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391.

標題：

大陸兩稅合併是好事還是壞事

分類：

台商張老師月刊/第103期/財務金融實務

刊登日期：

2007/05/15

資料來源：

內容：

適用統一的企業所得稅法；統一並適當降低企業所得稅稅率；統一和規範稅前扣除辦法和標準；二、兩稅合一稅率的統一：內資企業和外資企業所得稅進行『兩稅合併』企業所得稅稅法在2008年1月1日執行，稅率統一為25%，表示公平競爭的重要原則。理論上，兩稅合一後，實質稅率並沒有增加反而下降(24%+3%–25%=2%)，中國對外商投資企業的綜合吸引力不會因此減弱。兼顧社會進步的新的稅收優惠格局：(一)對於高新技術產業實行15%的稅率；(二)對符合條件的微利中小企業也享受20%的照顧性優惠稅率；
392.

標題：

從「中央經濟工作會議」基調看大陸宏觀經濟動向(下)

分類：

台商張老師月刊/第102期/經貿投資實務

刊登日期：

2006/12/15

資料來源：

內容：

預期中國政府今後將積極面對採取矯正性的政策，例如鼓勵進口、廢除出口導向外資企業的優惠稅率、放寬人民幣升值空間等。
393.

標題：

大陸出口退稅與投資審批政策的最新改變

分類：

台商張老師月刊/第101期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/11/15

資料來源：

內容：

2006年9月14日聯合發佈通知，下調部份商品的出口稅率，針對「兩高一資」產品(高能耗，A、出口退稅率的改變（一）取消下列商品的出口退稅。共255項。（二）降低下列商品的出口退稅率。共1130項。鋼材（142個稅號）出口退稅率由11%降至8%。陶瓷、部分成品革和水泥、玻璃出口退稅率分別由13%降至8%和11%。
394.

標題：

由境外公司購買機器設備租給大陸境內企業應繳納稅金種類？

分類：

台商張老師月刊/第101期/諮詢解答

刊登日期：

2006/11/15

資料來源：

內容：

勞務報酬所得、財產租賃所得等有較強連續性的收入列入綜合課征專案，實行統一的累進稅率；對於財產轉讓、特許權使用費、利息、紅利、股息等其他所得，仍然按比例稅率實行分項徵收。
395.

標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎（下）

分類：

台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

換言之，商品代碼庫中退稅率為零的貨物，比如原油、木材、紙漿、焦炭等等之出口皆視同內銷。出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷1+法定增值稅稅率×法定增值稅稅率一般納稅人以進料加工複出口貿易方式出口視同內銷貨物以及小規模納稅人出口視同內銷貨物計算應納稅額公式：可從成本科目轉入進項稅額科目；外貿企業如已按規定計算徵稅率與退稅率之差並已轉入成本科目的，可將徵稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額轉入進項稅額科目。
396.

標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎！（上）

分類：

台商張老師月刊/第99期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/09/15

資料來源：

內容：

今年9月14日大陸五部委閃電般推出新版出口退稅率，對傳統製造業台商打擊甚大，而對高科技產業而言，卻在大陸政府「推一把」的獎助下體現出大陸產業政策調整體戰略思維！
397.

標題：

大陸出口退稅與投資審批政策的最新改變

分類：

台商張老師月刊/第99期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/09/15

資料來源：

內容：

2006年9月14日聯合發佈通知，下調部份商品的出口稅率，針對「兩高一資」產品 ( 高能耗，出口退稅率的改變（一）取消下列商品的出口退稅。共255項。進出口稅則第25章除鹽、（二）降低下列商品的出口退稅率。共1130項。鋼材（142個稅號）出口退稅率由11%降至8%。陶瓷、部分成品革和水泥、玻璃出口退稅率分別由13%降至8%和11%。
398.

