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421.

標題：

大陸對外貿易形勢樂觀但有變數

分類：

台商張老師月刊/第73期/熱門話題

刊登日期：

2004/05/15

資料來源：

內容：

至遭貿易制裁的案例及金額節節高升，加上 2004 年初出口退稅率調降，都對出口產生不利的影響；進口方面，大陸當局為紓緩人民幣升值的壓力，自 2004 年起，將出口退稅率平均調降了 3 個百分點，對於外銷為主的企業而言，自是一項利空，預計至 2005 年，大陸的關稅平均稅率將降至約 9.4% 。由於加入 WTO 後，大陸進口關稅逐年調降，進口的非關稅障礙也持續排除中，原材料價格不斷上漲，以及 2004 年初的出口退稅率結構性調整等因素，都可能對部分大陸產品的出口競爭力造成不利的影響。
422.

標題：

以柔克剛的商戰顛覆兵法

分類：

台商張老師月刊/第73期/經營管理實務

刊登日期：

2004/05/15

資料來源：

內容：

美國商務部公布對此案的判決結果：在華邦鍥而不捨的努力，處罰稅率終由最高級113.
423.

標題：

台商企業在兩岸如何計算納稅？

分類：

台商張老師月刊/第73期/諮詢解答

刊登日期：

2004/05/15

資料來源：

內容：

場所的所得應納的企業所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率30%；地方所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率3%。（4）大陸對外商之優惠多針對高新技術或生產性外商投資企業，如二免三減半、再投資退稅等。扣抵之數，不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。
424.

標題：

2004春季大陸經濟表現評析

分類：

台商張老師月刊/第72期/熱門話題

刊登日期：

2004/04/15

資料來源：

內容：

導致貿易逆差的主要原因，包括出口退稅率的調降、進口關稅的調降、外來投資帶動進口設備需求的增加，以及大陸對進口原物料需求大幅增加等。
425.

標題：

中國大陸加速開放貿易權之商機探索

分類：

台商張老師月刊/第72期/經貿投資實務

刊登日期：

2004/04/15

資料來源：

內容：

降低實行關稅配額的小麥、玉米、大米、棉花、食糖、豆油、棕櫚油、菜籽油等產品的配額外關稅的稅率。
426.

標題：

派駐大陸員工個人所得稅課徵之規定

分類：

台商張老師月刊/第72期/諮詢解答

刊登日期：

2004/04/15

資料來源：

內容：

申報金額為實際薪金所得，在扣除 4,000 元的稅前扣除額後作為應納稅所得，按 9 級累進稅率計算應納所得稅。應納稅所得稅率（ %） 500元及以下 5 500-2000 10 2000-5000 15 5000-20000 20 20000-40000 25 40000-60000
427.

標題：

解析台商外銷轉內銷應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第71期/經貿投資實務

刊登日期：

2004/03/15

資料來源：

內容：

必須依內銷合同手冊所進口的數量，並依規定的稅率繳納關稅、增值稅及消費稅。繳納稅款的計算基礎2r「稅則稅率」及「完稅價格」。若經海關批准轉2r內銷的，按向海關申報轉2r內銷的當天施行稅則稅率進行徵稅；若未經海關批准擅自內銷的，按海關查獲之日所施行的稅則稅率徵收關稅。進口貨物適用的增值稅稅率有13%及17%兩種稅率。台商若進口的貨物屬於糧食、食用植物油；自來水、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、暖氣、
428.

標題：

大陸財稅新措施及台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第70期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

中國稅制改革的基本原則是簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴徵管。簡化稅制是為了方便納稅人，提高徵管效率；降低稅率是為了減少稅收對社會經濟運行的負面作用，增強稅收中立性；寬大稅基是為了實現稅收公平，以及其他國家企業所得稅的水平，統一後的稅率應設計在24%左右。而在統一稅率的同時，還應該統一稅基計算，將所有生產和經營有關的費用列入成本，從稅基中扣除，從而實現實際稅率的統一。
429.

