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  • 61.
    標題：
    臺商因清算取得的設備委託大陸子公司出售款如何匯回臺灣？
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    因此，深圳公司必須將這份買賣合同備案，到稅務大廳請求代開發票核定應繳增值稅及企業所得稅。 此外，外方股東這筆交易行為，由深圳代為扣繳的企業所得稅，經過當地公證機關認證後，得以抵減臺灣公司的營利事業所得稅。
  • 62.
    標題：
    臺商如何在中國大陸申報企業所得稅及適用疫情的減稅措施
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    商在2021年5月底之前匯算清繳、申報2020年企業所得稅時，應注意是否可以享受疫情相關的稅收優惠，允許一次性計入當期成本費用，在申報企業所得稅時作為稅前扣除。具體的內容是＂新＂購置的設備，需要在2020年度年度納稅申報時在《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）中相關行次填報虧損情況。需要在2021年度至2028年度的企業所得稅年度申報時，根據盈虧狀況填報2020年度虧損彌補情況。原本為核定徵收的方式，因為受到影響而可能虧損時，企業所得稅實施核定徵收的納稅義務人，在開展精準輔導、
  • 63.
    標題：
    支付IP使用費給中國大陸廠商是否需做扣繳及申報?
    分類：
    台商張老師月刊/第258期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    大陸廠商稅額抵扣的相關規定，參酌「中華人民共和國企業所得稅法」第23條規定，「企業取得的下列所得已在境」又「中華人民共和國企業所得稅法實施條例」 第77條規定，「企業所得稅法第23條所稱已在境外繳納的所得稅稅額，是指企業來源於中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納並已經實際繳納的企業所得稅性質的稅款。除就該所得直接繳納及間接負擔的稅額在所得來源國（地區）的實際有效稅率低於我國企業所得稅法第四條第一款規定稅率50%以上的外，可按境外應納稅所得額的12.
  • 64.
    標題：
    中國大陸企業所得稅及個人所得稅最新規定之解讀
    分類：
    台商張老師月刊/第256期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/02/09
    資料來源：
    內容：
    稅務總局公告 2020 年第 4 號)，其中涉及企業所得稅和個人所得稅部分，評介如后供臺商朋友們參考。據8號公告第一條規定，享受一次性計入當期成本費用企業所得稅稅前扣除政策，應當注意哪些事項？(按企業所得稅法規定，彌補虧損最長不得超過5年) 二、困難行業企業，包括交通運輸、度發生虧損享受虧損結轉年限由5年延長至8年政策的，應在2020年度企業所得稅匯算清繳時，通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》中國大陸企業所得稅及個人所得稅最新規定之解讀
  • 65.
    標題：
    【大陸法令】財政部、國家稅務總局等《促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2020/12/29
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    【大陸法令】財政部、國家稅務總局等《促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策》
  • 66.
    標題：
    【大陸法令】國家稅務總局等《集成電路設計企業和軟件企業2019年度企業所得稅彙算清繳適用政策》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2020/06/23
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    【大陸法令】國家稅務總局等《集成電路設計企業和軟件企業2019年度企業所得稅彙算清繳適用政策》
  • 67.
    標題：
    中國大陸臺商如何因應武漢肺炎疫情造成的衝擊
    分類：
    台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2020/05/05
    資料來源：
    內容：
    各種稅種優惠簡要說明如下： 一、 企業所得稅優惠: (一) 企業所得稅不徵稅及免稅: 企業因防控疫情取得的政府補助或專項資金，符合條件的，不徵收企業所得稅；符合資格的非營利組織取得的捐贈收入免徵企業所得稅。 (二) 企業所得稅稅前扣除 企業用於防控疫情的研發支出，可按實際發生額的 75% 在企業所得稅前加計扣除，或按無形資產成本的175%在稅前攤銷；
  • 68.
    標題：
    武漢肺炎疫情下的中國大陸稅收減免措施
    分類：
    台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2020/05/05
    資料來源：
    內容：
    壹、企業所得稅篇 一、對疫情防控重點物資生產企業擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除。對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。 疫情防控重點保障物資生產企業適用一次性企業所得稅稅前扣除政策的，在優惠政策管理等方面參照《國家稅務總局關於設備器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》（2018年第46號）的規定執行。
  • 69.
    標題：
    中國大陸抗擊武漢肺炎疫情財稅政策對臺商企業之影響
    分類：
    台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2020/05/05
    資料來源：
    內容：
    一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除 企業所得稅方面，對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。此項優惠措施可以減輕臺商企業2020年的企業所得稅負擔。 四. 虧損結轉年限由5年延長至8年 受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。這些措施可以減輕臺商企業2020年及後續年度的企業所得稅負擔。 五.
