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211.

標題：

中國大陸農產品發票開具抵扣規定

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

國家稅務總局關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》，自 2017 年 7 月 1 日起，簡併增值稅稅率結構，取消 13% 的增值稅稅率，並對一般納稅人購進農產品扣除率進行了相應的調整。按投入產出法、成本法、參照法核定扣除農產品增值稅進項稅額的，以銷售貨物的適用稅率為扣除率。企業購進農產品用於生產銷售或委託受託加工 17% 稅率貨物，於生產領用當期按簡併稅率前的扣除率與 11% 之間的差額計算當期可加計扣除的農產品進項稅額，加計扣除農產品進項稅額 = 當期生產領用農產品已按
212.

標題：

從電電公會年度大調查看臺商困境

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 焦點主題

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

臺資及外資企業共同面臨的 8 大經商困境，則包括勞工成本高漲、本土企業逐漸崛起、中國大陸經濟放緩、法規政策變動快速、人才短缺日益加劇、臺商稅率優惠不再、融資成本日趨高漲、企業經營成本上漲等。
213.

標題：

中國大陸投資環境變遷與因應對策

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 焦點主題

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

目前中國大陸的世界工廠地位正岌岌可危，主要是「三高」問題愈來愈嚴重，分別是工資高、勞工流動率高、稅率高。須詳實揭露集團內關係企業的跨國交易，以及各關係企業的營運狀況，此舉使得過去企業以設立人頭公司名義規避移轉訂價調查、多套帳掩飾真實、集團利潤留置於低稅率地區公司，以節省所得稅費用，以及假借多角貿易名義將利潤套出境外、或利用非經濟實質之無形資產安排進行利潤轉移等作法，勢必面對查稅的風險。
214.

標題：

中美貿易大戰衍生對臺商貿易行為之刑事風險與辯護策略

分類：

台商張老師月刊/第217期/焦點主題

刊登日期：

2017/10/20

資料來源：

內容：

對美國原產的多晶矽料徵收進口反傾銷稅和反補貼稅，反補貼稅率為 0-2.1%，反傾銷稅率為53.3-57%，進口綜合稅率達到 88.37％。由於對該產品採取貿易救濟措施後，大陸加工貿易項下多晶矽料進口出現激增，大陸商務部和海關總署決定自 2014 年 9 月 1 日起暫停該產品加工貿易進口業務申請的受理，
215.

標題：

技術轉讓之稅費問題

分類：

台商張老師月刊/第216期/諮詢解答

刊登日期：

2017/10/20

資料來源：

內容：

月 1 日起施行《營改增後增值稅稅目稅率表》，營業人銷售或者進口貨物或提供加工、修理修配勞務，所適用的增值稅稅率為 17%；唯貴公司銷售無形資產的應稅銷售行為，適用的增值稅率為 6%。各省市甚至同省市不同行政區的地方附加稅均不一定相同，地方附加稅的稅率為當期應交增值稅的 7% 到 13% 之間，正確地方附加稅率。 3.
216.

標題：

淺談大陸臺籍幹部常見的薪資稅務與社會保險提撥問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

在考量一次性領取的收入較高，定會適用於較高的累進稅率，當月將會有繳納一筆為數可觀的的稅額。內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。在確定稅率和試算扣除數後，再以其全額計算繳納個人所得稅，如此一來在某些程度上已降低了稅率，並減輕了相關稅負，也更能體現臺籍幹部們薪資的常態性和穩定性。臺籍幹部Peter的年終獎金為人民幣12,000元，在不計算其他當月所得的情況下，得以直接按照累進稅率計算，適用25％的稅率（超過9000至35000的部份為第四級距，
217.

標題：

香港公司盈餘匯回臺灣，已繳之營所稅可否在臺灣扣抵?

分類：

台商張老師月刊/第215期/諮詢解答

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

稱因加計其香港或澳門所得及其國外所得，而依其適用稅率計算增加之應納稅額，其計算公式如下：大陸地區所得額＋香港或澳門所得額＋國外所得額）ｘ稅率＝營利事業全部所得額應納稅額（臺灣地區所得額＋大陸地區所得額）ｘ稅率＝營利事業臺灣地區及大陸地區所得額應納稅額營利事業全部所得額應納稅額－營利事業臺灣地區及大陸地區所得不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。本法第3條第2項所稱「因加計其國外所得而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額」，其計算公式如下： (國內所得額＋國外所得額）
218.

