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標題：

如何正確適用中國大陸租稅協定之股息匯出優惠

分類：

台商張老師月刊/第129期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

自 2007 年 12 月中國大陸公布「企業所得稅法實施條例」，確認於中國境內設立之外資企業將稅後盈餘匯出時需按 10 ＆之稅率扣繳稅款後，許多外資企業紛紛變更投資架構，將中國大陸投資企業之境外控股公司 (
62.

標題：

大陸企業手續費及佣金支出稅前扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第128期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

一、舊制企業所得稅法對手續費及佣金稅前扣除規定 1 、原 “ 國稅發〔 2000 〕 84 號文 ” 第五十三條系舊制企業所得稅法對內資企業佣金的稅前扣除作過規定，規定內容如下：納稅人發生的佣金符合下列條件的 , 可計入銷售費用： (1) 有合法真實憑證；二、新制企業所得稅法對手續費及佣金稅前扣除規定“ 財稅〔 2009 〕 29 號文 ” 的新規定說明如下（一）該通知對 “ 手續費及佣金 ”
63.

標題：

2008 年度之捐贈、呆帳損失、佣金按何標準進行稅務申報？

分類：

台商張老師月刊/第128期/諮詢解答

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

經歷了長達十幾年的政府部門討論，以終結境外投資者優惠的大陸《企業所得稅法》及其實施條例在 2007 年頒佈， 企業所得稅法及其實施條例稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，企業發生的其他捐贈，應按《企業所得稅法》及其實施條例規定計算扣除。 2. 2008 年1 月1 日前按照原企業所得稅法規定計提的各類準備金， 2008 年1 月1 日以後，未經財政部和國家稅務總局核準的，企業以後年度實際發生的相應損失，
64.

標題：

投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第127期/諮詢解答

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

四、大陸投資抵減，係指企業所得稅法第34條所稱稅額抵免，企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《
65.

標題：

大陸企業工資薪金及職工福利費扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第127期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

由於企業所得稅法及其實施條例所規定內容較簡單，所以企業在執行其會計制度與稅務申報時恐有各自解讀資情形，貳、企業所得稅法及其實施條例對工資薪金及職工福利費扣除問題之相關規定企業實際發生的與取得收（企業所得稅法第八條）所稱工資薪金 - 企業發生的合理的工資薪金，也就是說，會計上核算的應付職工薪酬和企業所得稅法規定的工資、薪金支出在歸集範圍上是不對等的，應付職工薪酬的範圍往往大於工資、出及職工福利費用科目的稅務觀念相對大陸較簡單，大陸依舊制的企業所得稅法規定，內資企業在薪資的認定是以計稅工資才可以稅前扣除，
66.

標題：

投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

四、大陸投資抵減，係指企業所得稅法第 34 條所稱稅額抵免，企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》
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標題：

解析實施新企所稅過渡期的優惠措施

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

2008 年 1 月 1 日起施行新《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》（簡稱新稅法）過渡期的相關優惠措施。根據國務院的通知，新稅法第 57 條有規定，附表：實施新企業所得稅法過渡優惠政策相關文件一覽表序號文1 《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》第七條第一款設在經濟特區的外商投資企業、在經濟特區設立機構、《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》第七條第三款設在沿海經濟開放區和經濟特區、
68.

標題：

運用『人力資源盤點』進行人才轉型升級應用實例

分類：

台商張老師月刊/第125期/勞動人事實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

對於以人力資本為主要增值因素的企業，在企業面臨戰略轉型期，尤其是在大陸對加工貿易政策改變、勞動合同法實施、新企業所得稅法實施以後，人力資源盤點更是影響到企業勞動成本及人才競爭致勝的首要工作，也是企業競爭致勝的關鍵。
69.

標題：

大陸有關固定資產稅賦的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

經過修訂，現增值稅條例與企業所得稅法對於固定資產的認定是一致的！依據《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《
70.

標題：

大陸對關聯交易的處罰如何

分類：

台商張老師月刊/第124期/諮詢解答

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

■台商張老師諮詢解答依企業所得稅法等規定，並無刑責。 --- 企業所得稅法 #44 3. 對企業做出特別納稅調整的，應對 2008 年 1 月 1 日以後發生交易補徵的企業所得稅稅款，按日加收利息 (
71.

標題：

大陸關聯交易稅務查核對境外公司操作影響

分類：

台商張老師月刊/第123期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

自 2008 年 1 月 1 日大陸正式實施的新企業所得稅法後，以外銷為主 ( 含加工貿易 ) 的眾多台商對其中 “ 特別納稅調整 ” 一章的反避稅查核如何執行，莫不忐忑不安！大陸《企業所得稅法》第 45 條曾第一次明確規定了避稅地的認定原則：實際稅負明顯低於所得稅法規定的 12.
72.

