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361.

標題：

海關貨品出口到大陸，各地所課關稅是否皆相同？

分類：

台商張老師月刊/第117期/諮詢解答

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

台灣直接出口至大陸或香港出口至大陸，大陸課的關稅稅率有一樣嗎 ? 是否有關稅優惠 ? 什麼是暫定稅率？ ■台商張老師諮詢解答 1. 目前主要關稅稅率設置目前大陸關稅課徵主要依據是 2004 年 1 月 1 日起執行的《中華人民共和國進出口關稅條例》第九條規定：“ 中國進口關稅稅率設置最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率等稅率。
362.

標題：

大陸增值稅節稅規劃的迷思

分類：

台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/06/15

資料來源：

內容：

同於國內的加值型營業稅，以應稅的銷售額依適用稅率計算銷項稅額，減除已納稅額（進項稅額）值稅為大陸目前稅收主體之一，納稅人銷售或者進口貨物之一般稅率高達 17% ，重大影響大陸台商企業的營運成本及現金流量。其稅制改革著重「簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴徵管」的原則，大陸台商如何審慎規劃，以免在嚴徵管、內部稅務作業及節稅規劃參考：迷思一：以小規模納稅人採較低稅率大陸納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務，其稅率為 17% 或 13% （增值稅暫行條例第二條）。
363.

標題：

從印花稅調回0.1%看中國股市

分類：

台商張老師月刊/第116期/財務金融實務

刊登日期：

2008/06/15

資料來源：

內容：

4 月 29 日在其部落格，一篇題為「與其說救市，不如說治市」的文章提到：●去年上調印花稅後，這個全球資本市場中最高的印花稅稅率遭到一片反對之聲。
364.

標題：

大陸新舊企業所得稅變化對台商的影響及對策

分類：

台商張老師月刊/第115期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

外資企業實際稅負增加：將內、外資企業所得稅稅率由現行的 33% 、 24% 和 15% 統一確定為的企業所得稅法公佈前實行 15% 和 24% 等低稅率的老企業，享受低稅率過渡照顧並在五年內逐步過渡到新稅率；享受“兩免三減”等定期減免稅優惠的，可以繼續享受尚未享受完的優惠。在新的企業所得稅法實施以前，外商投資企業所得稅的名義稅率雖然是 33% 、 24% 和 15% ，但因有各種稅收優惠政策，實際稅負很低。
365.

標題：

除水果外，大陸開放那些台灣漁農產品零關稅進口？

分類：

台商張老師月刊/第115期/諮詢解答

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

請問目前大陸已開放那些農漁產品以「零關稅」稅率進口？運輸及通關條件如何？李、柿子、桃、檸檬、柳丁、火龍果、哈密瓜）以「零關稅」稅率進口後，又從 2007 年 3 月 20 日起，正式對原產於台灣的 19 種農漁產品（ 11 種蔬菜和 8 種水產品）實施進口零關稅措施。
366.

標題：

大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？

分類：

台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

其具體計算公式如下：應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率或＝成本費用支出額×應稅所得率╱（表 3 台灣現行行業的所得稅率標準表（節錄）大業別： C 製造業—加工紙製造業標準代號 1830-11 小業別計算器用紙卷所得額標準 8 同業利潤標準毛利率 25來料加工廠的包稅制有些台商問筆者，我在東莞的來料加工廠， 2007 年度以前所得稅稅率為什麼是 33 ％，又不能享受所得稅的二免三減半？
367.

標題：

中國股市暴跌－感冒退燒還是系統失溫

分類：

台商張老師月刊/第114期/財務金融實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

中國證監會在2007 年 5 月 29 日漏夜做出提高印花稅的決定，然後，一大早立即實施，讓投資者走避不及，政府卻因稅率提高三倍而荷包滿滿，因而造成著名的「 530 慘案」。
368.

標題：

中共「兩會」後經貿情勢與政策動向

分類：

台商張老師月刊/第113期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/03/15

資料來源：

內容：

交易、印花稅稅率、下調利息稅、發行 15,500 億元特別國債購買外匯、取消對有色金屬礦產資源稅減征 30%的優惠措施（恢復全額征收）等等。
369.

標題：

經營成本增加陷入困境，應如何因應？

分類：

台商張老師月刊/第112期/諮詢解答

刊登日期：

2008/02/15

資料來源：

內容：

■台商諮詢問題摘要本公司在華南地區經營家具零配件加工事業，近來連續面臨人民幣升值、出口退稅率調整、及實施勞動合同法新制等衝擊，面臨成本增加，營運虧損的困境，應如何採取有效對策？
370.

標題：

台商在越南投資常面臨十大問題(下)

分類：

台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

九、所得稅優惠條件的爭取在所得稅的優惠規定相當複雜，基本上稅率是 28% ，但可降到 20% 、 15% 、 10% ，優惠期限也有 10 年、 12 年、 15 年之分，在減免上最多可達獲利年度起四年免稅、台商設廠時期在購買設備常忽略所含 10% 增值稅（成品增值稅率為 10% ，原料為 5% ）是可退的。
371.

