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61.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第227期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2018/08/01

資料來源：

內容：

三、核定納稅：自然人納稅人有以下情形之一的，稅務機關有權通過核定的方式確認其應納稅額：（一）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（二）申報的計稅依據明顯偏低，四、依法納稅：自然人納稅人有下列情形之一的，也應依法自行辦理納稅申報，有應納稅款的，應依法繳納稅款：（一）年所得12萬元以上的；（二）從中國大陸境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（
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標題：

中國大陸企業所得稅哪些涉稅事項可以結轉以後年度適用？

分類：

台商張老師月刊/第227期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/08/01

資料來源：

內容：

超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣應單獨進行核算並按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除; 不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時
63.

標題：

臺籍幹部在中國大陸境內所得在臺灣是否會重複課稅?

分類：

台商張老師月刊/第226期/諮詢解答

刊登日期：

2018/07/19

資料來源：

內容：

在中國大陸地區已經繳納的稅額可以從應納稅額中扣抵，扣抵的數額不可以超過因為加計中國大陸地區所得，而依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。而增加的應納稅額，申報時，應檢附中國大陸地區完稅證明文件，供國稅局核認。證明文件內容應包括納稅義務人姓名、住址、所得年度、所得類別、全年所得額、應納稅額和稅款繳納日期等項目。台灣地區與中國大陸地區人民關係條例施行細則》第21條，依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額，其計算如下：有關綜合所得稅部分：〔（臺灣地區來源所得額＋中國大陸地區來源所得額）
64.

標題：

國內企業如何申報扣抵中國大陸企業所得稅?

分類：

台商張老師月刊/第225期/諮詢解答

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

不得超過因加計其中國大陸地區來源所得(含屬源自轉投資中國大陸地區之第三地區公司或事業分配之投資收益)，而依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
65.

標題：

前往中國大陸設廠應注意哪些事項 ?

分類：

台商張老師月刊/第223期/諮詢解答

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

再者，大陸企業對於員工的薪資應納稅所得額有代扣代繳之義務，可由所應繳納的個人所得稅附表說明級數全月應納稅所得額含稅級距全月應納稅所得額不含稅級距稅率 (%) 速算外籍人員全月應納稅所得額=月薪資-4800元人民幣（本文作者黃謙閔現為經曜管理諮詢有限公司協理、臺商張老師）
66.

標題：

當前中國大陸企業所得稅重點政策解讀

分類：

台商張老師月刊/第223期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

在年度利潤總額 12% 以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。度利潤總額 12% 的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。可以按照投資額的 70% 在股權持有滿 2 年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。小高新技術企業 2 年以上的，可享受按投資額的 70% 抵扣應納稅所得額的優惠政策。2019 年 12 月 31 日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由 30 萬元中國大陸在 2017 年度新公布企業所得稅政策，
67.

標題：

中國大陸實施環境保護稅法臺商之因應

分類：

台商張老師月刊/第222期/焦點主題

刊登日期：

2018/04/12

資料來源：

內容：

此法令內容規範了納稅義務人、計稅依據與 應納稅額、稅收減免以及徵收管理等議題，關於納稅義務人，該法案中明確「直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者」另外，企事業單位也應留意購置環境保護設備投資額的 10% 是可抵免應納稅額、從事環保及節能節水產生收入可以享受三免三減半的優惠以及資源綜合利用收入減按 90% 計入收入總額等稅務優惠。
68.

標題：

中國大陸開徵環境保護稅臺商應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第222期/焦點主題

刊登日期：

2018/04/12

資料來源：

內容：

代表大會常務委員會於2016年12月25日通過《環境保護稅法》（以下簡稱本法），共分總則、計稅依據和應納稅額、稅收減免、徵收管理、附則五章 28 條；中國大陸國務院亦於 2016 年 12月25日公布環境保護稅法實施條例（以下簡稱實施條例），共分總則、計稅依據和應納稅 額、稅收減免、徵收管理、附則五章 26 條，均從 2018 年 1 月 1 日起施行，並自施行日起按上述法律規定徵收環境保護稅，
69.