標題：

中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務

分類：

台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

中國公司盈餘分配是納入臺灣綜合所得稅計稅基礎，稅率最高45%(1)。則此盈餘屬於海外所得，納入基本所得計稅基礎，稅率20%(2)。另外，中國公司決定盈餘分配時就需代扣繳稅款，則中國公司決議分配盈餘時，境外公司就有繳稅之義務,扣繳稅率10%(4) 若是選擇臺灣企業直接或間接投資中國公司，且此資金已回臺灣公司時,納入當年度企業所得稅課稅基礎，稅率17%(5)。設立中間控股公司轉投資中國，要享受租稅協議中盈餘匯出優惠稅率的5%(6)是須符合受益有人的身分。
219.

標題：

臺商如何在大陸合法退場實務操作探討

分類：

台商張老師月刊/第214期/焦點主題

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

銷售未納入抵扣範圍的固定資產，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，應開具普通發票；銷售納入抵扣範圍的固定資產一律按照17%稅率徵收。
220.

標題：

有關台灣茶包出口至大陸的進口關稅與報關事宜

分類：

台商張老師月刊/第213期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

在正常情況下，茶葉的「最惠國稅率」為15%，普通稅率為100%，增值稅為13%。台灣輸往大陸的農產品均採用「最惠國稅率」征收關稅：另，增值稅為13%（不能免征）由海關隨貨物進口時與貨物的進口關稅一併征收。協議己在2010年下半年生效，因此從2011年開始實施降稅，其中除火龍果及生鮮甲魚蛋現行稅率20%，己於2013年1月1日降至零關稅外，其餘項目現行稅率皆未高於15%，己於2012年降為零關稅；至於台灣茶葉出口有關報關事宜，請參閱下列建議：一、
221.

標題：

臺商在境外為大陸企業提供服務取得的收入應否課稅？

分類：

台商張老師月刊/第212期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

先前有查到可以客戶付款只是需要代扣繳，但詳細情情不太清楚，例如稅率、稅項、如何進行。
222.

標題：

台灣產品銷大陸可比照「最惠國稅率」課征進口關稅

分類：

台商張老師月刊/第212期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

瓷土是2507001000 但是我不懂最惠國稅率/普通稅率/增值稅率，還以及暫訂稅率/協定稅率。我不知道要以哪一個為主? 煩請回覆謝謝根據中國大陸海關稅網《全關通》(http://www.
223.

標題：

從吸引外資20條看大陸台商之商機

分類：

台商張老師月刊/第211期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

命題的訪問時表示：「事實上，無論有沒有川普，我們的稅率都太高了。」根據去年底「天則經濟研究所」發布中國「死亡稅率」報告，認為若計入地方政府徵收的額外費用、社會保障金，及其他使用費，中國企業稅率可高達45.
224.

標題：

台灣公司委託大陸公司提供予大陸台灣公司之客戶勞務之支出，匯款應如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第209期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

其臺灣地區來源所得之應納稅額，應由扣繳義務人於給付時，按規定之扣繳率扣繳，免辦理結算申報；如有非屬扣繳範圍之所得，應由納稅義務人依規定稅率申報納稅，其無法自行辦理申報者，應委託臺灣地區人民或在臺灣地區有固定營業場所之營利事業為代理人，負責代理申報納稅。
225.

標題：

從川普的經貿政策談大陸台商未來的投資策略與布局

分類：

台商張老師月刊/第208期/焦點主題

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

無法享有TPP的關稅優惠固然是一大利空，但有些國家本就有與美國或其他國家簽署雙邊貿易協定，銷往美國或其他終端消費市場國家的稅率本就不高，縱使沒有TPP加持仍有瑕不掩瑜之優勢。
226.