標題：

談來料加工廠轉獨資的評估

分類：

台商張老師月刊/第70期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

）隨著出口退稅取得困難，加之2004年1 月1 日大陸出口退稅率下降，獨資廠不容易申請來料加工貿易加工方式的現實情形，讓百分之百出口的廠商似乎採來料加工廠投資形態在稅負上有更大的操作空間。
430.

標題：

赴大陸設置辦事處有關稅務的規定

分類：

台商張老師月刊/第70期/諮詢解答

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

扣抵之數額，不得超過因加計其大陸地區所得，而依其適用稅率計算增加之應納稅額。
431.

標題：

2003年大陸台商十大經貿事件

分類：

台商張老師月刊/第69期/熱門話題

刊登日期：

2004/01/15

資料來源：

內容：

正式宣布，自 1985年實施的出口退稅機制，將在2004年元旦全面調整，平均出口退稅率由現行的15%，下調3個百分點，退稅率區間為17%至5%。在新制度下，大陸地方政府將與中央政府共同支付出口退稅，但是目前仍未結清的退稅，完全由大陸中央政府獨力承擔。
432.

標題：

外銷型台商可以申辨「出口退稅貸款」

分類：

台商張老師月刊/第69期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/01/15

資料來源：

內容：

定中明訂了舊欠款由中央財政負責償還，確保此次改革不再發生新欠款，除了適當降低出口退稅率，即對國家鼓勵出口產品不降或少降退稅率，對一般性出口產品適當降低，但對限制出口產品和一般資源產品多降甚或取消退稅。以預測大陸對退稅率變動的風險。其次是台商應明白並非全部出口退稅的廠商均能申請出口退稅貸款，申請人必須符合信譽良好，無偷、漏、騙或逃稅的不良記錄方能申貸。
433.

標題：

2004年大陸稅務變革趨勢分析

分類：

台商張老師月刊/第68期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/12/15

資料來源：

內容：

此與一般國家的企業所得稅朝向低稅率化趨勢相符，也有助於減輕逃漏稅的誘因。不分來源，按年份合併綜合計算所得適用累進稅率徵?，可與世界實施個人稅制國家接軌，並有效避免租稅不公現象。調降出口退稅率 6 . 企業費用內外資標準規範化（查核準則）。出口產品增值稅退稅率下調或取消。第一類產品：機電、服裝、綿織品等退稅率將由 17 % 下調為 13%。
434.

標題：

大陸出口退稅新機制對企業影響之探討

分類：

台商張老師月刊/第68期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/12/15

資料來源：

內容：

10 月 14 日發布《關於調整出口退稅率的通知》（財稅 [2003]222 號）業出口退稅機制進行結構性調整，其目的是要適當的降低出口退稅率，減輕中央財政對出口退稅負擔，建立中央和地方財政共同負擔出茲就其影響層面分析如下：新機制調降退稅率的貨物出口退稅新機制調降退稅率的主要貨物：（一）維持現行出口退稅率不變的貨物 1. 現行出口退稅率為 5% 和 13% 的農產品； 2.
435.

標題：

外商投資企業合併應考量因素及稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第67期/諮詢解答

刊登日期：

2003/11/15

資料來源：

內容：

若其中一家外資企業已享受2免3減半之優惠及部份進口免關稅優惠（已成立6年，稅率24％），另一家為將新成立之外資企業（5免5減半，稅率15％），則誰併誰較有利？
436.

標題：

大陸開放外資辦學臺灣補教業摩拳擦掌

分類：

台商張老師月刊/第66期/經貿投資實務

刊登日期：

2003/10/15

資料來源：

內容：

在新規定中，外商辦學將享有獨立法人資格，享受稅率優惠，並得將獲利於稅後匯出境外，已經與一般企業經營無異。
437.

