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211.

標題：

台商人才轉型升級的實用工具：如何運用『人力盤點方法』提升人員素質

分類：

台商張老師月刊/第123期/勞動人事實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

中國從南到北，幾乎所有的企業都在進行類似的人事結構大盤整，新的企業所得稅法只有賺錢的企業才會遇到納稅的問題，但 2008 年 1 月 1 日施行的勞動合同法，不管企業賺不賺錢，都必須面對。
212.

標題：

中國增值稅轉型改革

分類：

台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

明年實施該項改革將減少當年增值稅收入約 1200 億元、城市維護建設稅收入約 60 億元、教育費附加收入約 36 億元，增加企業所得稅約 63 億元，增減相抵後將減輕企業稅負共約 1233 億元，是中國歷史上單項稅制改革減稅力度最大的一次，新增值稅即將於 2009 年 1 月 1 日起施行，
213.

標題：

台商企業轉型升級的『五做』戰略及「三戰」原則

分類：

台商張老師月刊/第121期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/11/15

資料來源：

內容：

企業所得稅問題
214.

標題：

從奧運的暴跌行情看中國股市與投資中國

分類：

台商張老師月刊/第120期/財務金融實務

刊登日期：

2008/10/15

資料來源：

內容：

在企業不堪資金短缺之苦和成本上升之苦的情況下，如果不儘快降低企業所得稅，解決重複徵稅問題，以降低企業成本，促使企業發展。
215.

標題：

外資企業捐贈稅務列帳規定

分類：

台商張老師月刊/第119期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

您檢示稅務列帳是否符合《中華人民共和國企業所得稅法》相關規定了嗎？：一、您的企業採用的捐贈方式為何？二、這些方式是否都能在企業所得稅前扣除？三、各方式扣除比例是多少？四、須履行哪些手續方符合扣除之規定？筆者玆將《中華人民共和國企業所得稅法》相關規範內容整理如下，提供熱血捐輸的台商朋友們參酌：稅法相關規定一、(ㄧ) 根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12公益性捐贈」，在《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》所規範之內容係指：企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及
216.

標題：

佣金如何匯至境外？

分類：

台商張老師月刊/第118期/財務金融實務

刊登日期：

2008/08/15

資料來源：

內容：

大陸公司可以列支佣金依據有效的大陸國家稅務總局《關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》 ( 國稅發【 2000 】第 084 號 ) 第五十三條規定：納稅人發生的佣金符合下列條件的，收款人應繳納營業稅及企業所得稅。) 佣金-境內收取對象-個人--入帳憑證說明(佣金合同 + 由稅局扣稅後，代開大陸發票或完稅憑證入帳。
217.

標題：

鼓勵高新科技發展大陸公布高新技術企業認定辦法

分類：

台商張老師月刊/第117期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

二、明確高新技術企業六大認定要件該《辦法》對《企業所得稅法》及其實施條例的上述規定進行了細化，規定了高新技術企業必須具備的具體條件。三、合資格企業可享受租稅減免優惠政策根據今年實施的《企業所得稅法》及其實施條例規定，國定需要重點扶持的高新技術企業，應依現行 25% 的法定稅率減按 15% 的稅率徵收企業所得稅。
218.

標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

一直被認定為視同銷售行為，應計算繳納增值稅及企業所得稅。視同銷售行為是指企業對某項業務在企業會計處理中需計算繳納相關稅費交如增值稅和企業所得稅。會計上收入的確認注重包括經濟利益能否視同銷售貨物行為不但涉及到增值稅，還涉及到企業所得稅。大陸《增值稅暫行條例實施細則》1 月 1 日開始實施後多年沒有變動，而企業所得稅卻由於 2008 年 1 月 1 日起實施新《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》而有所改變。
219.

標題：

大陸新舊企業所得稅變化對台商的影響及對策

分類：

台商張老師月刊/第115期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

月 1 日起開始施行《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱新的企業所得稅法）， 1991 年 4 月 9 日第七屆全國人民代表大會第四次會議通過的《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》和 1993 年 12 月 13 日國務院發佈的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》同時廢止。貳、新的企業所得稅法中與外資企業相關的調整主要表現在以下幾個方面：一、外資企業實際稅負增加：將內、外資企業所得稅稅率由現行的 33% 、 24% 和 15% 統一確定為 25
220.

