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901.

標題：

2008 年度之捐贈、呆帳損失、佣金按何標準進行稅務申報？

分類：

台商張老師月刊/第128期/諮詢解答

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

年度企業所得稅匯算清繳時，又被當地註冊稅務師要求帳外剔除，聽說規定也是 2009 年才發佈的，兩稅合一」，而財政部也預估各自的稅務解釋令能一致約需 4-5 年的時間。因而，不可避免的，有關企業所得稅的新稅務解釋令都會要求由 2008 年 1 月 1 日開始執行，並隨著稅務解釋令的陸陸續續頒佈而出現宣導期不足的情形。 2009 年 04 月 21 日《關於企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》國稅函 [2009]202 號關於特定事項捐贈的稅前扣除問題中規定，
902.

標題：

大陸最近法規動態摘要(98年6月)

分類：

台商張老師月刊/第128期/大陸地區資訊

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

〔部門規章〕 ●《關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》大陸財政部、國家稅務總局 2009 年 5 月 25 日共同發布，自發布日起施行，其主要內容如下： 1?
903.

標題：

投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第127期/諮詢解答

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

若台商已取得一般納稅人身份，依《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[ 2008 ] 170號）規定，自2009 年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（
904.

標題：

大陸企業工資薪金及職工福利費扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第127期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

2009 年 1 月 4 日，大陸國家稅務總局下發了《關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》施條例所規定內容較簡單，所以企業在執行其會計制度與稅務申報時恐有各自解讀資情形，有了這個通知，企業在帳務處理與稅務申報時或稅務官員在審核案件時都會有一個較明確之依循，可以避免不必要之行政訴訟。（實施條例第四十一條）教育經費 - 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額 2.
905.

標題：

從十大產業振興計劃中台商能分到幾杯羹 ( 下 )

分類：

台商張老師月刊/第126期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

物流業涉及的部門包括：國家發改委、商務部、鐵道部、交通部、工業和資訊化部、財政部、公安部、海關總署、稅務總局、民航總局、工商總局、質檢總局、國家標準委等。
906.

標題：

廣東台商來料加工企業的存續與轉型

分類：

台商張老師月刊/第126期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

稅務 發票不能開立銷售發票可以開立銷售發票
907.

標題：

投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

若貴司已取得一般納稅人身份，依《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170 號）規定，自 2009 年 1 月 1 日起，
908.

標題：

解析實施新企所稅過渡期的優惠措施

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

實施西部大開發」有關文件精神，財政部、稅務總局和海關總署聯合下發的《財政部、國家稅務總局、海關總署關於西部大開發稅收優惠政策問題的通知》（財稅 [2001]202 號）15 年以上的，經企業申請，所在地的省、自治區、直轄市稅務機關批准，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，經營期在 15 年以上的，經企業申請，海南省稅務機關批准，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，經營期在 15 年以上的，經企業申請，上海市稅務機關批准，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，
909.

標題：

有關大陸銷售退回或進貨退出的規定

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》開具紅字增值稅專用發票申請單》，然後向稅務機關提出申請，經稅務機關審核後，憑藉《開具紅字增值稅專用發票通知單》才可以開具紅字發票。主管稅務機關審核後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱通知單）。主管稅務機關審核後出具通知單。 4. 購買方不作進項稅額轉出處理。
910.

標題：

大陸對台灣開放哪些科目的專業技術人員資格考試？

分類：

台商張老師月刊/第125期/諮詢解答

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

註冊資產評估師 ( 含珠寶評估專業 ) 、房地產估價師、房地產經紀人、造價工程師、註冊諮詢工程師 ( 投資 ) 和註冊稅務師等。
911.

標題：

可作為扣抵憑證之進項

分類：

台商張老師月刊/第125期/諮詢解答

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

則：借：材料採購 2,923應交稅費 --- 應交增值稅（進項） 77貸：銀行存款 3,000二、依照《財政部國家稅務總局關於再生資源增值稅政策的通知》（財稅﹝ 2008 ﹞ 157 號）規定，調整了現行廢舊物資回收經營業務有關增值稅政策，
912.

標題：

批租土地之使用或租賃應按土地使用權出讓合同規定辦理

分類：

台商張老師月刊/第125期/諮詢解答

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

其租金收入在公司的會計帳，及國家稅務上應注意那些事情？■台商張老師諮詢解答一、根據「中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例」第 17 條規定；土地使用者應當按照土地使用權出讓合同的規定和城市規劃的要求開發、
913.

