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標題：

來料加工企業轉型再生曙光

分類：

台商張老師月刊/第104期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/06/15

資料來源：

內容：

已是政策趨勢，也逐步取消來料加工的稅務優惠，且須納入國稅監管範圍，希望加大當地化採購政策。如此又可享受與客戶交易時開具或收取增值稅發票，辦理稅務『免、抵、退』的出口退稅機制，也為企業創造稅務利潤。來料加工廠雖屬加工貿易型態，企業的資金及設備雖由外商投資對純屬代加工全部外銷的企業，無法取得一般納稅人資格，在商品被列入禁止類後，稅務成本大增及無獨立法人亦無賦稅優惠及發票扣抵。僅存在工繳費全額收匯稅務查核/稅務帳有整套財務報表，要求較嚴，須會計師年審
962.

標題：

台商如何透過新物權法融資及保障債權（上）

分類：

台商張老師月刊/第104期/法律實務

刊登日期：

2007/06/15

資料來源：

內容：

「本文不代表本所立場」（本文作者為曾文雄、王永元(勤業眾信會計師事務所稅務部中國業務組)
963.

標題：

有條件的台商申請高新技術企業，當務之急

分類：

台商張老師月刊/第103期/財務金融實務

刊登日期：

2007/05/15

資料來源：

內容：

以稅務優惠政策主要為以下內容：依照大陸《外商投企業或外國企業所得稅法實施細則》663號及1994年大陸財政部國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》財稅字【1994】技術產業開發區企業出口產品的產值達到當年總產值70%以上的，經稅務機關核定，減按10%的稅率征上所得稅。高新技術企業的中外合資經營企業,合營期在十年以上的，經企業申請稅務機關批准，可從開始獲利年度起，頭二年免征所得稅。一定期限內再給予適當減免稅照顧的,應由企業提出申請,經當地稅務機關審核後,呈報國家稅務局批准。
964.

標題：

大陸兩稅合併是好事還是壞事

分類：

台商張老師月刊/第103期/財務金融實務

刊登日期：

2007/05/15

資料來源：

內容：

善用新舊法交替期和新法實施後五年內享受過渡期進行稅務規劃，從過去引用外資企業所得稅法各項優惠政策，台商企業應把握黃金時間，善用過渡期作稅務節稅規劃。台商企業如何把握黃金時間，善用過渡期作稅務節稅規劃 ?一、應於本年投資設廠或企業重組在2008年前赴大陸投資生產型企業仍可享受「如能又取得高新技術企業認証則可享有15%低稅率；老企業在海關、稅務機關被列入黑名單或有案者，可採用另設一新廠後再結束舊廠方式以取得「利用在過渡期整理異常帳目，以降低稅務風險倘若台商以移轉訂價方式，將利潤留在海外或其他第三地，
965.

標題：

台商如何在大陸申請設立零售、批發及進出口貿易公司

分類：

台商張老師月刊/第102期/經貿投資實務

刊登日期：

2006/12/15

資料來源：

內容：

公司組織機構代碼證正副本及IC卡﹔7) 辦理公司稅務登記證(國稅、地稅)正副本﹔8)申領企業組織機構代碼證書(11) 辦理國稅、地稅稅務登記證(12) 交餘款(13) 從海外將註冊資金匯入大陸國內(１３稅務登記變更費 100 稅務登記證（國稅正、副本）ｅ．稅務登記證（地稅正、副本）ｆ．公章一套（公章、法人章、股東章、財務專用章）ｇ．
966.

標題：

大陸出口退稅與投資審批政策的最新改變

分類：

台商張老師月刊/第101期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/11/15

資料來源：

內容：

發展改革委員會、商務部、海關總署及國家稅務總局等五部於2006年9月14日聯合發佈通知，必須在2006年9月30日之前持合同文本到主管出口退稅的稅務機關登記備案，逾期未能備案的以及2006年12月15日以後具體出口合同備案管理辦法由國家稅務總局另行下達。說明調整要點：對進出口稅則第25章除鹽、香港與大陸簽防止偷漏稅安排 2006年8月21日，國家稅務總局局長謝旭人和香港特別行政區行政長官曾蔭權分別代表中央政府資訊交換等條款內容，這些規定將有利於加強兩地稅務當局的交流與合作，促進稅收管理。
967.

