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301.

標題：

在大陸購買國產設備可否抵免企業所得稅？

分類：

台商張老師月刊/第38期/諮詢解答

刊登日期：

2001/06/15

資料來源：

內容：

外商投資企業和外國企業每一年度投資「抵、免」的企業所得稅稅額，不得超過該企業當年比設備購置的前一年新增的企業所得稅稅額。如果當年新增的企業所得稅稅額不足「抵、免」時，未予的投資「抵、免」額，可用以後年度比設備購置的前一年新增的企業所得稅稅額延續「抵、免」，但延續「抵、免」的期限最長不得超過5年。
302.

標題：

在大陸房屋出租的稅務規劃

分類：

台商張老師月刊/第38期/諮詢解答

刊登日期：

2001/06/15

資料來源：

內容：

而依約定各自認列一部分的費用及進項稅額。在大陸仍可作類似的處理，只是作法上之不同。出租方應如實申報銷項稅金，承租方可據此計算進項稅額。（3）出租方為小規模納稅人，承租方為增值稅一般納稅人的，並按規定開具普通發票，承租方不得據此計算進項稅額。為便於說明，假設某台資企業為增值稅一般納稅人，第10條規定，用於非應稅項目的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，對該企業購進的水電進項稅金：6,000×0.
303.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第38期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2001/06/15

資料來源：

內容：

四、調整啤酒消費稅單位稅額。五、停止執行對小酒廠定額、定率的雙定徵稅辦法。
304.

標題：

台商融資法律管道之探討

分類：

台商張老師月刊/第37期/焦點主題

刊登日期：

2001/05/15

資料來源：

內容：

企業出口合同執行完畢或履行繳納稅款義務的，中國銀行的擔保責任自行解除；在擔保期限內，企業未能全部或部份履行出口義務的，海關按應補稅額及緩稅利息，向中國銀行開出索賠書和海關專用繳款書，中國銀行憑此履行保函項的賠付責任。
305.

標題：

大陸台商稅務行事曆探討

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

台商企業依所得稅實施細則第104條規定，可以申請按扣繳稅額給付2﹪手續費。所得稅之退稅期限：依稅收徵收管理法第30條規定，台商企業如發現以有超過應納稅額之稅款，自結算繳納稅款之日起3年內，可向稅務機關申請退還溢繳稅款。台商企業申報繳納增值稅之期限，分別為1日、3日、5日、10日、15日、及1個月，具體納稅期限由稅務機關根據台商應納稅額的大小，分別核定。
306.

標題：

台商妥慎處理稅務，避免惹「罪」上身！

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%，並且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的30%以上，並且偷稅數額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，而此乃指中共國家稅務部門根據增值稅徵收管理需要，兼記貨物或勞務所負擔的增值稅稅額而設定的一種專用發票。
307.

標題：

台商應注意的增值稅專用發票規定

分類：

台商張老師月刊/第35期/諮詢解答

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

而在普通發票因沒有抵扣聯，因而不需分離稅額，故取得一張普通發票是不知對方稅率多少。為了加強管制，即使是真交易，只要不符規定即不認定為可抵扣進項稅額。台商必須隨時知道這些規定，否則進項稅額無法認列將白白浪費已繳稅款。中國大陸採生產型抵扣制度下規定固定資產的進項稅額不可抵扣，為防止買方混著去抵扣，稅法還規定賣方若未確定買方是一般納稅人，或明確買方作為固定資產，則是不可開具專用發票的。
308.

標題：

兩岸三地貿易，在OBU操作要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第30期/會計稅務實務

刊登日期：

2000/11/15

資料來源：

內容：

無固定營業場所而有營業代理人者：在中華民國境內無固定營業場所，而有營業代理人之營利事業，除依所得稅法第25條及第26條規定計算所得稅額，並依規定扣繳所得稅款者外，其營利事業所得稅應由其營業代理人負責，依本法規定向該管稽徵機關申報納稅。
309.

