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61.

標題：

登”陸”設立「代表辦事處」之稅務籌量

分類：

台商張老師月刊/第149期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

收入額＝本期經費支出額/(1－核定利潤率－營業稅率)應納稅所得額＝收入額 × 核定利潤率應納所得稅總額＝應納稅所得額 × 企業所得稅率(2)而此法所述之「經費支出額」含括其在中國境內、外支付給工作人員的薪津、獎金津貼福利費；汽車、辦公設備等灌定資產的採購費；
62.

標題：

大陸企業公益性捐贈支出稅前扣除規定分析

分類：

台商張老師月刊/第148期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/02/15

資料來源：

內容：

本文作者陳素真為悠美國際股份有限公司監察人) 貳、企業捐贈支出稅前扣除規定企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
63.

標題：

大陸技術先進型服務企業有關租稅優惠政策分析

分類：

台商張老師月刊/第147期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

第二，經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
64.

標題：

大陸廣告費、業務宣傳費稅前扣除之稅務分析

分類：

台商張老師月刊/第146期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。（企業所得稅法第八條）實施條例-企業每一納稅年度發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費，菸草企業的菸草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。該號文規定煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
65.

標題：

大陸稅總將對企業2008年、 2009年開展同期資料檢查

分類：

台商張老師月刊/第144期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

2006年稅務機關轉讓定價立案數為257個，應納稅所得調整額為58億元，補稅額6.8億元；2007年轉讓定價立案數為192個，應納稅所得調整額為90億元，補稅額為10億元；2008年轉讓定價立案數為174個，應納稅所得調整額達150多億元。從這些資料可以看出，雖然轉讓定價立案數逐年減少，但是應納稅所得調整額、補稅額明顯增加。
66.

標題：

非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第144期/諮詢解答

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

企業不能提供完整、準確的成本、費用認證，不能正確計算應納稅所得額的，由當地稅務機關參照同行業或者類似行業的利潤水平核定利潤率，計算其應納稅所得額，按25％稅率繳納企業所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
67.

標題：

大陸高收入者個稅徵管趨嚴重點鎖定5類所得

分類：

台商張老師月刊/第143期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/09/15

資料來源：

內容：

企業投資者在註銷工商登記之前，應向主管稅務機關結清有關稅務事宜，未納稅所得應依法徵收個人所得稅。
68.

標題：

大陸加強股權轉讓所得徵收個人所得稅不分境內境外人士

分類：

台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。因此，股權轉讓所得，作為財產轉讓所得的一種，應按股權轉讓的收入額減除股權原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。
69.

標題：

台商大陸各分公司及發貨倉涉稅

分類：

台商張老師月刊/第139期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

所屬各不具有法人資格的營業機構、場所在內的全部應納稅所得額、應納稅額。 STEP 1 計算季 ( 月 ) 度全部應納稅所得額公式＝總機構季 ( 月 ) 度應納稅所得額＋各分支機構季 ( 月 ) 度應納稅所得額 STEP 2 計算總分支機構季 ( 月 ) 度應分攤之應納稅所得額公式1 總機構季 ( 月 ) 度應納稅所得額＝季 ( 月 ) 度應納稅所得額 × 50%
70.

標題：

出口退稅款或者出口退稅補助何者要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除不用課稅特定組織納入預算管理的事業單位、准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、凡同時符合以下條件的，可以作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除： 1.企業將上述不徵稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
71.

標題：

大陸企業工資薪金及職工福利費扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第127期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。不得超過政府有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業工資薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除』，但實務上必須相當注意相關的稅務通知，否則將來查帳時，容易被國稅局調整補稅，尤其是薪資及職工福利科目更是重點，
72.

標題：

解析實施新企所稅過渡期的優惠措施

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

實施企業稅收過渡優惠政策的其他規定享受企業所得稅過渡優惠政策的企業，應按照新稅法和實施條例中有關收入和扣除的規定計算應納稅所得額，並按本通知第一部分規定計算享受稅收優惠。
73.

標題：

大陸對關聯交易的處罰如何

分類：

台商張老師月刊/第124期/諮詢解答

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。按照上述規定加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。
74.

標題：

外資企業捐贈稅務列帳規定

分類：

台商張老師月刊/第119期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准於在計算應納稅所得得額扣除。而採用其他兩種捐贈方式且符合上述條件者，則可以在年度利潤總額12%以內的部門，准予在計算應納稅所得額時扣除。
75.

標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

按稅收規定需要繳納所得稅的，還應將該項經濟業務視同銷售應獲得的利潤計入應納稅所得額，據以繳納所得稅，按用途記入相應的科目，借記「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記「進行企業所得稅納稅申報時，就要視同銷售處理，必須以產品售價與帳面成本價之間的差額，應對會計利潤進行調整，即調增當期應納稅所得額，申報繳納所得稅。
76.

標題：

大陸新舊企業所得稅變化對台商的影響及對策

分類：

台商張老師月刊/第115期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

可以按照其投資額的 70 ％在股權持有滿 2 年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。並符合下列條件的企業減按 20% 的稅率徵收企業所得稅：1 、工業企業，年度應納稅所得額不超過 30 萬元，從業人數不超過 100 人，資產總額不超過 3000 萬元；2 、其他企業，年度應納稅所得額不超過 30 萬元，從業人數不超過 80 人，資產總額不超過 1000 萬元。
77.

