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211.

標題：

機器設備採一般貿易及不作價方式輸入大陸相關手續及徵稅問題

分類：

台商張老師月刊/第141期/諮詢解答

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

但另按本文號中相關規定，增值稅一般納稅人購進或自製固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書，和運輸費用結算單據從銷項稅中抵扣。
212.

標題：

2010年大陸增值稅重大變化匯總

分類：

台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上並且偷稅數額在10萬元以上的；2.繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。其中一般納稅人在國內銷售時，增值稅稅率為17%或13%，進項稅額可以抵扣；小規模納稅人自2009年1月1日依《增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院第538號令）規定，其增值稅徵收率為3%，進項稅額不可以抵扣。未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
213.

標題：

自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？

分類：

台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

當地稅局諮詢電話 12366 的意見為進項稅額不能抵，只要繳納營業稅即可。有以下規定：進項稅額不得抵扣之情形視同銷售貨物情形無形資產開發、職工福利、個人消費、繳納營業稅之勞務 -*進項稅額轉出（暨進項不能抵扣） 2.償債、分紅、贈送、非貨幣性資產交換視同銷售 ( 計算銷項稅額、進項可抵）貨物來源(自產或委託加工) 貨物去向: 1.分紅、贈送、非貨幣性資產交換視同銷售 ( 計算銷項稅額、進項可抵）然而，若為 " 自產或委託加工的貨物 " 一旦有出租行為，
214.

標題：

台商大陸各分公司及發貨倉涉稅

分類：

台商張老師月刊/第139期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

場所在內的全部應納稅所得額、應納稅額。分級管理：負責進行企業所得稅的年度匯算清繳，統一計算企業年度應納稅額，抵減總分支機構當年預繳稅額後，申報應納 ( 退 ) 稅額，進行稅額的多退少補。財政調庫：財政部定期將繳入中央國庫總分支機構企業所得，按照核定的係數調整至地方財政中。
215.

標題：

2010 年大陸現行進項稅額抵扣政策

分類：

台商張老師月刊/第137期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/03/15

資料來源：

內容：

不可否認的是，仍有一些台商對進項稅額存在著一些疑惑，需要提醒及予以注意！及其實際細則修訂，增值稅一般納稅人下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣： (1) 從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。 (2) 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
216.

標題：

出口退稅款或者出口退稅補助何者要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

關於企業出口退稅款稅收處理問題的批復》國稅函【 1997 】第 021 號規定，企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不併入利潤徵收企業所得稅。
217.

標題：

出售舊固定資產如何計算增值稅

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依 4% 徵收率減半徵收增值稅 ) ； 2.月31 日以前購進或者自製的固定資產，按照4% 徵收率減半徵收增值稅；【即應納稅額＝﹝含稅銷售額 / （ 1 ＋ 4 ％）﹞ ×4 ％ /2 】 3. 【即應納稅額＝﹝含稅銷售額 / （ 1 ＋ 3 ％）﹞ ×2 ％】應開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。
218.

標題：

台灣個人派駐大陸工作的所得稅問題

分類：

台商張老師月刊/第135期/諮詢解答

刊登日期：

2010/01/15

資料來源：

內容：

均應在台灣申報課徵綜合所得稅，但是在大陸繳納的個人所得稅，可以扣抵台灣的綜合所得稅額，不過有扣抵上限的規定，扣抵數額之合計數，不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
219.

標題：

加工貿易貨物轉內銷須知的海關內銷政策

分類：

台商張老師月刊/第134期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

2009 年以來，內銷業務大幅成長，僅 6 月份就內銷投影儀 1 萬多台，補稅額超過 800 萬人民幣，七月份預計內銷 9000 台。
220.

標題：

企業計提壞帳準備的應收款項的範圍包括哪些？

分類：

台商張老師月刊/第133期/諮詢解答

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

企業除貸款類債權外的應收、預付帳款符合下列條件之ㄧ的，減除可收回金額後確認無法收回的應收、預收款項，可以作為壞帳損失再計算應納所得稅額時扣除： (1) .
221.

