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61.

標題：

兩岸三地政府落實國際反避稅機制對企業之影響

分類：

台商張老師月刊/第234期/法律保障實務

刊登日期：

2019/04/03

資料來源：

內容：

過去企業赴第三地投資會在避稅天堂設有多層間接投資架構，今後企業應考慮縮減無實質營運的投資架構，將稅務架構和營運實況連結，使租稅規劃設計回歸商業實情，以免名不符實而遭到稅務機關稽查。
62.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第233期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2019/02/12

資料來源：

內容：

四、核定稅額：納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定核定其應納稅額。
63.

標題：

臺資投入中國大陸電商市場應遵守擔子商務法相關規定

分類：

台商張老師月刊/第233期/法律服務實務

刊登日期：

2019/02/12

資料來源：

內容：

且銷售商品或者提供服務時，應出具紙質發票或電子發票等購貨憑證或服務單據，並明定電子商務經營者的申報、納稅義務，及違反時的罰則，且稅務機關可隨意調取電子交易的相關證據。
64.

標題：

臺商應注意「陰陽合同」的法律問題

分類：

台商張老師月刊/第231期/法律服務實務

刊登日期：

2018/11/29

資料來源：

內容：

有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外」。或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，的概念是以金額較低的虛假合同(陽合同)向稅務機關申報，實際上履約的依據是以金額較高的真合同(陰合同)反避稅條款」，將個人避稅行為納入反避稅體系，讓稅務機關有權將不合理的商業安排視為避稅行為，要求個人補繳。
65.

標題：

臺商面對中國大陸稅務新制的認識與因應之道

分類：

台商張老師月刊/第230期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

CRS正式實施之後，中國大陸可向100多個國家及地區取得臺商及臺幹在當地的金融帳戶資料，若有低報或逃漏，中國大陸稅務機關補稅大刀就立刻砍過來。
66.

標題：

中國大陸個人所得稅改革與實施CRS對臺商之影響與因應

分類：

台商張老師月刊/第229期/焦點主題

刊登日期：

2018/10/16

資料來源：

內容：

且搭配中國大陸新增的個人反避稅條款，個人透過境外第三地公司留存之利益，若被中國大陸稅局認定為不合理商業安排，獲取不當稅收利益等避稅行為，中國大陸稅務機關可以做出納稅調整，進行補徵稅款並依法加收利息，對臺商影響甚鉅。
67.

標題：

中國大陸《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》評介

分類：

台商張老師月刊/第229期/焦點主題

刊登日期：

2018/10/16

資料來源：

內容：

夠證明稅前扣除憑證真實性的資料，企業應依法慎重保管，以備包括稅務機關在內的有關部門、機構或者人員核實。他外部憑證原因的證明資料如果因對方註銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等，對方的法律主體已經消失或者處於“在匯算清繳期結束後，是指《辦法》第十五條中規定的期限，即自被稅務機關告知之日起60日內。應稅項目”）的，對方為從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關
68.

標題：

中國大陸營改增「差額徵稅項目」評介

分類：

台商張老師月刊/第228期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/09/12

資料來源：

內容：

納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額，按照5%的預徵率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
69.

標題：

中國大陸房產稅的相關規定

分類：

台商張老師月刊/第228期/企業經營實務

刊登日期：

2018/09/12

資料來源：

內容：

(2)房產大修停用半年以上，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免徵房產稅。
70.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第227期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2018/08/01

資料來源：

內容：

共37條，同日起施行，其主要內容如下：一、人檔管理：稅務機關要將自然人納稅人的基礎資訊、收入資訊、財產資訊、投資資訊以及申報納稅資訊等涉稅資訊按納稅人識別號進行歸集，三、核定納稅：自然人納稅人有以下情形之一的，稅務機關有權通過核定的方式確認其應納稅額：（一）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（二）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的；（三）臨時從事生產、經營的。
71.

標題：

國內企業如何申報扣抵中國大陸企業所得稅?

分類：

台商張老師月刊/第225期/諮詢解答

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

營利事業於結算申報時，未能及時提出中國大陸地區及第三地區稅務機關發給之納稅憑證，仍得依稅捐稽徵法第28條規定，自繳納稅款之日起5年內提出具體證明文件申請退稅。
72.