標題：

中國大陸擴大開放個體戶適用範圍對臺商之佈局與影響

分類：

台商張老師月刊/第221期/焦點主題

刊登日期：

2018/02/06

資料來源：

內容：

故臺商個體工商戶需就中國大陸來源之所得，於臺灣依 5% 至 45% 之累進稅率課徵綜合所得課稅，但其在中國大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。
70.

標題：

如何在廣東設立獨資公司

分類：

台商張老師月刊/第220期/諮詢解答

刊登日期：

2018/01/25

資料來源：

內容：

臺灣食品進口時常見應納稅種如下 A. 關稅從價計征：完稅價格 × 關稅稅率從量計征：貨物數量 × 單位稅額 B. 增值稅 應納稅額 =( 關稅完稅價格＋關稅 ) × 稅率 7. 最後，若僅依普通食品類別進口到中國大陸則無需進行註冊，但仍要經由中文標籤備案方可辦理進關程序，
71.

標題：

出售雲端系統服務之稅率

分類：

台商張老師月刊/第219期/諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

稅務機關若有根據認為非居民企業的實際利潤率明顯高於上述標準的，是可以按照比上述標準更高的利潤率核定其應納稅所得額。
72.

標題：

淺談大陸臺籍幹部常見的薪資稅務與社會保險提撥問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。應納稅所得=工薪收入-(個人社保繳費+公積金繳費) 2.外籍人士(含臺籍幹部)免稅額：人民幣4,800 元級數全月應納稅所得額稅率% 速算扣除數(
73.

標題：

香港公司盈餘匯回臺灣，已繳之營所稅可否在臺灣扣抵?

分類：

台商張老師月刊/第215期/諮詢解答

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

外所得依所得來源國稅法已繳納之所得稅額，自其全部應納稅額中扣抵。 B.所稱因加計其香港或澳門所得及其國外所得，而依其適用稅率計算增加之應納稅額，其計算公式如下：（臺灣地區所得額＋大陸地區所得額港或澳門所得額＋國外所得額）ｘ稅率＝營利事業全部所得額應納稅額（臺灣地區所得額＋大陸地區所得額）ｘ稅率＝營利事業臺灣地區及大陸地區所得額應納稅額營利事業全部所得額應納稅額－營利事業臺灣地區及大陸地區所得額應納稅額＝因加計香港或澳門所得及國外所得而增加之結算應納稅額 C.
74.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第215期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

自同年7月1日起施行，其主要內容如下：一、政策內容：對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。
75.

標題：

台灣公司委託大陸公司提供予大陸台灣公司之客戶勞務之支出，匯款應如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第209期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

停留合計未滿一百八十三日者，及大陸地區法人、團體或其他機構在臺灣地區無固定營業場所及營業代理人者，其臺灣地區來源所得之應納稅額，應由扣繳義務人於給付時，按規定之扣繳率扣繳，免辦理結算申報；如有非屬扣繳範圍之所得，應由納稅義務人依規定稅率申報納稅，
76.

標題：

軟體及相關服務，進口至大陸，如何繳稅?

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

屬於消極所得，對外支付費用需按規定扣繳企業所得稅，依據國家稅務總局公告2013年第9號規定，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額，計算扣繳10%企業所得稅（稅收優惠低於10%的，按協定優惠稅率） 4.
77.

標題：

行郵稅非跨境電商進口商品的綜合稅負

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，暫按法定應納稅額的70%徵收。新政實施後，雖然關稅稅率暫設為0%，進口環節增值稅和消費稅依然要收取，但只按法定應納稅額的70%徵收。
78.

標題：

大陸營業稅全面改徵增值稅的重要歷史任務

分類：

台商張老師月刊/第203期/會計稅務實務

刊登日期：

2016/07/25

資料來源：

內容：

而對於過渡政策中營業稅平移的( 如二手房交易、老房地產專案等) 情形，由於增值稅計算所使用的不含稅價格小於原含稅價格，應納稅額減少，稅負也是降低的。
79.

