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一、前言

2021年3月，《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和 2035 年遠景目標綱要》明確將「企業合規」寫入其中，體現了未來十餘年，國家戰略層面對企業合規工作的重視。企業進行系統的合規管理建設不僅僅是順勢而為，更加是謀求更好發展的必經之路。

二、中國大陸臺商如何做好企業合規管理工作

(一)無規矩不成方圓，企業經營也是如此，需要「合乎規定」，亦即我國所稱法令遵循（簡稱法遵），因此，任何企業及其員工、有關利益相關方的經營管理行為應符合法律法規、監管規定、職業道德、行業準則、商業習慣、社會道德和企業章程、規章制度以及國際條約、規則等要求。唯有進行企業合規管理，建立好的合規管理體系，才有助於減輕合規主體的法律責任特別是刑事責任，這是中國大陸的立法趨勢。

(二)為幫助企業依法規範管理，提昇合規經營能力和水平、建立健全合規管理體系，實現企業合規管理的制度化、規範化，有效防範重大合規風險，中國大陸臺商應注意企業合規的管理工作，對企業經營中的合規管理內容進行梳理，以期能助力企業構建有效的合規管理體系，提昇依法合規經營水平。

(三)由於臺商在中國大陸投資的企業組織規模、經營行業不同，導致經營模式、組織機構、人員組成不盡相同，所以，中國大陸臺商應按下列程序做好企業合規管理工作：

1.分階段建立合規管理體系

(1)發展初期階段，企業的合規管理以防範直接風險為優先，粗略構建一個層級簡單的合規管理體系。例如，中小微型企業人員在企業規模較小時，可以設置兼職的合規崗位或人員（例如法務、財務等）負責，結合企業自身經營模式，針對勞動人力、合同管理、財務稅收等方面，進行初期企業合規工作。

(2)發展中期階段，企業的合規管理可以逐步構建相對完整的合規體系，增加對股權結構、資產管理、廣告規範、國際經營、知識產權、融資和投資、刑事合規等方面的管控，匹配專門的合規部門、合規專員及合規負責人，完善自身的合規管理制度、人員、運行機制、報告和處罰機制等。

(3)發展長期階段，企業在發展到長期階段時，往往面臨上市、增發股票等事宜，此時企業可結合相關法律規定要求，在較為成熟的合規體系上增加所需的合規管理體系。

2.由點到面針對性建立合規管理體系

   (1)對內，優先針對企業自身歷史違規事件和同行業高頻的違規事 件總結經驗，有針對性的設計風險檢查清單及合規管理方案，避免過早進行系統性全面排查。

(2)對外，優先進行最基礎的違規風險概率判斷，採取最基礎的風險防範措施，進行基礎的合規培訓，在交易過程中以範本合同條款的形式協同交易伙伴企業遵守重點合規義務，避免綜合性、籠統性的理解法律規範、合規政策規則。通過針對性排查風險及建立合規管理體系，逐步由點到面完善合規管理體系、理解合規管理意義，全面培養企業員工的合規管理意識。

(本文作者姜志俊現為翰笙法律事務所主持律師、臺商張老師)