標題：

如何避免在中國大陸經營事業受到稅務的干擾?

分類：

台商張老師月刊/第222期/諮詢解答

刊登日期：

2018/04/12

資料來源：

內容：

由於中國大陸對逃漏稅的事實舉報者有獎勵的措施，有許多案例都是由企業內部的人員掌握事實證據向稅務機關檢舉，使查稅人員更能清楚掌握真相和證據，也讓企業無法逃避漏稅的事實。
73.

標題：

中國大陸實施環境保護稅法臺商之因應

分類：

台商張老師月刊/第222期/焦點主題

刊登日期：

2018/04/12

資料來源：

內容：

企事業單位更應注意稅收徵管的部分，如徵收部門由環保部門改為稅務機關 ( 汙染物排放地的地方稅務局徵收 )，環保部門互相配合並建立涉稅信息共享平臺和工作配合機制，確定了「企業申報、稅務徵收、
74.

標題：

中國大陸開徵環境保護稅臺商應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第222期/焦點主題

刊登日期：

2018/04/12

資料來源：

內容：

涉稅信息共享：環境保護主管部門和稅務機關應當建立涉稅信息共用平臺和工作配合機制。境違法和受行政處罰情況等環境保護相關信息，定期交送稅務機關。稅務機關應當將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等環境保護稅涉稅信息，定期交送環境保護主管部門。納稅人申報繳納時，應當向稅務機關報送所排放應稅污染物的種類、數量，大氣污染物、水污染物的濃度值，以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，
75.

標題：

中國大陸擴大開放個體戶適用範圍對臺商之佈局與影響

分類：

台商張老師月刊/第221期/焦點主題

刊登日期：

2018/02/06

資料來源：

內容：

需於次月 15 日內按規定報送納稅申報表和財務會計報表等資料申報，因過程繁複且根本不符合成本效益，因此，大多數還是採用定期定額徵收的方式，由稅務機關派人「核定」出個人所得的數字並繳納。
76.

標題：

銷售到中國大陸要如何開立發票請款

分類：

台商張老師月刊/第219期/諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

第 22 條：非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。所以張小姐所提答覆即為貴公司除非找到境內代理人，否則應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申請認定是否為一般申報納稅人，依規定申報納稅，要不然就要成立公司才能開立發票，以免違反規定而受罰。
77.

標題：

出售雲端系統服務之稅率

分類：

台商張老師月刊/第219期/諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

如果無法取得中國大陸稅局認同，則需扣繳企業所得稅，依據非居民企業所得稅核定徵收管理辦法第五條規定 :稅務機關可按照以下標準確定非居民企業的利潤率：（一）從事承包工程作業、設計和諮詢勞務的利潤率為 15%-30% （稅務機關若有根據認為非居民企業的實際利潤率明顯高於上述標準的，是可以按照比上述標準更高的利潤率核定其應納稅所得額。
78.

標題：

慎選外貿代理公司，降低無法退稅風險

分類：

台商張老師月刊/第219期/海關物流實務

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

雙方需要提供的往來文件不齊全或不及時，導致出口退稅的申報不符合稅法的規定或與當地稅務機關 的要求抵觸，明明可以退還的增值稅款，卻硬生生的被稅務機關截留，甚至被視同內銷徵稅的情況，造成臺商企業成本的沈重負擔。
79.

標題：

中國大陸農產品發票開具抵扣規定

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

農業生產者是單位或個體工商戶的小規模納稅人，銷售自產農產品適用免徵增值稅政策，可以自行開具農產品銷售普通發票；農業生產者是自然人，他可以去稅務機關代開免稅增值稅普通發票 : 或者具備條件的收購方可以申請自行開具農產品收購發票。
80.

標題：

淺談大陸臺籍幹部常見的薪資稅務與社會保險提撥問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的
81.

標題：

大陸開具紅字發票新規實務問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/諮詢解答

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

上傳信息表至稅務局端系統&下載生成編號的信息表: 主管稅務機關通過網路接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過後，生成帶有“ 第三步、銷售方開具負數發票: 銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票，在新系統中以銷項負數開具。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
82.

