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331.

標題：

台商從事大陸內銷可設立何種投資模式進行營銷

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

稅種屬性對象稅率 % 其他相關說明增值稅國稅
332.

標題：

出售舊固定資產如何計算增值稅

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

因為我們並未申請一般納稅人，若繳稅，稅率為何？ ■台商張老師諮詢解答一、依據財政部、國家稅務總局《2008]170 號）、《關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅 [2009]9 號）及國家稅務總局《年 1 月 1 日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅 ( 一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
333.

標題：

大陸稅總明確導管公司不屬於稅收協定中之“受益所有人”

分類：

台商張老師月刊/第135期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/01/15

資料來源：

內容：

以圖享受稅收協定中大陸子公司股利匯出 5% 優惠稅率，大陸國家稅務總局繼 2009 年 2受益所有人”身份而享受不到相關優惠稅率。從此若是沒有實際營運的香港、新加坡及毛里求斯等空殼控股公司，可能就無法適用 5% 的利潤匯出稅率。大陸 10 月 27 日發佈的國稅函對有關所得不徵稅或免稅，或徵稅但實際稅率極低 2-6 在利息據以產生和支付的貸款合同之外，存在債權人與第三人之間在數額、商現在應該重新從成本效益來考量，到底「享受 5% 稅率」跟「增加香港公司的運作成本」，哪一個比較划算，
334.

標題：

台灣個人派駐大陸工作的所得稅問題

分類：

台商張老師月刊/第135期/諮詢解答

刊登日期：

2010/01/15

資料來源：

內容：

可以扣抵台灣的綜合所得稅額，不過有扣抵上限的規定，扣抵數額之合計數，不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
335.

標題：

小型風力發電機出口至中國大陸的進口稅率為何？

分類：

台商張老師月刊/第134期/諮詢解答

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

的產品出口至中國大陸的關稅稅率，以及中國大陸對於有關綠色能源產品有何優惠措施？台商張老師諮詢解答一、現行中國海關進口關稅的法定稅率有四種，即：包括最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率及普通稅率。根據「 2009 年中國海關稅率稅則查詢表 -- 第 85 章 2 」中，大陸海關的進出口產品稅則號列的 HS Code 為「
336.

標題：

台商成立新公司生產設備如何減免稅？

分類：

台商張老師月刊/第133期/諮詢解答

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

外商投資所舉辦的「先進技術企業」【註 2 】，在享受法定免稅、減免期滿後仍為先進技術企業的，可以在以後的三年之內按照稅法規定的稅率減半徵稅。
337.

標題：

代理進口貨品應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第132期/諮詢解答

刊登日期：

2009/10/15

資料來源：

內容：

2000 】 25 號 ) 規定：軟件開發商符合即征即退的增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按 17% 法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過 3 ％的部份實行即征即退政策，審核軟件即征即退申請之時，須掌握申報分開、發票分開、財務分開、
338.

標題：

台商在大陸從事內銷遇到的困難及建議事項

分類：

台商張老師月刊/第131期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/09/15

資料來源：

內容：

稅率降低後，要求全國商店嚴格執行開立發票，不僅達到公平競爭，培養守法的國民，降低逃漏稅，2009 年 1 月 1 日起，對小規模納稅人開立發票只需 3 ％稅率。但一般納稅人卻需 17% ，針對同一商品在不同的商店購買，稅率竟相差 14% ，消費者當然願意到小規模納稅人處購買。制訂『內銷企業的優惠政策方案』，內容包括稅率降低、全國全面開放台商從事個體戶申請、降低或減少不必要的檢查等。
339.

標題：

原產地證書－大陸台商產品進入國際市場的優惠通道

分類：

台商張老師月刊/第131期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/09/15

資料來源：

內容：

申報 ( 填寫 )錯誤或適用稅率誤差，將因電腦退單致貨物遲延及稅金的多繳。行商品進口申報管理的必然運作趨勢，而由於大陸海關關稅稅率之分類有「最惠國稅率」、「年度暫定稅率」、「協定稅率」、「優惠稅率」、和「特惠稅率」等，加上貨物進口地區分類的頗多，致使操作容易產生失誤，
340.

標題：

大陸投資工具─境外公司的改變與最新發展

分類：

台商張老師月刊/第130期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/08/15

資料來源：

內容：

一、國際間對避稅天堂的指控與背景境外公司因免稅，很自然的吸引高稅率國家的企業及個人使用境外公司來避稅，以政府的立場來看，當然要防止稅基流失。美國政府估計因逃漏稅使美國政府一年損失約一千億美元，因此在境外公司開始流行以後，高稅率國家政府就對避稅天堂地區極為厭惡，由九O代開始，即思考各種方法打擊避稅天堂地區。
341.

