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標題：

自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？

分類：

台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

這幾年台商愈來愈重視大陸稅務風險，針對很多可能的作法都希望有法律依據足以參考，曾有江西台商依向稅局管理人員諮詢的答案進行了稅務處理，隔幾個月後竟然被同一稅局檢查人員認為作法是錯誤的！以利於從中判斷做出正確或比較低風險的稅務處理。【實際案例】最近新赴廣東投資的台商，國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品； 5. 稅法除本文提示規定外，並無有特別的稅務解釋令！部分出租部分出售屬兼營在營運中若自產或委託加工的貨物一部分出租，
872.

標題：

台商大陸各分公司及發貨倉涉稅

分類：

台商張老師月刊/第139期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

根據中國《國家稅務總局關於印發的通知》 ( 國稅發 [2008] 28 號 ) 分級管理：總分支機構所在地的主管稅務機關都有對當地機構進行企業所得稅管理的責任，總分支機構應分別接受所在地的主管稅務機關的管理。就地預繳：總分支機構分月或分季，向所在地的主管稅務機關申報預繳企業所得稅。第 54 條規定：企業應當自季度 ( 或月份 ) 終了之日起 15 天內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，進行預繳所得稅。
873.

標題：

大陸台資個體工商戶是否不用資金就可以有自營進出口權？

分類：

台商張老師月刊/第139期/諮詢解答

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

個體工商戶取得貿易進出口權也是可能的 , 但後續進出口規模較大時 , 還是可能引起稅務局與海關的注意 , 可能會要求改制為公司來進行管控 , 這點必須注意。 (4) 省技監局網上認定蓋章 ; (5) 當地工商局、稅務局網上認定蓋章 ; (6) 省海關金關中心開卡 ; (
874.

標題：

大陸最近法規動態摘要 (99年5月)

分類：

台商張老師月刊/第139期/大陸地區資訊

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》大陸國家稅務總局 2010 年 4 月 21 日頒布，適用條件的延續政策而未列入過渡政策，因此，凡居民企業經稅務機關核准2007年度及以前享受高新技術企業或新技術企業所居民企業總分機構的過渡期稅率執行問題，居民企業經稅務機關核准 2007 年度以前依照《國家稅務總局關於外商投資企業分支機搆適用所得稅稅率問題的通知》規定，其處於不同稅率地區的分支機搆可以單獨享受所得稅減低稅率優惠過渡期結束後，統一依照《國家稅務總局關於印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法〉
875.

標題：

大陸淘汰十項落後產能的政策解讀

分類：

台商張老師月刊/第138期/經貿投資實務

刊登日期：

2010/04/15

資料來源：

內容：

監察部、財政部、人力資源社會保障部、國土資源部、環境保護部、農業部、商務部、人民銀行、國資委、稅務總局、工商總局、質檢總局、安全監管總局、銀監會、電監會、能源局等 18 部門聯手參加的「淘汰落後產能工作部際協調小組」，統籌協調淘汰落後產能工作，
876.

標題：

大陸總分支機構間移送貨物/固定資產繳稅實務探析

分類：

台商張老師月刊/第138期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/04/15

資料來源：

內容：

所以企業當更重視總分支機構間的稅務關係。以下本文將就總分支機構間實務作業中貨物之移送及繳稅予以進一步探由於分屬兩個稅務主管機關管轄，所以總公司與異地分公司之間的貨物流轉需按獨立企業的貨物買賣來處理，增值稅暫行條例實施細則》 ( 財政部、國家稅務總局令 2008 年第 50 號 ) 第 4 條，根據中國國家稅務總局《關於企業所屬機構間移送貨物徵收增值稅問題的通知》 ( 國稅發 [售貨機構的貨物移送行為有上述兩項情形之ㄧ的，應當向所在地稅務機關繳納增值稅；未發生上述兩項情形的，則由總機構繳納增值稅。
877.

標題：

2010 年大陸現行進項稅額抵扣政策

分類：

台商張老師月刊/第137期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/03/15

資料來源：

內容：

近期對於大陸台商來講，稅務上最大的利好消息之一莫過於從 2010 年 1 月 1 日起，納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票（包含稅務機關代開增值稅專用發票和 2008 年 12 月必須自該專用發票開具之日起 90 天內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。依據 2009 年 11 月 9 日國家稅務總局《關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》國稅函 [運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起 180 日內到稅務機關辦理認證，未在規定期限內到稅務機關辦理認證、
878.

