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  • 31.
    標題：
    淺析臺灣接軌跨國反避稅機制對境外公司之規範
    分類：
    台商張老師月刊/第239期/法律服務實務
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    於與韓國簽訂租稅協定之國家或地區設立之受控外國公司在境外繳納之稅額，得自國內應納稅額中扣抵。
  • 32.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第233期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2019/02/12
    資料來源：
    內容：
    三、應納稅額：車輛購置稅的應納稅額按照應稅車輛的計稅價格乘以稅率計算。車輛購置稅的稅率為百分之十。核定稅額：納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定核定其應納稅額。
  • 33.
    標題：
    有關從香港出口珠寶到中國大陸的相關稅負為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第232期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/01/11
    資料來源：
    內容：
    組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅稅額）÷（1－消費稅稅率） 從價計徵的消費稅應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率 三、稅額計算公式如下： 1. 增值稅應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率(16%) 四、香港出口商不需要繳交上述流轉稅，只需要就出口利潤繳交當地企 業所得稅，稅率為16.
  • 34.
    標題：
    臺商應注意「陰陽合同」的法律問題
    分類：
    台商張老師月刊/第231期/法律服務實務
    刊登日期：
    2018/11/29
    資料來源：
    內容：
    納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。
  • 35.
    標題：
    總部在義大利的公司前往中國大陸投資的相關稅賦為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第230期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/11/02
    資料來源：
    內容：
    增值稅稅率，一般納稅人稅率為16%(107年5月1日起)，採進銷項扣抵計算應納稅額；小規模納稅人稅率為3%計算應納稅額，進項稅額不能扣抵。小規模納稅人只能開立普通發票，不能開立增值稅發票，外銷採免抵退方式。
  • 36.
    標題：
    中國大陸營改增「差額徵稅項目」評介
    分類：
    台商張老師月刊/第228期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/09/12
    資料來源：
    內容：
    或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額，不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。
  • 37.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第227期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2018/08/01
    資料來源：
    內容：
    三、核定納稅：自然人納稅人有以下情形之一的，稅務機關有權通過核定的方式確認其應納稅額：（一）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（二）申報的計稅依據明顯偏低，
  • 38.
    標題：
    中國大陸企業所得稅哪些涉稅事項可以結轉以後年度適用？
    分類：
    台商張老師月刊/第227期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/08/01
    資料來源：
    內容：
    該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。 當年應納稅額，是指企業當年的應納稅所得額乘以適用稅率，扣除依照企業所得稅法和國務院有關稅收優惠規定以及稅收過渡優惠規定減徵、轉讓的受讓方可以按照該專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額;當年應納稅額不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。 《財政部、國家稅務總局關於執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄、節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通
  • 39.
    標題：
    臺籍幹部在中國大陸境內所得在臺灣是否會重複課稅?
    分類：
    台商張老師月刊/第226期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/07/19
    資料來源：
    內容：
    在中國大陸地區已經繳納的稅額可以從應納稅額中扣抵，扣抵的數額不可以超過因為加計中國大陸地區所得，而依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。而增加的應納稅額，申報時，應檢附中國大陸地區完稅證明文件，供國稅局核認。證明文件內容應包括納稅義務人姓名、住址、所得年度、所得類別、全年所得額、應納稅額和稅款繳納日期等項目。台灣地區與中國大陸地區人民關係條例施行細則》第21條，依臺灣地區 適用稅率計算增加之應納稅額，其計算如下：有關綜合所得稅部分： 〔（臺灣地區來源所得額＋中國大陸地區來源所得額）
  • 40.
    標題：
    國內企業如何申報扣抵中國大陸企業所得稅?
    分類：
    台商張老師月刊/第225期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/06/05
    資料來源：
    內容：
    不得超過因加計其中國大陸地區來源所得(含屬源自轉投資中國大陸地區之第三地區公司或事業分配之投資收益)，而依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
  • 41.
    標題：
    中國大陸實施環境保護稅法臺商之因應
    分類：
    台商張老師月刊/第222期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/04/12
    資料來源：
    內容：
    此法令內容規範了納稅義務人、計稅依據與 應納稅額、稅收減免以及徵收管理等議題，關於 納稅義務人，該法案中明確「直接向環境排放應 稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者」為 納稅人。 另外，企事業單位也應留意購置環境保護設 備投資額的 10% 是可抵免應納稅額、從事環保 及節能節水產生收入可以享受三免三減半的優惠 以及資源綜合利用收入減按 90% 計入收入總額 等稅務優惠。
  • 42.
