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211.

標題：

從吸引外資20條看大陸台商之商機

分類：

台商張老師月刊/第211期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

命題的訪問時表示：「事實上，無論有沒有川普，我們的稅率都太高了。」根據去年底「天則經濟研究所」發布中國「死亡稅率」報告，認為若計入地方政府徵收的額外費用、社會保障金，及其他使用費，中國企業稅率可高達45.
212.

標題：

台灣公司委託大陸公司提供予大陸台灣公司之客戶勞務之支出，匯款應如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第209期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

其臺灣地區來源所得之應納稅額，應由扣繳義務人於給付時，按規定之扣繳率扣繳，免辦理結算申報；如有非屬扣繳範圍之所得，應由納稅義務人依規定稅率申報納稅，其無法自行辦理申報者，應委託臺灣地區人民或在臺灣地區有固定營業場所之營利事業為代理人，負責代理申報納稅。
213.

標題：

從川普的經貿政策談大陸台商未來的投資策略與布局

分類：

台商張老師月刊/第208期/焦點主題

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

無法享有TPP的關稅優惠固然是一大利空，但有些國家本就有與美國或其他國家簽署雙邊貿易協定，銷往美國或其他終端消費市場國家的稅率本就不高，縱使沒有TPP加持仍有瑕不掩瑜之優勢。
214.

標題：

川普時代的全球經濟新局

分類：

台商張老師月刊/第208期/經貿投資實務

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

對內的經濟政策主要包括：一是主張全面減稅，例如主張將個人所得稅累進級距由七級簡化為三級(最高稅率由39%降至33%)、企業所得稅率由35%降為15%、對海外資金匯回美國僅徵收10%稅金；二是加強基礎設施建設，有意發行「基礎設施債劵」，吸引民間資金參與；
215.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第208期/諮詢解答

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

稅率分為30%、40%、50%、60%四個檔次。 3. 由於土地增值稅率高於企業所得稅25%稅率甚多，且企業所得稅的匯算清繳時間和土地增增值稅的匯算清繳時間存在著落差的情形，部分業者基於資金靈活調度的原因，會想辦法延後繳交土增稅，
216.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第207期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/07

資料來源：

內容：

稅率分為30%、40%、50%、60%四個檔次。 3. 由於土地增值稅率高於企業所得稅25%稅率甚多，且企業所得稅的匯算清繳時間和土地增增值稅的匯算清繳時間存在著落差的情形，部分業者基於資金靈活調度的原因，會想辦法延後繳交土增稅，
217.

標題：

軟體及相關服務，進口至大陸，如何繳稅?

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

依據國家稅務總局公告2013年第9號規定，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額，計算扣繳10%企業所得稅（稅收優惠低於10%的，按協定優惠稅率） 4.
218.

標題：

行郵稅非跨境電商進口商品的綜合稅負

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

相關的稅率為何? 一、行郵稅是行李和郵遞物品進口稅的簡稱，是大陸海關對入境旅客行李物品和個人郵遞物品根據不同產品類別按相應比例徵收，課徵稅率分為三檔(15%、30%、60%)，未達50元者免徵(在本年4月8日以前，行郵稅的稅率分為10%、20%、30%、50%四檔)。由於一般的跨境電商貿易是企業對企業（B2B）進口入大陸，必須按規定稅率繳交關稅、消費稅和17%增值稅，才可以認定為完成貨物進口手續。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，
219.

標題：

皮膚清潔劑和沐浴乳出口至大陸的程序如何?

分類：

台商張老師月刊/第204期/諮詢解答

刊登日期：

2016/08/23

資料來源：

內容：

大陸進口商品的進口稅率分為「最惠國稅率」和「普通稅率」及「增值稅率」（農產品13%、工業產品17%），進口稅和增值稅，係於產品到岸報關後由口岸海關一併征收。台灣產品輸往大陸適用「最惠國稅率」（註：某國的來自於其最惠國的進口產品享受的關稅稅率。
220.