標題：

台商為何過不了大陸海關下廠稽查這一關？

分類：

台商張老師月刊/第137期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/03/15

資料來源：

內容：

稅務查帳時，追查倉庫記錄及出貨單後，會依未開發票銷售，逃漏稅進行補稅及處 5~10 倍罰款。境內採購被稅務機關誤認為同意對方不開發票逃稅，而遭受處罰（ 1 ）企業有許多料件在境內採購，經常因對方要求先付款後送貨，若企業未及時提出訴訟，當預付貨款追不回時，稅務機關將才予以同意呆帳處理，將造成掛預付帳款於帳面上沖不掉，會被誤認為同意對方不開發票逃稅， 2 ）當送貨公司與開發票公司不一致時，企業會被稅務機關認為虛購假發票而進行處罰。
879.

標題：

大陸關於促進消費與個人住房新政策解析

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

是依據 2008 年 12 月 29 日，財政部、國家稅務總局聯合下發《關於個人住房轉讓營業稅政策的通知》（財稅 [2008]權證或契稅完稅證明上注明的時間作為其購買房屋的時間；個人對外銷售住房，應持依法取得的房屋權屬證書，到地方稅務部門申請開具發票。個人需持其通過受贈、繼承、離婚財產分割等非購買形式取得住房的合法、有效法律證明文書，到地方稅務部門辦理相關手續。
880.

標題：

出口退稅款或者出口退稅補助何者要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

依據現仍有效的國家稅務總局《關於企業出口退稅款稅收處理問題的批復》依據《財政部國家稅務總局關於財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批准的財政性資金，准予作為不徵稅收入，應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外不用課稅同時符合條件之財政性資emsp; 依據財政部、國家稅務總局《關於專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題的通知》
881.

標題：

台商從事大陸內銷可設立何種投資模式進行營銷

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

需面對公司經營，勞動、稅務 … 等問題一、投資方（境外） 1 、有效開業證明（加蓋公章、附中文譯本）八份複印件 2 、
882.

標題：

出售舊固定資產如何計算增值稅

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

台商張老師諮詢解答一、依據財政部、國家稅務總局《關於全國實施增值稅轉型改革若幹問題的通知》財稅 [2009]9 號）及國家稅務總局《關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》應開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。二、國家稅務總局關於發佈已失效或廢止有關增值稅規範性文件清單的通知（國稅發 [2009]7 號）文已將《國家稅務總局關於印發〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發 [1995]288 號）中關於銷售自己使用過的其他屬於貨物的固定資產（
883.

標題：

大陸稅總明確導管公司不屬於稅收協定中之“受益所有人”

分類：

台商張老師月刊/第135期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/01/15

資料來源：

內容：

中外稅收協定執行實際情況對此概念涉及的不多，所以稅務部門之前對該概念並未進行明確。大陸稅務總局為了防止稅收協定濫用及爭取稅收管轄權，再次對稅收協定 “ 受益所有人 ”以圖享受稅收協定中大陸子公司股利匯出 5% 優惠稅率，大陸國家稅務總局繼 2009 年 2 月 20 日頒佈了國稅函 [稅收居民證明樣式的通知」，大陸國家稅務總局向協定締約國（地區）稅務主管當局徵集了對方國家稅收居民身份證明樣式，主要是為便於稅收協定締約方居民認定納稅人的稅收居民身份。
884.

標題：

大陸合資合同的訂定

分類：

台商張老師月刊/第135期/諮詢解答

刊登日期：

2010/01/15

資料來源：

內容：

如果以人民幣方式發放，還需注意發放金額與申報給當地稅務局的金額是否相符？
885.

標題：

台灣個人派駐大陸工作的所得稅問題

分類：

台商張老師月刊/第135期/諮詢解答

刊登日期：

2010/01/15

資料來源：

內容：

在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源於中國境外的所得，經主管稅務機關批准，可以只就由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅；居住超過五年的個人，如果一年內在大陸境內居住一年以上不滿五年，應就大陸境內所得與境外所得，在大陸課徵個人所得稅，但是可以申請經大陸稅務機關核准，只就由大陸境內企業支付的部份課徵個人所得稅。
886.

標題：

台商經營實戰的有效秘訣－分社經營的經營戰略

分類：

台商張老師月刊/第134期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

依據公司法的規定，具有法人資格的各子公司必須編製年度決算的財務報表並向稅務機關申報營利事業所得稅，視其經營規模，有的公司甚至還要提供合的會計報表，這也是企業集團經營不可欠缺的要項，此外對於管理會計、
887.

