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301.

標題：

大陸稅總明確個人股權轉讓所得計稅方式

分類：

台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

壹、前言：大陸國家稅務總局2009年6月12日出臺了《關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》(國稅函[2009]所以二○一○年十二月十四日，國家稅務總局再次發佈《關於股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第27號），就股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題發佈公告。
302.

標題：

房租收入的認列及納稅時點

分類：

台商張老師月刊/第151期/諮詢解答

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

然而《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函【2010】79號）文件，對于租金收入確認的問題作了近一步的闡述。
303.

標題：

大陸企業取得財產轉讓所得無特殊規定不可遞延納稅

分類：

台商張老師月刊/第150期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/04/15

資料來源：

內容：

大陸國家稅務總局2010年10月27日發佈2010年第19號公告《關於企業取得財產轉讓等所得企業所得稅業所得稅匯算清繳工作，也為了做好新舊政策的銜接，國家稅務總局下發了《關於做好2007年度企業所得稅匯算清所得和損失的所得稅處理問題第(二)項規定：根據《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》國稅發[2000]118號)、《國家稅務總局關於做好已取消和下放管理的企業所得稅審批項目後續管理工作的通知》另外根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[
304.

標題：

登”陸”設立「代表辦事處」之稅務籌量

分類：

台商張老師月刊/第149期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

四、稅收優惠的申辦「代表辦事處」如欲享有稅收優惠之待遇，則可按(國稅發[2009]124號「中國《國家稅務總局關於印發的通知》」中的相關規定來申辦。
305.

標題：

大陸最近法規動態摘要(100年3月)

分類：

台商張老師月刊/第149期/大陸地區資訊

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

〔部門規章〕 ●《稅收違法行為檢舉管理辦法》大陸國家稅務總局2011年2月12日公布，自同年3月15日起施行，其主要內容如下： 1.
306.

標題：

大陸新發票管理相關規定解析

分類：

台商張老師月刊/第148期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/02/15

資料來源：

內容：

為配合做好發票管理辦法發佈後的實施工作，國家稅務總局就原《發票管理辦法實施細則》進行了修訂，形成了《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》(徵求意見稿)，其中第25條規定，向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，
307.

標題：

大陸技術先進型服務企業有關租稅優惠政策分析

分類：

台商張老師月刊/第147期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

大陸政府預見服務外包產業將來的發展，所以財政部、國家稅務總局及商務部於今年7月28日出臺《關於示範城市離岸服務外包業務免徵營業稅的通知》財稅〔2010〕64號，這是針對離岸服務外包業務免徵營業稅。於今年11月5日財政部、國家稅務總局、商務部、科技部、國家發改委又聯合下發《關於技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》財稅[2010]65號，這是對於部分示範城市的技術先進型服務企業所得稅優惠條件進一步放寬。
308.

標題：

大陸客人要付人民幣，台灣公司是否可以在大陸開戶收取？

分類：

台商張老師月刊/第147期/諮詢解答

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

二、其次，必須留意的是，依據大陸人民銀行、財政部、商務部、海關總署、國家稅務總局、銀監會於2010年6月17日頒佈《關於擴大跨境貿易人民幣結算試點有關問題的通知》銀發〔2010〕186號規定，北京、天津、
309.

標題：

大陸廣告費、業務宣傳費稅前扣除之稅務分析

分類：

台商張老師月刊/第146期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

中華人民共和國企業所得稅法》以及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》關於廣告費、業務宣傳費稅前扣除已有原則性之規定，但國家稅務總局於2009年7月31日又發佈《關於部分行業廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕72號)，補充且完善了關於化妝、
310.

標題：

生產設備於監管期未滿移往他地是否要補稅？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

根據大陸國家稅務總局於2009年3月30日發文《關於進口免稅設備解除海關監管補繳進口環節增值稅抵扣問題的批復》（國稅函[2009]158號）。
311.

標題：

自購料組裝自用設備，稅賦如何計算？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

二、根據《增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）第四條對視同銷售的規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；因而，一般納稅人自購料組裝自用設備，無需視同銷售三、根據國家稅務總局《關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）規定：「一、企業發生下列情形的處置資產，
312.

標題：

大陸企業重組所得稅處理有了具體操作辦法

分類：

台商張老師月刊/第145期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/11/15

資料來源：

內容：

應當在交易發生時確認有關資產的轉讓所得或者損失，相關資產應當按照交易價格重新確定計稅基礎」，所以國家稅務總局於2009年4月30日另外發佈《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》財稅[2009]規定的政策，特別是特殊重組的稅收優惠政策難以執行，很多企業只有觀望，等待具體操作辦法的出臺，國家稅務總局終於於今年7月26日再次發佈《關於企業重組業務企業所得稅管理辦法》（以下簡稱《辦法》），明確了具體操作程序。
313.