標題：

台商如何因應2008年新『勞動合同法』及新『企所稅法』的實施

分類：

台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

避免發生由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低於本法第四條第一款規定稅率水準的國家（地區）的企業，並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的。建議可選擇與大陸有租稅協定的國家或地區做為境外控股公司的設立地點，以享受股利分配時能適用較低之扣繳稅率。
372.

標題：

台胞與大陸居民之購屋程序有何不同？

分類：

台商張老師月刊/第111期/諮詢解答

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

交易稅費與普通購房者一樣外籍人士買二手房需要繳納的稅目和稅率與內地市民完全相同，稅率是根據欲購買的房屋狀況而定。下面舉一個例子來說明二手商品房在出售過程中買賣雙方需交納的稅費。05% ＝ 497 元(2) 營業稅 ( 稅率? 5.5% ，其中包含城建維護費和教育附加費 )假如 1 ：李先生房屋持有時間在 2 年以內，需全額徵收營業稅即?
373.

標題：

台商在越南投資常面臨十大問題

分類：

台商張老師月刊/第110期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

九、所得稅優惠條件的爭取在所得稅的優惠規定相當複雜，基本上稅率是 28% ，但可降到 20% 、 15% 、 10% ，優惠期限也有 10 年、 12 年、 15 年之分，在減免上最多可達獲利年度起四年免稅、台商設廠時期在購買設備常忽略所含 10% 增值稅（成品增值稅率為 10% ，原料為 5% ）是可退的。
374.

標題：

政策失靈下的中國股市風險

分類：

台商張老師月刊/第110期/財務金融實務

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

」的文章，即語重心長地指出：2007 年以來，除了大幅度提高印花稅率曾在短期出現了強力打壓外，其他時候，利空政策對中國股市似乎只能起到抓癢的作用。即使強烈的如 5 月底的印花稅率提高的政策調控也過不了兩周，行情在神秘力量的幫助下依然大步流星地上升。
375.

標題：

投資大陸房地產的稅與費

分類：

台商張老師月刊/第110期/房地產實務

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

納稅人所在地在市區的，稅率為營業稅稅額的 7% ；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為 5% ；納稅人所在地不在市區、縣城、鎮的，稅率為 1% 。5 、教育費附加為發展教育事業、籌集教育經費而徵收的一種附加費，依營業稅額為計費依據，稅率為 3% 。房產稅實行的是比例稅率︰以房產余值為計稅依據的，稅率為 1.2% 。
376.

標題：

到大陸工作是否需繳納個人所稅？

分類：

台商張老師月刊/第110期/諮詢解答

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

故貴公司員工因上項情形在中國繳納之稅金可在台灣應納稅額中扣抵，惟可扣抵數不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依台灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
377.

標題：

台商企業如何利用大陸房產稅優惠政策－以四川省為例

分類：

台商張老師月刊/第109期/房地產實務

刊登日期：

2007/11/15

資料來源：

內容：

計稅方式計稅依據稅率適用範圍從價計徵房產原值一次減除
378.

標題：

2007年至2008年影響台商的重大政策及加工貿易政策影響分析

分類：

台商張老師月刊/第108期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/10/15

資料來源：

內容：

2007年頒佈的取消出口退稅及調降出口退稅率、2007年頒佈的加工貿易限制類目錄、至於勞動合同法、企業所得稅法、出口退稅率調降、土地使用稅、耕地佔用稅、工業用地出讓最低價標準等，租稅優惠減少，稅率增加中華人民共和國勞動合同法 2007 年取消出口退稅及調降出口退稅率略財政部和國家稅務總局、其中取消 553 項產品的出口退稅，降低 2268 項商品的出口退稅率。
379.

標題：

2007年至2008年影響大陸台商的十個重大稅務、海關及勞動問題

分類：

台商張老師月刊/第107期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/09/15

資料來源：

內容：

2007年頒佈的取消出口退稅及調降出口退稅率、2007年頒佈的加工貿易限制類目錄、至於勞動合同法、企業所得稅法、出口退稅率調降、土地使用稅、耕地佔用稅、工業用地出讓最低價標準等，租稅優惠減少，稅率增加中華人民共和國勞動合同法 2007 年取消出口退稅及調降出口退稅率略財政部和國家稅務總局、其中取消 553 項產品的出口退稅，降低 2268 項商品的出口退稅率。
380.

標題：

解讀大陸加工貿易新政策對台商的影響與對策探討

分類：

台商張老師月刊/第107期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/09/15

資料來源：

內容：

從事限制出口類商品的應繳納台帳保證金=保稅進口料件備案總金額×（限制類商品出口備案金額/加工貿易出口商品備案總金額）×綜合稅率×50%（三）當進口料件為限制進口類商品，且加工製成品為限制出口類商品時，只按限制進口類商品計征台帳保證金，計征方法同第(
381.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第107期/大陸地區資訊

刊登日期：

2007/09/15

資料來源：

內容：

對儲蓄存款利息所得徵收個人所得稅，減按5%的比例稅率執行。減徵幅度的調整由國務院決定。儲蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20％的比例稅率徵收個人所得稅；儲蓄存款在2007年8月15日後孳生的利息所得，按照5%的比例稅率徵收個人所得稅。
382.