標題：

大陸個人所稅新政策台商因應對策

分類：

台商張老師月刊/第98期/房地產實務

刊登日期：

2006/08/15

資料來源：

內容：

統一、規範費用扣除標準、調整稅率級距和稅負水準、適當降低最高邊際稅率水準、建立支付所得的單位與取得所得的個人雙向申報納稅制度等等。工資、薪金全月收入額 -1,600 元 ) ×適用稅率 - 速算扣除額。應納稅額 =( 工資、薪金全月所得 -4,800 元 ) ×適用稅率 - 速算扣除額三、各項個人所得減除費用變動。股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，仍然適用 20% 的比例稅率，都是按每次有收入時計繳，不扣除任何費用。
399.

標題：

大陸修改個人所得稅法對台商企業及幹部之影響？

分類：

台商張老師月刊/第97期/諮詢解答

刊登日期：

2006/07/15

資料來源：

內容：

勞務報酬所得、財產租賃所得等有較強連續性的收入列入綜合課征專案，實行統一的累進稅率；對於財產轉讓、特許權使用費、利息、紅利、股息等其他所得，仍然按比例稅率實行分項徵收。
400.

標題：

越南快速發展已成為台商南向投資的熱區

分類：

台商張老師月刊/第96期/經營管理實務

刊登日期：

2006/06/15

資料來源：

內容：

四、根據2004年《美越雙邊貿易協定》，越南對美出口享有關稅優惠，越南出口到美國的勞力密集型產品的關稅稅率由30%、40%同時降為16%。
401.

標題：

中國大陸開放外商投資商業企業之執行現況

分類：

台商張老師月刊/第94期/經營管理實務

刊登日期：

2006/04/15

資料來源：

內容：

法律上規定批發企業註冊至少 50 萬人民幣 , 但最主要是要考慮在當地稅務局要取得一般納稅人資格 , 否則進項稅額不能抵扣 ( 但稅率只 4%) 。
402.

標題：

化妝品原料進口至中國大陸負擔的稅負？

分類：

台商張老師月刊/第94期/諮詢解答

刊登日期：

2006/04/15

資料來源：

內容：

進口關稅的納稅義務人為進口貨物的收貨人，關稅稅率要根據進口原料的具體內容方可確定。化妝品的消費稅稅率為 30 ％，而消費稅屬於價內稅，其應納稅所得額的計算方示如下：（關稅完稅價格 + 關稅）÷（ 1- 消費稅稅率）進口應稅消費品的消費稅，由海關代徵；繳納期限應在海關填發稅款繳款書之日起 15 天內。進口增值稅的稅率為 17 ％，其應納稅所得額為關稅完稅價格、關稅及消費稅的加總。
403.

標題：

進料加工和來料加工有何不同？

分類：

台商張老師月刊/第94期/諮詢解答

刊登日期：

2006/04/15

資料來源：

內容：

而由主管出口退稅的國稅機關在辦理該企業出口退稅時，按規定的退稅率計算扣減應退稅額。經主管出口退稅的國稅機關審核簽章後，主管徵稅的國稅機關據此允許在計征增值稅時對這部分進口料件按照規定徵稅稅率計算稅額予以抵扣。貨物出口後，在計算免抵稅額時，也應對這部分進口料件按規定退稅率計算稅額並予以扣減。
404.

標題：

大陸對企業所得稅採「核定征收」方式的實務運作

分類：

台商張老師月刊/第91期/會計稅務實務

刊登日期：

2005/11/15

資料來源：

內容：

所得稅應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率。應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率；或＝成本費用支出額本年累計數）×核定應稅所得率×適用稅率－本年已繳所得稅－以前年度多繳所得稅。 1 －核定應稅所得率）×核定應稅所得率×適用稅率－本年所得已繳所得稅－以前年度多繳所得稅。定率征收的適用稅率確定：定率征收的納稅人在進行企業所得稅預繳和清繳時，企業所得稅的適用稅率均按預繳和清繳時的應納稅所得額的累計數確定。
405.

