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121.

標題：

大陸台商回台設立辦事處，可否解決長駐台幹薪資等台灣帳務問題

分類：

台商張老師月刊/第161期/諮詢解答

刊登日期：

2012/03/15

資料來源：

內容：

因為該等費用無法回大陸公司認作稅前費用，故從整體稅負角度，似並不適當！
122.

標題：

生技起飛邁向國際安成國際藥業集團

分類：

企業故事館/民生化工業/生技醫療

刊登日期：

2012/02/23

資料來源：

投資台灣入口網

內容：

安成選擇將營運重心移回台灣並參與台灣資本市場的主要原因在於亞洲為全球未來經濟發展的重心，而亞洲中台灣資本市場的能見度高，再加上台灣營所稅已調降至17%，相較於美國相關稅負支出超過四成，在台營運之賦稅成本較低，在整體營運規劃上更具優勢。
123.

標題：

請舉例說明境外公司及OBU的利基

分類：

台商張老師月刊/第160期/諮詢解答

刊登日期：

2012/02/15

資料來源：

內容：

如何在此些國際或跨國銀行開設境外帳戶(海外帳戶)，境外公司、OBU、海外帳戶與最低稅負。屬人主義」，公司(法人股東)境外的投資所得，匯回時會產生「營利事業所得稅」的稅負。而且，未來公司若將這筆匯回的部份，以「股利分配」的方式配發給各股東，其個人則會再衍生出「綜合所得稅」的稅負問題。
124.

標題：

上海市2012年起試點產業營業稅改徵增值稅對台商的影響

分類：

台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/01/31

資料來源：

內容：

認定為增值稅的納稅人，稅負變重！國內採購後外銷及辦公樓租金，仍照舊。
125.

標題：

ECFA原產地證書提高台灣製造品在大陸市場競爭力

分類：

台商張老師月刊/第157期/焦點主題

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

Made in Taiwan, MIT)的新市場利潤價值；反之也可以從台灣進口零配件，在大陸組裝，再運回台灣銷售，這樣一進一出都不會產生任何關稅負擔，並且能使兩岸相關產業形成更加完整和更低成本的產業鏈，在全球產業分工中佔據更為有利的位置，共同面對激烈的國際競爭，佔據更多的市場份額。
126.

標題：

台商加工貿易企業出口退稅應做好三方面工作

分類：

台商張老師月刊/第157期/焦點主題

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

出口退稅率為因應國內外貿易形勢變化而調整大陸實行的出口退稅制度，如前文所述，旨在降低企業產品出口稅負，強化出口產品的競爭力、鼓勵出口創匯，而經常因應國際外貿形勢的變化和國內稅收需求而調整徵稅稅率。
127.

標題：

無根台商回台上市的投資架構及稅務規劃注意事項

分類：

台商張老師月刊/第156期/焦點主題

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

上市前大陸公司重組相關稅負進行規劃以大陸為例，組織重組所衍生之稅負不同，若是屬於大陸境內法人股東的，目前稅率為25%；大陸境內自然人股東的，目前稅率為20%；因此，必須對稅負重新進行規劃。6.台灣股東上市前重組相關稅負進行規劃台灣法人及個人股東將原投資標的轉移至上市主體時所衍生之相關稅務問題需進行規劃。在台上市之後的相關稅負投資人買賣IPO所發行的股票，衍生台灣證券交易稅、證券交易所得稅、最低稅負等之稅負問題；股份持有人衍生獲配股利稅負問題；
128.

標題：

大陸個稅起徵點2011年9月1日提至3,500元

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

是對民意的善意回應，中等收入群體的稅負降低，而對於高收入群體稅負是適當提高了。貳、本次個稅修法之主要方向 1.按照本次通過的個稅計算，收入在臨界點38,600元以下的人群，稅負將比現行個稅方案低25元至480元 (扣除三險五金後的月收入)。500元的，稅改後這個數字的月薪可以免稅，每年降低稅負約1 ,5 0 0 元，相當於每年多發半個月左右的工資。月薪在5,000元的納稅人所享受到的減稅幅度最大，年度稅負減少3,360元，相當於一年多發大半個月的工資。
129.

標題：

台籍幹部大陸個人所得稅優惠減少了

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

整體而言，提高了起徵點，個人的稅負降低了，對大陸居民來講是一項德政，很明顯的，個人所得稅法改革，降低了中低工薪階層的稅負，同時增加了高工薪階層的稅負，對高階台商及台籍幹部會有影響。根據大陸媒體報導，2011年個人所得稅法修正後，納稅人數將從目前的8,但是對外籍人士（含台灣居民、台籍幹部）來說，在所得稅方面的稅負降低措施，好像不是以比例原則處理，他們並無感受到優惠，其中的問題就在附加減除費用這個項目。筆者在前面提到，對外籍人士在所得稅方面的稅負降稅措施，好像不是以比例原則處理，其中的問題就在附加減除費用，
130.

