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  • 151.
    標題：
    到大陸工作是否需繳納個人所稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第110期/諮詢解答
    刊登日期：
    2007/12/15
    資料來源：
    內容：
    但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。故 貴公司員工因上項情形在中國繳納之稅金可在台灣應納稅額中扣抵，惟可扣抵數不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依台灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
  • 152.
    標題：
    台商企業如何利用大陸房產稅優惠政策 －以四川省為例
    分類：
    台商張老師月刊/第109期/房地產實務
    刊登日期：
    2007/11/15
    資料來源：
    內容：
    因計稅方式及適用範圍的差異，其相關的優惠政策有以下兩類，一類為直接減免房產稅，還有一類為調整計稅依據，以減少應納稅額。
  • 153.
    標題：
    大陸最近法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第106期/大陸地區資訊
    刊登日期：
    2007/08/15
    資料來源：
    內容：
    (3)稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並按應納稅額減征百分之三十。
  • 154.
    標題：
    台灣個人大陸置產應注意的問題
    分類：
    台商張老師月刊/第105期/房地產實務
    刊登日期：
    2007/07/15
    資料來源：
    內容：
    個人所得稅公式： 每次收入不超過4,000人民幣元的租金收入： 應納稅所得額＝收入－稅費－修繕費用（800為限）－800（費用額） 每次收入超過4,000人民幣元的租金收入： 應納稅所得額＝（收入－稅－修繕費用）×（1－20％） ?
  • 155.
    標題：
    由境外公司購買機器設備租給大陸境內企業應繳納稅金種類？
    分類：
    台商張老師月刊/第101期/諮詢解答
    刊登日期：
    2006/11/15
    資料來源：
    內容：
    修改主要有：修改工資、薪金所得，以每月收入額減除費用1600元後的餘額，為應納稅所得額。
  • 156.
    標題：
    出口貨物視同內銷，不可不慎（下）
    分類：
    台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2006/10/15
    資料來源：
    內容：
    納稅人以進料加工複出口貿易方式出口視同內銷貨物以及小規模納稅人出口視同內銷貨物計算應納稅額公式：   應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+徵收率）×徵收率   對上述應計提銷項稅額的出口貨物，對企業的應收帳款，凡符合稅法實施細則第二十六條規定條件的，可以作為企業的壞帳損失，在計算企業應納稅所得額時給予扣除。
  • 157.
    標題：
    企業應收帳款壞帳處理的探討
    分類：
    台商張老師月刊/第100期/諮詢解答
    刊登日期：
    2006/10/15
    資料來源：
    內容：
    取消關於壞帳損失審核認可後，對企業的應收帳款，凡符合稅法實施細則第二十六條規定條件的，可以作為企業的壞帳損失，在計算企業應納稅所得額時給予扣除。
  • 158.
    標題：
    大陸個人所稅新政策 台商因應對策
    分類：
    台商張老師月刊/第98期/房地產實務
    刊登日期：
    2006/08/15
    資料來源：
    內容：
    其計算公式為： 應納稅額 =( 工資、薪金全月收入額 -1,600 元 )其計算公式為： 應納稅額 =( 工資、薪金全月所得 -4,800 元 ) ×適用稅率 - 速算扣除額 三、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。納稅人除此之外取得的其他補貼將照章征稅。則：本月工資收入應納稅額 =(4,600-1,600) × 15%-125=325 元，年終獎金先確定稅率：依規定稅率為 20% 扣除數 375 元，年終獎金應納稅額 =150,000 × 20%-375=29,
  • 159.
    標題：
    台資企業台藉幹部的境外所得是否要繳稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第97期/諮詢解答
    刊登日期：
    2006/07/15
    資料來源：
    內容：
    低於依照前款規定計算出的該國家或者地區扣除限額的，應當在中國繳納差額部分的稅款；超過該國家或者地區扣除限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但是可以在以後納稅年度的該國家或者地區扣除限額的餘額中補扣。
  • 160.
    標題：
    大陸修改個人所得稅法對台商企業及幹部之影響？
    分類：
    台商張老師月刊/第97期/諮詢解答
    刊登日期：
    2006/07/15
    資料來源：
    內容：
    修改主要有：修改工資、薪金所得，以每月收入額減除費用1600元後的餘額，為應納稅所得額。
  • 161.
    標題：
    化妝品原料進口至中國大陸負擔的稅負？
    分類：
    台商張老師月刊/第94期/諮詢解答
    刊登日期：
    2006/04/15
    資料來源：
    內容：
    進口關稅為價內稅，其應納稅所得額為進口貨物之完稅價格，一般包括貨價及貨物運抵中國關境內輸入地起卸前的運費、保費及其他勞務費用。化妝品的消費稅稅率為 30 ％，而消費稅屬於價內稅，其應納稅所得額的計算方示如下： （關稅完稅價格 + 關稅）÷（ 1- 消費稅稅率） 進口應稅消費品的消費稅，進口增值稅的稅率為 17 ％，其應納稅所得額為關稅完稅價格、關稅及消費稅的加總。
  • 162.