標題：

大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？

分類：

台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，稅務機關有權核定其應納稅所得額。其中，「定額徵收」係指稅務機關按照一定的標準、程式和方法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，其具體計算公式如下：應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率或＝成本費用支出額×應稅所得率╱（ 1 －應稅所得率）另外，特別值得說明的是，從 2003 年起，東莞對於帳務不健全、不能正確計算應納稅所得額的三來一補企業，實行核定徵收方式。
78.

標題：

大陸最近法規動態摘要(97年3月)

分類：

台商張老師月刊/第113期/大陸地區資訊

刊登日期：

2008/03/15

資料來源：

內容：

應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。二、收入總額與減除必要費用：第十八條修改為：“稅法第六條第一款第三項所說的每一納稅年度的收入總額，是指納稅義務人按照承包經營、
79.

標題：

投資大陸房地產的稅與費

分類：

台商張老師月刊/第110期/房地產實務

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

即以財產轉讓收入減除受贈、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用後的余額為應納稅所得額，按 20% 的適用稅率計算繳納個人所得稅。
80.

標題：

台灣個人大陸置產應注意的問題

分類：

台商張老師月刊/第105期/房地產實務

刊登日期：

2007/07/15

資料來源：

內容：

個人所得稅公式：每次收入不超過4,000人民幣元的租金收入：應納稅所得額＝收入－稅費－修繕費用（800為限）－800（費用額）每次收入超過4,000人民幣元的租金收入：應納稅所得額＝（收入－稅－修繕費用）×（1－20％） ?
81.

標題：

由境外公司購買機器設備租給大陸境內企業應繳納稅金種類？

分類：

台商張老師月刊/第101期/諮詢解答

刊登日期：

2006/11/15

資料來源：

內容：

修改主要有：修改工資、薪金所得，以每月收入額減除費用1600元後的餘額，為應納稅所得額。
82.

標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎（下）

分類：

台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

取消關於壞帳損失審核認可後，對企業的應收帳款，凡符合稅法實施細則第二十六條規定條件的，可以作為企業的壞帳損失，在計算企業應納稅所得額時給予扣除。
83.

標題：

企業應收帳款壞帳處理的探討

分類：

台商張老師月刊/第100期/諮詢解答

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

取消關於壞帳損失審核認可後，對企業的應收帳款，凡符合稅法實施細則第二十六條規定條件的，可以作為企業的壞帳損失，在計算企業應納稅所得額時給予扣除。
84.

標題：

大陸個人所稅新政策台商因應對策

分類：

台商張老師月刊/第98期/房地產實務

刊登日期：

2006/08/15

資料來源：

內容：

個人所得稅法實施條例》中規定，單位為個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。
85.

標題：

大陸修改個人所得稅法對台商企業及幹部之影響？

分類：

台商張老師月刊/第97期/諮詢解答

刊登日期：

2006/07/15

資料來源：

內容：

修改主要有：修改工資、薪金所得，以每月收入額減除費用1600元後的餘額，為應納稅所得額。
86.

標題：

化妝品原料進口至中國大陸負擔的稅負？

分類：

台商張老師月刊/第94期/諮詢解答

刊登日期：

2006/04/15

資料來源：

內容：

進口關稅為價內稅，其應納稅所得額為進口貨物之完稅價格，一般包括貨價及貨物運抵中國關境內輸入地起卸前的運費、保費及其他勞務費用。化妝品的消費稅稅率為 30 ％，而消費稅屬於價內稅，其應納稅所得額的計算方示如下：（關稅完稅價格 + 關稅）÷（ 1- 消費稅稅率）進口應稅消費品的消費稅，進口增值稅的稅率為 17 ％，其應納稅所得額為關稅完稅價格、關稅及消費稅的加總。
87.

標題：

壞帳損失判決書可作稅前扣抵認定證據

分類：

台商張老師月刊/第92期/諮詢解答

刊登日期：

2005/12/15

資料來源：

內容：

辦法》有關規定回答如下：一、所謂「企業財產損失」中的「財產」，是指企業擁有或者控制的、用於經營管理活動且與取得應納稅所得有關的資產，包括現金、銀行存款、應收及預付款項 ( 包括應收票據 ) 、存貨、投資 ( 包括委託貸款、委託理財 )
88.

標題：

大陸對企業所得稅採「核定征收」方式的實務運作

分類：

台商張老師月刊/第91期/會計稅務實務

刊登日期：

2005/11/15

資料來源：

內容：

準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，稅務機關有權核定其應納稅所得額，以「核定征收」的方式征收企業所得稅。按照企業所得稅條例規定，納稅人應納稅額按應納稅所得額計算；納稅人每一納稅年度的收入總額減去法定准予扣除金額後的餘額為應納稅所得額。應納稅所得額與企業會計利潤是兩個不同的概念，應納稅所得額又稱計稅所得，是稅法上的概念；會計利潤是會計學上的概念。
89.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第86期/兩岸資訊站- 大陸地區資訊

刊登日期：

2005/06/15

資料來源：

內容：

內容摘要如下：對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按 50% 計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計徵個人所得稅。
90.

標題：

派駐大陸員工個人所得稅課徵之規定

分類：

台商張老師月刊/第72期/諮詢解答

刊登日期：

2004/04/15

資料來源：

內容：

申報金額為實際薪金所得，在扣除 4,000 元的稅前扣除額後作為應納稅所得，按 9 級累進稅率計算應納所得稅。應納稅所得 稅率（ %） 500元及以下 5 500-2000 10 2000-5000 15 5000-20000 20 20000-40000 25 40000-60000一般沒有補貼，如有，也應做為納稅所得，申報納稅。個人所得稅可以是個人負擔，也可以是公司負擔，但若是公司負擔，則這部分支出不能在所得稅稅前抵扣。

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：