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1081.

標題：

大陸稅務行政復議與訴訟

分類：

台商張老師月刊/第49期/焦點主題

刊登日期：

2002/05/15

資料來源：

內容：

中國大陸為了進入世界貿易組織，在稅法及稅務行政訂定較具體的規定，同時，為防止和糾正違法或不當稅務行政行為，保護納稅人的合法權益，於1999年9月23日根據《中華人民共和國行政復議法》和其他相關法律、法規規定發布試行之《稅務行政復議規則》，對於稅務行政復議的意義、受理範圍、前提條件、稅務行政復議中如何收集證據、稅務復議機關的決定以及復議期間稅務行政行為可否停止執行、和稅務行政訴訟等事宜都有詳細的規定，對台商權益影響甚大，
1082.

標題：

淺談台商面對大陸海關與稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第48期/海關運輸實務

刊登日期：

2002/04/15

資料來源：

內容：

每年為當地台資企業處理有關海關問題和稅務問題，不計其數，有關這兩個主要問題，許多台灣專家學者，或每家企業均可能遲早面臨到的海關和稅務問題，就實際經驗簡述如下。一、海關問題由於改革開放，以增值稅及關稅為主二、關於稅務問題由於其分為國稅分局與地稅分局，屬兩個不同稅務單位。自1994年起，增值稅法實施之後，其稅法逐步完善，過去的包稅情況已不復存在。稅務查帳時，追查倉庫記錄及出貨單後，會依未開發票銷售，逃漏稅進行補稅及處5~10倍罰款。
1083.

標題：

大陸台商如何善用所得稅優惠規定

分類：

台商張老師月刊/第48期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/04/15

資料來源：

內容：

主要產品名稱和確定的經營期等情況報到當地稅務機關審核，經審核同意後，才能享受免徵、既有生產性業務又有非生產性業務的外商投資企業，則應依照國家稅務總局規定劃分企業性質。依所得稅法實施細則第73條規定的下列生產性外商投資企業，可向主管稅務機關提出申請，由主管稅務機關提出意見，經市國家稅務局審核後上報國家稅務總局批准後，實行減按15%稅率徵收企業所得稅。
1084.

標題：

2002年改用企業會計制度的有關規定

分類：

台商張老師月刊/第47期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/03/15

資料來源：

內容：

會計制度已改了，為何今年2月初交1月份報表時，稅務局並無表示任何意見？原來會計制度的調整之主管機關是各地財政局而非稅務局，稅法未作修改前，稅務局不必去要求企業改用新的會計報表。但是這是遲早要面臨的事，台商要瞭解如何因應，以後再不改就會被稅務局罰款了。
1085.

標題：

大陸運輸發票抵扣的有關規定

分類：

台商張老師月刊/第47期/諮詢解答

刊登日期：

2002/03/15

資料來源：

內容：

根據國家稅務總局《關於鐵路貨運價格調整後運輸費用抵扣問題的通知》（國稅函【1999】124號）文件規定，自2000年1月1日起，增值稅一般納稅人購進或銷售貨物（另應注意，根據財政部、國家稅務總局《關於增值稅幾個稅收政策問題的通知》（國稅函【1994】060號）規定，從1995年5月1日起，增值稅一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發生的運輸費用不得計算進項稅額抵扣。
1086.

標題：

外資獨資企業從事內銷的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第46期/諮詢解答

刊登日期：

2002/02/15

資料來源：

內容：

自領取營業執照之日起二十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關審核後發給稅務登記證件。」第12條：「從事生?、經營的納稅人、扣繳義務人按照國務院財政、稅行主管部門的規定設置帳簿，根據合法、有效憑證記帳，個體工商戶確實不能設置帳簿的，經稅務機關准核，可以不設置帳簿。」二、根據大陸《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第5條：「外商投資企業在中國境內或者境外分支機構的生?
1087.

標題：

台商在大陸再投資應注意的法律問題

分類：

台商張老師月刊/第45期/法律實務

刊登日期：

2002/01/15

資料來源：

內容：

經營期不少於5年的，經投資者申請，大陸稅務機關批准，退還其再投資部分已繳納所得稅的40％稅款。的基礎設施建設專案和農業開發企業，經投資者申請，大陸稅務機關批准，全部退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。請再投資退稅的程序台商投資者必須提出申請並經稅務機關批准。申請期限為台商自其再投資資金實際投入之日起一年投資期限的增資或者出資證明，向原納稅地的稅務機關申請退稅。台商在大陸境內直接再投資舉辦、用於再投資利潤所屬年度的證明；不能提供證明的，由大陸當地稅務機關採用合理的方法予以推算確定。
1088.