    標題：
    壞帳損失判決書可作稅前扣抵認定證據
    分類：
    台商張老師月刊/第92期/諮詢解答
    刊登日期：
    2005/12/15
    資料來源：
    內容：
    辦法》有關規定回答如下： 一、所謂「企業財產損失」中的「財產」，是指企業擁有或者控制的、用於經營管理活動且與取得應納稅所得有關的資產，包括現金、銀行存款、應收及預付款項 ( 包括應收票據 ) 、存貨、投資 ( 包括委託貸款、委託理財 )
  • 163.
    標題：
    大陸對企業所得稅採「核定征收」方式的實務運作
    分類：
    台商張老師月刊/第91期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2005/11/15
    資料來源：
    內容：
    準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，稅務機關有權核定其應納稅所得額，以「核定征收」的方式征收企業所得稅。對未取得營業執照從事經營的單位或者個人，除由工商行政管理機關依法處理外，稅務機關可以核定其應納稅額，責令繳納。核定征收方式的辦法   稅務機關核定納稅人應納稅額有下述幾種方法：   1.當採用上述一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時採用兩種以上的方法核定。
  • 164.
    標題：
    外發加工須取得增值稅發票
    分類：
    台商張老師月刊/第90期/諮詢解答
    刊登日期：
    2005/10/15
    資料來源：
    內容：
    務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的 10% 以上不滿 30% ，並且偷稅數額在 1 萬元以上不滿 10 萬元的；或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，3 年以下有期徒刑或者拘役，並處偷稅數額 1 倍以上 5 倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的 30% 以上，並且偷稅數額在 10 萬元以上的，處 3 年以上 7 年以下有期徒刑，
  • 165.
    標題：
    設立代表處有關營業稅的計算方式
    分類：
    台商張老師月刊/第88期/諮詢解答
    刊登日期：
    2005/08/15
    資料來源：
    內容：
    28 號規定： 對從事商務、法律、稅務、會計、審計等各類諮詢服務性的代表機構，必須建立健全會計帳簿，正確計算收入和應納稅額，據實申報納稅。
  • 166.
    標題：
    大陸最近法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第86期/兩岸資訊站- 大陸地區資訊
    刊登日期：
    2005/06/15
    資料來源：
    內容：
    內容摘要如下：對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按 50% 計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計徵個人所得稅。
  • 167.
    標題：
    台商大陸經營必須要有稅款優先的認知
    分類：
    台商張老師月刊/第85期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2005/05/15
    資料來源：
    內容：
    日才抵押給市工商銀行的，因此要求賓館另外提供可供扣押的價值相當於應納稅款的財產，但是賓館已沒有其他可供扣押的財產。納稅人遇到既應納稅、又應償還無擔保債權時，應優先繳納稅款。但稅款不是優先於所有無擔保債權的，如破產企業應當支付給職工的工資、生活保障費等，也屬於無擔保債權， 納稅人（賓館）在不能另外提供可以扣押的、價值相當於應納稅款的財產時，說明賓館的財產不足以清償稅收和有關債務。
  • 168.
    標題：
    大陸最近法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第76期/兩岸資訊站大陸地區資訊
    刊登日期：
    2004/08/15
    資料來源：
    內容：
    關於判定納稅義務時如何計算在中國境內居住天數問題； （二）關於對個人入、離境當日如何計算在中國境內實際工作期間的問題； （三）關於對不同納稅義務的個人計算應納稅的適用公式問題； （四）關於企業高層管理人員適用協定或安排條款的問題。
  • 169.
    標題：
    台商企業在兩岸如何計算納稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第73期/諮詢解答
    刊登日期：
    2004/05/15
    資料來源：
    內容：
    減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅的所得額。 （3）外商投資企業所得稅和外國企業就其在中國境內設場所的所得應納的企業所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率30%；地方所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率3%。並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。扣抵之數，不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。
  • 170.
    標題：
    派駐大陸員工個人所得稅課徵之規定
    分類：
    台商張老師月刊/第72期/諮詢解答
    刊登日期：
    2004/04/15
    資料來源：
    內容：
    (5) 申報金額為實際薪金所得，在扣除 4,000 元的稅前扣除額後作為應納稅所得，按 9 級累進稅率計算應納所得稅。 應納稅所得 稅率（ %） 500元及以下 5 500-2000 10 2000-5000 15 5000-20000 20 20000-40000 25 40000
  • 171.
