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541.

標題：

如何計算土地增值稅？

分類：

台商張老師月刊/第59期/諮詢解答

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

外商投資企業及外國企業)生產經營所得和其他所得<適用稅率（不適用生產性外商投資企業稅收優惠）印花稅在中國境內書立、使用、領受應納稅憑證的單位和個人加工承攬合同按加工或承攬收入萬分之五貼花納稅人轉讓房地產所取得「增值稅」＊有關各項扣除項目之定義及說明，請參考史芳銘會計師編著之中國稅收實務第十四章。
542.

標題：

如何簽訂房屋租賃合同及取得土地使用權？

分類：

台商張老師月刊/第59期/諮詢解答

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

（其中承諾項目包括：土地價格、各項稅收等等） ■台商張老師諮詢解答 1.
543.

標題：

大陸法院裁判要旨選輯

分類：

台商張老師月刊/第58期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2003/02/15

資料來源：

內容：

實業公司承租訟爭房屋開辦金三角大市場獲得烏魯木齊市人民政府有關部門批准，並已辦妥營業、稅收、消防審批手續，據此，一審判決認定《營業大樓租賃合同書》有效，是正確的，應予維持。
544.

標題：

2002年大陸台商十大經貿事件

分類：

台商張老師月刊/第57期/特別報導

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

回顧去年一整年當中，兩岸發生許多重要經貿事件，如大陸公布新的《外商投資產業指導目錄》、《商標法實施條例》、《稅收徵收管理法實施條例》，以及我方局部開放兩岸直接通匯、立院開放台商補報備登記等等，對於台商在大陸投資經營管理造成相當程度的衝擊與影響。
545.

標題：

通貨緊縮價格戰時代來臨

分類：

台商張老師月刊/第57期/熱門話題

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

如2000年財政增發國債1,000億，但同時也增稅收1,000億；增加國債，直接受益的是少數的企業，增加稅收後，受影響的是多數的企業。(2)農業改革滯後，農民收入減少，稅收負擔愈重，農民不敢且無力增加消費。
546.

標題：

台商參與大陸西部大開發的風險與商機

分類：

台商張老師月刊/第57期/經貿投資實務

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

面臨的問題包括：西部地區的市場條件與東部地區及沿海地區相比仍有很大的差距，例如：稅收環境、法制環境、金融環境、信用環境。由於稅收環境不健全，導致收費名目眾多且繁複，各種隱藏的經營附加費用不斷升高，使得台商成本難以精確計算；在法制環境方面，從政府到一般百姓大多普遍欠缺法律意識，
547.

標題：

政府採購與中小企業促進

分類：

台商張老師月刊/第57期/法律實務

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

形成了促進中小企業發展的金融支持體系，緩解了中小企融資難問題；提出了促進中小企業發展的稅收優惠措施（第17條）；明確了建立健全中小企業社會化服務體系（第38條）。具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度；（三）具有履行合同所必需的設備和專業技術能力；（四）有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；（五）參加政府採購活動前3年內，在經營活動中沒有重大違法記錄；（六）法律、行政法規規定的其他條件（
548.

標題：

大陸台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

中國大陸進入WTO以後，以關稅為主的稅收因稅率大幅下降，而需增加國內稅的稅收，以降低關稅稅收比例下降的衝擊，且其國內國企式微，民企及外商投資企業興起，稅收已經成為其政府財政收入的主要來源。大陸的稅收法規由早期混亂後來到「上有政策，下有對策」；現已進入WTO後，成為依法規行事，且其對於偷稅、騙稅、逃稅等行為，有較重的刑事責任及追訴期，
549.

標題：

大陸稅務機關查稅與台商因應之道

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

含增值稅、消費稅及關稅等）及其他稅收。中國2001年稅收總額1.2兆人民幣，其中間接稅佔70﹪、所得稅佔20﹪、其他稅種10﹪。中共稅收盲點及查稅背景中共稅收執行的盲點，主要為：1.幅員廣大稅捐管理勾稽不易；2.查稅人員多為年輕少壯，經過專門查稅養成訓練之查稅精英合計達14萬人，5年內查核成效顯著，合計為國庫增加補稅收入達1,800億人民幣。
550.

標題：

銀行代表處在大陸如何繳稅

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

其中代表處與其總機構共同進行的諮詢業務，可就其總機構統一收取的諮詢收入，以不低於50%的比例，確定為代表處的應稅收入。
551.

標題：

2001-2002年大陸總體外經貿形勢之剖析

分類：

台商張老師月刊/第56期/經貿投資實務

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

（三）外經貿迅速發展增加稅收和擴大就業機會：據大陸國家稅務總局統計，2001年大陸進出口稅收占全境稅收總額的16%，涉外企業稅收占大陸稅收收入的19%。目前，大陸從事各項外經貿業務並與此直接相關的從業職工有7,000多萬人，其中外商投資企業直接從業人員超過2,
552.