標題：

大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？

分類：

台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

2008 年 1 月 1 日大陸實施企業所得稅法及其實施條例，其中條例 123 條規定：程式和方法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法。總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。另外，特別值得說明的是，中國大陸雖已實施內、外資企業所得稅合併，而核定徵收方式的稅務解釋令，又多以內資企業為對象所頒布的，表 2 大陸現行企業所得稅的應稅所得率行業
221.

標題：

台商如何透過『價值鏈管理』及『價值創新』進行轉型升級

分類：

台商張老師月刊/第112期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/02/15

資料來源：

內容：

大陸外在投資環境的改變，包括更加嚴苛及不利的環保政策、加工貿易政策、出口退稅政策、勞動法令、企業所得稅法令等，對從事外銷的台商衝擊很大，甚至會危及台商的生存。
222.

標題：

台商如何因應2008年新『勞動合同法』及新『企所稅法』的實施

分類：

台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

人民幣升值等成本增加的壓力外，還需因應新《企業所得稅法》及新《勞動合同法》實施。二、台商如何因應 2008 年新企業所得稅法的實施2008 年 1 月 1 日開始，大陸內外資企業將統一實施新的《企業所得稅法》，大陸國家稅務總局預估新企業所得稅法實施當年，財政將減收約 930 億人民幣。為了因應內外資企業所得稅兩稅合一對稅收造成的影響，大陸稅務機關將積極對外商進行『納稅評估』，並進行『稅務約談』，以達到稅收徵管計畫指標。
223.

標題：

2007年至2008年影響台商的重大政策及加工貿易政策影響分析

分類：

台商張老師月刊/第108期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/10/15

資料來源：

內容：

十項政策及法律、法規變動包括：勞動合同法、企業所得稅法、土地使用稅、耕地佔用稅、2007年頒佈的取消出口退稅及調降出口退稅率、至於勞動合同法、企業所得稅法、出口退稅率調降、土地使用稅、耕地佔用稅、工業用地出讓最低價標準等，雖然影響亦很大，但上述主要的影響在於提升台商的經營成本，影響程度中華人民共和國企業所得稅法略全國人民代表大會 2007 年 3 月 16
224.

標題：

2007年至2008年影響大陸台商的十個重大稅務、海關及勞動問題

分類：

台商張老師月刊/第107期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/09/15

資料來源：

內容：

十項政策及法律、法規變動包括：勞動合同法、企業所得稅法、土地使用稅、耕地佔用稅、2007年頒佈的取消出口退稅及調降出口退稅率、至於勞動合同法、企業所得稅法、出口退稅率調降、土地使用稅、耕地佔用稅、工業用地出讓最低價標準等，雖然影響亦很大，但上述主要的影響在於提升台商的經營成本，影響程度中華人民共和國企業所得稅法略全國人民代表大會 2007 年 3 月 16
225.

標題：

解讀大陸加工貿易新政策對台商的影響與對策探討

分類：

台商張老師月刊/第107期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/09/15

資料來源：

內容：

新政策對台資加工貿易企業的可能影響與對策探討為了瞭解台商加工貿易企業對新政策的反應，筆者曾於8月中旬隨團赴珠三角地區進行調查研究，觀察到新政策項雖然不會增加台資企業所得稅稅額，但台商卻必須存入一筆高額的保證金存入海關指定的銀行保證金台帳內，大幅增加企業的資金週轉壓力。
226.

標題：

台商前往大陸中西部投資有何稅收優惠政策？

分類：

台商張老師月刊/第106期/諮詢解答

刊登日期：

2007/08/15

資料來源：

內容：

2001年至2010年期間，減按15%的稅率徵收企業所得稅。其具體內容大致如下：一、適用地區範圍：中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》（簡稱稅法）第七條的有關規定實行減低稅率（包括減按15%稅率和24%稅率）徵收企業所得稅的地區，即除經濟特區、上海浦東新區、蘇州工業園區、民族自治區地方的內資企業可以定期減徵或免征企業所得稅，外商投資企業可以減徵或免征所得稅。經營期在十年以上的，從開始獲得的年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅，但是屬於石油、
227.

標題：

來料加工企業轉型再生曙光

分類：

台商張老師月刊/第104期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/06/15

資料來源：

內容：

要求較嚴，須會計師年審會計核算不規範，帳務要求較寬鬆稅務查核/企業所得稅稅負有「二免三減半」等優惠或 30% 、 24% 、
228.