標題：

最近大陸投資環境有哪些主要變化

分類：

台商張老師月刊/第106期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/08/15

資料來源：

內容：

出口退稅率一直在調降，部份?品的退稅甚至還會被取消。此事對台商影響極大，但取消或降低部份行業?大陸財政部去年9月14日發佈「關於調整部份商品退稅率和增補加工貿易禁止類商品目錄通知」（財政部139號文），除了部份?品的出口加工貿易退稅率大減，也因?加工貿易禁止類商品增加，而這類?而且未來會一直擴大出口加工區，最後完全取消區外保稅加工貿易作業，在進口須課稅而出口退增值稅稅率偏低下，出口成本大增。
383.

標題：

新遊牧主義的興起－透視現階段台商對大陸投資的新動向

分類：

台商張老師月刊/第106期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/08/15

資料來源：

內容：

」、出口退稅率下調，以及宏觀調控效應等影響頗深；另一方面，大陸本土企業迅速崛起，而「十一五規劃」的新環保政策也加重台商經營負擔。
384.

標題：

台商前往大陸中西部投資有何稅收優惠政策？

分類：

台商張老師月刊/第106期/諮詢解答

刊登日期：

2007/08/15

資料來源：

內容：

環保日益嚴苛，以及調降出口退稅率等問題的困擾，擬轉向中西部投資，以延續企業的生命力。自2001年至2010年期間，減按15%的稅率徵收企業所得稅。其具體內容大致如下：一、適用地區範圍：簡稱稅法）第七條的有關規定實行減低稅率（包括減按15%稅率和24%稅率）徵收企業所得稅的地區，即除經濟特區、上海浦東新區、蘇州工業園區、經濟技術開發區、保稅區、高新技術產業開發區、旅遊渡假區、
385.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第106期/大陸地區資訊

刊登日期：

2007/08/15

資料來源：

內容：

個人所得稅的稅率如下：(1)工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之五至百分之四十五。(2)個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。(3)稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並按應納稅額減征百分之三十。
386.

標題：

從半夜雞叫式操作看中國股市發展

分類：

台商張老師月刊/第105期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/07/15

資料來源：

內容：

的確，在熊市裡，政府調降印花稅或交易稅;在牛市時，調升稅率本是正常的事。
387.

標題：

台灣個人大陸置產應注意的問題

分類：

台商張老師月刊/第105期/房地產實務

刊登日期：

2007/07/15

資料來源：

內容：

大陸對個人出租房屋之租金收入，課個人所得稅，適用稅率為20%。財產租賃收入以一個月內取得的收入為一次，、適用稅率：20%。哇塞！加加減減差不多37%！那還了得，很多台商聽了嘖嘖稱奇！2001年1月1日起個人按市場價格出租的居民住房，減按4%稅率徵收房產稅、營業稅減按3%稅率繳納。對個人出租房屋取得的所得按10%稅。個人所得稅個人出售自有住房取得的所得按 “ 財產轉讓所得 ” 項目徵收個人所得稅，稅率為 20% 。
388.

標題：

在越南投資的有利條件及應注意問題

分類：

台商張老師月刊/第104期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/06/15

資料來源：

內容：

一般工業區內出口型企業可享受十五年內10%稅率獲利年度起四免八減半優惠。
389.

標題：

來料加工企業轉型再生曙光

分類：

台商張老師月刊/第104期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/06/15

資料來源：

內容：

尤其在2006年大陸海關總署將1，130項降低出口退稅稅率的商品，列入加工貿易限制類項目，依規定，該商品於進口時一律征收進口關稅及增值稅，使得來料加工廠衝擊更大。企業所得稅稅負有「二免三減半」等優惠或 30% 、 24% 、 15% 稅率。
390.

標題：

有條件的台商申請高新技術企業，當務之急

分類：

台商張老師月刊/第103期/財務金融實務

刊登日期：

2007/05/15

資料來源：

內容：

兩稅合併後，除了稅率統一為25%、取消對生產性外企實行的「兩免三減半」政策、將對國家需要重點扶持的高新技術企業實行15%的優惠稅率；中國財政學會副會長安體富在《瞭望新聞週刊》2007年02月12日也指出，將國家高新技術產業開發區內高新技術企業低稅率優惠擴大到全國範圍！” 這意謂著什麼？為高新技術企業或技術企業之日所屬的納稅年度起，可減按１５％的稅率徵收所得稅。企業出口產品的產值達到當年總產值70%以上的，經稅務機關核定，減按10%的稅率征上所得稅。

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