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標題：

企業改制重組時移轉土地廠房產權之土地增值稅問題

分類：

台商張老師月刊/第265期/焦點主題

刊登日期：

2021/10/19

資料來源：

內容：

按購房發票確定扣除項目金額的，按照改制重組前購房發票所載金額並從購買年度起至本次轉讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額，購買年度是指購房發票所載日期的當年。
62.

標題：

後疫情時代，臺商對平臺用工如何操作?

分類：

台商張老師月刊/第264期/諮詢解答

刊登日期：

2021/10/19

資料來源：

內容：

即業務(服務)、資金、合同、票據(發票)。具體而言，平臺用工的操作程序，求才企業向用工平臺發布求才條件及任務，自由職業者經由用工平臺媒介承攬求才企業的業務。或個人獨資企業等法律主體形式承接企業發派的任務需求獲取服務費用(經營所得)，可向企業開具發票，再減除成本、費用以及損失後的餘額為全年應納稅所得額，按照5%至35%繳納個人所得稅。平臺用工各方應當符合法律要求以建立合作關係，包括業務(服務)、資金、合同、票據(發票)等「四流合一」程序，經由簽定合作協議書，以明確各方的權利和義務。
63.

標題：

進口報關遇到申報價格太低怎麼辦？

分類：

台商張老師月刊/第264期/諮詢解答

刊登日期：

2021/10/19

資料來源：

內容：

中華人民共和國海關進出口貨物價格補充申報單》，合同、協定或者訂單，業務函電，廠商發票，運費發票，保險單，結付匯憑證，貨物說明書等資料。上述資料並非需要全部提供，以實際《價格質疑通知書》為准。
64.

標題：

臺商對中國大陸民法典合同篇須關注重點

分類：

台商張老師月刊/第264期/焦點主題

刊登日期：

2021/10/19

資料來源：

內容：

三、新增保理合同 (一)保理是指延期付款方式交易賣方(通俗用語為賒銷)，在貨物交貨後，將發票、匯票、貨運單據等有關應收帳款債權單據賣給金融機構(一般是提供保理服務之銀行)，即可取得交易中大部分貨款;若一旦發生買方因為經營不善引起不付款或逾期付款，
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標題：

大數據分析查稅翻轉臺商稅務治理

分類：

台商張老師月刊/第263期/財稅會審實務

刊登日期：

2021/08/04

資料來源：

內容：

企業更頻繁的被要求以稅務機關規定的格式和內容提交客戶發票、帳戶明細、海關申報資料、供應商發票、銀行往來紀錄、證券交易紀錄等資料，而且這些資料都要求以最快的速度（通常以即時或近似即時的方式）提交。稅務機關使用即時或近似即時資料分析引擎驗證發票與延遲瑕疵，複核銷貨與採購申報，核對薪資與扣繳申報，並做跨區域及不同納稅者的資料比較，以查核企業所申報的收入、成本、費用與損失的合法性及真實性。
66.

標題：

後疫情時期對中國大陸子公司應有的TARGET式營運管理新思維

分類：

台商張老師月刊/第262期/財稅會審實務

刊登日期：

2021/08/04

資料來源：

內容：

中國大陸企業中常見且必要的印章有公司章、法定代表人章、財務專用章、發票專用章，也有常見但非必要的合同專用章及報關專用章等等。
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標題：

臺灣公司接單向大陸工廠訂貨並交貨大陸城市的稅賦負擔

分類：

台商張老師月刊/第261期/諮詢解答

刊登日期：

2021/08/04

資料來源：

內容：

則中國大陸浙江C工廠出貨時，應憑國際貿易INVOICE開立以臺灣A公司為進貨人的發票,貨品到貨時,宜由進貨人中國大陸其他城市B公司代為向當地稅務局依中華人民共和國發票管理辦法第十六條申請開立臨時發票,開立金額,建議諮詢當地稅局依收付差額開立「佣金」品項。或諮詢將前述進貨發票之進項稅額依規定稅率抵扣銷項稅額。 (1)-2 如果此種經營型態是經常性且中國大陸買方係多元性的,則宜有辦事處處裡本項事宜,
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標題：