標題：

有條件的台商申請高新技術企業，當務之急

分類：

台商張老師月刊/第103期/財務金融實務

刊登日期：

2007/05/15

資料來源：

內容：

引人注目的大陸內外資企業所得稅合併的法律已於2006年12月份進行第一次審議，《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第75 條已享受優惠的外商企業，應給予一定過渡期。以稅務優惠政策主要為以下內容：依照大陸《外商投企業或外國企業所得稅法實施細則》、1991年3月《國家高新技術產業開發區稅收政策的規定》663號及1994年大陸財政部國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》財稅字【1994】高新技術企業之日所屬的納稅年度起,減按15%稅率徵收企業所得稅。國務院確定的國家高新技術產業開發區,
229.

標題：

大陸兩稅合併是好事還是壞事

分類：

台商張老師月刊/第103期/財務金融實務

刊登日期：

2007/05/15

資料來源：

內容：

中國大陸企業所得稅法的通過，內資與外資所得稅“兩稅合一”從明年開始實施，中國經濟也進入新的發展階段，外資企業原在大陸享受二十多年的企業所得稅優惠待遇，即將走向終結。體現了四個統一：內資、外資企業適用統一的企業所得稅法；統一並適當降低企業所得稅稅率；統一和規範稅前扣除辦法和標準；統一稅收優惠政策，實行“產業優惠為主，區域優惠為輔”的新稅收優惠體系。二、兩稅合一稅率的統一：內資企業和外資企業所得稅進行『兩稅合併』企業所得稅稅法在2008年1月1日執行，稅率統一為25%，
230.

標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎（下）

分類：

台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

但根據「企業所得稅稅前扣除辦法」原則上採取直接轉銷法，即企業發生的壞帳損失是以實際發生的為準，企業在報送季度或年度企業所得稅申報表時，應就當期扣除的壞帳損失的原因作出附加說明並提供有效的證明資料。但根據「企業所得稅稅前扣除辦法」的規定則是對於提列壞帳準備的對象為信貸業發生的應收帳款與應收票據。但「企業所得稅前扣除辦法」則規定企業只能採用應收帳款餘額百分比法。 4.但「企業所得稅稅前扣除辦法」第四十六條明文規定，經批准可提取壞帳準備金的納稅人，除另有規定者外，壞帳準備金提取比例一律不得超過年末應收帳款餘額的5
231.

標題：

企業應收帳款壞帳處理的探討

分類：

台商張老師月刊/第100期/諮詢解答

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

但根據「企業所得稅稅前扣除辦法」原則上採取直接轉銷法，即企業發生的壞帳損失是以實際發生的為準，企業在報送季度或年度企業所得稅申報表時，應就當期扣除的壞帳損失的原因作出附加說明並提供有效的證明資料。但根據「企業所得稅稅前扣除辦法」的規定則是對於提列壞帳準備的對象為信貸業發生的應收帳款與應收票據。但「企業所得稅前扣除辦法」則規定企業只能採用應收帳款餘額百分比法。四、提列比例不同「但「企業所得稅稅前扣除辦法」第四十六條明文規定，經批准可提取壞帳準備金的納稅人，除另有規定者外，
232.

標題：

壞帳損失判決書可作稅前扣抵認定證據

分類：

台商張老師月刊/第92期/諮詢解答

刊登日期：

2005/12/15

資料來源：

內容：

但仍有許多壞帳損失追不回來，請問這些壞帳損失可以充扺企業所得稅嗎？如果可以，請教充抵的法令依據為何？企業經營中的內外銷買賣難免有些不如意的倒帳發生，倒帳發生時，除了虧掉成本外，買賣交易當時開出的增值稅發票或企業所得稅也可能同時損失，如不讓被倒的企業扣抵，顯然對租稅課徵不公平。審批後才能扣除：企業因下列原因發生的財產損失，須經稅務機關審批才能在申報企業所得稅時扣除： (1) 因自然災害、戰爭等政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致現金、銀行存款、存貨、
233.