  • 70.
    標題：
    個人承接中國大陸業務之相關稅賦與規定為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第246期/諮詢解答
    刊登日期：
    2020/03/18
    資料來源：
    內容：
    稅率6%）及其地方附加稅；一是企業所得稅（通常為簽約額的10%，如果合約數額低，其企業所得稅率也可能低至交易額的6%） 2.中國大陸公司與臺灣公司的交易行為，依法是不得將貨款直接匯到您個人帳戶的，持該合同到稅務局代開發票及代扣代繳企業所得稅; d. 到當地銀行匯出貨款予臺灣公司。相關企業所得稅由哪方負擔:企業所得稅通常為10%，如果是由對方負擔，就意味著您臺灣公司的收入額是簽約金額的110%； 3.
  • 71.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第245期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2020/03/18
    資料來源：
    內容：
    二、協定待遇：本辦法所稱協定待遇，是指按照協定可以減輕或者免除按照國內稅收法律規定應當履行的企業所得稅、個人所得稅納稅義務。
  • 72.
    標題：
    中國大陸有關營業稅如何處理？
    分類：
    台商張老師月刊/第243期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/25
    資料來源：
    內容：
    中國大陸和臺灣一樣是有所謂的營業稅和所得稅，只是名稱不同，臺灣的營業稅在中國大陸稱之為增值稅；臺灣的營所稅（稅率為20%）即中國的企業所得稅（稅率為25%）。
  • 73.
    標題：
    臺商境外資金匯回五大關鍵門檻及對策
    分類：
    台商張老師月刊/第242期/焦點主題
    刊登日期：
    2019/11/08
    資料來源：
    內容：
    臺商在利潤匯出時，必須針對境外母公司按10%徵收企業所得稅，由境內匯出利潤的主體先行代扣代繳。 關於轉讓股權的稅務問題，若企業採取直接轉讓中國大陸公司股權，會面臨繳納企業所得稅（資本利得稅）10%的義務。若股權轉讓是採間接轉讓中國大陸股權型態（轉讓境外的境外公司），若有規避企業所得稅納稅義務的，稅務機關應重新定性該間接轉讓交易，確認為直接轉讓中國大陸居民企業股權等財產。
  • 74.
    標題：
    赴中國大陸或香港進行勞務服務的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第240期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    (二)公司部分 根據《企業所得稅法》第二條及《企業所得稅法實施條例》第七條規定, 由提供勞務發生來確定其屬於源於中國大陸境內所得，需課徵企業所得稅; 根據《國家稅務總局關於非居民所得稅源泉扣繳有關的公告》37號公告，取消了以往對非居民企業的合同備案要求，，可待發生扣繳義務時才進行相關的扣繳申報手續。惟扣繳義務人應當設立代扣代繳稅款帳簿和合同資料檔案，準確記錄非居民企業所得稅扣繳情況備查。
  • 75.
    標題：
    臺灣開立INVOICE向中國大陸廠商請款的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第240期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    再到企業所在地的稅務大廳核定企業所得稅稅率。如果是上海地區的客戶，進入國家稅務總局上海市電子稅務局網站的增值稅及地方附加稅外，同時還要繳交企業所得稅，核定的企業所得稅稅率一般大都是合同金額的10%，如果勞務合同金額不高的話，也可能低到6%，支付貨款的中國大陸廠商是上述增值稅及地方附加稅以及企業所得稅的代扣代繳義務人。與中國大陸地區人民關係條例施行細則第21條規定：中國大陸地區來源所得在中國大陸及第三地區已繳納的企業所得稅，可以抵繳臺灣廠商的營利事業所得稅，但是必須將此稅單送交當地公証公司轉我國海基會認證，
  • 76.
    標題：
    淺析臺灣接軌跨國反避稅機制對境外公司之規範
    分類：
    台商張老師月刊/第239期/法律服務實務
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    境內股東直接或間持有境外公司10%以上具表決權的股份，且合計持有其50%以上股權，且該國家或地區之企業所得稅率低於50%者。
  • 77.
    標題：
    中國大陸電子商務熱點問題解析
    分類：
    台商張老師月刊/第238期/產業服務實務
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    對小型微利企業每年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅。
  • 78.
    標題：
    如何辦理中國大陸公司的註銷手續？
    分類：
    台商張老師月刊/第237期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/06/19
    資料來源：
    內容：
    可能全部流程需要6到18個月，除了前述手續以外，您還需要辦理企業所得稅結清算事宜，這部分的工作涉及到原先申報財務報表的延續性，如果您的會計帳務是委外處理的話，您可能還要和對方協調。
  • 79.