標題：

撤資的大陸台商應注意那些法律問題？

分類：

台商張老師月刊/第130期/諮詢解答

刊登日期：

2009/08/15

資料來源：

內容：

五、對極少數惡意逃避欠繳，稅額巨大，涉嫌犯罪的嫌疑人員，國家有關主管部門在立案後，可視具體案情通過條約規定的中央機關或外交管道向犯罪嫌疑人逃往國提出引渡請求或刑事訴訟移轉請求，由以各點的說明，大陸台商應注意欠繳稅款的問題，如稅額巨大將遭到「立案」；一旦立案，將來再進入中國大陸時，恐將遭到刑事訴追。
222.

標題：

投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第127期/諮詢解答

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

安裝，下同）固定資產發生的進項稅額），可根據《增值稅暫行條例》和其實施細則的有關規定，海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入 “ 應交稅金一應交增值稅 ( 進項稅額 )” 科目。二、依財稅[ 2008 ] 170號規定，納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後（含1月1日，下同）實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。
223.

標題：

投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

安裝，下同）固定資產發生的進項稅額），可根據《增值稅暫行條例》和其其實施細則的有關規定，海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入 “ 應交稅金一應交增值稅 ( 進項稅額 )” 科目，所繳關稅則要記入設備原始成本。二、依財稅[2008]170 號規定，納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人 2009 年 1 月 1 日以後（含 1 月 1 日，下同）實際發生，並取得 2009 年 1 月 1 日以後開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據增值稅扣稅憑證計
224.

標題：

有關大陸銷售退回或進貨退出的規定

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

購買方不作進項稅額轉出處理。 2 購買方不作進項稅額轉出處理。 3 購買方發現發票開票有誤，或者是貨物有問題然後要求退回去給銷貨方重新開具的指增值稅專用發票經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發票： 1.納稅人取得的增值稅專用發票必須在開票之日起 90 天內進行認證，逾期未辦理認證手續的一律不得作為進項稅額抵扣，也不得再向稅局申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》；同時，
225.

標題：

可作為扣抵憑證之進項

分類：

台商張老師月刊/第125期/諮詢解答

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

台商張老師諮詢解答一、依新規定，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：（ 1 ）從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。（ 2 ）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和 13% 的扣除率計算的進項稅額。
226.

標題：

大陸有關固定資產稅賦的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

依新的增值稅暫行條例規定，固定資產的進項稅額可以抵扣，對應的賣出當然要開 17% 稅票了！進項稅額可進行抵扣的固定資產如何認定？修訂前的增值稅條例規定，購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。為減輕企業負擔，實現增值稅轉型，修訂後的增值稅條例刪除了有關不得抵扣購進固定資產進項稅額的規定，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額。
227.

標題：

中國增值稅轉型改革

分類：

台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

稅率課徵繳稅，而增值稅之繳納係以當期銷項稅額 ( 銷項稅額＝銷售額×稅率 ) 扣除當期進項稅額後之餘額繳納，其基本稅率為 17 ％。增值稅 (VAT) 是以扣除上一環節的進項稅額後繳稅，消除了重複課稅，廣為世界各國採用，已成為國際性各國主要的大稅種，目前各國增值稅制主要差異在各國稅法規定可扣除項目有所不同，增值稅按照外購之資本性貨物所含之稅金是否可以從進項稅額中扣除，可分為生產型增值稅、收入型增值稅及消費型增值稅等三種。
228.

標題：

台商加工貿易程序應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第120期/諮詢解答

刊登日期：

2008/10/15

資料來源：

內容：

照復出口貨物的離岸價格與所耗用進料的差額計提銷項稅額或計算應納稅額。外貿企業採取作價加工方式，從事進料加工復出口業務，未按規定辦理”進料加工免稅證明”的，是指企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件及動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；「退」稅，是指出口企業的自產貨物在當月內抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對於未抵頂玩的盡信稅額予以退稅。
229.

標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

連說他們購料時多選擇普通發票，比較便宜，也就沒有什麼進項稅額可以抵扣了，怎麼還要繳稅？借記『在建工程』、『應付福利費』等科目，貸記『應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）』、『應交稅金—應交消費稅』等科目。營業外支出」、「銷售費用」等科目，貸記「應繳稅金─應繳增值稅（銷項稅額）」或「應繳稅金─應繳消費稅」等科目。
230.