標題：

房產新政百日後的中國股市與因應之道

分類：

台商張老師月刊/第144期/房地產實務

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

2010年5月19日-國家稅務總局《關於跨地區經營建築企業所得稅徵收管理問題的通知》 2010年5月21日-國家稅務總局《關於城市和國有工礦棚戶區改造專案有關稅收優惠政策的通知》 2010年5月24日-國家稅務總局《關於房產開發企業開發產品完工條件確認問題通知》 12. 2010年5月27日-國家稅務總局《關於房地產開發企業開發產品完工條件確認問題的通知》 13. 2010年5月27日-國家稅務總局《關於土地增值稅清算有關問題的通知》 14.
314.

標題：

大陸稅總將對企業2008年、 2009年開展同期資料檢查

分類：

台商張老師月刊/第144期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

加強同期資料管理，瞭解企業準備同期資料合規情況及存在的問題，國家稅務總局於7月12日發佈《關於開展同期資料檢查的通知》，決定在全國開展同期資料準備情況的抽查工作。國家稅務總局要求各省稅務機關組織本省同期資料抽查工作，抽查覆蓋2008和2009兩個納稅年度，各地稅務主管部門應根據企業關聯申報資料，肆、結論：根據大陸國家稅務總局的統計資料，2006年稅務機關轉讓定價立案數為257個，應納稅所得調整額為58億元，補稅額6.
315.

標題：

非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第144期/諮詢解答

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

■台商張老師諮詢解答依照中國國家稅務總局2009年第19號令《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》規定，非居民在中國境內發生營業稅或增值稅應稅行為而在境內未設立經營機構的，
316.

標題：

大陸高收入者個稅徵管趨嚴重點鎖定5類所得

分類：

台商張老師月刊/第143期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/09/15

資料來源：

內容：

務機關加強高收入者應稅收入的管理和監控 大陸國家稅務總局要求各地稅務機關要繼續深入貫徹落實總局關於加各地區高收入者的稅源分佈狀況 國家稅務總局要求主管稅務機關要加強個人所得稅稅源瞭解工作，主管稅務機關要貫徹落實國家稅務總局關於推進全員全額扣繳明細申報的部署和要求，並將全員全額扣繳明細申報管理納入稅務機關工個人所得稅法實施條例》第三十七條和《國家稅務總局關於印發〈個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法〉對平價或低價轉讓的，將會按照《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》
317.

標題：

大陸企業向台灣購買動漫原創涉及的扣繳與稅率

分類：

台商張老師月刊/第143期/諮詢解答

刊登日期：

2010/09/15

資料來源：

內容：

■台商張老師諮詢解答根據大陸國家外匯管理局、國家稅務總局《關於非貿易及部分資本專案項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知》匯發(1999)372號的附件《非貿易及部分資本專案項下售付匯提交稅務憑證有關問題的規定》
318.

標題：

大陸最近法規動態摘要 (99年8月)

分類：

台商張老師月刊/第142期/大陸地區資訊

刊登日期：

2010/08/15

資料來源：

內容：

●《關於“公司＋農戶”經營模式企業所得稅優惠問題的通知》大陸國家稅務總局2010年7月9日頒布，自2011年1月1日起施行，其主要內容如下：現就有關“?
319.

標題：

大陸進項稅額抵扣重大變化分析

分類：

台商張老師月刊/第141期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

依據國家稅務總局《關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》依據2009年11月9日國家稅務總局《關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》依據國家稅務總局《關於增值稅一般納稅人支付的貨物運輸代理費用不得抵扣進項稅額的批復》另外，財政部、國家稅務總局《關於增值稅若干政策的通知》（財稅〔2005〕165號）規定，一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，公司拿偽造虛假的海關繳款書作為進項稅額抵扣，依據國家稅務總局下發的《關於部分地區試行海關進口增值稅專用
320.

標題：

2010年大陸增值稅重大變化匯總

分類：

台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令2010年第22號）及《關於明確《依據國家稅務總局令2010年第22號仍可申請一般納稅人資格，惟稅務機關仍會採取納稅輔導期管理！國家稅務總局規定的其他情形。 6個月根據2009年1月1日開始實施的《增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局第50號令）規定，小規模納稅人的標準為：另依據國家稅務總局令2010年第22號規定，年應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、
321.

標題：

大陸將對「兩高」及產能過剩行業和企業的稅收加強徵管

分類：

台商張老師月刊/第140期/諮詢解答

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

台商張老師諮詢解答根據中國大陸國家稅務總局於2010年5月6日發布的《關於進一步做好稅收促進節能減排工作的通知》（國稅函[ 茲就該通知的第四點而論，大陸國家稅務總局將依法加強對高耗能、高排放及產能過剩行業和企業稅收加強徵管工作，密切監控相關行業和企業依法納稅情況，通過稅收來促進「因此，大陸國家稅務總局要求各級稅務機關要以不折不扣的態度落實這些政策。中央責成各省市區地方稅務機關對政策落實情況，將納入稅收執法責任制考核內容，
322.