標題：

購屋未滿一年欲出售時相關的稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第91期/諮詢解答

刊登日期：

2005/11/15

資料來源：

內容：

即凡在 2005 年 6 月 1 日後購買非普通住房的按 3 ％稅率徵收契稅，以及售後公屋和農民置房首次轉讓的優惠政策不變等。凡在 2005 年 6 月 1 日後購買非普通住房的，按 3 ％稅率徵收契稅：凡個人在 2005 年 5 月 31 日前購買商品住房已取得發票尚未繳納契稅的，仍可按 3 ％稅率減半徵收，但必須在 2005 年 7 月 31 日前繳清。
406.

標題：

大陸債權確保法律實務－合同風險

分類：

台商張老師月刊/第90期/風險管理實務

刊登日期：

2005/10/15

資料來源：

內容：

例如： (1) 因使用不恰當的貨名，被本國或被貿易往來國列入禁止進出口之列，或被課以本可避免的高稅率，在這方面可參考中國的海關進出口商品分類目錄，也可參考國際上較為通行的《布魯塞爾稅則》。
407.

標題：

採購大陸製的產品出口可以不標示原產地嗎？

分類：

台商張老師月刊/第90期/諮詢解答

刊登日期：

2005/10/15

資料來源：

內容：

「原產地證明書」也是進口國對進口貨物確定稅率、進行貿易統計、實行數量限制和控制從特定國家出口的主要依據。
408.

標題：

軟體企業和先進技術企業可享受那些優惠？

分類：

台商張老師月刊/第89期/諮詢解答

刊登日期：

2005/09/15

資料來源：

內容：

對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品， 2010 年前按 17% 的法定稅率徵收增值稅，對實際稅負超過 3% 的部分即徵即退，由企業用於研究開發軟件產品和擴大再生產。」第 7 條：「對國家規劃佈局內的重點軟件企業，當年未享受免稅優惠的減按 10% 的稅率徵收企業所得稅。
409.

標題：

設立代表處有關營業稅的計算方式

分類：

台商張老師月刊/第88期/諮詢解答

刊登日期：

2005/08/15

資料來源：

內容：

收入＝費用支出總額÷ 85%營業稅＝收入 x5% 企業所得稅＝收入 x10% x15% （ 10% 為深圳市核定利潤率， 15% 深圳市所得稅稅率） 4.
410.

標題：

如何打破台灣水果進軍大陸市場的迷思

分類：

台商張老師月刊/第87期/熱門話題

刊登日期：

2005/07/15

資料來源：

內容：

台灣水果大量進軍大陸最重要的是要破除下列諸多障礙，例如： ( 一 ) 高額關稅和增值稅： 2005 年大陸進口農產品平均進口關稅稅率仍高達 15.
411.

標題：

台灣水果是否可循金門「小三通」模式銷往廈門？

分類：

台商張老師月刊/第87期/諮詢解答

刊登日期：

2005/07/15

資料來源：

內容：

關稅稅率為何？ ▓台商張老師諮詢解答一、目前水果經由金門「小三通」模式前進廈門尚未成為事實。四、大陸進口貨物關稅稅率可上網查詢： 1. 上海海關網址為： http://www.cn/ （點擊【稅率與監管條件】 Icon 進入該項後輸入 HS Code 的產品稅則 8 ～ 10 位代號按鍵後即可查到）； 2.
412.

標題：

兩免三減半稅收優惠政策的規定

分類：

台商張老師月刊/第87期/諮詢解答

刊登日期：

2005/07/15

資料來源：

內容：

以下簡稱「兩免三減半」），即第三年至第五年的企業所得稅稅率為 15% ；如果企業設在經濟特區、經濟技術開發區，則第三年至第五年的企業所得稅稅率為 7.另外免徵或減徵「企業所得稅」並不包括稅率為 3% 的地方所得稅，「地方所得稅」的減免應以各省、自治區、直轄市人民政府的規定為準。
413.