標題：

大陸外商購置國產設備可抵免企業所得稅

分類：

台商張老師月刊/第29期/會計稅務實務

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

二、投資抵免的稅額 1.投資抵免的稅額為購買國產設備金額（指購買設備發票價稅合計價格，但不包括按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用）但每一年度投資抵免的企業所得稅稅額，不得超過該企業當年比設備購置的前一年新增的企業所得稅稅額。企業購買國產設備的前一年為虧損或者處於稅法規定免稅年度的，其設備購買前一年度的企業所得稅額以零為基數計算其新增企業所得稅。
310.

標題：

OBU運用的問題點探討

分類：

台商張老師月刊/第29期/會計稅務實務

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

其兩稅合計之最高累計稅率由55%降到40%，而對許多薪水階級者如其原綜所稅之稅率在21%以下者（含），在投資國內營利事業時，若該營利事業發放股利，這些已納稅額，股東均可享受退稅之利。
311.

標題：

台商對偷稅行為應有的瞭解

分類：

台商張老師月刊/第28期/財務金融實務

刊登日期：

2000/09/15

資料來源：

內容：

主管稅務機關認定其為偷稅而處以罰款的，可將查出企業多報的虧損額視為查出相同數額的應稅所得，再按法定稅率計算出相應的應納所得稅額，以此作為罰款的依據。
312.

標題：

中共新刑法規定那些情況構成破壞社會主義市場經濟秩序罪

分類：

台商張老師月刊/第28期/法律實務

刊登日期：

2000/09/15

資料來源：

內容：

走私罪：下列行為構成走私罪名：（1）未經海關許可並且未補繳應繳稅額，擅自將批准進口的來料加工、來件裝配、補償貿易的原材料、零件、製成品、設備等保稅貨物，在境內銷售牟利的。（2）未經海關許可並且未補繳應繳稅額，擅自將特定減稅，免稅進口的貨物、物品，在境內銷售牟利的。
313.

標題：

台商從事加工貿易如何繳納保證金

分類：

台商張老師月刊/第28期/諮詢解答

刊登日期：

2000/09/15

資料來源：

內容：

企業出口合同執行完畢或履行繳納稅款義務的，中國銀行的擔保責任自行解除；在擔保期限內，企業未能全部或部份履行出口義務的，海關按應補稅額及緩稅利息向中國銀行開出「索賠書」和「海關專用繳款書」（進口料件未經批准內銷的，需加開「稅款繳納扣劃通知書」），
314.

標題：

解讀大陸吸收外商投資的新政策

分類：

台商張老師月刊/第27期/經貿投資實務

刊登日期：

2000/08/15

資料來源：

內容：

78%，納稅額占全境工商稅收接近16%，已成為成長最快的稅源之一。
315.

標題：

在大陸作內銷應瞭解的外出經營問題

分類：

台商張老師月刊/第27期/行銷管理實務

刊登日期：

2000/08/15

資料來源：

內容：

回到機構所在地必須入帳申報納稅，但涉及在銷售地已徵稅款是否允許抵扣的問題，1993年154號文原規定「在銷售地繳納的稅款不得從當地應納稅額中扣減」，實際是帶有處罰性質。
316.

標題：

創造人民生活素質

分類：

台商張老師月刊/第26期/焦點主題

刊登日期：

2000/07/15

資料來源：

內容：

並鼓勵民間興建停車場，以及研擬住屋、大樓維修的配套措施，例如住戶或用戶翻修成本可納入所得稅免稅額度，以為獎勵。
317.

標題：

大陸對設備國產化的優惠稅收政策

分類：

台商張老師月刊/第26期/財務金融實務

刊登日期：

2000/07/15

資料來源：

內容：

購買國產設備可享稅額扣抵為鼓勵外商投資企業使用中國大陸生產的設備，大陸財政部和國家稅務總局於日前聯合發出《如果當年新增的企業所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以後年度比設備購置的前一年新增的企業所得稅稅額延續抵免，但延續抵免的期限最長不得超過５年。應退稅額＝增值稅專用發票註明的金額×適用增值稅稅率。 (七)對外商投資企業購進的國產設備，由其主管退稅稅務機關負責監管，監管期為5年。
318.