標題：

由境外公司購買機器設備租給大陸境內企業應繳納稅金種類？

分類：

台商張老師月刊/第101期/諮詢解答

刊登日期：

2006/11/15

資料來源：

內容：

是指扣繳義務人在代扣稅款的次月內，向主管稅務機關報送其支付所得個人的基本資訊、支付所得數額、中國國家稅務總局亦配合上項個人所得稅法修改發佈《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人均應在規定的期限內向主管稅務機關報送必要的納稅人涉稅資訊。預計在中國時間、預計離境時間、境內任職單位名稱及稅務登記証號碼、境內任職單位地址和郵政編碼及聯系電話、境外派遣單位名稱、面對扣繳義務人和納稅人龐大的資料資訊而言，各地稅務機關受資金、技術、人力等條件的限制，全員全額扣繳申報之建檔、
968.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第101期/兩岸資訊站- 大陸地區資訊

刊登日期：

2006/11/15

資料來源：

內容：

［部門規章］《零售商供應商公平交易管理辦法》商務部、發展改革委員會、公安部、稅務總局、工商局2006年10月13日會同公布，自2006年11月15日起施行。
969.

標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎（下）

分類：

台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

防範騙取出口退稅違法活動，大陸國家稅務總局決定對出口企業出口貨物退（免）稅有關單證實行備案管理制度。在企業財務部門備案，以備稅務機關核查。四、若出口企業提供虛假備案單證、不如實反映情況，或者不能提供備案單證的，稅務機關除按照《稅收徵收管理法》第64條、第70條的規定處罰外，如原出口企業不存在上述1所列舉情形外，經省級稅務機關批准，在申報退（免）稅時可不提供出口收匯核銷單，按上述2規定採取事後審核。因為大量存在受託企業出口後不開具代理出口證明，委託方稅務機關便無法掌握其銷售資料，而受託方則在稅務機關查處時拿出代
970.

標題：

企業應收帳款壞帳處理的探討

分類：

台商張老師月刊/第100期/諮詢解答

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

關於取消及下放外商投資企業和外國企業以及外籍個人若干稅務行政審批專案的後續管理問題的通知的通知，取消關於壞帳損失審核認可後，稅務機關必要時可以要求企業重新舉證，作出說明或進行公證。凡已扣除的壞帳損失不符合規定條件，另外根據國稅發(2000)號，稅務機關已經取消了壞帳損失事前核准的行政審批而採用事後核備，所以台商對於壞帳的稅務處理應更為容易。
971.

標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎！（上）

分類：

台商張老師月刊/第99期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/09/15

資料來源：

內容：

力的出口貨物視同內銷稅法規定，因為散落在各時段的稅務解釋令中，更需要台商充分瞭解，小心行事，依2006年7月1日開始執行之《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅若干問題的通知》國稅發[ 之前的稅務解釋令只規定了符合條件的四類外購貨物可以視同自產產品予以退(這次國家稅務總局的規定對這種情形的稅務處理方式做了極明確的規定。二、未及時申報退（免）稅的出口貨物，視同內銷！
972.

標題：

大陸出口退稅與投資審批政策的最新改變

分類：

台商張老師月刊/第99期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/09/15

資料來源：

內容：

發展改革委員會、商務部、海關總署及國家稅務總局等五部於2006年9月14日聯合發佈通知，必須在2006年9月30日之前持合同文本到主管出口退稅的稅務機關登記備案，逾期未能備案的以及2006年12月15日以後具體出口合同備案管理辦法由國家稅務總局另行下達。說明調整要點對進出口稅則第25章除鹽、香港與大陸簽防止偷漏稅安排 2006年8月21日，國家稅務總局局長謝旭人和香港特別行政區行政長官曾蔭權分別代表中央政府與香資訊交換等條款內容，這些規定將有利於加強兩地稅務當局的交流與合作，促進稅收管理。
973.

標題：

化消極被動為積極主動的商戰智慧（下）

分類：

台商張老師月刊/第98期/經貿投資實務

刊登日期：

2006/08/15

資料來源：

內容：

為了合法節稅而不逃稅，儘量做好海關及稅務的公共關係，透過策略聯盟的運用，在上海開兩家恣理NIKE休閒女鞋銷售，至2003年已開直營店500家，年銷1,000萬雙，
974.