標題：

大陸最近法規動態摘要(98年3月)

分類：

台商張老師月刊/第125期/大陸地區資訊

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

〔部門規章〕 ●《關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》大陸國家稅務總局於 2009 年 2 月 27 日發布，主要內容如下： ?
914.

標題：

大陸有關固定資產稅賦的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

並已於 2008 年 12 月 31 日以前在主管稅務機關備案；（ 2 ） 2009 年 6 月 30日以前實際購進國產設備並開具增值稅專用發票，且已在主管稅務機關申報退稅；（ 3 ）購進的國產設備已列入《專案採購國產設備清單》外商投資企業購進的已享受增值稅退稅政策的國產設備，由主管稅務機關負責監管，監管期為 5 年。2008 年 12 月 25 日財政部、中華人民共和國海關總署、國家稅務總局公告 2008 年第 43 號及 2008 年 12 月 31 日海關總署公告 2008
915.

標題：

大陸對關聯交易的處罰如何

分類：

台商張老師月刊/第124期/諮詢解答

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

未按照本辦法的規定向稅務機關報送企業年度關聯業務往來報告表 2.未保存同期資料或其他相關資料稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處 2,000 元以下第 002 號 #29-( 可能增加被稅務調查風險 ) 3.業按照按規定提供同期資料和其他相關資料的，或者企業符合免於準備同期資料但根據稅務機關要求提供其他相關資料的，可以只按基準利率計算加收利息。納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處 2,000 元以下的罰款；
916.

標題：

大陸最近法規動態摘要(98年2月)

分類：

台商張老師月刊/第124期/大陸地區資訊

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

國資、外經貿、工商、公安、監察、稅務、質監、物價、海關、檢驗檢疫等相關部門，應當依法履行各自職責，維護企業和企業經營者權益。
917.

標題：

中小型台商此刻大陸經營的障礙與對策建議

分類：

台商張老師月刊/第123期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

建請政府提撥專案經費借重各工商團體同業公會或專業財經團體之實務經驗；聯合及協助大專院校籌劃與提供即將進入就業市場的大專學生選修大陸稅務、海關、外匯、勞動等法令結合實務運作之相關課程。
918.

標題：

大陸關聯交易稅務查核對境外公司操作影響

分類：

台商張老師月刊/第123期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

1 日起實施，無疑讓台商對即將面臨之稅務查核風險如履薄冰。值得提醒的是，並非關聯交易查稅改由免除或者推遲繳納稅款為主要目的時，稅務機關可依據不具合理商業目的的濫用稅收優惠、濫用稅收協定、稅務機關應按照實質重於形式的原則審核企業是否存在避稅安排，同時稅務機關應按照經濟實質對企業的避稅安排重新定性，取消企業從避稅安排獲得的稅收利益。與避稅港關聯方交易的企業，會招惹大陸稅務機關的特別關愛？轉讓定價調查並非對僅針對中大型企業，依據國稅發【 2009 】第 002 號 29 條規定轉讓定價調查應重點選擇以下企業：
919.

標題：

中國增值稅轉型改革

分類：

台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
920.

標題：

大陸最近法規動態摘要 (97年12月)

分類：

台商張老師月刊/第122期/大陸地區資訊

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

關於自然人與其個人獨資企業或一人有限責任公司之間土地房屋權屬劃轉有關契稅問題的通知》大陸財政部、國家稅務總局 2008 年 11 月 17 日財稅 [2008]142 號頒布，其主要內容如下：根據《財政部國家稅務總局關於企業改制重組若干契稅政策的通知》（財稅 [2003]184 號）第七條規定， “ 企業改制重組過程中，同一投資主體內部所屬企業之間土地、
921.

標題：

大陸最近法規動態摘要(97年11月)

分類：

台商張老師月刊/第121期/大陸地區資訊

刊登日期：

2008/11/15

資料來源：

內容：

關於提高部分商品出口退稅率的通知大陸財政部、國家稅務總局 2008 年 10 月 21 日通知，自 2008 年 11 月 1 日起施行；方式轉移國有土地使用權有關契稅問題的通知大陸財政部、國家稅務總局 2008 年 10 月 22 日通知，其內容如下：一、根據《契稅暫行條例》以國家作價出資（入股）方式轉移國有土地使用權的行為不適用《財政部國家稅務總局關於企業改制重組若干契稅政策的通知》（財稅 [2003]184 號）。
922.

標題：

在大陸從事貿易設立商業公司或貿易公司何者為優？

分類：

台商張老師月刊/第121期/諮詢解答

刊登日期：

2008/11/15

資料來源：

內容：

備案登記機關收件後 5 日內辦妥備案手續；業者須在 30 日內到當地海關、檢驗檢疫、外匯、稅務等部門辦理開展對外貿易業務所需的有關手續。
923.

