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331.

標題：

大陸經營支出佣金的風險與對策探析

分類：

台商張老師月刊/第133期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

( 二 ) 有關中國國家外匯管理局、國家稅務總局《關於非貿易及部分資本專案下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知》中，依據匯發【 1999 】第 372 號相關規定：對非貿易項下且發生在境外的佣金，目前大陸對企業發生佣金支出列帳扣除的新制： ( 一 ) 根據財稅【 2009 】 29 號《財政部、國家稅務總局關于企業手續費及佣金支出稅前扣除政策的通知》，自 2008 年 1 月 1 日起，企業發生與生產經營有關的手續費及佣金支出稅前列支扣除標準如下：
332.

標題：

企業計提壞帳準備的應收款項的範圍包括哪些？

分類：

台商張老師月刊/第133期/諮詢解答

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》 ( 國家稅務總局令第 13 號 ) 的規定：單筆數額較小的逾期應收帳款，依據《財政部、國家稅務總局關於企業資產損失稅前扣除政策的通知》 ( 財稅【 2009 】 57 號 )新企業所得稅法並未明確規定壞帳準備的提取範圍，依據《國家稅務總局關於執行需要明確的有關所得稅問題的通知》 ( 國稅發【 2003 】四、依據《國家稅務總局關於關聯企業間業務往來發生壞帳損失稅前扣除問題的通知》 ( 國稅函【 2000 】 945 號 )
333.

標題：

代理進口貨品應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第132期/諮詢解答

刊登日期：

2009/10/15

資料來源：

內容：

代理進口部分依據《財政部、國家稅務總局關於增值稅、營業稅若干政策規定的通知》 ( 貴公司代購行為是否需要增收增值稅，應依據《國家稅務總局關於印發的通知》 ( 國稅函發【 1995 】除此之外，依據《國家稅務總局關加強進口環節增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》 ( 國稅函發【 2009 年 8 月 13 日 國家稅務總局發出《 國家稅務總局關於增值稅即征即退實施先評估後退稅有關問題的通知》 ( 國稅函 [2009 】 432 號 ) 的文件，
334.

標題：

呆帳損失稅前扣除

分類：

台商張老師月刊/第131期/諮詢解答

刊登日期：

2009/09/15

資料來源：

內容：

應有行政院大陸委員會委託處理臺灣地區與大陸地區人民往來有關事務之機構或團體之證明；」若是大陸工廠之應收款項要在稅前扣除，依據國稅發 [2009]88 號國家稅務總局關於印發《企業資產損失稅前扣除管理辦法》的通知第 16 條規定，企業應收、預付帳款發生符合壞賬損失條件的，申請壞賬損失稅前扣除，
335.

標題：

如何正確適用中國大陸租稅協定之股息匯出優惠

分類：

台商張老師月刊/第129期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

應備文件等相關規定均付之闕如，直至近日中國大陸國家稅務總局發布 (2009)21 號函，“關於執行稅收協定股息條款有關問題的通是按照中國國內稅收法律規定確定的股息、紅利等權益性投資，或有國家稅務總局規定的其他條件時，方可適用。交易或安排而不當享受稅收協定待遇的，主管稅務機關有權進行調整”，此一條款為國家稅務總局日後針對濫用稅收協定之行為管理留下了伏筆。故將控股公司調整至香港、新加坡等股息稅率較優惠之國家，日後是否會遭國家稅務總局以此條款進行調整，尚需判斷設立之意圖是否僅為享受租稅優惠，
336.

標題：

大陸企業手續費及佣金支出稅前扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第128期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

對稅務機關而言又擔心企業列支浮濫，故對這種支出給予較多的規定，所以大陸財政部及國家稅務總局於 2009 年 3 月 19 日以 “ 財稅〔並規定從 2008 年 1 月 1 日開始執行，這次財政部、國家稅務總局聯合下文對費用支付形式進行規範，應該是蠻嚴格的，企業納稅人應該高度重視。但是該通知也存在著一些不甚明確的地方，給企業納稅人帶來了困惑，期待國家稅務總局可以再明確一些，否則企業稍有誤解該規定，就會存在較大的涉稅風險。
337.

標題：

2008 年度之捐贈、呆帳損失、佣金按何標準進行稅務申報？

分類：

台商張老師月刊/第128期/諮詢解答

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

又依國稅函 [2009]202 規定，根據《實施條例》第五十五條規定，除財政部和國家稅務總局核準計提的準備金可以稅前扣除外，其他行業、企業計提的各項資產減值準備、風險準備等準備金均不得稅前扣除。 2008 年1 月1 日前按照原企業所得稅法規定計提的各類準備金， 2008 年1 月1 日以後，未經財政部和國家稅務總局核準的，企業以後年度實際發生的相應損失，應先衝減各項準備金餘額。
338.