小規模納稅人提高免徵增值稅標準的新規定

分類：

台商張老師月刊/第261期/財稅會審實務

刊登日期：

2021/08/04

資料來源：

內容：

七、已經使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開具增值稅發票的小規模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續使用現有設備開具發票，也可以自願向稅務機關免費換領稅務Ukey開具發票。八、新免徵增值稅規定標準(自10萬元放寬至15萬元，自30萬元放寬至45萬元)，自2021年4月1日起施行。
69.

標題：

企業如何做好合規管理以因應海關〝通關一體化〞

分類：

台商張老師月刊/第261期/焦點主題

刊登日期：

2021/08/04

資料來源：

內容：

二、根據企業實際的裝箱單、發票等資料確認報關商品名及數量，並轉化成報關單資料。
70.

標題：

有關三角貿易的匯款相關問題

分類：

台商張老師月刊/第260期/諮詢解答

刊登日期：

2021/08/04

資料來源：

內容：

臺灣納稅角度：《三角貿易起運地及交付地均在境外者不宜按進銷貨方式開立發票》（財政部791119臺財稅第790343956）中說明營業人經營三角貿易，因銷售之貨物，其起運地非在中華民國境內，國外第三國供應商交付之貨物，亦未進入中華民國境內，無報關提貨憑證，非屬外銷貨物或進口貨物範疇，不宜按進、銷貨方式開立統一發票。
71.

標題：

有關註冊境外公司以外商法人身分在陸設立外資公司相關問題

分類：

台商張老師月刊/第259期/諮詢解答

刊登日期：

2021/03/29

資料來源：

內容：

而前述新成立之中國貿易公司將主要負責接臺灣公司下的訂單、轉發訂單給供應商、收取臺灣公司匯入貨款、支付供應商貨款、支付代工費與出口申請，並由臺灣公司操控，當地開發票/報稅委由中國大陸當地會計師事務所辦理。
72.

標題：

臺商因清算取得的設備委託大陸子公司出售款如何匯回臺灣？

分類：

台商張老師月刊/第259期/諮詢解答

刊登日期：

2021/03/29

資料來源：

內容：

外方股東應該同時也取得合資公司開立該設備的增值稅發票。 2. 該合資公司外方股東又將此設備委託深圳公司必須將這份買賣合同備案，到稅務大廳請求代開發票核定應繳增值稅及企業所得稅。深圳公司取得合法進項憑證後，在銷售該設備時，開立增值稅發票或普通發票給買方。 5. 當福建公司取得設備及進項發票後，匯入等額貨款後，即意味深圳公司完成一筆內地銷售行為。
73.

標題：

危險品出口至中國大陸的風險

分類：

台商張老師月刊/第257期/諮詢解答

刊登日期：

2021/02/09

資料來源：

內容：

向海關申報時，需按照《法檢目錄》中的名稱申報，也應提供下列資料： 1、裝箱單，合同，發票。
74.

標題：

有關臺灣企業到中國大陸註冊公司的流程與細節

分類：

台商張老師月刊/第255期/諮詢解答

刊登日期：

2021/02/09

資料來源：

內容：

銀行結算業務用），合同專用章和發票專用章。六、到銀行辦理基本帳戶开户及外币资本金账户：再去當地國家稅務局報到辦理稅務登記、購買發票：稅務單位會依據企業的具體營業情況，核定該企業可以購買的發票張數（第一次通常不會超過25張）及允許開立發票的最大面額，稅務局允許新設企業所開立發票的最大面額通常為萬元版，如果您的企業每筆交易金額遠大於此數額，最好主動和稅務專管員事前溝通。
75.