標題：

臺灣產品進入大陸銷售如何報關？在大陸會發生哪些進口稅和內銷稅？

分類：

台商張老師月刊/第204期/諮詢解答

刊登日期：

2016/08/23

資料來源：

內容：

除了負擔增值稅稅率約17%。企業所得稅稅率25%，請問還有哪些稅務是需要負擔的？一、引進臺灣商品到大陸的二線城市的百貨通路，可以透過報關行辦理產品進口通關手續，其海關進口稅則稅號不同，因此其進口時應繳納的關稅稅率應依據進口商品而定，請依據商品種類自行查閱大陸海關進口稅則的稅率表計算進口關稅金額。此外，依據大陸《增值稅條例》規定，商品進口時應繳納增值稅，一般稅率為17%。
221.

標題：

大陸營業稅全面改徵增值稅的重要歷史任務

分類：

台商張老師月刊/第203期/會計稅務實務

刊登日期：

2016/07/25

資料來源：

內容：

由於在政府的營改增方案中，服務業增值稅的基本稅率為6%，遠遠低於現行工商業增值稅17% 的基本稅率，大大減輕了試點企業的稅負，並且呈現出營改增所特有的減稅惠及整個產業鏈的優勢，另建築業、房地產業的稅率為11%，金融業和生活服務業的稅率為6%，都低於工業商業17% 的增值稅稅率，從而使得進項抵扣稅率高於銷項稅率，因此，減稅的目標是可期的。
222.

標題：

首次大陸經商買賣業務的通關基本環節認知

分類：

台商張老師月刊/第203期/諮詢解答

刊登日期：

2016/07/25

資料來源：

內容：

確認進口稅率。確認貨物需要什麼監管條件，如需做各種檢驗，則應在報關前向有關機構報驗，其次再做報關作業。
223.

標題：

大陸保養品的進口程序、關稅和增值稅為何?

分類：

台商張老師月刊/第203期/諮詢解答

刊登日期：

2016/07/25

資料來源：

內容：

保養品的出進口程序及大陸進口關稅、增值稅之稅率為何？一、有關與大陸商訂立貿易「id=1020 ） 2、有關大陸對化妝品進關稅的稅率，點閱大陸海關總署《全關通》網站查詢，網址為：按下本章條目就可檢索各類化妝品的進口稅率。稅率分別列出「最惠國稅率」、「普通稅率」及「增值稅稅率」三種；臺灣產品銷往大陸適用「最惠國稅率」。
224.

標題：

大陸跨境電商新政，將泛起怎樣的漣漪？

分類：

台商張老師月刊/第202期/焦點主題

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

意味著大陸在跨境電商進口發展初期實施的按個人物品徵收行郵稅的低門檻、低稅率的政策紅利結束。調整價格是肯定的，因為現有電商純利潤沒有過10％的，但是增值稅增加接近12％；而稅率的提高，單價2,000元以上的中高端物品將成為海淘代購及水貨的風氣，重回灰色管道。企業可以根據自身經營的商品種類進行相關稅金測算，對單價相對低的商品衝擊比較大（繳交近12％的稅率），成本上升後帶來的利潤攤薄，若想維持原有毛利率不變，一般商品價格至少要上調10％至15％，部分商品可能需漲價30％至50％。
225.

標題：

大陸臺商透過跨境電商行銷的商機、挑戰與注意事項

分類：

台商張老師月刊/第202期/焦點主題

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

並有數量限制)，進口貨物按完稅價格及適用稅率計繳進口關稅、增值稅及消費稅；進境物品因不具貿易性，進境物品完稅價格表》規定之完稅價格與綜合稅率合併計繳進口環節稅收(一般稱為「行郵稅」) 稅率 Ø 關稅：0% 售進口商品一般總體稅負低於一般貿易進口貨物，新政上路後，除無法享受50元免徵稅額優惠外，限值以內關稅稅率為零、增值稅及消費稅需按應納稅額的70％徵收，故整體來說稅負是普遍提高的，而高品質、高價位之商品在經歷此次稅改後，稅率不升反降，低品質、低價位的商品稅負則調升，所以產品銷售主力應有所調整。
226.