標題：

大陸增值稅節稅規劃的迷思

分類：

台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/06/15

資料來源：

內容：

運輸及銷售）和提供勞務各環節的增值稅額為課稅對象的一種流轉稅。同於國內的加值型營業稅，以應稅的銷售額依適用稅率計算銷項稅額，減除已納稅額（進項稅額），其餘額為應納增值稅額。增值稅為大陸目前稅收主體之一，納稅人銷售或者進口貨物之一般稅率高達 17% ，重大影響大陸台商企業的營運成本及現金流量。
231.

標題：

大陸新舊企業所得稅變化對台商的影響及對策

分類：

台商張老師月刊/第115期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的 10% 可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後 5 個納稅年度結轉抵免（企業所得稅優惠目錄，由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，
232.

標題：

大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？

分類：

台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

程式和方法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法。其具體計算公式如下：應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率或＝成本費用支出額×應稅所得率╱（結合本地實際情況，按公平、公正、公開原則，分類逐戶核定其應納稅額或應稅所得率。由於查帳徵收更能客觀準確地反映企業的應納稅額。因此，可以理解，此舉對中國大陸經濟持續、健康、穩定發展和營造公平競爭投資環境，嚴格規範企業所得稅徵管行為，
233.

標題：

台商在越南投資常面臨十大問題(下)

分類：

台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

十、充分瞭解各項稅務規定在增值稅方面，要記得進項稅額可退稅。台商設廠時期在購買設備常忽略所含 10% 增值稅（成品增值稅率為 10% ，原料為 5% ）是可退的。
234.

標題：

台商如何因應2008年新『勞動合同法』及新『企所稅法』的實施

分類：

台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

調整大陸投資架構：為減輕大陸公司分配股利給外國投資者時需扣繳稅額，台商應適時調整大陸投資架構，建議可選擇與大陸有租稅協定的國家或地區做為境外控股公司的設立地點，以享受股利分配時能適用較低之扣繳稅率。
235.

標題：

台商在越南投資常面臨十大問題

分類：

台商張老師月刊/第110期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

十、充分瞭解各項稅務規定在增值稅方面，要記得進項稅額可退稅。台商設廠時期在購買設備常忽略所含 10% 增值稅（成品增值稅率為 10% ，原料為 5% ）是可退的。
236.

標題：

投資大陸房地產的稅與費

分類：

台商張老師月刊/第110期/房地產實務

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人，應納稅額為轉讓土地使用權、銷售不動產及其他附著物營業額的市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業稅同時交納。納稅人所在地在市區的，稅率為營業稅稅額的 7% ；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為 5% ；籌集教育經費而徵收的一種附加費，依營業稅額為計費依據，稅率為 3% 。計算公式︰房產稅應納稅額 = 租金收入 ×12%7 、手續費辦理房屋買賣過戶手續，由買賣雙方向房地產管理部門交納手續費，
237.

標題：

到大陸工作是否需繳納個人所稅？

分類：

台商張老師月刊/第110期/諮詢解答

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。故貴公司員工因上項情形在中國繳納之稅金可在台灣應納稅額中扣抵，惟可扣抵數不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依台灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
238.

標題：

台商企業如何利用大陸房產稅優惠政策－以四川省為例

分類：

台商張老師月刊/第109期/房地產實務

刊登日期：

2007/11/15

資料來源：

內容：

因計稅方式及適用範圍的差異，其相關的優惠政策有以下兩類，一類為直接減免房產稅，還有一類為調整計稅依據，以減少應納稅額。
239.

標題：

2007年至2008年影響台商的重大政策及加工貿易政策影響分析

分類：

台商張老師月刊/第108期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/10/15

資料來源：

內容：

另外把稅額進行了調整，但具體還要看各省是否調整。平均提高了 3 倍。財政部和國家稅務總局預計 2007 年預計 2008 年稅額提高了４倍。
240.

標題：

2007年至2008年影響大陸台商的十個重大稅務、海關及勞動問題

分類：

台商張老師月刊/第107期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/09/15

資料來源：

內容：

另外把稅額進行了調整，但具體還要看各省是否調整。平均提高了 3 倍。財政部和國家稅務總局預計 2007 年預計 2008 年稅額提高了４倍。

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