標題：

金融海嘯過後大陸經濟走向之觀察

分類：

台商張老師月刊/第130期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/08/15

資料來源：

內容：

另外，利率、匯率、稅率（含出口退稅率）都可以根據國內外情況變化及時作出調整。在財政政策方面要調整財政支出結構，更多地向社會保障等薄弱環節、鐵路地鐵等短缺性基礎設施傾斜，
342.

標題：

如何正確適用中國大陸租稅協定之股息匯出優惠

分類：

台商張老師月刊/第129期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

內設立之外資企業將稅後盈餘匯出時需按 10 ＆之稅率扣繳稅款後，許多外資企業紛紛變更投資架構，之所在地點轉移至與中國大陸簽有較優惠股利扣繳稅率之國家或地區，其中甚至包括許多台灣與香港上巿集團也將控股公司移至之規定並在未來大陸稅後盈餘匯出時能有較優惠之扣繳稅率。雖然香港稅務局在 2006 年 12對於申請適用租稅協定中股息優惠稅率的情況做出進一步規定，說明如下：首先，該通知明定可享受稅收協定的納稅人需為稅收而對可享受股息優惠稅率的納稅人，另有以下幾點規定， 1. 取得股息的該對方稅收居民根據應限於公司；
343.

標題：

台商『外銷轉內銷』遭遇到的政策及法令問題

分類：

台商張老師月刊/第129期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

此外，小規模納稅人徵收率統一降至 3% ，而一般納稅人徵稅率為 17% ，一樣的商品在不同的商店買，價差相差太大，而小規模納稅人一般是個體戶，台商設立個體戶還受到很大的限制，因此，許多營業規模大的公司寧可以個體戶的形式申請設立公司，
344.

標題：

請地稅局代開營業稅發票

分類：

台商張老師月刊/第129期/諮詢解答

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

二、勞務報酬所得適用稅率表如下；說明： 1. 不含稅級距稅率速算扣除數 1 等同於大陸地區所稱的「增值稅」；大陸地區的營業稅納稅義務人為勞務報酬收受人；一般實體商品的交易，所應負擔的流轉稅為增值稅，增值稅的稅率原則上為 17 %。
345.

標題：

大陸最近法規動態摘要(98年6月)

分類：

台商張老師月刊/第128期/大陸地區資訊

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照「經國務院財政部門確定徵稅的其他所得」項目繳納個人所得稅，稅率為 20% 。
346.

標題：

福建對台商投資農業項目給予哪些優惠

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

可以減半徵收企業所得稅；對先進技術企業，可以延長 3 年減半徵收企業所得稅；減半後稅率低於 10 ％的，按 10 ％稅率徵收企業所得稅。對台資企業採用大陸農業原料生產加工出口的產品，除不得退稅的出口貨物外，可實行出口退（免）稅政策。
347.

標題：

從十大產業振興計劃中台商能分到幾杯羹 ( 上 )

分類：

台商張老師月刊/第125期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

將紡織品服裝出口退稅率由 14 ％提高至 15 ％，對基本面較好但暫時出現經營和財務困難的企業給予信貸支援。
348.

標題：

解析實施新企所稅過渡期的優惠措施

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

2008 年 1 月 1 日起，原享受低稅率優惠政策的企業，在新稅法施行後 5 年內逐步過渡到法定稅率。過渡進度：享受企業所得稅15% 稅率的企業， 2008 年按 18% 稅率執行， 2009 年按 20% 稅率執行， 2010 年按 22% 稅率執行， 2011 年按24% 稅率執行， 2012 年按 25% 稅率執行；原執行 24% 稅率的企業，
349.

標題：

大陸有關固定資產稅賦的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

2009 年 1 月 1 日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅； 2.銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。應當向主管退稅機關補繳已退稅款，應補稅款按以下公式計算：應補稅款 = 國產設備淨值 × 適用稅率國產設備淨值是指企業按照財務會計制度計提折舊後計算的設備淨值。
350.

標題：

大陸關聯交易稅務查核對境外公司操作影響

分類：

台商張老師月刊/第123期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

5% 稅率水準的國家 ( 地區 ) 的企業；而大陸國家稅務總局最近發佈的《關於簡化判定中國居民股東控制外國企業所在國實際稅負的通知》英國、法國、德國、日本、義大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭和挪威為其指定的非低稅率國家（地區）。
351.

標題：

江蘇昆山推出惠台政策推動台企轉型

分類：

台商張老師月刊/第122期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

近年來因為出口退稅率調整、企業稅負增加、環保要求趨緊、勞動力和原材料成本升高及全球金融危機影響，出現了各種各樣的困難，關廠和選擇轉移也經常出現在一些台商的言談中。
352.

