早一步偵測、甚至「預測」可能導致現金周轉不佳的根因，提供企業更及時的因應之道呢？ 數位轉型帶來契機 突破財務指標的限制 過往部分財務指標不受經營者優先關注的原因，往往在於其落後指標的特質。有鑑於此，勤業眾信建議，企業可透過數據分析與機器學習技術，設計符合企業需求的領先指標或是預測指標，突破過往財務指標限制，進一步達成防範未然的願景。 以現金周轉循環為例，當企業應收周轉不佳時，將會對企業的現金周轉產生影響，而應收周轉不佳，可能是來自於客戶逾期付款或呆帳。試想，若企業能夠在一張訂單成立當下，得知該張訂單可能發生逾期帳款的機率以及逾期天數，並將其設為偵測指標，企業將能夠及早遏止可能導致周轉不佳的交易，甚至進一步降低可能發生的損失，而這一切在現今的機器學習技術發展下早已不再是遙不可及的理想。 後疫情時代中，產業環境的瞬息萬變，不僅是供應端與需求端的劇烈變化，企業營運模式的改變，加速各行業數位轉型，也考驗著經營者資訊掌握與決策效率，如何能夠及時、有效掌控資金風險甚至靈活運用資金，將成為企業脫穎而出的關鍵。 本文建議透過與資金攸關的領先型指標或預測型指標分析結果整合，將可能影響現金周轉因子進行整體評估，再透過儀表工具，視覺化即時呈現資金現況，使經營者揮別過往財務落後指標印象，發現未來可能影響現金周轉趨勢，不僅降低遭遇資金周轉風險的機會，更可提高資金運用的信心，使企業能夠在後疫情時代的激烈競爭中取得先機。
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