標題：

台商如何利用大陸優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第24期/財務金融實務

刊登日期：

2000/05/15

資料來源：

內容：

林業、牧業的外商投資企業和設在經濟不發達的偏遠地區的外商投資企業，在免徵或減徵期滿後，在以後的10年內可以繼續按應繳納稅額減徵30%的企業所得稅。
319.

標題：

大陸出口退稅最新情況說明

分類：

台商張老師月刊/第24期/海關運輸實務

刊登日期：

2000/05/15

資料來源：

內容：

亦因年初的期初存貨應有的「虛擬進項稅額」，國稅局竟不予承認，而莫名其妙要繳五、也不要冀望靠出口退得到稅，倒不如作點內銷，來使用到進項稅額；即因內銷不需繳稅，而由內銷客戶回收內購材料所含增值稅。外商投資企業出口退稅方式採用免、抵、退和先徵後退的實際退稅額是完全相同的，即退稅結果是一樣的。但也不是今天送去單證，在規定期限內就可以拿到退稅額。因此，作為老外資企業，在選擇具體的退稅方式時絕不能光看退稅數額的多少，1999年1～7月，當地出口退稅額為7.14億元，而企業實際申報退稅額僅為2.
320.

標題：

台商大陸投資方式之選擇及其稅負影響

分類：

台商張老師月刊/第22期/財務金融實務

刊登日期：

2000/03/15

資料來源：

內容：

而有中華民國來源所得者，除本法另有規定外，其應納稅額分別就來源扣繳。投資地公司之盈餘匯回台灣公司時應併入台灣公司之所得，合併課徵營利事業所得稅，但可享有稅額扣抵權。均應於第三地公司之盈餘匯回台灣公司時，併入計算課徵營利事業所得稅及享受稅額扣抵，但無須將投資地公司之盈餘併入課稅。以台灣個人名義對大陸投資，如發生遺產或贈與稅事件時，則須將大陸投資之資產列報課稅，並享受稅額扣抵，否則即構成逃漏稅，此蓋因遺產及贈與稅是採屬人主義兼屬地主義課稅之故。
321.

標題：

2000年大陸財稅問題與對策

分類：

台商張老師月刊/第21期/焦點主題

刊登日期：

2000/02/15

資料來源：

內容：

6 = $13,500其應納稅額 = ($13,500－4,000) ×20%－375 = $ 1,525《實施細則》對稅負及投資的保障中共《台灣同胞投資保護法》
322.

標題：

移轉、出售房產應負擔的稅負有哪些

分類：

台商張老師月刊/第21期/諮詢解答

刊登日期：

2000/02/15

資料來源：

內容：

城市維護建設稅分別按納稅人實際繳納的增值稅、營業稅及消費稅稅額課徵，依所屬地區的不同，計算稅率為： (第3條，教育費附加是隨著增值稅、營業稅及消費稅稅額課徵，稅率為1%。中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第10條規定，有另外簡便的計算公式：應納稅額＝轉讓房地產的增值稅×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率其適用的稅率及速算扣除率如下：會扣除納稅人與轉讓房地產有關的稅金，所以不論課徵了哪些稅額，都成為土地增值稅的扣除項目金額。
323.

標題：

《台灣同胞投資保護法實施細則》對稅負及投資更有保障嗎﹖

分類：

台商張老師月刊/第20期/焦點主題

刊登日期：

2000/01/15

資料來源：

內容：

和設在經濟不發達的邊遠地區的外商投資企業，依規定享受免稅、減稅待遇期滿後，經企業申請，國務院稅務主管部門批准，在以後的10年內可以繼續按應納稅額減徵15% 至30% 的企業所得（所得稅法第8條）。
324.

標題：

免抵退辦法有關VAT退稅的計算

分類：

台商張老師月刊/第20期/諮詢解答

刊登日期：

2000/01/15

資料來源：

內容：

購買大陸內地原材料、半成品、零件等所支付的進項稅額，可否退稅?是否可退17%?出口退稅率為15%，且無上期未抵扣完的進項稅額。計算VAT：1.免徵140元出口貨物的VAT（即銷項稅）當期不予抵扣或退稅的稅額＝當期出口貨物×外匯牌價×【VAT規定稅率－出口貨物退稅率】＝140×（當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－｛當期全部進項稅額－當期不予抵扣或退稅的稅額｝－上期未抵扣完的進項稅額＝60×17%－【100×17%－2.
325.

