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  • 61.
    題:
    非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定
    類:
    台商張老師月刊/第144期/諮詢解答
    刊登日期:
    2010/10/15
    資料來源:
    容:
    其計算方式為:營業稅應納稅額=營業額×稅率。應由貴公司大陸之子公司負責扣繳。但其在大陸地區已繳納之稅額,得自應納稅額中扣抵。故貴公司委託之建築師要記得申報台灣所得稅,為避免重復課稅,其在中國繳納之所得稅稅金可在台灣應納稅額中扣抵,惟可扣抵數不得超過因加計其大陸地區來源所得,而依台灣地區適用稅率計算增加之應納稅額
  • 62.
    題:
    赴大陸投資所需的認證與報審
    類:
    台商張老師月刊/第143期/諮詢解答
    刊登日期:
    2010/09/15
    資料來源:
    容:
    4 、大陸投資事業收益於大陸地區或第三地繳納之股利所得稅,可依兩岸人民關係條例第二十四條扣抵台灣地區之應納稅額
  • 63.
    題:
    2010年大陸增值稅重大變化匯總
    類:
    台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務
    刊登日期:
    2010/06/15
    資料來源:
    容:
    增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上並且偷稅數額在10萬元以上的;2.   未申請辦理一般納稅人認定手續的,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票。
  • 64.
    題:
    自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅?
    類:
    台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務
    刊登日期:
    2010/05/15
    資料來源:
    容:
    一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產,按簡易辦法依 4% 徵收率減半徵收增值稅【即應納稅額 =﹝含稅銷售額 / ( 1 + 4 %)﹞ ×4 % /2 】; 小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按 2% 徵收率徵收增值稅 【即應納稅額 =﹝含稅銷售額 / ( 1 + 3 %)﹞ ×2 % 】 。
  • 65.
    題:
    台商大陸各分公司及發貨倉涉稅
    類:
    台商張老師月刊/第139期/海關運輸實務
    刊登日期:
    2010/05/15
    資料來源:
    容:
    場所在內的全部應納稅所得額、應納稅額。 分級管理:負責進行企業所得稅的年度匯算清繳,統一計算企業年度應納稅額,抵減總分支機構當年預繳稅額後,申報應納 ( 退 ) 稅額,進行稅額的多退少補。 公式1 總機構季 ( 月 ) 度應納稅額=總機構季 ( 月 ) 度應納稅所得額 × 其適用之稅率  公式2 各分支機構季 ( 月 ) 度應納稅額=各分支機構季 ( 月 ) 度應納稅所得額 × 其適用之稅率  度應納所得稅總額=總機構季 ( 月 ) 度應納稅額+各分支機構季 ( 月 ) 度應納稅額
  • 66.
    題:
    出售舊固定資產如何計算增值稅
    類:
    台商張老師月刊/第136期/諮詢解答
    刊登日期:
    2010/02/15
    資料來源:
    容:
    銷售自己使用過的 2008 年12 月31 日 以前購進或者自製的固定資產,按照4% 徵收率減半徵收增值稅;【即應納稅額 =﹝含稅銷售額 / ( 1 + 4 %)﹞ ×4 % /2 】 3. 【即應納稅額 =﹝含稅銷售額 / ( 1 + 3 %)﹞ ×2 % 】 應開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票。
  • 67.
    題:
    台灣個人派駐大陸工作的所得稅問題
    類:
    台商張老師月刊/第135期/諮詢解答
    刊登日期:
    2010/01/15
    資料來源:
    容:
    可以扣抵台灣的綜合所得稅額,不過有扣抵上限的規定,扣抵數額之合計數,不得超過因加計其大陸地區來源所得,而依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額
  • 68.
    題:
    投資之進口設備繳完後可否抵扣?可否投資抵減?
    類:
    台商張老師月刊/第127期/諮詢解答
    刊登日期:
    2009/05/15
    資料來源:
    容:
    安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的 10% 可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
  • 69.
    題:
    投資之進口設備繳完稅後可否抵扣?可否投資抵減?
    類:
    台商張老師月刊/第126期/諮詢解答
    刊登日期:
    2009/04/15
    資料來源:
    容:
    安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的 投資額的 10% 可以從企業 當年的應納稅額 中抵免;當年不足抵免的,可以在以後 5 個納稅年度 結轉 抵免。
  • 70.
    題:
    大陸有關固定資產稅賦的最新規定
    類:
    台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務
    刊登日期:
    2009/02/15
    資料來源:
    容:
    以前購進或者自製的固定資產,按照4% 徵收率減半徵收增值稅【即 應納稅額 = 售價 ÷ ( 1+4% ) ×4%×50% 】 ;  的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自製的固定資產,按照4% 徵收率減半徵收增值稅【即 應納稅額 = 售價 ÷ ( 1+4% ) ×4%×50% 】 ;銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範該專用設備的 投資額的 10% 可以從企業 當年的應納稅額 中抵免;當年不足抵免的,可以在以後 5 個納稅年度 結轉 抵免。
  • 71.