標題：

台商加工貿易程序應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第120期/諮詢解答

刊登日期：

2008/10/15

資料來源：

內容：

免稅夠進原材料價格×出口貨物退稅率) (d)國稅發[2001]83號公文《國家稅務總局關於出口貨物退(免)稅實行按企業分類管理的補充規定》 (e) 相關退稅率的可進入武漢國家稅務局網站查詢：www.whgs.出口企業免抵退稅額的稅務籌劃的安排有： (a) 退稅資金的積壓：企業可藉著調整出口銷售額、進項稅額的取得時點、調整內銷數額等方式，來減輕生產資金的占壓。
924.

標題：

外資企業捐贈稅務列帳規定

分類：

台商張老師月刊/第119期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

您檢示稅務列帳是否符合《中華人民共和國企業所得稅法》相關規定了嗎？國務院財政、稅務主管部會同國務院民政部門等登記管理部門規定的其他條件。三、另外，根據中國《財政部國家稅務總局關於公益救濟性捐贈稅前扣除政策及相關管理問題的通知》（財稅[2007]6號）規定，會和縣及縣以上人民政府及其組成部門出具的公益救濟性捐贈票據；(三) 主管稅務機關要求提供的其他資料。納稅人應按以上規定，將公益救濟性捐贈支出報主管稅務機關備案後，才能在稅前扣除。
925.

標題：

2008年海關最新規定及常見問題解析

分類：

台商張老師月刊/第119期/海關運輸實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

出口收匯核銷單期限的規定如下：（一）、《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的出口企業，由《國家稅務總局國家外匯管理局關於山東等五地試行申報出口退稅免予（三）、《國家稅務總局關於印發〈增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（（四）、《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發[2006]102號）代理出口企業須在貨物報關之日起180天內向簽發代理出口證明的稅務機關提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）調整為210天內。
926.

標題：

加工貿易進出口貨物經由保稅區的通關規定

分類：

台商張老師月刊/第119期/海關運輸實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

根據大陸法律規定，上述兩種稅款，由稅務機關徵收。為簡化徵稅手續，方便貨物進出口，同時又可有效地避免貨物進口後另行徵收可能造成的漏徵，當局規定進口貨物的增值稅和消費稅，由海關在進口時代稅務機關徵收。因此，在實際工作中，常稱為海關代徵稅。
927.

標題：

大陸對台商投資農業有哪些優惠措施？

分類：

台商張老師月刊/第119期/諮詢解答

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

3、簡化園區台資農業企業在項目的核准、企業的立項、稅收、徵收、稅務的徵收，檢驗檢疫通關等相關審批辦理手續。
928.

標題：

佣金如何匯至境外？

分類：

台商張老師月刊/第118期/財務金融實務

刊登日期：

2008/08/15

資料來源：

內容：

隨著大陸外匯儲備的大幅增加及稅務機關對關聯方交易的大力查核，由以下稅務和外匯的分析，我們可以得出以下結論：最好還是由大陸公司真正反映出外銷佣金的支出 ( 資金及費用 )大陸公司可以列支佣金依據有效的大陸國家稅務總局《關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》實務中，稅務機關也是依上述標準對外商投資企業 ( 含台商企業 ) 進行查核！培訓費等，按照大陸國家外匯管理局、國家稅務總局《關於非貿易及部分資本專案項下售付匯提交稅務憑證有關問題的通知匯發》
929.

標題：

鼓勵高新科技發展大陸公布高新技術企業認定辦法

分類：

台商張老師月刊/第117期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

經大陸國務院批准，科技部、財政部、國家稅務總局等科技和財稅等三個機關，於 2008 年 4 企業取得高新技術企業資格後，可到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續。免稅條件發生變化的，應當自發生變化之日起 15 日內向主管稅務機關報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務；未依法納稅的，主管稅務機關應當予以追繳。同時，主管稅務機關在執行稅收優惠政策過程中，發現企業不具備高新技術企業資格的，應提請認定機構復核。
930.

標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

以致於視同銷售貨物行為在會計處理及稅務申報上洐生出不同的排列組合。應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。有趣的是，尚未廢止的財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅幾個具體問題的通知》財稅字 [1996]79 號規定，企業將自己生產的產品用於在建工程、25 條還規定了但書條款：授權國務院財政、稅務主管部門對上述行為中不宜視同銷售貨物、轉讓財產和提供勞務的情形作特別規定。一是等待大陸財政、稅務主管部門明確將財稅字 [1996]79 號、財會字 [

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