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211.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第207期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/07

資料來源：

內容：

惟依據國家稅務總局國稅發[2009]91號文件內容規定，土地增值稅清算的時點有三：1.
212.

標題：

營改增後取得與出售不動產涉稅事宜

分類：

台商張老師月刊/第206期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/05

資料來源：

內容：

一、取得不動產的進項稅額應如何抵扣的法源依據為：國家稅務總局2016年第15號關於發佈《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告，可以選擇適簡易計稅方法計稅或一般計稅方法計稅，相關內容請參閱國家稅務總局公告 2016年第14號關於發佈《納稅人轉讓不動產增值稅徵收管理暫行辦法》的公告。【國家稅務總局2016年5月2日稅總函〔2016〕190號文件】（本文作者劉卓芳現為弘育企管資訊有限公司負責人、臺商張老師）
213.

標題：

大陸稅收違法“黑名單”將被多部門列入聯合懲戒

分類：

台商張老師月刊/第206期/財稅會審實務

刊登日期：

2016/12/05

資料來源：

內容：

懲戒嚴重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識，推進社會信用體系建設，國家稅務總局於2014年7月4日出臺了《重大稅收違法案件資訊公佈辦法(2015年4月，國家稅務總局首次將425件重大稅收違法案件資訊推送到國家發展改革委、公安部等20個部門，由相關部門對違法當事人開展聯合懲戒。黑名單”聯合懲戒制度是稅收“黑名單”制度的具體落實，是國家發展改革委、國家稅務總局、中央文明辦、最高人民法院、公安部、財政部、國土資源部、交通運輸部、商務部、人民銀行等21個部門在稅收“
214.

標題：

軟體及相關服務，進口至大陸，如何繳稅?

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

構成特許權使用費：屬於消極所得，對外支付費用需按規定扣繳企業所得稅，依據國家稅務總局公告2013年第9號規定，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額，計算扣繳10%企業所得稅（稅收優惠低於10%的，按協定優惠稅率）
215.

標題：

行郵稅非跨境電商進口商品的綜合稅負

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

三、為營造公平競爭的市場環境，促進跨境電子商務零售進口健康發展，財政部/海關總署/國家稅務總局經國務院批准，於2016年3月24日頒布《關於跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》(財關稅〔2016〕18號)，將跨境電子商務零售（
216.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第202期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

●水資源稅改革試點暫行辦法大陸財政部、國家稅務總局、水利部於2016年5月9日頒布，自同年7月1日起於河北省實施，共24條，其主要內容如下：一、納稅人：利用取水工程或者設施直接從江河、
217.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第201期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

●重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）大陸國家稅務總局於2016年4月16日公布，自同年6月1日起施行，共五章18條，其主要內容如下：一、定義範圍：本辦法所稱“重大稅收違法案件”
218.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第196期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

【部門規章】 ●國稅系統政府採購信用管理辦法大陸國家稅務總局2015年11月12日公布，共五章26條，自2016年6月1日起施行，其主要內容如下：一、適用範圍：本辦法適用於國稅系統批量集中採購項目、
219.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第195期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2015/12/08

資料來源：

內容：

●稅收政策合規工作實施辦法大陸國家稅務總局2015年10月10日公布，共20條，自同年11月1日起施行，其主要內容如下：一、稅收政策：本辦法所稱稅收政策，是指依法制定的可能影響貨物貿易、四、年度報告：各省、自治區、直轄市和計畫單列市稅務機關應當於每年1月31日前向國家稅務總局報告本地區上一年度合規性評估工作開展情況，包括當年合規性評估檔數量、名稱、政策法規部門的評估意見以及檔最終制定情況。
220.

標題：

大陸稅法對關聯企業的認定

分類：

台商張老師月刊/第194期/諮詢解答

刊登日期：

2015/11/09

資料來源：

內容：

直接或者間接地同為第三者控制；（三）在利益上具有相關聯的其他關係二、另在《國家稅務總局關於印發〈特別納稅調整實施辦法（試行）〉的通知》（國稅發[2009]2號文）之規定中，
221.

標題：

涉及出口業務的銷貨折讓

分類：

台商張老師月刊/第193期/諮詢解答

刊登日期：

2015/10/16

資料來源：

內容：

以上問題，謝謝《國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[取得外匯局的出口收匯核銷單（出口退稅專用），可根據《財政部、國家稅務總局關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》不能取得外匯局的出口收匯核銷單（出口退稅專用），根據《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅若干問題的通知》 3、如果符合《國家稅務總局關於出口企業申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）第五條規定：出口貨物由於該公告附件3所列原因（
222.