標題：

為激勵高新技術企業出口大陸海關實施快捷通關

分類：

台商張老師月刊/第45期/海關運輸實務

刊登日期：

2002/01/15

資料來源：

內容：

的規定，凡在大陸境內從事高新技術生產，其產品已列入科技部、外經貿部、財政部、國家稅務總局、海關總署共同編製的《中國高新技術產品出口目錄》，並且年出口額在1億美元以上的大型高新技術生產企業（在中國大陸境內具有獨立法人資格，從事高新技術生產，且其生產產品已列入科技部、外經貿部、財政部、國家稅務總局、海關總署共同編製的《中國高新技術產品出口目錄》； 3.
1089.

標題：

掌握大陸加入WTO的最新修法動態

分類：

台商張老師月刊/第44期/焦點主題

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

（實施細則）、信息產業部的《電信法》、財政部的《農業補貼條例》、國家稅務總局的《稅收基本法》等等。
1090.

標題：

免抵退稅與先徵後退對企業稅負之比較

分類：

台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

中國大陸為外匯管制國家，稅收基本上是各個稅務單位的重要指標。自97年以來，強力徵稅形成上下一致之政策，許多台商聚集地區如東莞、昆山，在徵稅查帳的過程中，免不了多多少少要上繳些稅金。但在改革開放的基本原則下，為了不斷吸引投資、擴大出口，稅務單位在稅制上仍相當在乎外商的意見，故常有些政策是先有基本原則，施行細節再慢慢研究，甚至各地方單位則先擬折衷方案以為因應，如2001年8月1日起對出口企業實行「
1091.

標題：

大陸台商虛開增值稅專用發票的後果

分類：

台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

由以上可知，在中國大陸偷漏稅的後果是非常嚴重，不像在台灣頂多是罰錢了事而已，一旦被稅務機關查到，不但要受牢獄之災，情節重大的甚至連命都會賠上。目前台商在大陸的企業，幾乎都存在著稅務上的問題，有些是因為對大陸法令的無知所造成的，而有些則是刻意的遊走法律邊緣，但不論原因是什麼，後果及下場都是一樣的嚴重。
1092.

標題：

在大陸投資設立貿易公司應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第44期/經貿投資實務

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

只能由上海外高橋保稅區之15%以上銷售額有在那通關而有稅務優惠之公開法規，而間接證明沒透過保稅區只是沒有稅務優惠，而非不能作之事。主要是上海的市場地位，其他保稅區則少人問津，因此條件較貴而不如上海限制多，但仍要看稅務局配合度如何。假如不考慮稅務優惠，也不見得要在上海湊熱鬧。不過這些規劃均有賴專業且有實務經驗的顧問協助，才不會有有錢難免早知道之憾。
1093.

標題：

在大陸申請參與展覽會的設計施工相關問題

分類：

台商張老師月刊/第44期/諮詢解答

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

公司計畫在大陸當地找工人施工，並在當地買材料，但該取得哪些憑證才可在我國的會計稅務上認同並且可申報？
1094.

標題：

台商在大陸投資的趨勢分析

分類：

台商張老師月刊/第43期/經貿投資實務

刊登日期：

2001/11/15

資料來源：

內容：

包括投資前的市場調查，投資評估分析、投資機會介紹與諮詢以及考察的安排，到投資後的土地/房屋買賣租賃合同、公司註冊登記、銀行開戶、稅務整理、介紹廠房與建造單位、進出口手續、人才招聘或培訓以及理財籌資規劃，不但在台灣有顧問公司代理，在大陸更有國人所設的專業顧問公司代勞協助。
1095.

標題：

大陸對企業進出口經營資格實行登記核准制

分類：

台商張老師月刊/第43期/經貿投資實務

刊登日期：

2001/11/15

資料來源：

內容：

幣別下同）；（ 3 ）已辦理稅務登記，依法納稅，按當局規定辦理稅務年檢並通過年檢；（ 4 ）該企業法定代表人或負責人，在 3 年內未曾擔任過被撤銷對外貿易經營許可的企業的法定代表人或負責人（經工商行政管理部門簽章）；（ 3 ）經年審的《稅務登記證》複印件；（ 4 ）《企業法人營業執照》品生產企業不低於人民幣 100 萬元）；（ 3 ）已辦理稅務登記，依法納稅；（ 4 ）該企業法定代表人或負責人，經工商行政管理部門簽章）；（ 3 ）經年審的《稅務登記證》複印件；（ 4 ）《全國組織機構代碼證書》
1096.