標題：

大陸加強股權轉讓所得徵收個人所得稅不分境內境外人士

分類：

台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

目前個人轉讓上市公司股權是免稅的，最早是為配合大陸企業改制和鼓勵證券市場的健康發展，經報國務院同意，財政部、國家稅務總局分別於 1994 年 6 月發佈《關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》、 1996 年 12 月發佈《關於股票轉讓所得 1996 年暫不徵收個人所得稅的通知》
323.

標題：

台商大陸各分公司及發貨倉涉稅

分類：

台商張老師月刊/第139期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

根據中國《國家稅務總局關於印發的通知》 ( 國稅發 [2008] 28 號 ) 規範了企業實行 ” 統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、
324.

標題：

大陸最近法規動態摘要 (99年5月)

分類：

台商張老師月刊/第139期/大陸地區資訊

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

關於進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》大陸國家稅務總局 2010 年 4 月 21 日頒布，其主要內容如下： 1.關於居民企業總分機構的過渡期稅率執行問題，居民企業經稅務機關核准 2007 年度以前依照《國家稅務總局關於外商投資企業分支機搆適用所得稅稅率問題的通知》規定，其處於不同稅率地區的分支機搆可以單獨享受所得稅仍可繼續單獨適用減低稅率優惠過渡政策；優惠過渡期結束後，統一依照《國家稅務總局關於印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法〉的通知》
325.

標題：

大陸總分支機構間移送貨物/固定資產繳稅實務探析

分類：

台商張老師月刊/第138期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/04/15

資料來源：

內容：

根據《增值稅暫行條例實施細則》 ( 財政部、國家稅務總局令 2008 年第 50 號 ) 第 4 條，單位或者個體工商戶的下列行為，根據中國國家稅務總局《關於企業所屬機構間移送貨物徵收增值稅問題的通知》 ( 國稅發 [1998] 137 號 ) 做了進一步的規範：『機械設備等的固定資產轉移：依據中國財政部、國家稅務總局《關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》 ( 財稅發 [2008] 170 號 ) 第四款規定，自 2009-01-01 起，
326.

標題：

2010 年大陸現行進項稅額抵扣政策

分類：

台商張老師月刊/第137期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/03/15

資料來源：

內容：

依據 2009 年 11 月 9 日 國家稅務總局《關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》國稅函 [2009]617 號規定，增值稅一般納稅人取得 2010 年 1 月 1 日以後開具的增值稅專用發票、財政部、國家稅務總局規定的其他情形。因為營業稅稅率與增值稅稅率差異、可以抵扣的進項稅額的多寡等因素影響，有些台商會將設備製造與設備安裝、
327.

標題：

大陸關於促進消費與個人住房新政策解析

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

個人住房轉讓營業稅征免時限由 2 年恢復到 5 年（一）、 2009 年個人住房轉讓營業稅優惠政策的執行規定，是依據 2008 年 12 月 29 日，財政部、國家稅務總局聯合下發《關於個人住房轉讓營業稅政策的通知》（財稅 [2008]174 號，以下簡稱新政策）。
328.

標題：

出口退稅款或者出口退稅補助何者要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

依據現仍有效的 國家稅務總局《關於企業出口退稅款稅收處理問題的批復》國稅函【 1997 】第 021 號規定，依據《財政部 國家稅務總局關於財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅 [2008]151 號）依據財政部、國家稅務總局《關於專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題的通知》 ( 財稅〔 2009 〕 87 號 ) 規定，對企業在 2008 年 1 月 1 日
329.

標題：

出售舊固定資產如何計算增值稅

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

■台商張老師諮詢解答一、依據財政部、國家稅務總局《關於全國實施增值稅轉型改革若幹問題的通知》（財稅 [稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅 [2009]9 號）及 國家稅務總局《關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》二、國家稅務總局關於發佈已失效或廢止有關增值稅規範性文件清單的通知（國稅發 [2009]7 號）文已將《國家稅務總局關於印發〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發 [1995]288 號）中關於銷售自己使用過的其他屬於貨物的固定資產（
330.

標題：

大陸稅總明確導管公司不屬於稅收協定中之“受益所有人”

分類：

台商張老師月刊/第135期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/01/15

資料來源：

內容：

許多台商及外商都選擇設香港等公司控股大陸子公司，以圖享受稅收協定中大陸子公司股利匯出 5% 優惠稅率，大陸國家稅務總局繼 2009 年 2 月 20 日頒佈了國稅函 [2009]81 號文「關於執行稅收協定股息條款有關問題的通知」月 24 日又頒佈國稅函 [2009]395 號文「關於部分國家（地區）稅收居民證明樣式的通知」，大陸國家稅務總局向協定締約國（地區）稅務主管當局徵集了對方國家稅收居民身份證明樣式，主要是為便於稅收協定締約方居民認定納稅人的稅收居民身份。

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