標題：

台商人才轉型升級的實用工具：如何運用『人力盤點方法』提升人員素質

分類：

台商張老師月刊/第123期/勞動人事實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

中國從南到北，幾乎所有的企業都在進行類似的人事結構大盤整，新的企業所得稅法只有賺錢的企業才會遇到納稅的問題，但 2008 年 1 月 1 日施行的勞動合同法，不管企業賺不賺錢，都必須面對。
73.

標題：

外資企業捐贈稅務列帳規定

分類：

台商張老師月刊/第119期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

您檢示稅務列帳是否符合《中華人民共和國企業所得稅法》相關規定了嗎？：一、您的企業採用的捐贈方式為何？筆者玆將《中華人民共和國企業所得稅法》相關規範內容整理如下，提供熱血捐輸的台商朋友們參酌：稅法相關規定一、(ㄧ) 根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12公益性捐贈」，在《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》所規範之內容係指：企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府注意的是物資捐贈的相關規範：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定，企業發生非貨幣性資產交換，
74.

標題：

鼓勵高新科技發展大陸公布高新技術企業認定辦法

分類：

台商張老師月刊/第117期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

二、明確高新技術企業六大認定要件該《辦法》對《企業所得稅法》及其實施條例的上述規定進行了細化，規定了高新技術企業必須具備的具體條件。三、合資格企業可享受租稅減免優惠政策根據今年實施的《企業所得稅法》及其實施條例規定，國定需要重點扶持的高新技術企業，應依現行 25% 的法定稅率減按 15% 的稅率徵收企業所得稅。
75.

標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

2008 年 1 月 1 日起實施新《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》而有所改變。同樣，企業會計處理參照的《企業會計制度》或《企業會計準則》 2008 年 1 月 1 日《企業所得稅法實施條例》第 25 條「企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、新的企業所得稅法採用法人所得稅的模式作為立法主軸，與原內資企業所得稅條例相比縮小了視同銷售的範圍，因此《企業所得稅法實施條例》第 25 條還規定了但書條款：授權國務院財政、稅務主管部門對上述行為中不宜視同銷售貨物、
76.

標題：

大陸新舊企業所得稅變化對台商的影響及對策

分類：

台商張老師月刊/第115期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

月 1 日起開始施行《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱新的企業所得稅法）， 1991 年 4 月 9 日第七屆全國人民代表大會第四次會議通過的《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》和 1993 年 12 月 13 日國務院發佈的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》貳、新的企業所得稅法中與外資企業相關的調整主要表現在以下幾個方面：一、外資企業實際稅負增加：及對出口型外資企業減半徵收的優惠政策；對新的企業所得稅法公佈前實行 15% 和 24% 等低稅率的老企業，
77.

標題：

大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？

分類：

台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

【案例 1 】 2008 年 1 月 1 日大陸實施企業所得稅法及其實施條例，其中條例 123 條規定：企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，二、依《企業所得稅法》 18 條規定，企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
78.

標題：

台商如何透過『價值鏈管理』及『價值創新』進行轉型升級

分類：

台商張老師月刊/第112期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/02/15

資料來源：

內容：

大陸外在投資環境的改變，包括更加嚴苛及不利的環保政策、加工貿易政策、出口退稅政策、勞動法令、企業所得稅法令等，對從事外銷的台商衝擊很大，甚至會危及台商的生存。
79.

標題：

台商如何因應2008年新『勞動合同法』及新『企所稅法』的實施

分類：

台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

人民幣升值等成本增加的壓力外，還需因應新《企業所得稅法》及新《勞動合同法》實施。二、台商如何因應 2008 年新企業所得稅法的實施2008 年 1 月 1 日開始，大陸內外資企業將統一實施新的《企業所得稅法》，大陸國家稅務總局預估新企業所得稅法實施當年，財政將減收約 930 億人民幣。因此，在 2008 年 1 月 1 日即將到來之前，台商應做好新《企業所得稅法》的影響評估，預先做好準備，以掌握因應的對策。
80.

標題：

2007年至2008年影響台商的重大政策及加工貿易政策影響分析

分類：

台商張老師月刊/第108期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/10/15

資料來源：

內容：

十項政策及法律、法規變動包括：勞動合同法、企業所得稅法、土地使用稅、耕地佔用稅、2007年頒佈的取消出口退稅及調降出口退稅率、至於勞動合同法、企業所得稅法、出口退稅率調降、土地使用稅、耕地佔用稅、工業用地出讓最低價標準等，雖然影響亦很大，但上述主要的影響在於提升台商的經營成本，影響程度中華人民共和國企業所得稅法 略全國人民代表大會 2007 年 3 月 16
81.