標題：

廣東來料加工廠改獨資企業應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第43期/諮詢解答

刊登日期：

2001/11/15

資料來源：

內容：

因此，獨資企業在批復文件上仍為100％外銷之下仍可做內銷，因為稅務局仍可取得發票開，只是發票開了以後存在海關以違反設備免稅進口的100％外銷之約定為由補進口關稅及增值稅之風險。
1097.

標題：

大陸營銷市場的轉型與未來

分類：

台商張老師月刊/第42期/行銷管理實務

刊登日期：

2001/10/15

資料來源：

內容：

大陸國家稅務總局根據《企業所得稅稅前扣除辦法》規定，自2001年起企業每年廣告費支出總額超過銷售金額收入2%以上部分將不能據實扣除，但超過部分可無限期從以後納稅年度來分攤結轉。
1098.

標題：

台商對大陸電子口岸系統應有瞭解

分類：

台商張老師月刊/第42期/海關運輸實務

刊登日期：

2001/10/15

資料來源：

內容：

企業可以通過該系統直接向海關、商檢、外匯、稅務等政府管理機構申辦各種手續。
1099.

標題：

銀行登陸與大陸台商授信風險評估（下）

分類：

台商張老師月刊/第42期/財務金融實務

刊登日期：

2001/10/15

資料來源：

內容：

大陸中央接二連三的整頓廣東、福建等違反中央政策的地方諸侯，特別是海關、外匯、銀行、稅務、土地等有關部門，尤其是廣東地區有許多台商取得的土地並非完全合法。取得國有土地出讓金憑證台商簽完合約後，應向簽約單位取得註明「國有土地出讓金」的憑證，並依規定向稅務機關繳納契稅，且取得憑證。
1100.

標題：

來料加工廠改獨資企業應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第42期/諮詢解答

刊登日期：

2001/10/15

資料來源：

內容：

可由原來料加工廠當年度發票之銷售方更改受票方名稱，並加蓋銷售方公章之方式，但須稅務局同意。會計稅務上的所有人變更問題要注意，如汽車若忘了過戶到獨資企業，則以後加油費及修理費均不能報在帳上。
1101.

標題：

銀行登陸與大陸台商授信風險評估（上）

分類：

台商張老師月刊/第41期/財務金融實務

刊登日期：

2001/09/15

資料來源：

內容：

海關實施企業分類所面臨的風險；(3)將加工貿易進口料件轉內銷所面臨的風險；(4)稅務機關查稅所面臨的風險；(5)台商內銷所面臨的風險；(6)大陸本土企業崛起所面臨的風險；(7)大陸企業價格戰所面臨的風險；（三）由大陸各政府機關掌握台商動態大陸各政府機關包括：海關、稅務機關、國土局及房地產管理局、環保局、勞動局、外匯管理局、商檢及衛生檢疫局。
1102.

標題：

大陸實行新版《中外合資經營企業法實施條例》

分類：

台商張老師月刊/第41期/法律實務

刊登日期：

2001/09/15

資料來源：

內容：

包括：總則、設立與登記、組織形式與註冊資本、出資方式、董事會與經營管理機構、引進技術、場地使用權及其費用、購買與銷售、稅務、外匯管理、財務與會計、職工、工會、期限、解散與清算、爭議的解決、附則）、
1103.

標題：

大陸台商應建立哪些業務管理制度

分類：

台商張老師月刊/第41期/行銷管理實務

刊登日期：

2001/09/15

資料來源：

內容：

分公司全體員工集體舞弊；業務員的疏忽導致稅務局找麻煩等一大堆問題層出不窮，困擾著無數大陸台商。配合稅務局規定事項稅務局規定的有關事項，必須嚴格要求業務員全力配合，以免被稅務局處罰。並造成稅務人員對本公司產生成見。（例一）凡牽涉到促銷費用支出的合同，雙方均應蓋合同章或公章。
1104.