    標題：
    解析台商外銷轉內銷應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第71期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2004/03/15
    資料來源：
    內容：
    《海關法》第82條規定：違反本法及有關法律、行政法規，逃避海關監管，偷逃應納稅款、逃避國家有關進出境的禁止性或者限制性管理，有下列情形之一的，是走私行2r： （1）運輸、攜帶、郵寄國家禁止或者限制進出境貨物、物品或者依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境的； （2）未經海關許可並且未繳納應納稅款、交驗有關許可證件，擅自將保稅貨物、特定減免稅貨物以及其他海關監管貨物、物品、進境的境外運輸工具，在境內銷售的； （3）
  • 172.
    標題：
    銀行存款的查詢、凍結和扣劃的法律須知
    分類：
    台商張老師月刊/第70期/法律實務
    刊登日期：
    2004/02/15
    資料來源：
    內容：
    開戶銀行或者其他金融機構暫停支付納稅義務人相當於應納稅款的存款。（第61條） （四）稅收徵收管理法可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。 （一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款。
  • 173.
    標題：
    大陸查稅行動的檢查重點及因應之道
    分類：
    台商張老師月刊/第70期/諮詢解答
    刊登日期：
    2004/02/15
    資料來源：
    內容：
    上述檢查重點行為中，台商最常發生的情形就是以兩套帳方式，或是以境外租稅天堂地區之關聯企業進行「攔截損益」的動作來減少應納稅額，使得台商是帳上年年虧損，工廠規模卻逐年擴大，容易引起稅務機關注意的異常情況。
  • 174.
    標題：
    赴大陸設置辦事處有關稅務的規定
    分類：
    台商張老師月刊/第70期/諮詢解答
    刊登日期：
    2004/02/15
    資料來源：
    內容：
    但其在大陸地區已繳納之稅額，准自應納稅額中扣抵。扣抵之數額，不得超過因加計其大陸地區所得，而依其適用稅率計算增加之應納稅額。
  • 175.
    標題：
    外商投資企業合併應考量因素及稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第67期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/11/15
    資料來源：
    內容：
    合併後的企業應按下列規定，劃分計算相應的應納稅所得額。對其中剩餘減免稅期限不一致的業務相應部分的應納稅所得額，分別繼續享受優惠至期滿；對不適用稅收優惠的業務的應納稅所得額，不享受優惠。延續合併前的生產經營業務，凡合併後的企業能夠分別設立賬冊，準確合理地計算其各營業機構的應納稅所得額的，可採取據實核算的方法分別計算各營業機構的應納稅所得額。 合併前的企業在合併後未分設為相應的營業機構，或者雖分設為營業機構，但經主管稅務機關認定，合併後的企業未能準確合理的計算其各營業機構的應納稅所得額的，
  • 176.
    標題：
    在大陸地區設立公司應如何避稅
    分類：
    台商張老師月刊/第65期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/09/15
    資料來源：
    內容：
    000元的免稅額（俗稱特別扣除額），以職工每月薪資14,000元為例，當月薪資應納稅所得額為10,000元（14,000 – 4,000），其適用所得稅率為20 %；每月應納稅額為1,625元（14,000 – 4,000） *20% - 375。
  • 177.
    標題：
    申請設立不鏽鋼廢鋼資源回收廠的規定
    分類：
    台商張老師月刊/第64期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/08/15
    資料來源：
    內容：
    公式如下：應納稅額=當期銷項稅額─當期進項稅額（出現負數時，可結轉為下期抵扣）。
  • 178.
    標題：
    公司董監事的酬勞屬勞務報酬所得
    分類：
    台商張老師月刊/第60期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/04/15
    資料來源：
    內容：
    若一次收入畸高，亦即一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20,000元者，則超過20,000元至50,000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加徵五成；超過50,000元的部分，加徵十成。例如，一次取得勞務報酬為70,000元，則：(1)課稅所得額＝70,
  • 179.
    標題：
    大陸稅制及改革方向
    分類：
    台商張老師月刊/第59期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2003/03/15
    資料來源：
    內容：
    亦規定，納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額： （一）購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價。 對於調整關聯企業應納稅額的具體措施，《實施細則》提供了四種計算方法。
  • 180.
    標題：
    如何計算土地增值稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第59期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/03/15
    資料來源：
    內容：
    費用－與轉讓土地有關的稅金－財政部規定的其他扣除項目 應納稅額＝增值額未超過扣除項目金額50%部份╳30% ＋增值額超過扣除項目金額50%，可按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本兩項金額之和，加計20%的扣除金額） 應納稅額＝以計算出之土地增值額代入公式求之 ＊扣除項目金額＝240萬＋1,350萬＋79.不適用生產性外商投資企業稅收優惠） 印花稅在中國境內書立、使用、領受應納稅憑證的單位和個人加工承攬合同按加工或承攬收入萬分之五貼花
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