    題:
    中國增值稅轉型改革
    類:
    台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務
    刊登日期:
    2008/12/15
    資料來源:
    容:
    所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。否則,年銷售額已達規定標準以上若而未申請辦理一般納稅人認定手續的,係按銷售額依照增值稅稅率 ( 一般稅率為 17%) 計算應納稅額,其所取得進項稅額均不得抵扣其銷項稅額,稅負差距非常大。
  • 72.
    題:
    台商加工貿易程序應注意事項
    類:
    台商張老師月刊/第120期/諮詢解答
    刊登日期:
    2008/10/15
    資料來源:
    容:
    按照復出口貨物的離岸價格與所耗用進料的差額計提銷項稅額或計算應納稅額。零部件及動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額;「退」稅,是指出口企業的自產貨物在當月內抵頂的進項稅額大於應納稅額時,對於未抵頂玩的盡信稅額予以退稅。將會有長達12個月的退稅審核期,不實行按月退稅的辦法,而是採取結轉下其繼續抵頂其內銷貨物的應納稅額,12個月以後,如果該企業屬於小型出口企業以外的企業,則可實行按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。
  • 73.
    題:
    大陸增值稅節稅規劃的迷思
    類:
    台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務
    刊登日期:
    2008/06/15
    資料來源:
    容:
    小規模納稅人實行簡易辦法計算應納稅額(增值稅暫行條例第十一條)。某些大陸台商便利用一般納稅人與小規模納稅人的稅率差異進行節稅規73 1+17% 應納稅額 = 73 – 68 = 54. 零售商銷售應納增值稅  迷思二:增加可扣抵進項稅額 大陸增值稅的應納稅額是銷項稅額減進項稅額,某些台商便以各種方式增加扣抵進項稅額進行節稅規劃。並處偷稅稅款數額 1 倍以上 5 倍以下的罰金;偷稅數額占應納稅額的 30% 以上並且偷稅數額在 10 萬元以上的,處 3 年以上 7 年以下有期徒刑,
  • 74.
    題:
    大陸新舊企業所得稅變化對台商的影響及對策
    類:
    台商張老師月刊/第115期/會計稅務實務
    刊登日期:
    2008/05/15
    資料來源:
    容:
    安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的 10% 可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以後 5 個納稅年度結轉抵免(企業所得稅優惠目錄,由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂,
  • 75.
    題:
    大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報,降低稅賦風險?
    類:
    台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務
    刊登日期:
    2008/04/15
    資料來源:
    容:
    會計核算、利潤水準等因素,結合本地實際情況,按公平、公正、公開原則,分類逐戶核定其應納稅額或應稅所得率。 由於查帳徵收更能客觀準確地反映企業的應納稅額。因此,可以理解,此舉對中國大陸 經濟持續、健康、穩定發展和營造公平競爭投資環境, 嚴格規範企業所得稅徵管行為,加強企業完善相關會計制度,
  • 76.
    題:
    投資大陸房地產的稅與費
    類:
    台商張老師月刊/第110期/房地產實務
    刊登日期:
    2007/12/15
    資料來源:
    容:
    3 、 營業稅轉讓土地使用權、銷售不動產的單位和個人,為營業稅的納稅義務人,應納稅額為轉讓土地使用權、銷售不動產及其他附著物營業額的 5% 。 計算公式︰房產稅應納稅額 = 租金收入 ×12%7 、手續費辦理房屋買賣過戶手續,由買賣雙方向房地產管理部門交納手續費,徵收的標準是按照房屋買賣成交價或最低保護價的 1% ,
  • 77.
    題:
    到大陸工作是否需繳納個人所稅?
    類:
    台商張老師月刊/第110期/諮詢解答
    刊登日期:
    2007/12/15
    資料來源:
    容:
    但其在大陸地區已繳納之稅額,得自應納稅額中扣抵。故 貴公司員工因上項情形在中國繳納之稅金可在台灣應納稅額中扣抵,惟可扣抵數不得超過因加計其大陸地區來源所得,而依台灣地區適用稅率計算增加之應納稅額
  • 78.
    題:
    台商企業如何利用大陸房產稅優惠政策 -以四川省為例
    類:
    台商張老師月刊/第109期/房地產實務
    刊登日期:
    2007/11/15
    資料來源:
    容:
    因計稅方式及適用範圍的差異,其相關的優惠政策有以下兩類,一類為直接減免房產稅,還有一類為調整計稅依據,以減少應納稅額
  • 79.
    題:
    大陸最近法規動態摘要
    類:
    台商張老師月刊/第106期/大陸地區資訊
    刊登日期:
    2007/08/15
    資料來源:
    容:
    (3)稿酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十,並按應納稅額減征百分之三十。
  • 80.
    題:
    出口貨物視同內銷,不可不慎(下)
    類:
    台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務
    刊登日期:
    2006/10/15
    資料來源:
    容:
    一般納稅人以進料加工複出口貿易方式出口視同內銷貨物以及小規模納稅人出口視同內銷貨物計算應納稅額公式:   應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+徵收率)×徵收率   對上述應計提銷項稅額的出口貨物,生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額並已轉入成本科目的,
  • 81.