標題：

大陸臺商透過跨境電商行銷的商機、挑戰與注意事項

分類：

台商張老師月刊/第202期/焦點主題

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

Ø 關稅：0% Ø 增值稅、消費稅按法定應納稅額的70%徵收＊2016/4/8前-10%、20%、30%、50% 過去跨境電子商務零售進口商品一般總體稅負低於一般貿易進口貨物，新政上路後，除無法享受50元免徵稅額優惠外，限值以內關稅稅率為零、增值稅及消費稅需按應納稅額的70％徵收，故整體來說稅負是普遍提高的，具體影響可詳下表試算：商品種類舊制行郵稅
80.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第202期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

三、 應納稅額：水資源稅實行從量計征。應納稅額計算公式：應納稅額＝取水口所在地稅額標準×實際取用水量。水力發電和火力發電貫流式取用水量按照實際發電量確定。
81.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第201期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，查補稅款金額100萬元以上，且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額10%以上；（二）納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；（三）以假報出口或者其他欺騙手段，
82.

標題：

大陸走私認定與態樣分析

分類：

台商張老師月刊/第200期/焦點主題

刊登日期：

2016/05/13

資料來源：

內容：

違反本法及有關法律、行政法規，逃避海關監管，偷逃應納稅款、逃避國家有關進出境的禁止性或者限制性管理，有下列情形之一的，是走私行為：物品或者依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境的；（二）未經海關許可並且未繳納應納稅款、交驗有關許可證件，擅自將保稅貨物、特定減免稅貨物以及其他海關監管貨物、物品、第7條違反海關法及其他有關法律、行政法規，逃避海關監管，偷逃應納稅款、逃避國家有關進出境的禁止性或者限制性管理，有下列情形之一的，是走私行為：（一）未經國務院或者國務院授權的機關批準，
83.

標題：

進口貨物如何避免走私犯罪

分類：

台商張老師月刊/第200期/焦點主題

刊登日期：

2016/05/13

資料來源：

內容：

偷逃應納稅款但未逃避許可證件管理，走私依法應當繳納稅款的貨物、物品的，沒收走私貨物、物品及違法所得，可以並處偷逃應納稅款3倍以下罰款。
84.

標題：

2016年大陸臺商的投資機會與風險

分類：

台商張老師月刊/第197期/焦點主題

刊登日期：

2016/02/24

資料來源：

內容：

該有限合夥制創業投資企業的法人合夥人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合夥人從該有限合夥制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
85.

標題：

運用實習學生應注意的法律風險

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

見習單位支出的見習補貼相關費用，不計入社會保險繳費基數，但符合稅收法律法規規定的，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。
86.

標題：

臺灣人在大陸納稅責任取決於所得來源和停留期限

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

（三）從中國境外取得所得的；（四）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；…
87.

標題：

網購銷售活動涉稅相關事宜

分類：

台商張老師月刊/第195期/諮詢解答

刊登日期：

2015/12/08

資料來源：

內容：

」在「淘寶網」的服務條款中也有相關提示：「用戶因進行交易、獲取有償服務或接觸淘寶網伺服器而發生的所有應納稅賦，以及一切硬體、軟體、服務及其他方面的費用均由用戶負責支付，淘寶網站僅作為交易地點。
88.

標題：

什麼？滯納金可達RMB400多萬元？

分類：

台商張老師月刊/第191期/財務金融實務

刊登日期：

2015/09/04

資料來源：

內容：

記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。
89.

標題：

小型微利企業稅收優惠政策的衝突

分類：

台商張老師月刊/第188期/會計稅務實務

刊登日期：

2015/04/27

資料來源：

內容：

2010年1月1日至2010年12月31日，對年應納稅所得額低於人民幣3萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅；之後，又連續兩次發出《享受所得稅優惠政策的小型微利企業的資產總額、從業人數、應納稅所得額應當符合一定的標準限額，而享受流轉稅優惠政策的小微企業只有月（（一）享受減免應納稅額的年應納稅所得額的標準有提高。自2014年1月1日起，將享受減半徵收企業所得稅優惠政策的小型微利企業範圍由年應納稅所得額低於6萬元擴大到年應納稅所得額低於10萬元，
90.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第186期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2015/04/14

資料來源：

內容：

三、權責發生制：個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；四、 應納稅所得額：個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。五、收入總額：個體工商戶從事生產經營以及與生產經營有關的活動（以下簡稱生產經營）取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入，

第3頁，共8頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：