標題：

中國增值稅轉型改革

分類：

台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

樂業奢侈或高消費訂有 20%(5%-20%) 高稅率外，其餘按其稅目依營業額或轉讓額之 3%-5% 稅率課徵繳稅，而增值稅之繳納係以當期銷項稅額 ( 銷項稅額＝銷售額×稅率 ) 扣除當期進項稅額後之餘額繳納，其基本稅率為 17 ％。增值稅 (VAT) 是以扣除上一環節的進項稅額後繳稅，消除了重複課稅，廣為世界各國採用，已成為國際性各國主要的大稅種，從去年起中國為抑制出口產業而施行的一再調降出口退稅率、海關保證金台賬「空」轉「實」政策，到今年 11 月已二度調升出口退稅率並將海關保證金台賬由「
353.

標題：

大陸最近法規動態摘要(97年11月)

分類：

台商張老師月刊/第121期/大陸地區資訊

刊登日期：

2008/11/15

資料來源：

內容：

＊關於提高部分商品出口退稅率的通知大陸財政部、國家稅務總局 2008 年 10 一、將部分紡織品、服裝、玩具出口退稅率提高到 14% 。二、將日用及藝術陶瓷出口退稅率提高到 11% 。三、將部分塑膠製品出口退稅率提高到 9% 。四、將部分傢俱出口退稅率提高到 11% 、 13% 。
354.

標題：

從奧運的暴跌行情看中國股市與投資中國

分類：

台商張老師月刊/第120期/財務金融實務

刊登日期：

2008/10/15

資料來源：

內容：

中國稅收設計不合理，諸如重複徵稅、稅率過高等問題，導致財富過快地向政府集中。
355.

標題：

台商企業負責人如何做好轉型升級

分類：

台商張老師月刊/第120期/諮詢解答

刊登日期：

2008/10/15

資料來源：

內容：

■台商諮詢問題摘要2008年企業面臨勞動合同法的實施、出口退稅率的調降、人民幣升值、原物料上漲，請問企業負責人應如何推動升級轉型呢？
356.

標題：

台商加工貿易程序應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第120期/諮詢解答

刊登日期：

2008/10/15

資料來源：

內容：

免抵退稅額＝出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額(免稅夠進原材料價格×出口貨物退稅率) (d)國稅發[2001]83號公文《國家稅務總局關於出口貨物退(免)稅實行按企業分類管理的補充規定》 (e) 相關退稅率的可進入武漢國家稅務局網站查詢：www.whgs.除了受機類及計算機類的出口商品可能會退稅17％，其他出口商品的退稅率可能分僅有13％、11％、5％不等。
357.

標題：

台灣製的保養品外銷大陸的程序為何？

分類：

台商張老師月刊/第120期/諮詢解答

刊登日期：

2008/10/15

資料來源：

內容：

）二、保養品的進出口程序、及關稅、增值稅之稅率如何？■台商張老師諮詢解答一、有關與大陸訂立貿易「合同」，可參考拙著《上有政策? 有關大陸對化妝品進關稅的稅率，請逕自上大陸《海關綜合信息資訊網》的「宏觀統計數據資訊中心」項下「2007海關進出口稅率稅則查詢表(x章)」查詢，網址為：h t t p://w w w.
358.

標題：

2008年海關最新規定及常見問題解析

分類：

台商張老師月刊/第119期/海關運輸實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

對受災保稅貨物雖失去原使用價值，但可以再利用的，海關按照審定的受災保稅貨物價格、其對應進口料件適用的稅率計徵稅款和稅款緩稅利息後核銷。
359.

標題：

加工貿易限制類商品的台帳保證金應如何計算 ?

分類：

台商張老師月刊/第118期/諮詢解答

刊登日期：

2008/08/15

資料來源：

內容：

應繳納台帳保證金 = 保稅進口料件備案總金額 ×（限制類商品出口備案金額 / 加工貿易出口商品備案總金額）× 綜合稅率 × 50%（三）若進口料件為限制進口類商品，且加工製成品為限制出口類商品時，只按限制進口類商品計征台帳保證金，計征公式同第 (
360.

標題：

鼓勵高新科技發展大陸公布高新技術企業認定辦法

分類：

台商張老師月刊/第117期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

及其實施條例規定，國定需要重點扶持的高新技術企業，應依現行 25% 的法定稅率減按 15% 的稅率徵收企業所得稅。而國家需要重點扶持的高新技術企業，依《辦法》是指擁有核心自主知識產權，並同時符合下列5項條件的企業：產品（

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：