標題：

香港公司盈餘匯回臺灣，已繳之營所稅可否在臺灣扣抵?

分類：

台商張老師月刊/第215期/諮詢解答

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

所得稅法第3條第2項後段: 但其來自中華民國境外之所得，已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得由納稅義務人提出所得來源國稅務機關發給之同一年度納稅憑證，並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。
83.

標題：

中國版肥咖條款即將正式實施，臺資企業不可掉以輕心

分類：

台商張老師月刊/第214期/諮詢解答

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

大陸稅務機關未來將合併出入境資料進行雙向檢查，個人在大陸申報個人所得稅或有漏報風險，公司方面也會因此被追究未善盡扣繳義務，因此，臺資企業絕不可掉以輕心。
84.

標題：

中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務

分類：

台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，並接受稅務機關的後續管理。但臺商仍應注意稅總發〔特許權使用費或財產收益條款待遇的，稅務機關將於季度終了3個月內對該季度享受稅收協定待遇情況進行抽查，例如有些稅務機關會要求企業額外準備經當地會計師出具的「利潤分配專項審計報告」、有些稅務機關會表示沒有處理盈餘匯出的經驗，增加企業盈餘匯出的難度、有些企業有因被查稅，所以盈餘匯出的額度也會被扣掉未來應補稅的額度、也有稅務機關會進行道德勸說不要匯出或限制只能匯出某些年度的盈餘。所以企業要盈餘匯出時,
85.

標題：

臺商如何在大陸合法退場實務操作探討

分類：

台商張老師月刊/第214期/焦點主題

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

對於已享受的兩免三減半的優惠待遇，註銷時稅局會再要求補繳，即已經享受的部分要返還給稅務機關以及地方財政部門。企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》規定，壞帳損失、存貨及固定資產盤虧、報廢、丟失、毀損、變質、被盜等損失，應按規定的程式向主管稅務機關備案或專項申報後方能在稅前扣除。
86.

標題：

大陸經營環境變遷與台商之因應－以撤資退場為研析

分類：

台商張老師月刊/第212期/焦點主題

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

此外，尚應與銀行匯算借款、土地、廠房抵押貸款，並與上下游供應商、客戶結清欠款、貨款；當然不可避免的，海關保稅帳、稅務機關欠稅、補稅，以及員工資遣、安置等事宜，亦須處理完善，否則一走了之，造成相關事務不乾不淨，僅是一時獲得倖免，其後逃不掉的民事、
87.

標題：

營改增後取得與出售不動產涉稅事宜

分類：

台商張老師月刊/第206期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/05

資料來源：

內容：

不動產淨值率＝（不動產淨值÷不動產原值）×100% 二、國稅局是增值稅的主管稅務機關。納稅人銷售其取得的不動產，自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，使用六聯增值稅專用發票或者五聯增值稅普通發票。
88.

標題：

大陸稅收違法“黑名單”將被多部門列入聯合懲戒

分類：

台商張老師月刊/第206期/財稅會審實務

刊登日期：

2016/12/05

資料來源：

內容：

稅收違法“黑名單”聯合懲戒制度，是由稅務機關將公佈的案件資訊推送給實施聯合懲戒措施的部門，由這些部門對案件的當事人依法採取相應的懲戒措施。懲戒物件包括自然人、企業及其他組織聯合懲戒物件為稅務機關根據《重大稅收違法案件資訊公佈辦法（試行）》等有關規定，公佈的重大稅收違法案件資訊中所列明的當事人。
89.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第201期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；的重大稅收違法案件負有直接責任的涉稅專業服務機構及從業人員，稅務機關可以依法一併公佈其名稱、統一社會信用代碼或納稅人識別號、三、公布方式：省以下稅務機關應及時將符合公佈標準的案件資訊錄入重大稅收違法案件公佈資訊系統，通過省稅務機關門戶網站向社會公佈，同時可以根據本地區實際情況，通過本級稅務機關公告欄、
90.

標題：

採DDP交易時，進口報關、付匯及進項稅額使用情形

分類：

台商張老師月刊/第200期/諮詢解答

刊登日期：

2016/05/13

資料來源：

內容：

對稽核比對結果為相符的，納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。

第3頁，共10頁

「智慧搜尋系統」功能說明

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