標題：

台商品牌通路行業的私募融資操作實務

分類：

台商張老師月刊/第154期/焦點主題

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

提高公司財務的可信度，最好提前聘請專業知名會計師進行審計，對稅負部分也要及早規劃。
131.

標題：

大陸對外資優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第154期/諮詢解答

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

但因過去為擴大招商引資，外資享有較多的相關稅收優惠，故讓內外資的實質稅負出現了差異。
132.

標題：

網店銷售行為相關稅負

分類：

台商張老師月刊/第154期/諮詢解答

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

網店銷售行為相關稅負
133.

標題：

ECFA後的台商新世界

分類：

台商張老師月刊/第153期/焦點主題

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

在ECFA後，以及台灣企業所得稅率調降為17%後，企業的未來營運模式與投資架構，是否允當，以及有無重新調整全面資源配置，以降低兩岸稅負風險，並增加企業競爭力之問題，作通盤性再檢視。
134.

標題：

十二五規劃下台商應注意之稅改方向

分類：

台商張老師月刊/第151期/焦點主題

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

由於增值稅具有不同環節抵扣的機制，而營業稅對服務業的營業額全額徵稅，不可避免地會產生重複徵稅，因此營業稅納稅人所承擔的稅負相對較重，故不利服務業的發展。
135.

標題：

大陸廣告費、業務宣傳費稅前扣除之稅務分析

分類：

台商張老師月刊/第146期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

有效解決廣告費支出稅前扣除問題許多行業反映，內資企業廣告費支出稅前扣除普遍不足，內資、外資企業處理不一致，稅負不公平。
136.

標題：

生產設備於監管期未滿移往他地是否要補稅？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

國稅函[2009]158號特別強調，為保證稅負公平，對於納稅人在2008年12月31日前免稅進口的自用設備，由於提前解除海關監管，從海關取得2009年1月1日後開具的海關進口增值稅專用繳款書，
137.

標題：

大陸企業重組所得稅處理有了具體操作辦法

分類：

台商張老師月刊/第145期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/11/15

資料來源：

內容：

該《通知》最主要的重點是規定特殊重組可以享受稅收優惠，減輕了特殊重組的稅負，鼓勵企業通過重組做大做強。
138.

標題：

大陸外商投資公司開辦費資金如何進入

分類：

台商張老師月刊/第144期/諮詢解答

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

二、開掛往來如「其他應收款-關係人」三、不建議過戶，一旦涉及買賣行為，個人又有稅負問題；為避免以後憑證入大陸帳等問題，對上述事宜儘可能以大陸公司名義申請或備註在單據上。
139.

標題：

ECFA 對台商的影響分析

分類：

台商張老師月刊/第139期/經貿投資實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

但是如果大陸對於保稅監管的政策改變，造成台商增加關稅負擔時，則其效益仍大。因此兩岸簽訂 ECFA 對此類台商雖然並未完全排除關稅負擔，但有減少被課徵關稅的效益，因而可以緩化其赴大陸投資的急迫性，仍屬有利。至於如要完全排除關稅負擔，則需要在兩岸簽訂 ECFA 後，再爭取加入東盟或與其他東協各國分別一對一的談判簽訂雙邊經濟協定，始能竟其功。
140.

標題：

大陸總分支機構間移送貨物/固定資產繳稅實務探析

分類：

台商張老師月刊/第138期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/04/15

資料來源：

內容：

一、總公司與分公司之間稅負的關聯性總公司與異地分公司之間稅負的關鍵點在於定價問題。由於分屬兩個稅務主管機關管轄，所以總公司與異地分公司之間的貨物流轉需按獨立企業的貨物買賣來處理，換言之，
141.

標題：

台商從事大陸內銷可設立何種投資模式進行營銷

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

稅負部份是多少？ ■台商張老師諮詢解答一、從事大陸內銷可採設辦事處進行業務推廣，或設獨立之貿易公司作批發銷售。
142.

