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361.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第247期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

部門規章】 ●關於支持個體工商戶復工復業等稅收徵收管理事項的公告中國大陸國家稅務總局於2020年2月29日公布，共7條，自2020年3月1日起施行，其主要內容如下：一、應稅銷貨收入：增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，二、銷售額公式計算：增值稅小規模納稅人按照《財政部稅務總局關於支持個體工商戶復工複業增值稅政策的公告》（2020年第13號，以下簡稱“13號公告”）有關規定，減按1%徵收率徵收增值稅的，
362.

標題：

面對武漢肺炎疫情臺商應善用當地相關政策措施

分類：

台商張老師月刊/第247期/產業服務實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

二、中國大陸財政部與稅務總局聯手先後以2020第8號及第9號令，連續聯合頒布《財政部、稅務總局關於支援新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》，就困難行業企業，包括交通運輸、餐飲、三、中國大陸稅務總局依據上述8號及9號令的精神，頒布《關於支援新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收徵收管理事項的公告》，針對適用增值稅增量留抵退稅、有關規定享受免徵增值稅、消費稅優惠等相關稅務事宜羅列了12條相關措施，限於篇幅，詳細內容請臺商上網查看。
363.

標題：

中國大陸臺商如何因應武漢肺炎疫情造成的衝擊

分類：

台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

臺商應注意的，第一是在今年5月底前，重新檢視並申請2019年度中國大陸企業可以享受的租稅優惠政策；第二是盤點及評估中國大陸財政部及稅務總局2020年公告之各項減稅降費措施，不要遺漏任何享受優惠機會。
364.

標題：

武漢肺炎疫情下的中國大陸稅收減免措施

分類：

台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

在優惠政策管理等方面參照《國家稅務總局關於設備器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》依國家稅務總局設備器具扣除有關企業所得稅政策執行(2018年第46號公告)如下: 企業選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產的稅務處理可與會計處理不一致。應當在2020年度企業所得稅匯算清繳時，通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》。 (三)政策依據：（1）《財政部稅務總局關於支援新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）；（2）
365.

標題：

中國大陸抗擊武漢肺炎疫情財稅政策對臺商企業之影響

分類：

台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

支持相關企業發展，中國大陸財政部、稅務總局等部門出臺了一系列財稅支持政策，助力企業防疫抗疫。請全額退還增值稅增量留抵稅額中國大陸財政部、稅務總局公告2020年第8號（8號公告），對疫情防控重點保障物資生產納稅人捐贈全額扣除優惠政策財政部、稅務總局公告2020年第9號（9號公告），針對納稅人的捐贈行為給予三個人所得稅的免稅優惠政策財政部、稅務總局公告2020年第10號（10號公告）對參加疫情防治工作的醫務人臺商企業也應蒐集各地相關政府和稅務機關通過各種渠道向納稅人宣導這些重要的優惠政策，
366.

標題：

報稅時申報扶養在中國大陸父母之相關證明與驗證如何辦理?

分類：

台商張老師月刊/第246期/諮詢解答

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

關於自然人納稅人識別號有關事項的公告》國家稅務總局公告2018年第59號規定, 有中國公民身份號碼的，申請退稅、開具完稅憑證、納稅查詢等涉稅事項時應當向稅務機關或扣繳義務人提供納稅人識別號。故,可請父母至其居住的城市稅務機關開具完稅憑證。建議可撥打當地稅務諮詢電話12366詢問當地具體要求。
367.

標題：

個人承接中國大陸業務之相關稅賦與規定為何?

分類：

台商張老師月刊/第246期/諮詢解答

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

陸公司支付貨款給非居民企業的臺灣公司，所要課徵的稅務有兩個：一是增值稅（稅率6%）及其地方附加稅；除了要負擔營業場所費用以外，還要面臨財務會計稅務等相關事宜，如果可以的話，以臺灣公司的名義和中國大陸地區的公中國大陸公司員工首先需在合同簽訂日起7日內上當地稅務局網站備案（美金5萬元以下可以免於備案）持該合同到稅務局代開發票及代扣代繳企業所得稅; d. 到當地銀行匯出貨款予臺灣公司。已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得由納稅義務人提出所得來源國稅務機關發給之同一年度納稅憑證，並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民
368.

標題：

臺灣公司和中國大陸客戶貿易之稅務問題如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第246期/諮詢解答

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

臺灣公司和中國大陸客戶貿易之稅務問題如何處理?
369.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第245期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

●非居民納稅人享受協定待遇管理辦法中國大陸國家稅務總局2019年12月14日公布，共四章25條，自2020年1月1日起施行，非居民納稅人可享受但未享受協定待遇而多繳稅款的，可在稅收征管法規定期限內自行或通過扣繳義務人向主管稅務機關要求退還多繳稅款，同時提交本辦法第七條規定的資料。五、後續管理：各級稅務機關應當對非居民納稅人享受協定待遇開展後續管理，準確執行協定，防範協定濫用和逃避稅風險。
370.