標題：

大陸個人所稅新政策台商因應對策

分類：

台商張老師月刊/第98期/房地產實務

刊登日期：

2006/08/15

資料來源：

內容：

納稅義務人如果年所得超過 12 萬元人民幣，在年度終了三個月內到主管稅務機關辦理納稅申報。包括從大陸境內兩處或者兩處以上取得一項或多項薪資所得，除扣繳義務人應向主管稅務機關報送其支付所得個人的基本信息、支付所得數額、扣繳稅款的具體數額和總額、以及其他相關涉稅信息外，對高收入者平時採全員扣繳申報，根據中國稅務局對個人取得全國一次性獎金征收個人所得稅的相關辦法，可分為兩種情況：如果員工當月工資薪金所得高於 ( 或等於 )
975.

標題：

從北京高院侵權判決的做出談北京秀水街的未來

分類：

台商張老師月刊/第97期/法律保障實務

刊登日期：

2006/07/15

資料來源：

內容：

加上現在大陸的生意人，往往有兩套帳，一套交給工商、稅務機關備查，一套則留在自己手中。
976.

標題：

台資企業台藉幹部的境外所得是否要繳稅？

分類：

台商張老師月刊/第97期/諮詢解答

刊登日期：

2006/07/15

資料來源：

內容：

中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的第三十六條第（三）款的規定，納稅義務人如有「從中國境外取得所得的」，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報。
977.

標題：

大陸修改個人所得稅法對台商企業及幹部之影響？

分類：

台商張老師月刊/第97期/諮詢解答

刊登日期：

2006/07/15

資料來源：

內容：

是指扣繳義務人在代扣稅款的次月內，向主管稅務機關報送其支付所得個人的基本資訊、支付所得數額、中國國家稅務總局亦配合上項個人所得稅法修改發佈《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人均應在規定的期限內向主管稅務機關報送必要的納稅人涉稅資訊。預計在中國時間、預計離境時間、境內任職單位名稱及稅務登記証號碼、境內任職單位地址和郵政編碼及聯系電話、境外派遣單位名稱、面對扣繳義務人和納稅人龐大的資料資訊而言，各地稅務機關受資金、技術、人力等條件的限制，全員全額扣繳申報之建檔、
978.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第96期/兩岸資訊站- 大陸地區資訊

刊登日期：

2006/06/15

資料來源：

內容：

關於加強住房營業稅徵收管理有關問題的通知>國家稅務總局2006年5月30日公布，自2006年5月30日實施。重要條款為：一、各級地方稅務部門要嚴格執行調整後的個人住房營業稅稅收政策。個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售，應持有關材料向地方稅務部門申請辦理免徵營業稅，地方稅務部門對納稅人申請免稅的有關材料進行審核，凡符合規定條件的，給予免徵營業稅。
979.

標題：

中國大陸開放外商投資商業企業之執行現況

分類：

台商張老師月刊/第94期/經營管理實務

刊登日期：

2006/04/15

資料來源：

內容：

批發企業註冊至少 50 萬人民幣 , 但最主要是要考慮在當地稅務局要取得一般納稅人資格 , 否則進項稅額不能抵扣在上海，一般稅務局要求註冊資本至少 300 萬人民幣以上，才可取得一般納稅人暫認定資格 ,按國家稅務總局目前規定，至少要註冊一百萬人民幣以上才能取得一般納稅人資格，但在上海一般只能取得千元版發票 25 張一本，但要注意，一般稅務局要求註冊資本要全部到位後才可領取發票。另應注意今年 1 月 1 日起實施的「公司登記管理條例」第二十條，
980.

標題：

台商案例房產合作稅負如何訂定？

分類：

台商張老師月刊/第94期/諮詢解答

刊登日期：

2006/04/15

資料來源：

內容：

5 、由本案現象可以發現，台商在爭取大陸的合作機會時，如對當地的法令稅務不熟悉，常會被當地自認可以擺平或採取不合法漏稅的說辭，誤以為真，並可能因此喪失合作商機。
981.

標題：

壞帳損失判決書可作稅前扣抵認定證據

分類：

台商張老師月刊/第92期/諮詢解答

刊登日期：

2005/12/15

資料來源：

內容：

大陸國家稅務總局自 2005 年 9 月 1 日起施行了《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》 ( 以下簡稱《辦法》 ) ，謹依據該《辦法》二、審批後才能扣除：企業因下列原因發生的財產損失，須經稅務機關審批才能在申報企業所得稅時扣除： (1) 因自然災害、戰爭等政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致現金、銀行存款、存貨、
982.