標題：

小型微利企業稅收優惠政策的衝突

分類：

台商張老師月刊/第188期/會計稅務實務

刊登日期：

2015/04/27

資料來源：

內容：

2014﹞34號）、《關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》（國家稅務總局2014年第23號）等規定，均延續小型微利企業之優惠政策。關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號）和《關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第49號）均規定，對增值稅小規模納稅人及營業稅納稅人的月銷售額不超過人民幣2萬元（按季為人民幣6萬元）的企業或非企業性單位，
223.

標題：

包工包料，免稅/繳稅？增值稅/營業稅？

分類：

台商張老師月刊/第186期/諮詢解答

刊登日期：

2015/04/14

資料來源：

內容：

目前國務院批准財政部、國家稅務總局等部委發文規定了一些新的減免項目中，下列的項目我司的產品是否適用？1增值稅+營業稅繳稅依據依據大陸《國家稅務總局關於納稅人銷售自產貨物並同時提供建築業勞務有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第23號）規定，納稅人銷售自產貨物同時提供建築業勞務，應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條及《
224.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第185期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2015/02/10

資料來源：

內容：

【部門規章】 ●關於對小微企業免征有關政府性基金的通知大陸財政部、國家稅務總局於2014年12月23日公布（財稅[2014]122號），其內容如下：一、自2015年1月1日起至2017年12月31日，
225.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第180期/兩岸資訊站-大陸地區資訊

刊登日期：

2014/08/19

資料來源：

內容：

●納稅信用管理辨法(試行) 大陸國家稅務總局2014年7月4日公告，自同年10月1日起施行，共六章34條，扣繳義務人、自然人納稅信用管理辦法由國家稅務總局另行規定。個體工商戶和其他類型納稅人的納稅信用管理辦法由省稅務機關制定。稅務機關對納稅信用評價結果，按分級分類原則，依法有序開放，具體辦法由國家稅務總局另行規定。 ●重大稅收違法案件信息公布辨法(試行) 大陸國家稅務總局2014年7月4日公告，自同年10月1日起施行，共13條，其主要內容如下：一、
226.

標題：

關於員工取得的一次性經濟補償金的課稅問題

分類：

台商張老師月刊/第177期/諮詢解答

刊登日期：

2014/05/16

資料來源：

內容：

用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資三倍數額以內的部分，免徵個人所得稅；若超過的部分則要按照「國家稅務總局關於個人因解除勞動合同取得經濟補償金徵收個人所得稅問題的通知」(國稅發[1999] 178號)的有關規定，計算徵收個人所得稅。
227.

標題：

大陸營改增改革下，勞務提供以及無形資產合同的影響

分類：

台商張老師月刊/第176期/諮詢解答

刊登日期：

2014/04/17

資料來源：

內容：

根據2014年1月1日開始全國實施的財稅[2013]106號「財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知」的規定，貴公司之營業項目(軟體開發和方案解決)屬於部分現代服務業中的研發或技術服務或者是信息技術服務，根據財稅[2011]100號「財政部、國家稅務總局關於軟件產品增值稅政策的通知」之規定，對於軟件企業可享受企業所得稅定期減免稅及增值稅負超過3%即徵即退上之優惠，軟件產品定義，
228.

標題：

工廠跨省遷址應注意的問題

分類：

台商張老師月刊/第175期/諮詢解答

刊登日期：

2014/03/20

資料來源：

內容：

中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則」第十五條、第十六條「稅務登記管理辦法」(國家稅務總局令第7號) 「國家稅務總局關於換發稅務登記證件的通知」(國稅發[2006]38號) (本文作者倪維現為海峽兩岸企管顧問股份有限公司資深顧問師、臺商張老師)
229.

標題：

服務貿易簽署對微型企業─在大陸從事生意營運風險的管控與預防

分類：

台商張老師月刊/第174期/投資經貿實務

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

青海、貴州、甘肅、廣西、四川、雲南、內蒙古、寧夏或企業有依據科技部、財政部、國家稅務總局2008年4月聯合頒佈的「高新技術企業認定管理辦法」及「國家重點支持的高新技術領域」申請認定的高新技術企業，仍保留營利事業所得稅的淨利15%外，
230.

標題：

大陸最新法規動態摘要(102年8月)

分類：

台商張老師月刊/第173期/兩岸資訊站-大陸地區資訊

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

●關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知大陸財政部、國家稅務總局於2013年7月29日共同頒佈，其內容如下：為進一步扶持小微企業發展， ●關於企業混合性投資業務企業所得稅處理問題的公告大陸國家稅務總局於2013年7月15頒佈，其內容如下：一、企業混合性投資業務，是指兼具權益和債權雙重特性的投資業務。確認收入的實現並計入當期應納稅所得額；被投資企業應於應付利息的日期，確認利息支出，並按稅法和「國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告」(2011年第34號)第一條的規定，
231.