標題：

2005年大陸經濟發展趨向與困境（上）

分類：

台商張老師月刊/第82期/焦點主題

刊登日期：

2005/02/15

資料來源：

內容：

調降出口退稅率，台商負擔沉重。 2003 年下半年經濟過熱現象，泡沫化危機日益顯現， 9 月經採貨幣政策調升準備率及銀行資本充足率降溫措施， 2004 年元月 1 日採財稅政策調降出口退稅率，兼之各地方政府長期積壓退款，對企業經營造成重大影響。
414.

標題：

大陸海關單耗管理探討及安排

分類：

台商張老師月刊/第81期/海關運輸實務

刊登日期：

2005/01/15

資料來源：

內容：

按規定程序對加工貿易企業的實際單耗做必要的核查（包括對進口料件和出口成品品質的認定、對加工工藝過程損耗的認定、對邊腳廢料及殘次品的認定、對邊腳廢料及殘次品內銷徵稅稅率的認定等），隨附本關正式意見報請直屬海關審核，經直屬海關研究同意後正式行文報海關總署審批。
415.

標題：

機車業赴大陸設廠的相關規定

分類：

台商張老師月刊/第79期/諮詢解答

刊登日期：

2004/11/15

資料來源：

內容：

因已繳納17%的貨物增值稅（工業產品增值稅稅率一律為17%），出口時可按使用大陸製原料和零組件比例退稅，退稅率須按大陸商務部公告的退稅稅率表辦理。 2.依大陸海關現行對「加工貿易」相關管理辦法的規定，加工企業的產品必須全部外銷，但如有特殊情況不能外銷時，需向企業所在地省級以上外經貿主管部門及海關申請獲准，並按該項產品的進口關稅稅率繳稅後才能「內銷」。 3.據瞭解，近幾年來，大陸與東協（Asian Countries）諮商自由貿易協定事宜一直在進行中，
416.

標題：

港澳台商未來營運動向與投資

分類：

台商張老師月刊/第75期/熱門話題

刊登日期：

2004/07/15

資料來源：

內容：

為防止在美日歐等國際聯手壓力下被迫升值，中國大陸在確定短期內不會升值的基調下，不但調減其出口退稅率3%，增加進口，使貿易順差減少，甚至造成2004年第一季貿易逆差。
417.

標題：

大陸房地產開發與經營策略之探討

分類：

台商張老師月刊/第74期/經營管理實務

刊登日期：

2004/06/15

資料來源：

內容：

目前，各界要求開徵「不動產稅」（房地產稅或土地財產稅）的呼聲很高，同時，也有要求土地增值稅根據房地產市場不同時期的情況調整稅率的建設。
418.

標題：

大陸對外貿易形勢樂觀但有變數

分類：

台商張老師月刊/第73期/熱門話題

刊登日期：

2004/05/15

資料來源：

內容：

至遭貿易制裁的案例及金額節節高升，加上 2004 年初出口退稅率調降，都對出口產生不利的影響；進口方面，大陸當局為紓緩人民幣升值的壓力，自 2004 年起，將出口退稅率平均調降了 3 個百分點，對於外銷為主的企業而言，自是一項利空，預計至 2005 年，大陸的關稅平均稅率將降至約 9.4% 。由於加入 WTO 後，大陸進口關稅逐年調降，進口的非關稅障礙也持續排除中，原材料價格不斷上漲，以及 2004 年初的出口退稅率結構性調整等因素，都可能對部分大陸產品的出口競爭力造成不利的影響。
419.

標題：

以柔克剛的商戰顛覆兵法

分類：

台商張老師月刊/第73期/經營管理實務

刊登日期：

2004/05/15

資料來源：

內容：

美國商務部公布對此案的判決結果：在華邦鍥而不捨的努力，處罰稅率終由最高級113.
420.

標題：

台商企業在兩岸如何計算納稅？

分類：

台商張老師月刊/第73期/諮詢解答

刊登日期：

2004/05/15

資料來源：

內容：

場所的所得應納的企業所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率30%；地方所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率3%。（4）大陸對外商之優惠多針對高新技術或生產性外商投資企業，如二免三減半、再投資退稅等。扣抵之數，不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。

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「智慧搜尋系統」功能說明

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