標題：

大陸經營支出佣金的風險與對策探析

分類：

台商張老師月刊/第133期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

是給付形式上的差異，「佣金」與「回扣」則是稅務上的規範。在大陸支付佣金關涉到稅務與資金兩方面。而涉及進出口佣金時，主管機關除了稅務部門外，還須接受外匯部門的管控。稅務部門主要是管理佣金的稅前抵扣，而外匯部門則負責付匯的審查。 ( 二 ) 有關中國國家外匯管理局、國家稅務總局《關於非貿易及部分資本專案下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知》中，依據匯發【 1999 】第 372 號相關規定：
888.

標題：

台商企業開展內銷業務主要流程暨發票認購及納稅具體規定

分類：

台商張老師月刊/第133期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

申辦程序和所需申報的資料、如何在稅務部門辦理發票認購、納稅申報的期限、需報送的納稅申報資料。台商企業在稅務部門辦理發票認購及納稅具體規定（一）發票認購規定依法辦理稅務登記的外商投資企業，在領取稅務登記證件後向主管稅務機關申請領購發票。 1 、一般納稅人在向國稅主管稅務機關簽定《增值稅專用發票責任書》後，可以認購各種增值稅專用發票及普通發票；
889.

標題：

企業計提壞帳準備的應收款項的範圍包括哪些？

分類：

台商張老師月刊/第133期/諮詢解答

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》 ( 國家稅務總局令第 13 號 ) 的規定：單筆數額較小的逾期應收依據《財政部、國家稅務總局關於企業資產損失稅前扣除政策的通知》 ( 財稅【國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。三、新企業所得稅法並未明確規定壞帳準備的提取範圍，依據《國家稅務總局關於執行需要明確的有關所得稅問題的通知》 ( 國稅發【 2003 】 45 號 ) 四、依據《國家稅務總局關於關聯企業間業務往來發生壞帳損失稅前扣除問題的通知》 ( 國稅函【 2000 】
890.

標題：

大陸公司資金勤支解析

分類：

台商張老師月刊/第133期/諮詢解答

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

另：取得營業執照後 30 日內應到稅務部門辦理稅務登記證，以便及時領取發票。設立公司所投入的資本金，首先要經過驗資並取得驗資報告後，資金由驗資帳戶轉入銀行基本存款帳戶中即可“
891.

標題：

台商如何因應跨境關聯交易監控和調查

分類：

台商張老師月刊/第132期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/10/15

資料來源：

內容：

項轉讓定價調查重點選擇企業及近來中國稅務當局針對在中國境內承擔單一生產、分銷或合約研發等有限功能和風險中國稅務當局對於跨國企業在中國境內設立承擔有限功能及風險的企業，應否承擔因金融危機所帶來的相關損失並於次年 6 月 20 日之前報送主管稅務機關。加以證明關聯交易的合理性。與避稅港關聯方發生業務往來的企業，容易引起稅務機關的密切關注。從 363 號文關注重點而言，台商企業需重新思考以下之議題條必需準備同期資料的最低要求及第 16 條 ” 應稅務機關要求時 ” 才提示，而是明確要求承擔有限或單一生產功能如發生虧損，
892.

標題：

代理進口貨品應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第132期/諮詢解答

刊登日期：

2009/10/15

資料來源：

內容：

代理進口部分依據《財政部、國家稅務總局關於增值稅、營業稅若干政策規定的通知》貴公司代購行為是否需要增收增值稅，應依據《國家稅務總局關於印發的通知》 ( 國稅函發【 1995 】除此之外，依據《國家稅務總局關加強進口環節增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》 ( 國稅函發【如果軟件及硬件銷售在同一張發票上，稅務機關可以不予以審批。至於，貴公司繼續提供的後續輔導服務收入，則不能享受即征即退政策。 2009 年 8 月 13 日國家稅務總局發出《國家稅務總局關於增值稅即征即退實施先評估後退稅有關問題的通知》
893.

標題：

台商在大陸從事內銷遇到的困難及建議事項

分類：

台商張老師月刊/第131期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/09/15

資料來源：

內容：

此外，從事外銷的台商與政府機關打交道較單純，但從事內銷的台商要更加強協調內銷所涉及的政府機關，如：稅務、環保、品質、衛生、消防、城建。
894.

標題：

呆帳損失稅前扣除

分類：

台商張老師月刊/第131期/諮詢解答

刊登日期：

2009/09/15

資料來源：

內容：

若是大陸工廠之應收款項要在稅前扣除，依據國稅發 [2009]88 號國家稅務總局關於印發《企業資產損失稅前扣除管理辦法》的通知第 16 條規定，企業應收、預付帳款發生符合壞賬損失條件的，確認債務人已資不抵債、連續三年虧損或連續停止經營三年以上的，並能認定三年內沒有任何業務往來，可於稅務上認定為損失。
895.