標題：

淺析中國大陸臺商人資勞務管理新趨勢

分類：

台商張老師月刊/第245期/財稅會審實務

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

對此筆者大多建議還是「如實申報，如實繳稅」為主，以免因事後不可測的人為因素，而衍生不必要的稅務風險。
371.

標題：

美中貿易衝突趨緩臺商應如何面對？

分類：

台商張老師月刊/第245期/焦點主題

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

臺灣也推出了「歡迎臺商回臺投資行動方案」，提供客製化單一窗口服務，整合土地、水電、人力、稅務與資金等政策措施。
372.

標題：

有關中國大陸增值稅制說明

分類：

台商張老師月刊/第244期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/26

資料來源：

內容：

■臺商諮詢問題摘要：請問中國大陸稅務當中以什麼稅種最大?其稅制規定如何?增值稅由中國大陸國家稅務局負責徵收，自2016年5月1日起，增值稅稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。
373.

標題：

有關境外公司在中國大陸營運的問題

分類：

台商張老師月刊/第244期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/26

資料來源：

內容：

由於您在中國大陸境内並未註冊登記，在稅務上稱為「非居民企業」，在中國大陸境內租用場地，在與房東簽定租賃合同時，房東有義務針對此租賃行為代扣代繳相關稅費，請注意該租賃行爲所要支付的增值稅應由何人負擔。雖然香港目前雖然和中國大陸內地存在著特殊連結的關係，但是其稅務體系和金融體系是獨立運作，應該不存在所謂的特殊風險。
374.

標題：

中國大陸有關營業稅如何處理？

分類：

台商張老師月刊/第243期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/25

資料來源：

內容：

應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；年營業額不超過500萬的可以申請為小規模納稅人。中國國家稅務總局2019年1月20日《關於小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》和《關於增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》究竟是一個月或者是一季度的數額，如果是一季度的營業額，不妨向當地稅務專管員諮詢，是否可以享受免征增值稅的優惠。
375.

標題：

臺灣化妝品出口到中國大陸如何辦理三證？

分類：

台商張老師月刊/第243期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/25

資料來源：

內容：

「三證」，是工商營業登記證、稅務登記證與商品註冊證(商標、成分等標識)，賣化粧品還有另外三證，三證」，也就是工商營業登記證、稅務登記證與商品註冊證(商標、成分等標識)，以備消費者、稅務登記證是指從事生產、經營的納稅人向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記時，所頒發的登記憑證，也叫稅務登記證件。類似在臺灣的稅籍登記證。
376.

標題：

前往中國大陸工作有關五險一金與所得稅如何處理？

分類：

台商張老師月刊/第243期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/25

資料來源：

內容：

■臺商諮詢問題摘要：目前有一個工作要前往中國江蘇省連雲港市灌南縣工作，想瞭解當地稅務事情。二、若沒有繳納社會保險, 則當地公司會依國家稅務總局公告2018年第56號規定, 即非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額；對臺灣員工先按月以非居民個人方式代扣繳;
377.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第242期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2019/11/08

資料來源：

內容：

【部門規章】 ●網路平台道路貨物運輸經營管理暫行辦法中國大陸交通運輸部、國家稅務總局共同於2019年9月6日公布，共四章30條，自2020年1月1日起施行，有效期二年，主要內容如下：一、網路貨運經營：
378.

標題：

臺商在中國大陸廠房土地轉讓面臨的新政策

分類：

台商張老師月刊/第242期/產業服務實務

刊登日期：

2019/11/08

資料來源：

內容：

但根據中國大陸相關文件，境外母公司的股權出售方，仍要在境內企業所在地的稅務機關，依法繳納其間接轉讓境內企業股權的資本利得稅。
379.

標題：

中國大陸關於實施強制執行的新趨勢

分類：

台商張老師月刊/第242期/法律服務實務

刊登日期：

2019/11/08

資料來源：

內容：

加快推進失信被執行人信息共享工作通過國家“互聯網+監管”系統及全國信用資訊共用平臺，推進失信被執行人資訊與公安、民政、人力資源社會保障、金融監管、稅務、市場監管、科技等部門，以及有關人民團體、社會組織、企事業單位實現公共信用資訊資源分享。
380.

標題：

臺商資金去的方向與來的優待

分類：

台商張老師月刊/第242期/焦點主題

刊登日期：

2019/11/08

資料來源：

內容：

關的董事會利潤分配決議（或合夥人利潤分配決議）、稅務備案表原件、經審計的財務報表，並在相關稅務備案表原件上加章簽注本次匯出金額和匯出日期。透過各國金融機構蒐集非當地稅務居民的金融帳戶資訊，並透過資訊交換制度，將其帳戶資訊提報給帳戶持有人之稅務居民國的稅務機關，以落實納稅義務人合法申報海外所得，準此，臺商金融帳戶資訊會交換出去，可能因此被追稅。
381.