標題：

軟件企業及先進技術企業的定義及租稅優惠

分類：

台商張老師月刊/第41期/諮詢解答

刊登日期：

2001/09/15

資料來源：

內容：

國家規劃布局內的重點軟件企業名單由國家計委、信息產業部、外經貿部和國家稅務總局共同確定。因涉及一般外商投資企業所享受的各種租稅優惠措施頗為廣泛，限於篇幅，歉難在此一一解答，建議參考外貿協會出版的拙著《大陸外貿百事通》新書附錄參有關外商投資、稅務法令篇，該書將於9月初出版，貿協書廊有售。
1105.

標題：

台商赴大陸投資評估重點及常見的問題

分類：

台商張老師月刊/第40期/焦點主題

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

事前做好租稅規劃（二）稅務操作面評估常見的問題稅務操作評估是台商大陸投資必須重視的第二個問題。台商在稅務操作評估常見的問題包括：出口退稅積壓、被認定為關連企業、被核定課稅。針對上述稅務面評估所面臨的問題，台商要避免類似的問題一再發生，必須做到以下幾點： 1.此外，最好有熟悉大陸投資法令、稅務法令、勞動管理法令、合同及章程簽訂、土地法令、大陸設廠投資程序及熟悉大陸風土民情的顧問，隨同參與並提供最合適且正確的資訊以供評估參考。
1106.

標題：

軟體公司大陸投資?策考量

分類：

台商張老師月刊/第40期/焦點主題

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

大陸稅負：子公司獨立的負擔完整法人應負的稅務義務，包括增值稅、營業稅、企業所得稅等。可以按照固定資產或無形資產進行核算；投資額在3,000萬美元以上的外商投資企業，由國家稅務總局批准；投資額在3,000萬美元以下的外商投資企業，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可?
1107.

標題：

中國大陸加入WTO後的稅務變化

分類：

台商張老師月刊/第40期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

應在不高於20%的幅度內報財政部和國家稅務總局審定。「三費」分別按計稅工資總額的2%、應當報送其支付標準和所依據的文件及有關資料，經當地稅務機關審核同意後，據實列支。業固定資產殘值率應不低於原價的10%，需要少留或不留殘值的，須經當地稅務機關批准。為鼓勵企業購買國產機器設備，中共財政部和國家稅務總局《關於外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免所得稅的通知》規定，凡在大陸境內設立的外商投資企業，銘為漢邦會計師事務所會計師）主要參考資料： (1)國家稅務總局所得稅管理司編《企業所得稅法規匯編》
1108.

標題：

在大陸出口加工區設廠弊多於利

分類：

台商張老師月刊/第40期/諮詢解答

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

有不少台商打算到大陸的出口加工區設廠，其稅務規定特點為何？究竟是有利或不利因素較多？台商張老師諮詢解答中國大陸國家稅務總局根據《國務院關於中華人民共和國海關對出口加工區監管的暫行辦法的批復》交通運輸工具，海關不予簽發出口貨物報關單，稅務部門不予辦理退（免）稅。由以上分析可知，在稅務上，在出口加工區設廠是不利的。因此，除非海關作業上的便利在個案上超過稅務上的不利，否則台商不要隨便受騙。
1109.

標題：

大陸區域市場通路管理策略

分類：

台商張老師月刊/第39期/焦點主題

刊登日期：

2001/07/15

資料來源：

內容：

（五）以公共關係為保護傘重在危機處理的安全網路，特別是在稅務局、工商局、商場及通路成員、技術監督局、律師、會計師、台商協會等。
1110.

標題：

赴大陸設立辦事處應有的認識

分類：

台商張老師月刊/第39期/經貿投資實務

刊登日期：

2001/07/15

資料來源：

內容：

的功能在設立登記手續、組織名稱人員、稅務規劃上應該注意的事項逐一說明。完整在地服務的母公司分身功能，端看台灣總公司賦予它的任務內涵及稅務考量。在取得批准證件、登記證和代表證之後，仍需到公安、銀行、海關、稅務等部門辦理居留及其他相關事宜。不能到銀行開戶，就無法正當的從境外匯錢進來支付相關費用；沒有到稅務部門、海關備案，相應事務就沒辦法正常運作，包括設備進口、人員召募等等辦事處日常運作所面臨的諸多事項。此時，大陸當地的稅務機關會採取以辦事處經費支出額換算收入計算的方式進行課徵所得稅的方式。

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：