標題：

川普時代的全球經濟新局

分類：

台商張老師月刊/第208期/經貿投資實務

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

對內的經濟政策主要包括：一是主張全面減稅，例如主張將個人所得稅累進級距由七級簡化為三級(最高稅率由39%降至33%)、企業所得稅率由35%降為15%、對海外資金匯回美國僅徵收10%稅金；二是加強基礎設施建設，有意發行「基礎設施債劵」，吸引民間資金參與；
227.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第208期/諮詢解答

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

稅率分為30%、40%、50%、60%四個檔次。 3. 由於土地增值稅率高於企業所得稅25%稅率甚多，且企業所得稅的匯算清繳時間和土地增增值稅的匯算清繳時間存在著落差的情形，部分業者基於資金靈活調度的原因，會想辦法延後繳交土增稅，
228.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第207期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/07

資料來源：

內容：

稅率分為30%、40%、50%、60%四個檔次。 3. 由於土地增值稅率高於企業所得稅25%稅率甚多，且企業所得稅的匯算清繳時間和土地增增值稅的匯算清繳時間存在著落差的情形，部分業者基於資金靈活調度的原因，會想辦法延後繳交土增稅，
229.

標題：

軟體及相關服務，進口至大陸，如何繳稅?

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

依據國家稅務總局公告2013年第9號規定，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額，計算扣繳10%企業所得稅（稅收優惠低於10%的，按協定優惠稅率） 4.
230.

標題：

行郵稅非跨境電商進口商品的綜合稅負

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

相關的稅率為何? 一、行郵稅是行李和郵遞物品進口稅的簡稱，是大陸海關對入境旅客行李物品和個人郵遞物品根據不同產品類別按相應比例徵收，課徵稅率分為三檔(15%、30%、60%)，未達50元者免徵(在本年4月8日以前，行郵稅的稅率分為10%、20%、30%、50%四檔)。由於一般的跨境電商貿易是企業對企業（B2B）進口入大陸，必須按規定稅率繳交關稅、消費稅和17%增值稅，才可以認定為完成貨物進口手續。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，
231.

標題：

皮膚清潔劑和沐浴乳出口至大陸的程序如何?

分類：

台商張老師月刊/第204期/諮詢解答

刊登日期：

2016/08/23

資料來源：

內容：

大陸進口商品的進口稅率分為「最惠國稅率」和「普通稅率」及「增值稅率」（農產品13%、工業產品17%），進口稅和增值稅，係於產品到岸報關後由口岸海關一併征收。台灣產品輸往大陸適用「最惠國稅率」（註：某國的來自於其最惠國的進口產品享受的關稅稅率。
232.

標題：

臺灣產品進入大陸銷售如何報關？在大陸會發生哪些進口稅和內銷稅？

分類：

台商張老師月刊/第204期/諮詢解答

刊登日期：

2016/08/23

資料來源：

內容：

除了負擔增值稅稅率約17%。企業所得稅稅率25%，請問還有哪些稅務是需要負擔的？一、引進臺灣商品到大陸的二線城市的百貨通路，可以透過報關行辦理產品進口通關手續，其海關進口稅則稅號不同，因此其進口時應繳納的關稅稅率應依據進口商品而定，請依據商品種類自行查閱大陸海關進口稅則的稅率表計算進口關稅金額。此外，依據大陸《增值稅條例》規定，商品進口時應繳納增值稅，一般稅率為17%。
233.

標題：

大陸營業稅全面改徵增值稅的重要歷史任務

分類：

台商張老師月刊/第203期/會計稅務實務

刊登日期：

2016/07/25

資料來源：

內容：

由於在政府的營改增方案中，服務業增值稅的基本稅率為6%，遠遠低於現行工商業增值稅17% 的基本稅率，大大減輕了試點企業的稅負，並且呈現出營改增所特有的減稅惠及整個產業鏈的優勢，另建築業、房地產業的稅率為11%，金融業和生活服務業的稅率為6%，都低於工業商業17% 的增值稅稅率，從而使得進項抵扣稅率高於銷項稅率，因此，減稅的目標是可期的。
234.

標題：

首次大陸經商買賣業務的通關基本環節認知

分類：

台商張老師月刊/第203期/諮詢解答

刊登日期：

2016/07/25

資料來源：

內容：

確認進口稅率。確認貨物需要什麼監管條件，如需做各種檢驗，則應在報關前向有關機構報驗，其次再做報關作業。
235.

標題：

大陸保養品的進口程序、關稅和增值稅為何?