    標題：
    中國大陸將更積極以財政政策抗衡經濟下滑
    分類：
    台商張老師月刊/第233期/焦點主題
    刊登日期：
    2019/02/12
    資料來源：
    內容：
    根據相關的文件資料研判，2019年減稅降費的重點主要在：一是加大力度落實增值稅、企業所得稅減稅；增值稅稅率「三檔併兩檔」可望加速推出，其中16%的最高稅率有下調的空間；二是進一步降低社保費率；三是降低進口綜合稅負；
  • 80.
    標題：
    有關從香港出口珠寶到中國大陸的相關稅負為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第232期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/01/11
    資料來源：
    內容：
    增值稅應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率(16%) 四、香港出口商不需要繳交上述流轉稅，只需要就出口利潤繳交當地企 業所得稅，稅率為16.
  • 81.
    標題：
    在中國大陸代工生產貨品必須負擔的稅費為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第232期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/01/11
    資料來源：
    內容：
    稅 費 標 準 備 註 企業所得稅 25% 計算方法為收入總額減去准予扣除項目金額後的餘額乘以稅率25
  • 82.
    標題：
    中國大陸對臺商政策已由「招商引資」轉向「普惠融合」
    分類：
    台商張老師月刊/第232期/焦點主題
    刊登日期：
    2019/01/11
    資料來源：
    內容：
    措施在加快給予臺商與中國大陸企業同等待遇之外，還包括確認臺商可參與「中國製造2025」，享受稅收優惠政策；支持符合條件的臺商享受高新技術企業減按15%稅率徵收企業所得稅，研發費用加計扣除。
  • 83.
    標題：
    總部在義大利的公司前往中國大陸投資的相關稅賦為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第230期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/11/02
    資料來源：
    內容：
    謝謝您 中國大陸，主要國稅：關稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、證交稅，主要地方稅：個人所得稅、土地增值稅、企業所得稅：在中國境內的企業按所得繳納企業所得稅25%，小型微利企業的年應納税所得額100萬（含）元以下，其所得減按50%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税。
  • 84.
    標題：
    在中國大陸申請個體戶應注意事項為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第230期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/11/02
    資料來源：
    內容：
    一般公司稅務係採「定率計稅」，需繳增值稅17 %和企業所得稅25%稅率計算，年終還另繳股東分紅個人所得稅20%等；但「個體工商戶」則是採用「定額征收」(只要月繳固定稅金100餘元人民幣即可)
  • 85.
    標題：
    兩岸反避稅法令對臺商納稅之衝擊
    分類：
    台商張老師月刊/第229期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/10/16
    資料來源：
    內容：
    臺灣是規定低於營利事業所得稅率70%（20% X 70%=14%）;中國大陸則是規定實際稅負率低於中國大陸企業所得稅率50%的國家（25% X 50%=12.
  • 86.
    標題：
    中國大陸《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》評介
    分類：
    台商張老師月刊/第229期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/10/16
    資料來源：
    內容：
    為加強企業所得稅稅前扣除憑證管理，中國大陸國家稅務總局制定了《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(以下簡稱《辦法》)，對稅前扣除憑證的相關概念、適用範圍、要求、稅前扣除憑證，是指企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，證明與取得收入有關的、合理的支出實際發生，並據以做為稅前扣除的各類憑證。《中華人民共和國企業所得稅法》對稅前扣除提出了支出要實際發生、要與取得的收入相關且具有合理性等原則性要求，“企業”是指《企業所得稅法》及其實施條例規定的居民企業和非居民企業。“單位”，主要包括企業、
  • 87.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第227期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2018/08/01
    資料來源：
    內容：
    委託境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。
  • 88.
    標題：
    前往中國大陸投資設廠應該注意哪些事項？
    分類：
    台商張老師月刊/第227期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/08/01
    資料來源：
    內容：
    中國大陸企業於年度終了後，就其完善增值稅、企業所得稅等相關稅負後。依其稅法自可將盈餘申請匯回。
  • 89.
    標題：
    中國大陸企業所得稅哪些涉稅事項可以結轉以後年度適用？
    分類：
    台商張老師月刊/第227期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/08/01
    資料來源：
    內容：
    根據中國大陸相關稅法規定，企業所得稅稅前可扣除的費用中，職工教育經費支出、公益捐贈支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。務總局商務部科技部國家發展改革委關於將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》—— 二、公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除 〈一〉企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，
  • 90.
    標題：
    大陸企業破產清算會計處理及其核算原則
    分類：
    台商張老師月刊/第226期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/07/19
    資料來源：
    內容：
    (八) “所得稅費用”科目，核算破產企業破產清算期間發生的企業所得稅費用。 〈二〉在破產清算期間，破產企業按照稅法規定需繳納企業所得稅的，應當計算所得稅費用，並將其計入清算損益。
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