標題：

大陸最近法規動態摘要(98年6月)

分類：

台商張老師月刊/第128期/大陸地區資訊

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

〔部門規章〕 ●《關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》大陸財政部、國家稅務總局 2009 年 5 月 25 日共同發布，自發布日起施行，其主要內容如下： 1?
339.

標題：

投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第127期/諮詢解答

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

若台商已取得一般納稅人身份，依《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[ 2008 ] 170號）規定，自2009 年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（
340.

標題：

大陸企業工資薪金及職工福利費扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第127期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

壹、前言 2009 年 1 月 4 日，大陸國家稅務總局下發了《關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔 2009 〕 3 號），係就企業工資薪金和職工福利費扣除有關問題進行了明確，
341.

標題：

投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

若貴司已取得一般納稅人身份，依《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170 號）規定，自 2009 年 1 月 1 日起，
342.

標題：

解析實施新企所稅過渡期的優惠措施

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

實施西部大開發」有關文件精神，財政部、稅務總局和海關總署聯合下發的《財政部、國家稅務總局、海關總署關於西部大開發稅收優惠政策問題的通知》（財稅 [2001]202 號）中規定的西部大開發企業所得稅優惠政策繼續執行。資料來源：大陸國家稅務總局 （本文作者黎堅現為台北經營管理研究院專案執行委員、台商張老師）
343.

標題：

有關大陸銷售退回或進貨退出的規定

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》國稅發〔 2006 〕 156 號及國稅發〔 2007 〕 18 號規定，從 2007 年 1 月 1 日開始，
344.

標題：

可作為扣抵憑證之進項

分類：

台商張老師月刊/第125期/諮詢解答

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

則：借：材料採購 2,923應交稅費 --- 應交增值稅（進項） 77貸：銀行存款 3,000二、依照《財政部國家稅務總局關於再生資源增值稅政策的通知》（財稅﹝ 2008 ﹞ 157 號）規定，調整了現行廢舊物資回收經營業務有關增值稅政策，取消了生產企業增值稅一般納稅人憑廢舊物資發票抵扣增值稅進項稅額的規定。
345.

標題：

大陸最近法規動態摘要(98年3月)

分類：

台商張老師月刊/第125期/大陸地區資訊

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

〔部門規章〕 ●《關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》大陸國家稅務總局於 2009 年 2 月 27 日發布，主要內容如下： ?
346.

標題：

大陸有關固定資產稅賦的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

因應增值稅轉型改革， 2008 年 12 月 25 日財政部、中華人民共和國海關總署、國家稅務總局公告 2008 年第 43 號及 2008 年 12 月 31 日海關總署公告 2008 年第 103 號規定了單免 (
347.

標題：

大陸關聯交易稅務查核對境外公司操作影響

分類：

台商張老師月刊/第123期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

5% 稅率水準的國家 ( 地區 ) 的企業；而大陸國家稅務總局最近發佈的《關於簡化判定中國居民股東控制外國企業所在國實際稅負的通知》（國稅函 [2009]37 號）中，明確美國、英國、
348.

標題：

大陸最近法規動態摘要 (97年12月)

分類：

台商張老師月刊/第122期/大陸地區資訊

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

關於自然人與其個人獨資企業或一人有限責任公司之間土地房屋權屬劃轉有關契稅問題的通知》大陸財政部、國家稅務總局 2008 年 11 月 17 日財稅 [2008]142 號頒布，其主要內容如下：根據《財政部國家稅務總局關於企業改制重組若干契稅政策的通知》（財稅 [2003]184 號）第七條規定， “ 企業改制重組過程中，同一投資主體內部所屬企業之間土地、
349.

標題：

大陸最近法規動態摘要(97年11月)

分類：

台商張老師月刊/第121期/大陸地區資訊

刊登日期：

2008/11/15

資料來源：

內容：

關於提高部分商品出口退稅率的通知大陸財政部、國家稅務總局 2008 年 10 月 21 日通知，自 2008 年 11 月 1 日起施行；方式轉移國有土地使用權有關契稅問題的通知大陸財政部、國家稅務總局 2008 年 10 月 22 日通知，其內容如下：一、根據《契稅暫行條例》以國家作價出資（入股）方式轉移國有土地使用權的行為不適用《財政部國家稅務總局關於企業改制重組若干契稅政策的通知》（財稅 [2003]184 號）。
350.