標題：

臺商如何因應「新業態新模式」佈局中國大陸？

分類：

台商張老師月刊/第254期/企業經營實務

刊登日期：

2021/02/09

資料來源：

內容：

這一條對絕大多數想自主創業、個體創業的人來說，就麻煩了，畢竟只要有經營，有營收，就有交易往來、發票成為很多單位必不可少的支付憑據。要能開出發票，就必須要註冊實體，或者是小微企，或者是個體工商戶，但這就有註冊地的問題了。
76.

標題：

全家把超商縮小了！科技簡配店亮相

分類：

企業故事館/服務業/百貨

刊登日期：

2020/11/25

資料來源：

工商時報

內容：

餐餐超值配」組合商品，還有全家推行的「友善食光」折扣機制，透過該販賣機都能自動完成，跟店舖優惠同步，還能做到會員集點、開發票等，是目前市面上首見的機型！
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標題：

中國大陸出口醫療器械退回被卡海關，如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第253期/諮詢解答

刊登日期：

2020/10/29

資料來源：

內容：

維修設備簡單等（2）退運返修復出口需要的關注點：保稅區相當於國外，貨物退運至保稅區檢測維修不需辦理進口申報，只需提供裝箱單及形式發票，以QP單備案申報即可入境；所以無需向海關申請退運貨物，也無需繳稅，也無需向海關繳納保證金。
78.

標題：

財政部修正「稽徵機關辦理營業人自行印製收銀機統一發票注意事項」第四點部分附件

分類：

焦點/政策法規/台灣

刊登日期：

2020/09/08

資料來源：

台灣法律網

內容：

財政部修正「稽徵機關辦理營業人自行印製收銀機統一發票注意事項」第四點部分附件
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標題：

臺灣公司向中國大陸原廠M下單，可否指定交貨地點為中國大陸工廠F？

分類：

台商張老師月刊/第251期/諮詢解答

刊登日期：

2020/08/26

資料來源：

內容：

尤其現在中國大陸強調三流一致，所謂三流是指發票流、資金流、貨物流應當統一，也就是指一張發票上的收款方、發貨方、銷售方（是指發票抬頭上的銷售方）應該是同一個主體，且付款方、收貨方、購買方（是指發票抬頭上的購買方）也應該是同一個主體。其理論根基是：既然發票上抬頭的銷售方和購買方是真實交易，那麼銷售方應該會直接把貨物發送給購買方，貨款應當由購買方直接支付給銷售方。
80.

標題：

臺灣接單中國大陸生產並交貨中國大陸錢進臺灣

分類：

台商張老師月刊/第250期/諮詢解答

刊登日期：

2020/08/26

資料來源：

內容：

貴公司想將金流控制在臺灣母公司，應了解外幣交易只適用進出口業務，收付外匯須有報關單為依據並開立INVOICE，凡在中國大陸國內交易是採用人民幣交易並應開立增值稅發票，款項不得匯出境外。
81.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第247期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

徵收率徵收增值稅的，按照3%徵收率開具增值稅發票；納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，徵收率徵收增值稅的，按照1%徵收率開具增值稅發票。二、銷售額公式計算：增值稅小規模納稅人按照《含稅銷售額/（1+1%）三、銷貨折讓紅字發票：增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，已按3%徵收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照3%徵收率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，應按照3%徵收率開具紅字發票，
82.

標題：

中國大陸抗擊武漢肺炎疫情財稅政策對臺商企業之影響

分類：

台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

對於捐贈物資的企業和個人，應妥善保存並提交購買物資的採購發票，以便公益性社會組織和醫院確定受贈物資價值並開具捐贈票據或捐贈接收函。
83.

標題：

對中國大陸臺商因應武漢肺炎疫情違約風險之建議

分類：

台商張老師月刊/第247期/法律服務實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

但對於企業違約情形是否全數可歸因於緊急措施所致，尚須有其他憑證才能輔助，因此，建議面對涉外交易的臺商，仍應預先作好交易發生至今的歷來資料、憑證（如發票、運送契約、提單等），必要時更應辦理該憑證公證作業，以作為日後證據跨境使用時的正當基礎。
84.