標題：

大陸常駐代表機構的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

常駐代表機構應納稅收入額和所得稅額的計算有三種方式：(1)按實徵收（淨利法）；(2)核定徵收（核定利潤率法）註：有關常駐代表機構稅收實務之詳細規範，可參考史芳銘會計師2001年9月出版之「中國稅收實務」第十章。
553.

標題：

入世後外貿體制及關稅改革之剖析

分類：

台商張老師月刊/第54期/經貿投資實務

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

統一內外資稅率完善經貿法規六、統一內外資企業所得稅稅率目前大陸內、外資企業的稅收差異存在於進口設備的關稅減免、企業所得稅減免和出口退稅等方面。
554.

標題：

大陸投資的結構性租稅規劃

分類：

台商張老師月刊/第53期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

同一件營業行為，在歸類不同之後，所影響適用的稅種與稅率就差別很大，如課增值稅即為17%、課營業稅即有5%；如又有稅收的返還，就造成了實際稅負及公司實際盈餘現金多寡有很大的差別。
555.

標題：

台資企業增資項目是否可享受企業所得稅優惠？

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

大陸當局為鼓勵大型跨國公司到大陸投資，提高大陸利用外資的效率，進一步完善稅收優惠政策，根據大陸現行稅法及其實施細則的有關規定，就外商投資企業「追加投資項目」享受稅收優惠有關問題通知如下：一、對於從事經大陸國務院批准的《外商投資產業指導目錄》中的鼓勵類項目的外商投資企業，凡符合以下條件之一的，以上稅收優惠須經企業申請，報省級主管稅務機關批准後執行。各省級主管稅務機關將批准情況報大陸財政部、國家稅務總局備案。
556.

標題：

赴大陸工作有關個人所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

由於目前大陸對外籍人員所得查緝相當嚴厲，罰則亦相當重，故另列舉相關罰則供您參考：依大陸稅收徵收管理法（以下簡稱徵管法）第39條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、
557.

標題：

如何規避外資企業稅收減免優惠的誤區

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

對這些被通報的內容進行分析，並簡述如何辨別「真假稅收優惠政策」的方法，以供廣大台商西進大陸時，能夠取得真正有效的稅收優惠。稅收優惠的「誤區」大陸各地區稅收優惠的「誤區」：通報的政府和企業通報問題簡述遼寧、吉林、上海、江蘇、福建、山東、廣東 1. 共有 30項以前年度出台的先徵後返等減、免稅收政策仍在執行，2000年已對2,149戶企業減稅、免稅、返稅人民幣11.
558.

標題：

如何避免取得虛開的增值稅專用發票

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

關於納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》規定，受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅或騙取出口退稅的，應當依照《稅收徵收管理法》及有關規定追繳稅款，並處以偷騙稅數額0.
559.

標題：

台商企業所得稅免稅期滿因應之道

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

25厘米的生產企業，准按鼓勵外商對能源、交通投資的稅收優惠，享受「五免五減半」的租稅優惠。依大陸《稅收徵收管理法》第21條規定：納稅人可以依照法律、行政法規的規定向稅務機關書面申請減稅、免稅。不但地方所得稅3%永久免稅外，且利用地方財政收入補貼外商稅收，例如南京江寧經濟開發區管理委員會特頒訂《關於江寧開發區鼓勵重點外資項目投資的優惠政策通知》再按三免六減半或五免五減半退稅，以地方財政收入補貼外商稅收。（台商張老師梁再添為致遠會計師事務所兩岸註冊會計師）
560.

標題：

台商購買大陸二手住房，按揭及轉按揭須知

分類：

台商張老師月刊/第51期/焦點主題

刊登日期：

2002/07/15

資料來源：

內容：

原件，一式二份）； (8) 前手契約及付款憑證； (9) 契稅申報表、契稅收據備查聯、契稅完稅證明（原件）（註：繳納契稅後提交）； (10) 共有人同意轉讓的書面證明；
561.

標題：

中國加入WTO後三資企業法的可能變革

分類：

台商張老師月刊/第51期/法律實務

刊登日期：

2002/07/15

資料來源：

內容：

（四）優惠待遇的規定：外商投資企業出口產品給予的稅收優惠措施，如果不被認定為扭曲貿易的投資措施，就可能被認定是一種補貼措施而受到其他成員國的反補貼制裁，這種立法思路缺乏科學標準，導致三部法律出現較大的重疊，如稅收優惠的重複規定；為了節省立法資源，對相似的問題往往又採用準用的立法技術，這種做法既不嚴謹，按照市場經濟和世界貿易組織的要求對其進行重修，如逐步統一內、外資的稅收水平；面臨新的挑戰，也有必要打破原有三資企業立法分立的模式，從內容到結構徹底的進行重構。
562.