標題：

從事跨境電商應避免的陷阱、注意事項及成功關鍵

分類：

台商張老師月刊/第202期/焦點主題

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

新稅制，採用跨境電商綜合稅取代行郵稅，一般產品的稅率大約在11.9％。新的行郵稅改為15％、30％、60％三個檔次，相比舊的行郵稅10％、20％、30％、50％四個檔次，有些商品的稅率提高，有些商品降低。
227.

標題：

臺製輸送網式光輝燒結爐銷陸是否符合ECFA減免稅項目？

分類：

台商張老師月刊/第202期/諮詢解答

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

稅率是多少? 四、如果本公司將設備賣給臺灣客戶，臺灣客戶再轉賣給大陸客戶，通常CCC稅則號列前8碼可能與HS code 8碼的產品稅率相對或等同。第八十五章核對相應產品的85141010產品的進口稅率為30%、工業產品增值稅為17%，此兩項稅款在進口時一併由海關征收。（註：臺灣產品銷往大陸依規定比照最惠國稅率課征進口稅）四、貴公司的臺灣客戶在臺灣仍然要以CCC 8514.但進口到大陸口岸時則依照HS Code稅則的稅率課徵進口關稅和產品增值稅。
228.

標題：

避稅港離岸公司對臺商的助益與風險

分類：

台商張老師月刊/第201期/焦點主題

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

目前是免稅，但個人股權轉讓利得的稅率是20％，若是依據兩岸關係條例規定，臺灣個人在中國有所得，而這種所得金額較大有可能必須適用於45％的累進稅率，雖然臺灣報稅時大陸繳納的稅是可以抵繳的，內也有可能出臺遺產贈與稅法，依據大陸2010年的草案，累進稅率最高是50％，依據草案規定，境外個人直接持有大陸居民企業的股權事實發生時也是必須就該資產繳納遺產贈與稅的，它的稅率遠比臺灣目前遺產贈與稅率10％高出許多，由於臺商對大陸的股權投資是有選擇性的，可以是臺商個人投資或是臺商個人先投資一家免稅或低稅的離岸公司再以這家當境外控股
229.

標題：

橡膠充氣玩具的大陸海關稅則號列及進口稅率為何?

分類：

台商張老師月刊/第201期/諮詢解答

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

本條目產品出口至大陸的關稅如下：最惠國稅稅率【註】為18％、普通稅稅率為80％、增值稅稅率為17％，臺灣產品出口至大陸適用於最惠國稅率課徵。產品於到達大陸日岸時由進境所在地海關一併依法徵收該項產品關稅和增值稅。【註】最惠國稅：最惠國稅率是指某國的來自其最惠國的進口產品享受的最優惠關稅稅率。
230.

標題：

臺灣文創商品銷往大陸有何政策限制？

分類：

台商張老師月刊/第200期/諮詢解答

刊登日期：

2016/05/13

資料來源：

內容：

{大陸叫 HS Code（八碼）、臺灣叫CCC Code（十碼）}做為監管和徵稅的依據（註：兩岸的稅則編碼均列出進出口稅率）（兩岸海關的貨品稅則分類均為二十二類，貨品項目也很接近）請參考下列兩網址呈現的資料。
231.

標題：

保養品要原裝出口至大陸販賣要如何辦理相關申請？

分類：

台商張老師月刊/第199期/諮詢解答

刊登日期：

2016/04/29

資料來源：

內容：

有關大陸對化妝品進口關稅的稅率（化妝品類HS-3304x x xx），請逕自點撃大陸《全關通息資訊網》的「海關稅則」項下查詢，網址為：http:
232.