標題：

個人承接中國大陸業務之相關稅賦與規定為何?

分類：

台商張老師月刊/第246期/諮詢解答

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

那開臺灣的發票，給中國大陸公司可行嗎？稅會差多少？我發票開臺幣，到他們會計帳，他們會自己去做轉換人民幣的方式嗎？臺灣公司所開立的發票是無法作為中國大陸公司的合法憑證。 4.基於“以客為尊”的概念，既然臺灣公司要向中國大陸公司收取設計費用，還是建議您以人民幣或國際通俗的美金訂約，持該合同到稅務局代開發票及代扣代繳企業所得稅; d. 到當地銀行匯出貨款予臺灣公司。依據您的營業行為，在中國境內應依法由中國大陸公司代開發票並繳交6%的增值稅，由於中國大陸公司的增值稅可以作為銷項稅額的減項，
85.

標題：

臺灣公司和中國大陸客戶貿易之稅務問題如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第246期/諮詢解答

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

都在境外作業，且無境外的BVI公司帳戶，那二聯式發票需開立嗎? 若需要的話無出口報單是要以何名目開立發票呢? 還有客戶-甲反應資金無法從中國大陸匯出到臺灣給我們，但都有出貨作業，為何貨款無法合法匯出呢?不屬於營業稅課稅範圍 ‧免予列入銷售額與稅額申報書 ‧營所稅：按進銷貨方式列帳有關發票之開立，端視臺灣公司之角色定位係屬仲介商抑或貿易商如上所述而定。
86.

標題：

危險貨物進出口中國大陸之報關注意事項

分類：

台商張老師月刊/第245期/諮詢解答

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

金關二期手册保稅料件電池轉國內購買，手册到期核銷時提供國內購買發票即可。並出危險品鑒別報告---放行---提货 2、危險品進口報關報檢需要資料：報關報檢的基本資料（企業資料，申報要素等），提單、裝箱單、發票、合同。
87.

標題：

前往中國大陸經商買賣的流程內容

分類：

台商張老師月刊/第244期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/26

資料來源：

內容：

A、報關所需單証: (1)必備單證：清單、發票、合同、報關及報檢委託書。如信用證、保單、原廠發票等海關所要求的檔。 C、海關列印稅單後，需在7個工作日繳納稅費。
88.

標題：

有關境外公司在中國大陸營運的問題

分類：

台商張老師月刊/第244期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/26

資料來源：

內容：

您如何開立收據（發票）給前來受訓的人員報銷相關費用？由於貴公司沒有在中國大陸境内登記註冊公司，勢必只能以invoice取代增值稅專用發票或普通發票，是否會被前來參加的培訓人員接受？再者，收取的人民幣培訓費用應如何匯出境外，也提請您事前規劃。
89.

標題：

中國大陸有關營業稅如何處理？

分類：

台商張老師月刊/第243期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/25

資料來源：

內容：

按照事前核定的營業收入徵收1%的營業稅（每季度收取一次）；其他一般納稅人開立「應稅發票」給買受人，收取5%的營業稅（銷項稅額）。中國大陸小規模納稅人對外銷售貨品或加工時，開立「普通發票」給買受人，增值稅徵收率為銷售額的3%；一般增值稅納稅人對外銷售貨品或加工時，開立「專用發票」給買受人，目前（2019年4月1日起）一般納稅人的增值稅稅率分別為13%，9%和6%（視行業別而定） 4.
90.

標題：

臺商境外資金匯回五大關鍵門檻及對策

分類：

台商張老師月刊/第242期/焦點主題

刊登日期：

2019/11/08

資料來源：

內容：

以上海出售房地產所得匯出為例，要提供：上海市房地產買賣合同、房屋權屬轉讓的證明（產權信息登記表）、完稅證明文件（房屋買賣發票等）備齊，在上海各區房產交易中心稅務辦公室辦理，申請者要填寫：服務貿易等項目對外支付稅務備案表、個人所得稅基礎信息表B表，

第3頁，共14頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：