標題：

小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定

分類：

台商張老師月刊/第50期/諮詢解答

刊登日期：

2002/06/15

資料來源：

內容：

但現在當地市局稅所以三個月營業額超過小規模規定人民幣180萬徵收本公司以內銷認定，17%稅收高達人民幣32萬，本公司不知該如何因應？小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定
563.

標題：

有關外籍人員在大陸個人所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第50期/諮詢解答

刊登日期：

2002/06/15

資料來源：

內容：

另外，根據大陸個人所得稅法的稅收優惠規定，在大陸境內無住所，且在一個納稅年度中在大陸境內連續或者累計居住不超過90天的個人，其來源於大陸境內的所得，如果由境外雇主支付並且不由該雇主在大陸境內的機構、
564.

標題：

當前大陸經濟情勢分析

分類：

台商張老師月刊/第49期/熱門話題

刊登日期：

2002/05/15

資料來源：

內容：

4% ，中共財政部長說，這是創近年來財政增收速度最低的記錄，增速減緩，意味著大陸稅收增長潛力正在減弱，若財政支出成長趨勢不減，則今年大陸的財政赤字有可能再擴大，超過預定 3,098 億元人民幣赤字的目標。
565.

標題：

大陸稅務行政復議與訴訟

分類：

台商張老師月刊/第49期/焦點主題

刊登日期：

2002/05/15

資料來源：

內容：

保證金或提供納稅擔保行為； ﹙三﹚稅務機關作出的稅收保全措施：當面通知銀行或者其他金融機構暫停支付存款；出境管理機關阻止出境行為； ﹙五﹚稅務機關作出的稅收強制執行措施：當面通知銀行或者其他金融機構扣繳稅款；和具有普遍約束力的決定、命令與法律、法規或者其他稅收規章和具有普遍約束力的決定、命令相抵觸的，係的其他當事人不服稅務機關及其工作人員對其作出的具體稅收征管行為，依法向人民法院提起訴訟，由人民法院對具體稅收征管行為的合法性、適當性作出裁判的司法制度。
566.

標題：

大陸台商如何善用所得稅優惠規定

分類：

台商張老師月刊/第48期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/04/15

資料來源：

內容：

無論其實際經營活動中生產性業務佔多大比重，均不得按生產性企業享受稅收優惠政策。可享受減按15%的稅率徵納企業所得稅，但必須在呈報國家稅務總局審批後，方可享受有關稅收優惠，各地稅務機關不得自行審批兩個密集型企業。外商投資企業在籌辦期間取得的會員費收入稅收處理上，在籌辦期間對會員入會時一次性收取的會員費、資格保證金或其他類似收費，在計算徵收企業所得稅時，可以從企業開始營業之日起分5年平均計入各期收入計算納稅。
567.

標題：

大陸運輸發票抵扣的有關規定

分類：

台商張老師月刊/第47期/諮詢解答

刊登日期：

2002/03/15

資料來源：

內容：

另應注意，根據財政部、國家稅務總局《關於增值稅幾個稅收政策問題的通知》（國稅函【1994】060號）規定，從1995年5月1日起，增值稅一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發生的運輸費用不得計算進項稅額抵扣。
568.

標題：

外資獨資企業從事內銷的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第46期/諮詢解答

刊登日期：

2002/02/15

資料來源：

內容：

■台商張老師諮詢解答一、《稅收徵收管理法》第9條：「企業、企業在外地設立的分支機構和從事生?固定業戶到外縣（市）銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。未持有其機構所在地主管稅務機關核發的外出經營活動稅收管理證明，到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務的，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅；未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補徵稅款。
569.

標題：

台商在大陸再投資應注意的法律問題

分類：

台商張老師月刊/第45期/法律實務

刊登日期：

2002/01/15

資料來源：

內容：

公司轉投資不享有任何的稅收優惠。公司再投資如符合稅法規定，則可享有再投資退稅的優惠。公司新投資不享有任何的稅收優惠；公司再投資如符合稅法規定，則可享有再投資退稅的優惠。由於該台商是將利潤先匯出大陸後再匯入大陸進行投資，亦即是以新投資的方式，所以不享有任何的稅收優惠。近年來，大陸政府為了吸引外資到大陸投資，在各方面均設有優惠措施，除了稅收上的優惠外，包括土地廠房、人力資源、基礎設施等方面也都有優惠，而且各地方針對不同的產業，也都有不同的優惠措施。
570.

標題：

為激勵高新技術企業出口大陸海關實施快捷通關

分類：

台商張老師月刊/第45期/海關運輸實務

刊登日期：

2002/01/15

資料來源：

內容：

適應大型高新技術企業生產經營方式和海關監管要求，支持高新技術產業發展及其產品出口，經研究決定，在認真執行國發[2000]18號文件所規定的各項稅收優惠政策的同時，特於2001年7月12日發布《海關總署、外經貿部關於支持高新技術產業發展若干問題的通知》（署廳發[2001]

第19頁，共22頁

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