標題：

2007年至2008年影響大陸台商的十個重大稅務、海關及勞動問題

分類：

台商張老師月刊/第107期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/09/15

資料來源：

內容：

十項政策及法律、法規變動包括：勞動合同法、企業所得稅法、土地使用稅、耕地佔用稅、2007年頒佈的取消出口退稅及調降出口退稅率、至於勞動合同法、企業所得稅法、出口退稅率調降、土地使用稅、耕地佔用稅、工業用地出讓最低價標準等，雖然影響亦很大，但上述主要的影響在於提升台商的經營成本，影響程度中華人民共和國企業所得稅法 略全國人民代表大會 2007 年 3 月 16
82.

標題：

台商前往大陸中西部投資有何稅收優惠政策？

分類：

台商張老師月刊/第106期/諮詢解答

刊登日期：

2007/08/15

資料來源：

內容：

其具體內容大致如下：一、適用地區範圍：執行該項稅收優惠政策的中西部地區是指：未按照大陸的《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》（簡稱稅法）第七條的有關規定實行減低稅率（包括減按15%稅率和24%稅率）徵收企業所得稅的地區，即除經濟特區、上海浦東新區、
83.

標題：

有條件的台商申請高新技術企業，當務之急

分類：

台商張老師月刊/第103期/財務金融實務

刊登日期：

2007/05/15

資料來源：

內容：

《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第75 條已享受優惠的外商企業，應給予一定過渡期。以稅務優惠政策主要為以下內容：依照大陸《外商投企業或外國企業所得稅法實施細則》、1991年3月《國家高新技術產業開發區稅收政策的規定》、1991年9月《關於貫徹執行〈國家高新技術產業開發區稅收政策的規定〉
84.

標題：

大陸兩稅合併是好事還是壞事

分類：

台商張老師月刊/第103期/財務金融實務

刊登日期：

2007/05/15

資料來源：

內容：

中國大陸企業所得稅法的通過，內資與外資所得稅“兩稅合一”從明年開始實施，表示大陸引進外資政策進入了一個新的歷史，新的稅法參照國際通行做法，體現了四個統一：內資、外資企業適用統一的企業所得稅法；統一並適當降低企業所得稅稅率；統一和規範稅前扣除辦法和標準；統一稅收優惠政策，實行“產業優惠為主，企業應善用新舊法交替期和新法實施後五年內享受過渡期進行稅務規劃，從過去引用外資企業所得稅法各項優惠政策，改為透過經營模式和營運策略，達成增值稅和企業所得稅的合理稅負，因此，
85.

標題：

三資企業法前沿問題淺析（下）

分類：

台商張老師月刊/第78期/法律實務

刊登日期：

2004/10/15

資料來源：

內容：

1991年4月9日通過的《外商投資企業和外國企業所得稅法》同時作廢了以前施行的《合資企業所得稅法》和《外國企業所得稅法》，新施行的《所得稅法》即在第8條第二款明確的採用前述從新、從優原則，它規定：本法施行前國務院公布的規定（對某些產業）給予比前款規定更長的免征、
86.

標題：

台商企業在兩岸如何計算納稅？

分類：

台商張老師月刊/第73期/諮詢解答

刊登日期：

2004/05/15

資料來源：

內容：

在大陸依《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》規定：（1）外商投資企業的總機構設在中國境內，就來源於中國境內、境外的所得繳納所得稅。
87.

標題：

赴大陸設置辦事處有關稅務的規定

分類：

台商張老師月刊/第70期/諮詢解答

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

根據《外國企業所得稅法》第17條規定，外國企業常駐代表機構（如辦事處）應建立健全反映業務活動、合同簽訂等內容和財務收支的有關單據、憑證、帳冊，各項會計記錄都必須完整、
88.

標題：

申請設立不鏽鋼廢鋼資源回收廠的規定

分類：

台商張老師月刊/第64期/諮詢解答

刊登日期：

2003/08/15

資料來源：

內容：

（參照1991年7月中共外商投資企業所得稅法相關規定）。 (3)另有增值稅、消費稅、營業稅相關法令，自1994年1月起外商亦有適用，應予留意。
89.

標題：

大陸稅制及改革方向

分類：

台商張老師月刊/第59期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

內、外資企業所得稅法合併後，納稅人將採取國際慣例分為居民及非居民，居民就來源於中國境內、外所得課稅，非居民僅就來源於中國境內所得課稅，同時相關稅法之扣除項目之規定也將一併適用，
90.

標題：

台商在大陸的投資利潤如何匯出

分類：

台商張老師月刊/第58期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/02/15

資料來源：

內容：

另外，根據《外商投資企業和外國企業所得稅法》第19條規定，外國投資者從外商投資企業取得的利潤，免徵所得稅。再則，大陸為鼓勵外國投資者能將從外商投資企業取得的利潤保留在境內再投資，《外商投資企業和外國企業所得稅法》第10條規定，外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資於該企業，增加註冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，

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