    標題：
    中國大陸開徵環境保護稅 臺商應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第222期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/04/12
    資料來源：
    內容：
    代表大會常務委員會於2016年12月25日通 過《環境保護稅法》（以下簡稱本法），共分總 則、計稅依據和應納稅額、稅收減免、徵收管理、 附則五章 28 條；中國大陸國務院亦於 2016 年 12月25日公布環境保護稅法實施條例（以下 簡稱實施條例），共分總則、計稅依據和應納稅 額、稅收減免、徵收管理、附則五章 26 條，均 從 2018 年 1 月 1 日起施行，並自施行日起按上 述法律規定徵收環境保護稅，
  • 43.
    標題：
    中國大陸擴大開放個體戶適用 範圍對臺商之佈局與影響
    分類：
    台商張老師月刊/第221期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/02/06
    資料來源：
    內容：
    故臺商個 體工商戶需就中國大陸來源之所得，於臺灣依 5% 至 45% 之累進稅率課徵綜合所得課稅，但 其在中國大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額 中扣抵。
  • 44.
    標題：
    如何在廣東設立獨資公司
    分類：
    台商張老師月刊/第220期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/01/25
    資料來源：
    內容：
    增值稅 應納稅額 =( 關稅完稅價格＋關稅 ) × 稅率 7. 最後，若僅依普通食品類別進口到中國大陸則無需進行註冊，但仍要經由中文標籤備案方 可辦理進關程序，
  • 45.
    標題：
    香港公司盈餘匯回臺灣，已繳之營所稅可否在臺灣扣抵?
    分類：
    台商張老師月刊/第215期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/08/08
    資料來源：
    內容：
    外所得依所得來源國稅法已繳納之所得稅額，自其全部應納稅額中扣抵。 B.所稱因加計其香港或澳門所得及其國外所得，而依其適用稅率計算增加之應納稅額，其計算公式如下： （臺灣地區所得額＋大陸地區所得額港或澳門所得額＋國外所得額）ｘ稅率＝營利事業全部所得額應納稅額 （臺灣地區所得額＋大陸地區所得額）ｘ稅率＝營利事業臺灣地區及大陸地區所得額應納稅額營利事業全部所得額應納稅額－營利事業臺灣地區及大陸地區所得額應納稅額＝因加計香港或澳門所得及國外所得而增加之結算應納稅額 C.
  • 46.
    標題：
    台灣公司委託大陸公司提供予大陸台灣公司之客戶勞務之支出，匯款應如何處理?
    分類：
    台商張老師月刊/第209期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/06/05
    資料來源：
    內容：
    停留合計未滿一百八十三日者，及大陸地區法人、團體或其他機構在臺灣地區無固定營業場所及營業代理人者，其臺灣地區來源所得之應納稅額，應由扣繳義務人於給付時，按規定之扣繳率扣繳，免辦理結算申報；如有非屬扣繳範圍之所得，應由納稅義務人依規定稅率申報納稅，其無法自行辦理申報者，
  • 47.
    標題：
    行郵稅非跨境電商進口商品的綜合稅負
    分類：
    台商張老師月刊/第205期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/09/20
    資料來源：
    內容：
    在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，暫按法定應納稅額的70%徵收。新政實施後，雖然關稅稅率暫設為0%，進口環節增值稅和消費稅依然要收取，但只按法定應納稅額的70%徵收。
  • 48.
    標題：
    大陸營業稅全面改徵增值稅的重要歷史任務
    分類：
    台商張老師月刊/第203期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2016/07/25
    資料來源：
    內容：
    而對於過渡政策中營業稅平移的( 如二手房交易、老房地產專案等) 情形，由於增值稅計算所使用的不含稅價格小於原含稅價格，應納稅額減少，稅負也是降低的。
  • 49.
