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271.

標題：

ECFA後大陸台商未來的改變與因應

分類：

台商張老師月刊/第153期/焦點主題

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

其原因在於大陸海關對於進口產品的關稅太高（平均稅率8%）再加上進口的增值稅（17%），綜合稅率高達25％～30％，因此必須採用“保稅”的時間之內降到0，因此台商由台灣進口到大陸的產品僅需繳納進口的增值稅，等到產品加工出口後，再申請出口退稅（類似台灣目前所採用的方式）。台商工廠就無需再申請保稅的生產合同操作，而未來須要考慮的因素是，從台灣進口或當地採購所繳納的增值稅，必須等到產品出口後，才能申請退稅，等到退稅金額實際退到公司帳戶上的時間（保守估計整個過程至少需要6個月）
272.

標題：

ECFA啟動後銷售大陸通關真的比較便利與優惠嗎？

分類：

台商張老師月刊/第153期/諮詢解答

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

通關現場簽發稅單(享受零關稅的貨物仍須繳納進口環節增值稅)；4.企業繳稅後由通關現場核注稅單併放行單證；5.
273.

標題：

大陸居民企業技術轉讓減免所得稅從嚴要求

分類：

台商張老師月刊/第152期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/06/15

資料來源：

內容：

即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規定計算的攤銷扣除額後的餘額；相關稅費是指技術轉讓過程中實際發生的有關稅費，包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。
274.

標題：

十二五規劃下台商應注意之稅改方向

分類：

台商張老師月刊/第151期/焦點主題

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

2008年底，大陸政府更進一步修訂了增值稅、營業稅及消費稅法及其相關施實細則，對台商比較有切身影響，便是由生產增值稅轉型為消費型增值稅，企業購入固定資產之進項稅額，准予抵扣。下一個五年，台商身處的稅務環境，又將面臨什麼樣的改變?擴大增值稅徵收範圍，相應調減營業稅等稅收；2.逐步建立健全綜合和分類相結合的個人所得稅制度；3.以下就未來五年可能的稅改方向說明:增值稅徵收範圍將進一步擴大以往大陸企業購買固定資產，其所發生的增值稅進項稅額，必須計入固定資產的成本，
275.

標題：

東莞台協推動台商轉型升級成果及診斷輔導後的變化

分類：

台商張老師月刊/第151期/經營管理實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

台商轉型內銷，增加政府稅收政府扶持台商內銷的政策，無形中也增加企業所得稅及企業增值稅等納稅額的增加，形成一個良性的循環。
276.

標題：

企業研發費用的加計扣除

分類：

台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

是對於繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人就其實際繳納的”三稅”稅額為計稅依據而征收的一種稅，按納稅人所在地不同而有三檔不同的稅率。
277.

標題：

來料加工政策走勢分析及來料加工企業何去何從？

分類：

台商張老師月刊/第150期/經營管理實務

刊登日期：

2011/04/15

資料來源：

內容：

比如，去年實行增值稅改革，對來料加工企業統一實行設備購入『只征不退』，17％的增值稅不再對來料加工企業退還。
278.

標題：

推進西部大開發關中-天水經濟區展現魄力

分類：

台商張老師月刊/第149期/經貿投資實務

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

外商投資企業可以減徵或免徵地方所得稅中部東部*可以減免地方所得稅耕佔用稅-公路建設中國道、省道建設用地-西部免徵關稅和進口環節增值稅-內資鼓勵類產業的項目，外商投資鼓勵類產業及優勢產業的項目，在投資總額內進口的自用設備。
279.

標題：

大陸進口設備免稅對相關銷售商的實務效益

分類：

台商張老師月刊/第147期/諮詢解答

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

大陸企業進口機器設備時可以抵扣增值稅且可算進折舊支出。所以，不必考慮進口關稅。原規定是鼓勵類企業有免稅額度時，進口設備免徵關稅和進口環節增值稅，但自2009年1月1日起，進口設備不論是不是鼓勵類，都須繳納進口環節增值稅，但仍可繼續免徵關稅。而即使企業有未使用的免稅額度，但自2009年7月1日起，在進口設備時就必須繳納進口環節增值稅，關稅照舊免徵。2. 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進或自製固定資產發生的進項稅額，根據「增值稅暫行條例」和「增值稅暫行條例實施細則」
280.