標題：

大陸投資工具─境外公司的改變與最新發展

分類：

台商張老師月刊/第130期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/08/15

資料來源：

內容：

1998年OECD理事會以正式提案「有害的稅務競爭」(Harmful Tax Competition) 來對避稅天堂地區發難。歐洲也推動了「歐盟存款稅務規定」(European Union Saving Tax Directive ，簡稱EUSD)，共同目的為防止逃漏稅。 2007年，歐巴馬擔任參議員期間，與參議員Levin聯名提案“Stop Tax Haven Abuse Act”(禁止濫用租稅天堂法案)，在他當選美國總統後，態度依然不變，2009年4月2日透過G20高峰會，
896.

標題：

如何正確適用中國大陸租稅協定之股息匯出優惠

分類：

台商張老師月刊/第129期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

雖然香港稅務局在 2006 年 12 月出具單張說明在香港成立為法團之公司即認定為香港居民，可適用全面性安排，然實質之認定還是取決於中國大陸稅務機關，故在架構規劃上仍應審慎因應，而在今年以前，應備文件等相關規定均付之闕如，直至近日中國大陸國家稅務總局發布 (2009)21 號函，“關於執行稅收協定股息條款有關收法律規定確定的股息、紅利等權益性投資，或有國家稅務總局規定的其他條件時，方可適用。納稅人因該交易或安排而不當享受稅收協定待遇的，主管稅務機關有權進行調整”，此一條款為國家稅務總局日後針對濫用稅收協定之行為管
897.

標題：

台商『外銷轉內銷』遭遇到的政策及法令問題

分類：

台商張老師月刊/第129期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

這如果沒有當地政府的默許及支持，早就被公安、稅務、環保、勞動、城建、質檢等機關取締查禁了。台商剛開始從事內銷，就面臨發票開立的難題，按稅務規定必須輔導期通過始可自行開立發票，在這之前必須透過稅務機關開立發票。進口設備稅收政策實施先徵後退，如果在五年之內沒有嚴重違法的，可以退還已繳納的稅，但許多企業已經過了五年期限，仍未獲得稅務機關的退稅，造成企業資金積壓，原因是目前尚未頒佈如何退還已繳納稅款的規定。
898.

標題：

請地稅局代開營業稅發票

分類：

台商張老師月刊/第129期/諮詢解答

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

營業人可持雙方簽訂的合同，請求當地稅務局代開發票。因此，建議貴公司最好和介紹人訂定一份居間合同，持這份合同到當地地方稅務局要求代開這個勞務所得者的勞務發票；稅務局會在開立勞務發票之時，同時也會代征勞務所得的營業稅 (5 % ) 及其附加稅。大陸地區對於營業人與未辦理營業登記四、在大陸地區請求稅務局代開發票是一種很普遍的情形，最常見的情形是：營業所在地是以租賃方式取得者，我國所稱的營業稅 (Value added Tax) 等同於大陸地區所稱的「增值稅」；大陸地區的營業稅納稅義務人為勞務報
899.

標題：

大陸最近法規動態摘要 (98年7月)

分類：

台商張老師月刊/第129期/大陸地區資訊

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

大陸中國人民銀行、財政部、商務部、海關總署、稅務總局、銀監會共同制定， 2009 年 7 月 1 日公佈，具體出口貨物退（免）稅管理辦法由國務院稅務主管部門制定。 3.境內結算銀行和境內代理銀行應當按照稅務部門的要求，依法向稅務部門提供試點企業有關跨境貿易人民幣結算的資料、資料。
900.

標題：

大陸企業手續費及佣金支出稅前扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第128期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

有時候這種支出不方便入帳，對稅務機關而言又擔心企業列支浮濫，故對這種支出給予較多的規定，所以大陸財政部及國家稅務總局於 2009 年 3 月 19 日以 “ 財稅〔 2009 〕年 1 月 1 日開始執行，這次財政部、國家稅務總局聯合下文對費用支付形式進行規範，應該是蠻嚴格的，六、企業應當如實向當地主管稅務機關提供當年手續費及佣金計算分配表和其他相關資料，並依法取得合法真實憑證。關於從事房地產業務的外商投資企業若干稅務處理問題的通知》（國稅發〔 1999 〕 242 號）第二條明確規定：

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