標題：

台商加工貿易程序應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第120期/諮詢解答

刊登日期：

2008/10/15

資料來源：

內容：

免抵退稅額＝出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額(免稅夠進原材料價格×出口貨物退稅率) (d)國稅發[2001]83號公文《國家稅務總局關於出口貨物退(免)稅實行按企業分類管理的補充規定》：對於出口貨物的生產企業實行分類管理，對於A、B類企業簡化管理手續，對於C、
351.

標題：

外資企業捐贈稅務列帳規定

分類：

台商張老師月刊/第119期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

三、另外，根據中國《財政部 國家稅務總局關於公益救濟性捐贈稅前扣除政策及相關管理問題的通知》（財稅[2007]6號）規定，從2007年度起，納稅人在進行公益救濟性捐贈稅前扣除申報時，
352.

標題：

2008年海關最新規定及常見問題解析

分類：

台商張老師月刊/第119期/海關運輸實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

出口企業提供出口收匯核銷單期限的規定如下：（一）、《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》對於各地試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的出口企業，由《國家稅務總局 國家外匯管理局關於山東等五地試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核（三）、《國家稅務總局關於印發〈增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）〉的通知》（四）、《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發[2006]102號）第四條中規定，代理出口企業須在貨物報關之日起180天內向簽發代理出口證明的
353.

標題：

佣金如何匯至境外？

分類：

台商張老師月刊/第118期/財務金融實務

刊登日期：

2008/08/15

資料來源：

內容：

大陸公司可以列支佣金依據有效的大陸國家稅務總局《關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》 ( 國稅發【 2000 】第 084 號 ) 第五十三條規定：納稅人發生的佣金符合下列條件的，佣金費、手續費，如廣告費、維修費、設計費、諮詢費、代理費、培訓費等，按照大陸國家外匯管理局、國家稅務總局《關於非貿易及部分資本專案項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知匯發》 ( 匯發【 1999 】第 372 號 ) 規定，
354.

標題：

鼓勵高新科技發展大陸公布高新技術企業認定辦法

分類：

台商張老師月刊/第117期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

立法鼓勵大陸居民創立高新技術企業為扶持和鼓勵高新技術企業的發展，經大陸國務院批准，科技部、財政部、國家稅務總局等科技和財稅等三個機關，於 2008 年 4 月 14 日聯合發佈《高新技術企業認定管理辦法》四、科技財稅機關監管嚴格把關該《辦法》明確規定，大陸科技部、財政部、國家稅務總局負責指導、管理和監督全國高新技術企業認定工作，上述三部門將成立「全國高新技術企業認定管理工作領導小組」，各省、自治區、直轄市、
355.

標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

有趣的是，尚未廢止的財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅幾個具體問題的通知》財稅字 [1996]79 號規定，企業將自己生產的產品用於在建工程、管理部門、非生產性機構、
356.

標題：

台商向外商銀行借款，涉及投註差規定及辦理外債的問題

分類：

台商張老師月刊/第115期/諮詢解答

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

可參考國家稅務總局關於《內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排》有關條文解釋和執行問題的通知－國稅函〔2007〕403號。
357.

標題：

大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？

分類：

台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

在目前沒有新解釋令之前，可參考《國家稅務總局關於修訂企業所得稅納稅申報表的通知》（國稅發〔 2006 〕 56 號）的有關規定，納稅人在核定徵收期間所得不得彌補以前年度虧損，
358.

標題：

台商如何因應2008年新『勞動合同法』及新『企所稅法』的實施

分類：

台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

台商如何因應 2008 年新企業所得稅法的實施2008 年 1 月 1 日開始，大陸內外資企業將統一實施新的《企業所得稅法》，大陸國家稅務總局預估新企業所得稅法實施當年，財政將減收約 930 億人民幣。
359.

標題：

2007年至2008年影響台商的重大政策及加工貿易政策影響分析

分類：

台商張老師月刊/第108期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/10/15

資料來源：

內容：

年取消出口退稅及調降出口退稅率略財政部和國家稅務總局、國家發展改革委、商務部、海關總署 2007 年 6 月 18 日自 2007 年 7中華人民共和國耕地佔用稅暫行條例（修訂草案）略財政部和國家稅務總局 預計 2007 年預計 2008 年稅額提高了４倍。
360.

標題：

2007年至2008年影響大陸台商的十個重大稅務、海關及勞動問題

分類：

台商張老師月刊/第107期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/09/15

資料來源：

內容：

年取消出口退稅及調降出口退稅率略財政部和國家稅務總局、國家發展改革委、商務部、海關總署 2007 年 6 月 18 日自 2007 年 7中華人民共和國耕地佔用稅暫行條例（修訂草案）略財政部和國家稅務總局 預計 2007 年預計 2008 年稅額提高了４倍。

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：