標題：

大陸對企業所得稅採「核定征收」方式的實務運作

分類：

台商張老師月刊/第91期/會計稅務實務

刊登日期：

2005/11/15

資料來源：

內容：

」目前，大陸企業所得稅的征收方式主要有「查帳征收」和「核定征收」兩種方式。準確計算盈虧並按規定報送財務會計、稅務報表資料的，對其企業所得稅實行「查帳征收」；納稅人實行「查帳征收」方式者，其企業所得稅採取按年計算，分月或者分季預繳。月份或季度終了後 15 天內預繳，年度終了後 4 個月內匯算清繳，稅務機關有權核定其應納稅所得額，以「核定征收」的方式征收企業所得稅。國稅部門為防止稅款流失、堵塞征管漏洞，現特對企業所得稅「核定征收」方式的運作實務分析如下：核定征收的範圍及辦法一、
234.

標題：

外發加工須取得增值稅發票

分類：

台商張老師月刊/第90期/諮詢解答

刊登日期：

2005/10/15

資料來源：

內容：

則一來該保稅區公司無法在帳務上認列此加工費用，會造成公司需負擔此部分的所得稅負；二來如公司在帳上認列此無合法憑證的費用，可能會被當地稅局認定為偷稅（逃漏企業所得稅），並依下列條文進行處罰。
235.

標題：

軟體企業和先進技術企業可享受那些優惠？

分類：

台商張老師月刊/第89期/諮詢解答

刊登日期：

2005/09/15

資料來源：

內容：

第 6 條：「在我國境內設立的軟件企業可享受企業所得稅優惠政策。新創辦軟件企業經認定後，自獲利年度起，享受企業所得稅『兩免三減半』的優惠政策。」第 7 條：「對國家規劃佈局內的重點軟件企業，當年未享受免稅優惠的減按 10% 的稅率徵收企業所得稅。」第 9 條：「軟件企業人員薪酬和培訓費用可按實際發生額在企業所得稅稅前列支。
236.

標題：

設立代表處有關營業稅的計算方式

分類：

台商張老師月刊/第88期/諮詢解答

刊登日期：

2005/08/15

資料來源：

內容：

深圳市代表處費用換算收入及納稅方式如下：收入＝費用支出總額÷ 85%營業稅＝收入 x5% 企業所得稅＝收入 x10% x15% （ 10% 為深圳市核定利潤率， 15% 深圳市所得稅稅率） 4.
237.

標題：

兩免三減半稅收優惠政策的規定

分類：

台商張老師月刊/第87期/諮詢解答

刊登日期：

2005/07/15

資料來源：

內容：

從開始獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅（以下簡稱「兩免三減半」），即第三年至第五年的企業所得稅稅率為 15% ；如果企業設在經濟特區、經濟技術開發區，則第三年至第五年的企業所得稅稅率為 7.另外免徵或減徵「企業所得稅」並不包括稅率為 3% 的地方所得稅，「地方所得稅」的減免應以各省、自治區、直轄市人民政府的規定為準。
238.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第87期/兩岸資訊站- 大陸地區資訊

刊登日期：

2005/07/15

資料來源：

內容：

部門規章《關於外商投資企業執行軟件和集成電路企業所得稅政策有關審批程序的通知》財政部國家稅務總局 2005 年 7 月 1 日頒布，自頒布之日起實施。
239.

標題：

未來大陸宏觀調控政策以「穩健」為主軸

分類：

台商張老師月刊/第80期/熱門話題

刊登日期：

2004/12/15

資料來源：

內容：

就是轉變主要依靠國債專案投資拉動經濟成長的方式，積極推進體制和制度改革創新，為經濟發展創造一個較為寬鬆的財稅環境，尤其在增值稅轉型改革、內外資企業所得稅合併、農業稅費制度改革等方面。
240.

標題：

三資企業法前沿問題淺析（下）

分類：

台商張老師月刊/第78期/法律實務

刊登日期：

2004/10/15

資料來源：

內容：

1991年4月9日通過的《外商投資企業和外國企業所得稅法》同時作廢了以前施行的《合資企業所得稅法》和《外國企業所得稅法》，新施行的《所得稅法》即在第8條第二款明確的採用前述從新、從優原則，它規定：本法施行前國務院公布的規定（對某些產業）給予比前款規定更長的免征、減征企業所得稅的優惠待遇，或者對非生產性的重要項目給予免征、減征企業所得稅的優惠待遇，本法施行後繼續執行。

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