標題：

大陸對企業所得稅採「核定征收」方式的實務運作

分類：

台商張老師月刊/第91期/會計稅務實務

刊登日期：

2005/11/15

資料來源：

內容：

扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置帳簿，根據合法、準確計算盈虧並按規定報送財務會計、稅務報表資料的，對其企業所得稅實行「查帳征收」；納稅人實行「費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，稅務機關有權核定其應納稅所得額，以「核定征收」的方式征收企業所得稅。收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整的納稅資料，難以查實的； 5.未按照稅收法律法規規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的； 7.
983.

標題：

購屋未滿一年欲出售時相關的稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第91期/諮詢解答

刊登日期：

2005/11/15

資料來源：

內容：

的符合上海市公布的普通住房標準的住房對外銷售，應持該住房的坐落、容積率、房屋面積、成交價格等證明材料及地方稅務部門申請辦理免征營業稅手續；個人將購買超過 2 年（含 2 年）的住房對外銷售不能提供屬於普通住房的證明材料或經審核不符合規定條件的，購屋未滿一年欲出售時相關的稅務規定
984.

標題：

計提折舊的固定資產範圍及年限

分類：

台商張老師月刊/第91期/諮詢解答

刊登日期：

2005/11/15

資料來源：

內容：

不留殘值或少留殘值的，須報經當地稅務機關批准。（三）折舊年限：根據固定資產的自然屬性和耐用程度，用年限短於稅法規定的折舊年限的，可以提出證明，報經稅務機關審核同意後，按其尚可使用年限計算折舊。企業因特殊原因需要採用其他折舊方法，可向稅務機關提出申請，經當地稅務機關審核後，逐級上報國家稅務總局批准。經批准變更折舊方法時，應將用原折舊方法計算折舊的固定資產未折舊餘額減去殘值後，再按未折舊的年數用新的折舊方法計算折舊。
985.

標題：

外發加工須取得增值稅發票

分類：

台商張老師月刊/第90期/諮詢解答

刊登日期：

2005/10/15

資料來源：

內容：

或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款 50% 以上 5 倍以下的罰款；記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，並且偷稅數額在 1 萬元以上不滿 10 萬元的；或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處 3 年以下有期徒刑或者拘役，
986.

標題：

軟體企業和先進技術企業可享受那些優惠？

分類：

台商張老師月刊/第89期/諮詢解答

刊登日期：

2005/09/15

資料來源：

內容：

國家規劃佈局內的重點軟件企業名單由國家計委、信息產業部、外經貿部和國家稅務總局共同確定。
987.

標題：

設立代表處有關營業稅的計算方式

分類：

台商張老師月刊/第88期/諮詢解答

刊登日期：

2005/08/15

資料來源：

內容：

▓台商張老師諮詢解答根據《國家稅務總局關於外國企業常駐代表機構有關稅收管理問題的通知》國稅證〔 2003 〕 28 號規定：對從事商務、法律、稅務、會計、審計等各類諮詢服務性的代表機構，必須建立健全會計帳簿，正確計算收入和應納稅額，據實申報納稅。
988.

標題：

有關企業申請外發加工的規定

分類：

台商張老師月刊/第87期/諮詢解答

刊登日期：

2005/07/15

資料來源：

內容：

但由於兩岸海關規定的差異，以及大陸對海關、稅務等對外發加工的法律規定不明確、不規範，以致台商在從事委外加工（外發加工）時很容易觸犯大陸的走私罪而不自知。
989.

標題：

兩免三減半稅收優惠政策的規定

分類：

台商張老師月刊/第87期/諮詢解答

刊登日期：

2005/07/15

資料來源：

內容：

且大陸稅務局為提早實現第一個獲利年度，申報虧損期間仍然照常查核調整所得額。
990.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第87期/兩岸資訊站- 大陸地區資訊

刊登日期：

2005/07/15

資料來源：

內容：

業所得稅政策有關審批程序的通知》財政部國家稅務總局 2005 年 7 月 1 日頒布，000 萬美元以上的外商投資企業報由國家稅務總局批准；投資額在 3,000 萬美元以下的外商投資企業，經主管稅務機關核准」的規定停止執行。企業可在所得稅納稅申報時自行確定符合財稅 [ 當地主管稅務機關在年度所得稅審計時可要求企業提供有關適用財稅 [2000]25 號文件第 1 條第 ( 項和第 2 條第 ( 二 ) 項規定的，當地主管稅務機關可按《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定進行稅務處理。

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