    標題：
    大陸臺商透過跨境電商行銷的商機、挑戰與注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第202期/焦點主題
    刊登日期：
    2016/07/05
    資料來源：
    內容：
    Ø 關稅：0% Ø 增值稅、消費稅按法定應納稅額的70%徵收 ＊2016/4/8前-10%、20%、30%、50%  過去跨境電子商務零售進口商品一般總體稅負低於一般貿易進口貨物，新政上路後，除無法享受50元免徵稅額優惠外，限值以內關稅稅率為零、增值稅及消費稅需按應納稅額的70％徵收，故整體來說稅負是普遍提高的，具體影響可詳下表試算： 商品種類 舊制行郵稅
  • 50.
    標題：
    大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第202期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2016/07/05
    資料來源：
    內容：
    三、 應納稅額：水資源稅實行從量計征。應納稅額計算公式：應納稅額＝取水口所在地稅額標準×實際取用水量。水力發電和火力發電貫流式取用水量按照實際發電量確定。
  • 51.
    標題：
    小型微利企業稅收優惠政策的衝突
    分類：
    台商張老師月刊/第188期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2015/04/27
    資料來源：
    內容：
    （一）享受減免應納稅額的年應納稅所得額的標準有提高。自2014年1月1日起，將享受減半徵收企業所得稅優惠政策的小型微利企業範圍由年應納稅所得額低於6萬元擴大到年應納稅所得額低於10萬元，
  • 52.
    標題：
    關於員工取得的一次性經濟補償金的課稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第177期/諮詢解答
    刊登日期：
    2014/05/16
    資料來源：
    內容：
    而該金額的應納稅額為人民幣5,422.86×20%－555=529.57元。
  • 53.
    標題：
    在大陸開設公司之若干應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第173期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/09/03
    資料來源：
    內容：
    依兩岸條例第24條第1項規定，凡台灣地區人民有大陸地區來源所得者，應併同台灣地區來源所得繳納所得稅；但在大陸地區已繳之稅額，得自應納稅額中扣抵。
  • 54.
    標題：
    內銷的客人不要發票，我們該怎麼辦？
    分類：
    台商張老師月刊/第170期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/12/15
    資料來源：
    內容：
    未開具發票 二、簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細 1.
  • 55.
    標題：
    兩岸租稅環境對招商引資之影響
    分類：
    台商張老師月刊/第168期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/10/17
    資料來源：
    內容：
    購置環境保護、節能節水、安全生產專用設備，投資額的10%可從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免，可在以後5個納稅年度結轉抵免。
  • 56.
    標題：
    大陸總、分支機構繳納企業所得稅的規定
    分類：
    台商張老師月刊/第166期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/08/15
    資料來源：
    內容：
    即企業總機構統一計算包括：企業所屬各個不具有法人資格的營業機構、場所在內的全部應納稅所得額、應納稅額。
  • 57.
    標題：
    大陸存款及房產出售所得如何匯回台灣
    分類：
    台商張老師月刊/第165期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/07/15
    資料來源：
    內容：
    先應區別不同國家(地區)和不同應稅項目，再依照大陸稅法規定的費用減除標準和適用稅率計算的應納稅額，作為該國家(地區)的扣除限額。 納稅義務人在大陸境外已繳納的個人所得稅額低於前述規定計算的扣除限額，應補繳其差額；超過扣除限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但是可以在以後納稅年度的該國(地區)扣除限額的餘額補扣，補扣期限最長不得超過5年。
  • 58.
    標題：
    台商加工貿易企業出口退稅應做好三方面工作
    分類：
    台商張老師月刊/第157期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/11/15
    資料來源：
    內容：
    稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。其計算公式如下： ˙當期應納稅額計算公式   當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額） ˙免抵退稅額的計算公式   
  • 59.
    標題：
    台籍幹部大陸個人所得稅優惠減少了
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    再減掉自己繳納的四金費用（養老保險費、醫療保險費、失業保險費、住房公積金）等於應納稅所得額，再乘以稅率，減掉速算扣除額，就是應納稅額了。
  • 60.
    標題：
    網店銷售行為相關稅負
    分類：
    台商張老師月刊/第154期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/08/15
    資料來源：
    內容：
    針對您的第1個問題回答如下： 就流轉稅的相關規範內容來看，任何組織企業或者個人從事銷售行為的應納稅額都是以銷售價格作為 計算的依據，如果您是以個人名義或者小規模納稅人在淘寶網站從事銷售行為，銷售者所取得的進項稅額 無法抵扣當期銷項稅額，
第2頁，共4頁
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