標題：

臺商境外資金匯回五大關鍵門檻及對策

分類：

台商張老師月刊/第242期/焦點主題

刊登日期：

2019/11/08

資料來源：

內容：

原則審核與本次利潤匯出相關的董事會利潤分配決議、稅務備案表原件、經審計的財務報表，並在相關稅務備案表原件上加章簽註本次匯出金額和匯出日期，境內機構利潤匯出前應先依法彌補以前年度虧損。房屋買賣發票等）備齊，在上海各區房產交易中心稅務辦公室辦理，申請者要填寫：服務貿易等項目對外支付稅務備案表、個人所得稅基礎信息表B表，輸入「金稅三期系統」留檔、再列印後交申請人簽字，即可由該部門蓋上「稅收業務專用章」，完成對外支付稅務備案手續。關鍵門檻二：資金匯出中國大陸涉及的稅務問題利潤分配是臺商最常見的資金匯出中國大陸途徑，
382.

標題：

進口化妝品到中國大陸銷售的相關規範

分類：

台商張老師月刊/第241期/諮詢解答

刊登日期：

2019/10/18

資料來源：

內容：

企業想在中國大陸電商平台上販售商品，必須具備三證:包含：工商營業登記證(企業法人營業執照)、稅務登記證、組織機構代碼與商品註冊證(商標、成分等標識)。
383.

標題：

改善小微企業融資困境的新措施評析

分類：

台商張老師月刊/第241期/產業服務實務

刊登日期：

2019/10/18

資料來源：

內容：

符合條件的小微企業，可依相關規定向指定的金融機構申請，申貸的相關辦法如下：一、貸款企業的營業執照、技監局代碼證、稅務登記證; 二、貸款企業的開戶許可證、貸款卡; 三、企業法定代表人身份證影本，企業法定代表人主要股東和高級管理人員的個人簡歷;
384.

標題：

訣竅篇》併購天王的不敗心法盧明光：充分整合提高併購成功機會

分類：

企業故事館/電子資訊業/半導體

刊登日期：

2019/10/02

資料來源：

哈佛商業評論

內容：

因為我們對外國公司的文化一定不清楚，當地也有很多法令或稅務的問題，與其強勢任命一個台灣主管，不如留用或是擇優擢升優秀的本地員工。
385.

標題：

赴中國大陸或香港進行勞務服務的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第240期/諮詢解答

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

臺灣的公司在『中國大陸』或『香港』需申報稅務嗎？感謝。一、中國大陸部分■臺商張老師諮詢解答：個人部分主要依據中國大陸財政部和國家稅務總局（國稅總局）《關於在中國大陸境內無住所的個人居住時間判定標準的公告》（財政部稅務總局公告2019年第34號）、《關於非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第35號）以及《關於粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》其屬於源於中國大陸境內所得，需課徵企業所得稅; 根據《國家稅務總局關於非居民所得稅源泉扣繳有關的公告》
386.

標題：

臺灣開立INVOICE向中國大陸廠商請款的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第240期/諮詢解答

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

上網申報備案後，再到企業所在地的稅務大廳核定企業所得稅稅率。如果是上海地區的客戶，進入國家稅務總局上海市電子稅務局網站辦理，網址如下： http://www.tax.sh.gov. 代扣代繳義務人到當地稅務大廳繳稅時，應準備勞務合同及臺灣廠商提供的invoice（需要蓋臺灣公司的大章），所代扣代繳的增值稅稅額可以抵扣中國大陸企業當期應交稅金（
387.

標題：

中國大陸臺商經營再成長的導航與創新策略

分類：

台商張老師月刊/第240期/企業經營實務

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

服務的類別包括：財務金融類、會計稅務類、海關運輸類、智慧財產類、生產管理類、不動產類、權益保障類、人力資源類、經貿投資類、行銷品牌類、資訊電商類、
388.

標題：

在中國大陸設立租賃公司的相關規定

分類：

台商張老師月刊/第239期/諮詢解答

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

中國大陸地區因幅員廣大且各地經營風情不一，故前往中國大陸投資佈局時，應其整合性考量「投資法務」、「會計稅務」、「人資勞務」、「外匯財務」、「貿易關務」
389.

標題：

淺析臺灣接軌跨國反避稅機制對境外公司之規範

分類：

台商張老師月刊/第239期/法律服務實務

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

近年來為接軌跨國反避稅機制，避免遭列入稅務不合作國家黑名單，臺灣於2016年通過所得稅法第43條之修正機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」、「租稅協定稅務用途資訊交換作業辦法」，做為金融機構提報帳戶資訊及我國參與國際稅務資訊自動交換之法源。據此，國內金融機構須於2020年底前完成所有個人帳戶審查，今後，透過跨國稅務資訊交換，更利於稽徵單位取得境外資料來審視境內股東所揭露國外公司訊息之正確性，且該境外國家或地區之公司所得稅低於15%，或是經國家稅務局或OECD認定為租稅天堂者。
390.

標題：

美中貿易爭端未來演變與臺商因應之經營策略

分類：

台商張老師月刊/第239期/焦點主題

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

可事先準備企業利潤率降低之相關解釋文件適度安排企業移轉訂價政策企業應在不違反各國稅務機關對OECD防止稅基侵蝕與利潤移行計畫(BEPS)前提下，思考如何重新定位關連企業之功能、風險以及利潤分配，包括對關聯企業之間買賣、

第13頁，共34頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：