    題:
    大陸個人所稅新政策 台商因應對策
    類:
    台商張老師月刊/第98期/房地產實務
    刊登日期:
    2006/08/15
    資料來源:
    容:
    其計算公式為: 應納稅額 =( 工資、薪金全月收入額 -1,600 元 )其計算公式為: 應納稅額 =( 工資、薪金全月所得 -4,800 元 ) ×適用稅率 - 速算扣除額 三、則:本月工資收入應納稅額 =(4,600-1,600) × 15%-125=325 元,年終獎金先確定稅率:依規定稅率為 20% 扣除數 375 元,年終獎金應納稅額 =150,000 × 20%-375=29,625 元,故:王某當月應納稅額為 29,950 元 (325+29,625) 元 例如 → 又如王某本月工資為
  • 82.
    題:
    台資企業台藉幹部的境外所得是否要繳稅?
    類:
    台商張老師月刊/第97期/諮詢解答
    刊登日期:
    2006/07/15
    資料來源:
    容:
    低於依照前款規定計算出的該國家或者地區扣除限額的,應當在中國繳納差額部分的稅款;超過該國家或者地區扣除限額的,其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除,但是可以在以後納稅年度的該國家或者地區扣除限額的餘額中補扣。
  • 83.
    題:
    大陸對企業所得稅採「核定征收」方式的實務運作
    類:
    台商張老師月刊/第91期/會計稅務實務
    刊登日期:
    2005/11/15
    資料來源:
    容:
    由工商行政管理機關依法處理外,稅務機關可以核定其應納稅額,責令繳納。 二、核定征收方式的辦法  稅務機關核定納稅人應納稅額有下述幾種方法:   當採用上述一種方法不足以正確核定應納稅額時,可以同時採用兩種以上的方法核定。 分類逐戶核定應納稅額 四、核定應納稅額和應稅所得率的標準   ( 一 ) 對實行核定征收方式的納稅人,主管稅務機關應根據納稅人的行業特點、納稅情況、
  • 84.
    題:
    外發加工須取得增值稅發票
    類:
    台商張老師月刊/第90期/諮詢解答
    刊登日期:
    2005/10/15
    資料來源:
    容:
    經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款,偷稅數額占應納稅額的 10% 以上不滿 30% ,並且偷稅數額在 1 萬元以上不滿 10 萬元的;或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的,處 3 年以下有期徒刑或者拘役,並處偷稅數額 1 倍以上 5 倍以下罰金;偷稅數額占應納稅額的 30% 以上,並且偷稅數額在 10 萬元以上的,處 3 年以上 7 年以下有期徒刑,並處偷稅數額 1 倍以上 5 倍以下罰金。
  • 85.
    題:
    設立代表處有關營業稅的計算方式
    類:
    台商張老師月刊/第88期/諮詢解答
    刊登日期:
    2005/08/15
    資料來源:
    容:
    28 號規定: 對從事商務、法律、稅務、會計、審計等各類諮詢服務性的代表機構,必須建立健全會計帳簿,正確計算收入和應納稅額,據實申報納稅。
  • 86.
    題:
    台商企業在兩岸如何計算納稅?
    類:
    台商張老師月刊/第73期/諮詢解答
    刊登日期:
    2004/05/15
    資料來源:
    容:
    並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後,自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。扣抵之數,不得超過因加計其國外所得,而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額
  • 87.
    題:
    大陸查稅行動的檢查重點及因應之道
    類:
    台商張老師月刊/第70期/諮詢解答
    刊登日期:
    2004/02/15
    資料來源:
    容:
    上述檢查重點行為中,台商最常發生的情形就是以兩套帳方式,或是以境外租稅天堂地區之關聯企業進行「攔截損益」的動作來減少應納稅額,使得台商是帳上年年虧損,工廠規模卻逐年擴大,容易引起稅務機關注意的異常情況。
  • 88.
    題:
    赴大陸設置辦事處有關稅務的規定
    類:
    台商張老師月刊/第70期/諮詢解答
    刊登日期:
    2004/02/15
    資料來源:
    容:
    但其在大陸地區已繳納之稅額,准自應納稅額中扣抵。扣抵之數額,不得超過因加計其大陸地區所得,而依其適用稅率計算增加之應納稅額
  • 89.
    題:
    在大陸地區設立公司應如何避稅
    類:
    台商張老師月刊/第65期/諮詢解答
    刊登日期:
    2003/09/15
    資料來源:
    容:
    000元為例,當月薪資應納稅所得額為10,000元(14,000 – 4,000),其適用所得稅率為20 %;每月應納稅額為1,625元(14,000 – 4,000) *20% - 375。
  • 90.
    題:
    申請設立不鏽鋼廢鋼資源回收廠的規定
    類:
    台商張老師月刊/第64期/諮詢解答
    刊登日期:
    2003/08/15
    資料來源:
    容:
    公式如下:應納稅額=當期銷項稅額─當期進項稅額(出現負數時,可結轉為下期抵扣)。
第3頁,共4頁

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