分類：

台商張老師月刊/第203期/諮詢解答

刊登日期：

2016/07/25

資料來源：

內容：

保養品的出進口程序及大陸進口關稅、增值稅之稅率為何？一、有關與大陸商訂立貿易「id=1020 ） 2、有關大陸對化妝品進關稅的稅率，點閱大陸海關總署《全關通》網站查詢，網址為：按下本章條目就可檢索各類化妝品的進口稅率。稅率分別列出「最惠國稅率」、「普通稅率」及「增值稅稅率」三種；臺灣產品銷往大陸適用「最惠國稅率」。
236.

標題：

大陸跨境電商新政，將泛起怎樣的漣漪？

分類：

台商張老師月刊/第202期/焦點主題

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

意味著大陸在跨境電商進口發展初期實施的按個人物品徵收行郵稅的低門檻、低稅率的政策紅利結束。調整價格是肯定的，因為現有電商純利潤沒有過10％的，但是增值稅增加接近12％；而稅率的提高，單價2,000元以上的中高端物品將成為海淘代購及水貨的風氣，重回灰色管道。企業可以根據自身經營的商品種類進行相關稅金測算，對單價相對低的商品衝擊比較大（繳交近12％的稅率），成本上升後帶來的利潤攤薄，若想維持原有毛利率不變，一般商品價格至少要上調10％至15％，部分商品可能需漲價30％至50％。
237.

標題：

大陸臺商透過跨境電商行銷的商機、挑戰與注意事項

分類：

台商張老師月刊/第202期/焦點主題

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

並有數量限制)，進口貨物按完稅價格及適用稅率計繳進口關稅、增值稅及消費稅；進境物品因不具貿易性，進境物品完稅價格表》規定之完稅價格與綜合稅率合併計繳進口環節稅收(一般稱為「行郵稅」) 稅率 Ø 關稅：0% 售進口商品一般總體稅負低於一般貿易進口貨物，新政上路後，除無法享受50元免徵稅額優惠外，限值以內關稅稅率為零、增值稅及消費稅需按應納稅額的70％徵收，故整體來說稅負是普遍提高的，而高品質、高價位之商品在經歷此次稅改後，稅率不升反降，低品質、低價位的商品稅負則調升，所以產品銷售主力應有所調整。
238.

標題：

從事跨境電商應避免的陷阱、注意事項及成功關鍵

分類：

台商張老師月刊/第202期/焦點主題

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

新稅制，採用跨境電商綜合稅取代行郵稅，一般產品的稅率大約在11.9％。新的行郵稅改為15％、30％、60％三個檔次，相比舊的行郵稅10％、20％、30％、50％四個檔次，有些商品的稅率提高，有些商品降低。
239.

標題：

臺製輸送網式光輝燒結爐銷陸是否符合ECFA減免稅項目？

分類：

台商張老師月刊/第202期/諮詢解答

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

稅率是多少? 四、如果本公司將設備賣給臺灣客戶，臺灣客戶再轉賣給大陸客戶，通常CCC稅則號列前8碼可能與HS code 8碼的產品稅率相對或等同。第八十五章核對相應產品的85141010產品的進口稅率為30%、工業產品增值稅為17%，此兩項稅款在進口時一併由海關征收。（註：臺灣產品銷往大陸依規定比照最惠國稅率課征進口稅）四、貴公司的臺灣客戶在臺灣仍然要以CCC 8514.但進口到大陸口岸時則依照HS Code稅則的稅率課徵進口關稅和產品增值稅。
240.

標題：

避稅港離岸公司對臺商的助益與風險

分類：

台商張老師月刊/第201期/焦點主題

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

目前是免稅，但個人股權轉讓利得的稅率是20％，若是依據兩岸關係條例規定，臺灣個人在中國有所得，而這種所得金額較大有可能必須適用於45％的累進稅率，雖然臺灣報稅時大陸繳納的稅是可以抵繳的，內也有可能出臺遺產贈與稅法，依據大陸2010年的草案，累進稅率最高是50％，依據草案規定，境外個人直接持有大陸居民企業的股權事實發生時也是必須就該資產繳納遺產贈與稅的，它的稅率遠比臺灣目前遺產贈與稅率10％高出許多，由於臺商對大陸的股權投資是有選擇性的，可以是臺商個人投資或是臺商個人先投資一家免稅或低稅的離岸公司再以這家當境外控股

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