標題：

茶葉出口到大陸的進出口稅如何分類？

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

ECFA生效後「茶葉」的進口稅率為何？三、順便想瞭解《兩岸租稅協議》內容，■臺商張老師諮詢解答一、關於茶葉分類及進出口稅率：根據大陸海關進出口稅則《全關通》02茶，不論是否加香料」，其稅號及稅率如下表，分別為： HS Code 備註最惠國稅率普通稅率增值稅率計量單位監管條件
233.

標題：

網購銷售活動涉稅相關事宜

分類：

台商張老師月刊/第195期/諮詢解答

刊登日期：

2015/12/08

資料來源：

內容：

無論是何種型態的業主，均為增值稅納稅義務人，至於其所適用的稅率為何？則視營業人的身份而定，如果是小規模納稅人(年應稅銷售額在50萬元以下者)所適用的增值稅發票稅率為3%；如果營業人被認定為一般納稅人的，適用的發票稅率為17%。（本文作者劉卓芳現為弘育企管資訊有限公司負責人、臺商張老師）
234.

標題：

Medical Support產品輸大陸的進口關稅稅率為何？

分類：

台商張老師月刊/第193期/諮詢解答

刊登日期：

2015/10/16

資料來源：

內容：

請協助查詢該等產品的進口關稅稅率。另，聽聞北京與上海的進口關稅稅率有所不同，是否屬實？煩請解答。有關臺端查詢的內容解答如下：■臺商張老師諮詢解答一、關於HS Code 6115300產品的進口關稅稅率，經上網查詢大陸海關稅則第十一類第六十一章「針織或鉤編的服裝及衣著附件」涵蓋的產品的進口關稅，其最惠國稅率14%、普通稅率130%、增值稅17%（註：依據大陸海關稅則規定，原產於香港、澳門和臺灣的進境貨物和大陸生產的貨物於出口後復進口的貨物，
235.

標題：

如何經由網購或郵寄方式把產品賣到大陸?

分類：

台商張老師月刊/第191期/諮詢解答

刊登日期：

2015/09/04

資料來源：

內容：

於國家規定應當徵稅的20種商品之一，海關按照《進境物品進口稅稅率表》、《進境物品歸類表》、《進境物品完稅價格表》對有關物品進行歸類、確定完稅價格和應適用的稅率。經查，手機稅率為10%（進口稅款＝完稅價格×稅率）。收件人可以提供購買物品的有效發票，作為審價依據。
236.

標題：

如何從大陸海關進出口統計資料開發國外客戶？

分類：

台商張老師月刊/第191期/諮詢解答

刊登日期：

2015/09/04

資料來源：

內容：

交易資訊關稅、FOB、運費、保險、CIF、銀行、稅率、單價、總價等如何評估選擇合適的海關進出口資料平臺呢？
237.

標題：

大陸臺商對國務院2015年《25號文》的認識與因應

分類：

台商張老師月刊/第190期/焦點主題

刊登日期：

2015/07/15

資料來源：

內容：

（六）稅種的設立、稅率的確定和稅收徵收管理等稅收基本制度；」（註1）。
238.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第190期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2015/07/15

資料來源：

內容：

四）犯罪和刑罰；（五）對公民政治權利的剝奪、限制人身自由的強制措施和處罰；（六）稅種的設立、稅率的確定和稅收徵收管理等稅收基本制度；（七）對非國有財產的徵收、徵用；（八）民事基本制度；（九）
239.

標題：

臺灣肉鬆出口至大陸的相關規定如何？

分類：

台商張老師月刊/第189期/諮詢解答

刊登日期：

2015/06/15

資料來源：

內容：

三、各種食品的進口稅率查詢：臺灣產品出口至大陸適用最惠國關稅稅率，可以用產品的HS編碼經由大陸「全關通」網站http://www.
240.

標題：

大陸進出口貨物海關通關流程與化妝品進入大陸銷售註冊與關稅之規定

分類：

台商張老師月刊/第189期/諮詢解答

刊登日期：

2015/06/15

資料來源：

內容：

分類估價、核算到案價格，依關稅稅率計徵，依法減免。3.開出銀行繳款書。

第8頁，共19頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：