標題：

在大陸地區設立公司應如何避稅

分類：

台商張老師月刊/第65期/諮詢解答

刊登日期：

2003/09/15

資料來源：

內容：

香港--大陸地區的轉口貿易，將銷售利潤留在香港，香港地區公司的所得稅率低於台灣地區；稅後利潤匯回原投資地時，可以不需要再設立另依各公司，職工薪資的個人所得稅是採按月扣繳申報，年度終了原則上不需要再彙總申報，職工薪資個人所得稅率為5%-45%，港澳台及外國籍人士享有4,000元的免稅額（俗稱特別扣除額）當月薪資應納稅所得額為10,000元（14,000 – 4,000），其適用所得稅率為20 %；每月應納稅額為1,625元（14,000 – 4,000） *20% - 375。
438.

標題：

申請設立不鏽鋼廢鋼資源回收廠的規定

分類：

台商張老師月刊/第64期/諮詢解答

刊登日期：

2003/08/15

資料來源：

內容：

(1)外商投資企業的所得稅，稅率為30%，地方所得稅3%；設在經濟特區的外商投資企業，減按15%稅率徵收企業所得稅；設在沿海經濟開放區等所在城市的老市區的生產性投資企業者，減按24%的稅率徵收企業所得稅，但如屬能源、交通、港口、碼頭或國家鼓勵的其他項目，可以減按15%徵收，具體辦法另由中共中央國務院規定之。
439.

標題：

加工貿易項下產品出口關稅如何課徵？

分類：

台商張老師月刊/第62期/諮詢解答

刊登日期：

2003/06/15

資料來源：

內容：

具體的計算公式如下：出口關稅=出口貨物完稅價格×出口關稅稅率×出口成品中使用的大陸製料件占全部料件的價值比例至於出口貨物完稅價格，則由海關根據《中華人民共和國海關審定進出口貨物完稅價格辦法》
440.

標題：

房地產在中國的商機挑戰及策略

分類：

台商張老師月刊/第61期/房地產實務

刊登日期：

2003/05/15

資料來源：

內容：

商品房預售稅費之降低：為了減輕房屋買賣稅賦的負擔，契稅的稅率調降至房屋價格的1.
441.

標題：

台商在大陸投資失敗經驗總結

分類：

台商張老師月刊/第60期/風險管理實務

刊登日期：

2003/04/15

資料來源：

內容：

台商常見的稅務問題包括：2免3減半到期，企所稅負擔重、出口退稅積壓資金、免抵退稅政策操作困難、大陸稅捐機關以核定課稅自行認定應繳納稅率、被認定為關聯企業、總出現次數等等。
442.

標題：

公司董監事的酬勞屬勞務報酬所得

分類：

台商張老師月刊/第60期/諮詢解答

刊登日期：

2003/04/15

資料來源：

內容：

勞務報酬所得應課稅所得額的計算及稅率如下： 1.若每次收入不滿4,000元，則：(2)稅率＝20%。(3)所得稅＝(1)×(2) 2.若每次收入超過4,000元，(2)稅率＝20%。(3)所得稅＝(1)×(2) 3.若一次收入畸高，亦即一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20,(2)稅率＝20%。(3)所得稅額計算如下：1)20,000元以下之部分：20,000元×20%＝4,(2)稅率＝20%。(3)所得稅＝(1)×(2) （台商張老師盧淑為資誠會計師事務所會計師）
443.

標題：

大陸稅制及改革方向

分類：

台商張老師月刊/第59期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

目前已開發國家之關稅稅率平均約3.8%、開發中國家平均約為11%，中國大陸目前平均稅率約為17%（年內將降至12%），與上述標準尚有一定的距離。名目稅率較高。大陸地區關稅稅率目前平均為約17%（年內將降至12%），較已開發國家及開發中國家之平均為高，不利企業之進口貿易，亦不符合關稅減讓之原則。稅率方面也將予以降低至25% ~ 30%之間，稅率級距也將減少，以簡化徵收措施。
444.