標題：

由「燦坤事件」探討境外公司的運用

分類：

台商張老師月刊/第17期/財務金融實務

刊登日期：

1999/10/15

資料來源：

內容：

86年以前轉移，現在被補稅，其股東可扣抵稅額問題我國自87年度起實施兩稅合一，上述模式之轉移，其在88年或以後年度繳稅，這些稅負可成為股東可扣抵稅額？如果可以，這些補稅，對台灣公司而言，而如果這些補稅，無法成為股東的可扣抵稅額，分配給在股東時，股東還須繳40%的稅負且完全拿不到扣抵稅額，則其實質稅負就真的很高了。其移轉控股公司如是在民國86年以前，該時點尚未實施兩稅合一，該項補稅是屬86年以前的應納稅額，並無法成為股東的可扣抵稅額，這是台灣公司及其股東所應注意者。
326.

標題：

台商對大陸稅務、海關檢查的因應

分類：

台商張老師月刊/第17期/諮詢解答

刊登日期：

1999/10/15

資料來源：

內容：

某家是因在96年底前的出口退稅計算公式是出口比例之進稅項，稅額未經出口退稅部門確定，是不得抵到內銷之銷項稅額的規定而被專項檢查到要補稅。
327.

標題：

擅自內銷保稅貨物按走私罪處罰

分類：

台商張老師月刊/第17期/諮詢解答

刊登日期：

1999/10/15

資料來源：

內容：

未經大陸海關許可，且未補繳應繳稅額，即在大陸境內銷售牟利（內銷），可有刑事責任？或者以保稅貨物生產的產品等，未經海關許可並且補繳應繳稅額，不得在大陸境內銷售；如果違反上述規定而擅自銷售牟利的，個人或者單位有上述走私行為，如其偷逃稅額達到新刑法第153條所規定的法定數額的，即構成走私罪，詳情說明如下：走私貨物、物品偷逃應繳稅額在人民幣(下同)五十萬元以上的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處偷逃應繳稅額一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產；情節特別嚴重的依照本法第一百五十一條第四款的規定，
328.

標題：

大陸稅負知多少？

分類：

台商張老師月刊/第17期/諮詢解答

刊登日期：

1999/10/15

資料來源：

內容：

究竟要負擔哪些稅額？■台商張老師諮詢解答（1）大陸的稅務，是根據當地的法規規定來徵收，故所有的稅收都應按照各稅的稅率課徵。印花稅─依據《中華人民共和國印花稅暫行條例》課徵，其印花稅稅額計算分為兩類：對各類合同或產權轉移書據視合同的內容不同，按合同金額或書據印截金額分別適用萬分之三至千分之一的稅率不等。其他各類所得均採20%的比例稅率，但稿費所得須按應納稅額減徵30%。
329.

標題：

台商對新《合同法》應有的認識

分類：

台商張老師月刊/第16期/法律實務

刊登日期：

1999/09/15

資料來源：

內容：

訂立買賣、加工、建設工程、租賃、運輸、倉儲、貸款、產物保險和技術等合同，當事人必須支付法定印花稅，否則可能被處以應付稅額20倍以下的罰款。
330.

標題：

大陸出口退稅率提高的意義何在

分類：

台商張老師月刊/第16期/諮詢解答

刊登日期：

1999/09/15

資料來源：

內容：

62億元，占申報退稅額的84.19%，退稅額比去年同期增長30%。從今年的情況來看，對出口退稅進度影響最為突出的是外貿出口不景氣和企業申報率低。在1997年最新退稅政策下，若採來料加工，只是不能就進項稅額申請退稅；若是進料加工，除非原材料大量國內採購取得進項稅額，或退稅率與法定徵稅率很接近，否則出口反而要繳增值稅（所謂保稅只是指關稅）。以保稅作業為主的廣東台商應是最直接受惠；不必煩惱進項稅額不足，反而許多產業可申請退稅（不過也別冀望太大）；也不必委由外貿公司辦來料加工給人賺一手。

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「智慧搜尋系統」功能說明

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