標題：

代理進口貨品應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第132期/諮詢解答

刊登日期：

2009/10/15

資料來源：

內容：

軟件開發商符合即征即退的增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按 17% 法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過 3 ％的部份實行即征即退政策，審核軟件即征即退申請之時，須掌握申報分開、發票分開、防範虛開增值稅專用發票及騙稅等行為，對增值稅即征即退企業實施先評估後退稅的管理措施，通過分析企業銷售額變動率或者增值稅稅負率異常的現象，如果經過評估，主管稅務機關應暫停退稅審批，指標異常的疑點不能排除的，不得辦理退稅審批。
143.

標題：

台商『外銷轉內銷』遭遇到的政策及法令問題

分類：

台商張老師月刊/第129期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

以外銷為例，沒有太多的稅負負擔，而且還有出口退稅優惠。但是內銷的稅就比較複雜，而且很少能抵扣。
144.

標題：

大陸關聯交易稅務查核對境外公司操作影響

分類：

台商張老師月刊/第123期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

大陸《企業所得稅法》第 45 條曾第一次明確規定了避稅地的認定原則：實際稅負明顯低於所得稅法規定的 12.5% 稅率水準的國家 ( 地區 ) 的企業；而大陸國家稅務總局最近發佈的《關於簡化判定中國居民股東控制外國企業所在國實際稅負的通知》（國稅函 [2009]37 號）中，明確美國、英國、法國、德國、
145.

標題：

江蘇昆山推出惠台政策推動台企轉型

分類：

台商張老師月刊/第122期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

近年來因為出口退稅率調整、企業稅負增加、環保要求趨緊、勞動力和原材料成本升高及全球金融危機影響，出現了各種各樣的困難，關廠和選擇轉移也經常出現在一些台商的言談中。
146.

標題：

中國增值稅轉型改革

分類：

台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

其所取得進項稅額均不得抵扣其銷項稅額，稅負差距非常大。三、將礦產品增值稅低稅率恢復到 17 ％中國增值稅分為基本稅率，礦山企業外購設備將納入進項稅額的抵扣範圍，整體稅負將有所下降，為公平稅負，促進資源節約和綜合利用，需要將金屬礦、非金屬礦采選產品的增值稅稅率恢復到 17 ％。教育費附加收入約 36 億元，增加企業所得稅約 63 億元，增減相抵後將減輕企業稅負共約 1233 億元，是中國歷史上單項稅制改革減稅力度最大的一次，新增值稅即將於 2009 年 1 月 1 日起施行，
147.

標題：

從沒有奧運行情的中國股市　看投資中國

分類：

台商張老師月刊/第119期/財務金融實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

降低企業的稅負，清理各種企業收費，是更為可行和有效的緩解出口企業困境的手段。除了稅負，企的各種費用負擔更是五花八門，房地產企業的收費有五十多種，沒有哪一項可以避免，形同課稅，出口企業的情況恐怕也是類似吧。試想，一個正常的企業，除了稅負，還得負擔「五十多種」、「五花八門」的費用及應對這些稅負及費用對口的政府部門，這得增加企業多少有形與無形的成本？
148.

標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

注重包括經濟利益能否直接或間接流入到企業和相關的收入成本能夠有可靠的計量在內的標準，而稅收上的收入確認則注重從保護稅基、公平稅負法定的角度進行，在處理自產貨物視同銷售時處理方式並不相同。設置“遞延稅款”科目，或依《企業會計準則》採用資產負債表債務法，引入「遞延所得稅資產」和「遞延所得稅負債」科目。
149.

標題：

大陸增值稅節稅規劃的迷思

分類：

台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/06/15

資料來源：

內容：

多數大陸台商莫不尋求節稅規劃，試圖降低增值稅負擔。唯大陸在進入 WTO 後，其稅制改革著重「簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴徵管」 -------------- 應納增值稅 43全程增值稅負 = 68+5+43 = 116 800 （ 2 ）若零售商為小規模納稅人 = -------------- × 6% = 45 1+6%全程增值稅負 = 73+45 = 118 況且，小規模納稅人的營業額若超過中國財政部規定的標準，要自動改為一般納稅人，否則會被罰稅率 17% 的稅款，
150.

標題：

大陸新舊企業所得稅變化對台商的影響及對策

分類：

台商張老師月刊/第115期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

與外資企業相關的調整主要表現在以下幾個方面：一、外資企業實際稅負增加：將內、外資企業所得稅稅率由現行的 33% 、以上措施導致了外商投資企業稅負的上升。在新的企業所得稅法實施以前，外商投資企業所得稅的名義稅率雖然是 33% 、 24% 和 15% ，但因有各種稅收優惠政策，實際稅負很低。新的企業所得稅法實施以後，一方面將名義稅率調低為 25% ，另一方面減少了諸多的稅收優惠政策，綜合影響下，外商投資企業稅負上升。

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：