標題：

如何計算土地增值稅？

分類：

台商張老師月刊/第59期/諮詢解答

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

房地產開發公司適用之納稅義務人房地產開發公司適用之微稅範圍及稅率營業稅轉讓無形資產的單位和個人轉讓無形資產納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的 1% 所得稅(外商投資企業及外國企業)生產經營所得和其他所得<適用稅率（不適用生產性外商投資企業稅收優惠）印花稅在中國境內書立、使用、領受應納稅憑證的單位和個人加工承攬合同按加工或承攬收入萬分之五貼花
445.

標題：

個人房產出租公司行號應繳納哪些稅費？

分類：

台商張老師月刊/第57期/諮詢解答

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

房產稅的稅率及計稅依據如下： (1)自用房產按房產原值減除30%後餘值依1.
446.

標題：

大陸台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

中國大陸進入WTO以後，以關稅為主的稅收因稅率大幅下降，而需增加國內稅的稅收，以降低關稅稅收比例下降的（二）低稅率的優惠適用：台商只有在經濟特區、經濟技術開發區的生產性企業，新技術產業園區被認定高新技術產業等三種情況，才能享受15%的優惠稅率。經濟技術開發區及高新技術產業園區，但並非中央所核定之經濟技術開發區，理論上應無低稅率優惠，目前的優惠，只能在執行上透過財政補貼方式優惠台商。故台商必須取得高新技術產業之認定，仍可適用15%稅率。至於「蘇州工業園區」則明確是國家指定經濟技術開發區。
447.

標題：

大陸稅務機關查稅與台商因應之道

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

不當適用稅率。 11.假報出口退稅：此類案件屢見不鮮。重大偷漏稅手法（二）重大偷漏稅案例 1.廣東潮陽普寧虛開增值稅發票虛報退稅案案情摘要：由於1998年起中共中央為發展經濟鼓勵出口創匯，大幅度提高商品出口的退稅率，潮陽普寧兩市犯罪團伙約200人，自1999年起開始利用國家政策，陸續開設206家虛設行號公司，有的公司地址查無此人，有些是10餘家公司註冊登記於十餘平方公尺的房子，
448.

標題：

銀行代表處在大陸如何繳稅

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

1）營業稅的計算：應納營業稅額＝收入額 ×（營業稅稅率）５％收入額＝本期經費支出額 ÷（1－核定利潤率10%－營業稅稅率5%）（2）企業所得稅的計算：應納企業所長稅額＝應納稅所得額 ×代表處所在地的所得稅稅率應納稅所得額＝收入額 ×（核定利潤率10%）按居住期間的長短課稅二、首席代表及代表如何繳納個人所得稅根據大陸1994年開始實施的《
449.

標題：

大陸常駐代表機構的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

1－(核定利潤率)10% －(營業稅稅率5%)] 應納營業稅稅額＝收入額 ×(營業稅稅率)5% (2)企業所得稅和地方所得稅的計算：應納所得稅額＝收入額 ×(核定利潤率)10% 應納企業所得稅稅額＝應納稅所得額 ×外國企業所得稅適用稅率30% 應納地方所得稅稅額＝應納稅所得額 ×地方所得稅適用稅率3% 3.
450.

標題：

2002年香港經濟深陷泥淖裹足不前

分類：

台商張老師月刊/第55期/經貿投資實務

刊登日期：

2002/11/15

資料來源：

內容：

根據香港貿易發展局主席吳光正最近在一次經貿論壇上充滿信心的說：「香港毗鄰中國內地龐大的經濟腹地，本身運作效率高，制度及稅率具備優勢；加上資訊流通無阻，人才來去自由，資金自由進出，產品自由出入的『三優四通』競爭條件，造就了香港的獨特營商模式，可使香港立於不敗之地。

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「智慧搜尋系統」功能說明

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