標題：

境外公司開立大陸NRA帳戶操作釋疑

分類：

台商張老師月刊/第171期/諮詢解答

刊登日期：

2013/03/12

資料來源：

內容：

註：根據2012/2/3銀發[2012]23號「中國人民銀行、財政部、商務部、海關總署、國家稅務總局、中國銀行業監督管理委員會關於出口貨物貿易人民幣結算企業管理有關問題的通知」，大陸所有具有進出口經營資格的企業均可開展出口貨物貿易人民幣結算業務，
232.

標題：

大陸公司接受境外公司服務的稅負分析

分類：

台商張老師月刊/第171期/諮詢解答

刊登日期：

2013/03/12

資料來源：

內容：

國務院關於統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知」(國發[2010]35號)及「財政部、國家稅務總局關於對外資企業徵收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知」(財稅[2010]103號) 此外，「浙江省財政廳轉發財政部國家稅務總局關於對外資企業徵收城市維護建設稅和教育費附加的通知」(浙地稅函2010年450號)中提到，境外企業和個人在12月1日(含)
233.

標題：

內銷的客人不要發票，我們該怎麼辦？

分類：

台商張老師月刊/第170期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/12/15

資料來源：

內容：

「企業所得稅法實施條例」第27條：國家稅務總局關於加強企業所得稅管理的意見(國稅發[2008]88號)第1條第3項加強發票核實工作，不符合規定的發票不得作為稅前扣除憑據。
234.

標題：

大陸的資金不夠時，股東往來的借款是否需要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第170期/諮詢解答

刊登日期：

2012/12/15

資料來源：

內容：

除此之外，還需注意的一點是股東往來如果金額過大，依照「國家稅務總局關於外商投資企業和外國企業接受捐贈稅務處理的通知」(國稅發[1999]195號)第三條規定：『企業的應付未付款，凡債權人逾期兩年未要求償還的，
235.

標題：

兩岸租稅環境對招商引資之影響

分類：

台商張老師月刊/第168期/焦點主題

刊登日期：

2012/10/17

資料來源：

內容：

新出口退(免)稅政策大陸財政部、國家稅務總局發出兩份重要文件：「關於出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知」(財稅[2012]39號文)，以及國家稅務總局2012年24公告「出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法」。
236.

標題：

出口退稅之免抵增值稅增加，城建稅復徵後壓力沉重

分類：

台商張老師月刊/第168期/焦點主題

刊登日期：

2012/10/17

資料來源：

內容：

依據大陸財政部、國家稅務總局「關於對外資企業徵收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知」(財稅[2010]103號) 維護建設稅和教育費附加課稅基數依據大陸財政部、國家稅務總局「關於生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法後有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知」(財稅[2005]25號)「國家稅務總局關於印發生產企業出口貨物『免、抵、退』稅管理操作規程(試行)的通知」規定：生產企業進料加工可選擇「購進法」
237.

標題：

首套自住房優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第168期/諮詢解答

刊登日期：

2012/10/17

資料來源：

內容：

另外，根據「財政部國家稅務總局住房和城鄉建設部關於調整房地產交易環節契稅個人所得稅優惠政策的通知」(財稅[2010]94號)及「深圳市地方稅務局轉發財政部等關於調整房地產交易環節契稅和個人所得稅優惠政策的通知」
238.

標題：

關於台商投資企業股息收入的所得稅問題

分類：

台商張老師月刊/第167期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

根據國家稅務總局於2011年1月4日發佈的「關於公佈全文失效廢止、部份條款失效廢止的稅收規範性檔目錄的公告」(國家稅務總局公告2011年第2號)中廢止了「關於外商投資企業、外國企業和外籍個人取得股票( 根據國家稅務總局於2011年6月28日發佈的「國家稅務總局關於國稅發[1993]045號文件廢止後有關個人所得稅徵管問題的通知」(國稅函[2011]348號)如個人股東的所屬國家為低於10%稅率的協定國家，公司可按照「國家稅務總局關於印發『非居民享受稅收協定待遇管理辦法(試行)』的通知」
239.

標題：

大陸最新法規動態摘要(101年9月)

分類：

台商張老師月刊/第167期/兩岸資訊站- 大陸地區資訊

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

【部門規章】 ●企業政策性搬遷所得稅管理辦法大陸國家稅務總局2012年8月10日發布，自2012年10月1日起施行，共五章28條，其主要內容如下：一、執行範圍：本辦法執行範圍僅限於企業政策性搬遷過程中涉及的所得稅徵收管理事項，
240.

標題：

上海「營改增」試點6個月減稅增稅探討

分類：

台商張老師月刊/第166期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/08/15

資料來源：

內容：

上海還將進一步探索擴大改革試點範圍，並向財政部、國家稅務總局等國家有關部門提出將與『1+6』行業(交通運輸業、研發和技術服務業、資訊技術服務業、文化創意服務業、物流輔助服務業、有形動產租賃服務業和鑒證諮詢服務業)

第8頁，共14頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：