標題：

大陸客人要付人民幣，台灣公司是否可以在大陸開戶收取？

分類：

台商張老師月刊/第147期/諮詢解答

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

除符合跨境人民幣結算交易外，非經進出口報關方式進行大陸境內貨物買賣，應採人民幣交易，合法憑證為增值稅專用發票(類似台灣三聯式發票)或普通發票(類似台灣二聯式發票)。其中，若採增值稅專用發票者，貨流、金流、帳流要一致，才不會有稅務風險！
281.

標題：

生產設備於監管期未滿移往他地是否要補稅？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

關於進口免稅設備解除海關監管補繳進口環節增值稅抵扣問題的批復》（國稅函[2009]158號是對深圳市國家稅務局《關於進口環節增值稅抵扣問題的請示》（深國稅發[2009]36號）進行的批復，從海關取得2009年1月1日後開具的海關進口增值稅專用繳款書，其所註明的增值稅額准予從銷項稅額中抵扣。納稅人銷售上述貨物，應當按照增值稅適用稅率計算繳納增值稅。
282.

標題：

自購料組裝自用設備，稅賦如何計算？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

170號文件規定：自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目。
283.

標題：

房產新政百日後的中國股市與因應之道

分類：

台商張老師月刊/第144期/房地產實務

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

2010年5月27日-國家稅務總局《關於土地增值稅清算有關問題的通知》 14.
284.

標題：

非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第144期/諮詢解答

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》規定，非居民在中國境內發生營業稅或增值稅應稅行為而在境內未設立經營機構的，以代理人為營業稅或增值稅的扣繳義務人；沒有代理人的，以發包方、勞務受讓方或購買方為扣繳義務人。
285.

標題：

大陸台商西進與南進之機會與風險分析

分類：

台商張老師月刊/第141期/經貿投資實務

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

而且，在沿海地區過去大力招商時期慣用的地方政府所得稅及增值稅稅收返回優惠，目前已被中央再三申令不可執行，而目前在重慶仍是可執行的。
286.

標題：

大陸進項稅額抵扣重大變化分析

分類：

台商張老師月刊/第141期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

最大的利好消息之一莫過於從2010年1月1日起，增值稅之進項憑証抵扣期限將從原來的90日延長至180日！公司一直採轉廠模式運營，因無法退稅也一直未去申請增值稅一般納稅人身份。7/1~申請核准日之間進口之機器設備繳納之增值稅是否可於以後銷售貨物時扣抵?機器設備繳納之17%增值稅可是一筆不少的金額哦！【實際案例二】有一台商，【實際案例三】有一增值稅一般納稅人的廣東台商，在2009年4月上旬從境外進口材料一批，會計小姐稱向境外進口貨物取得的海關進口增值稅專用繳款書須申請稽核比對後才能抵扣，
287.

標題：

機器設備採一般貿易及不作價方式輸入大陸相關手續及徵稅問題

分類：

台商張老師月刊/第141期/諮詢解答

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

易的方式或是不作價的方式移轉至大陸，關於關稅及增值稅的部分，一般貿易及不作價的方式會有怎麼樣的差別另自2009年1月1日起，進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業採購國產增值稅退稅政策停止執行。故加工貿易外商提供的不作價設備於前述執行日後有辦理加貿設備案者，僅得免徵關稅，但仍須徵繳進口環節增值稅。如進口模具或設備無法申請免稅，而採一般貿易進口，則須繳納增值稅17%。
288.

標題：

在ECFA（兩岸經濟合作架構協議）之下，兩岸未來情勢與因應

分類：

台商張老師月刊/第140期/經貿投資實務

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

其原因在於大陸海關對於進口產品的關稅太高（平均稅率8%）再加上進口的增值稅（17%），綜合稅率高達25％～30％，因此必須採用“保稅”的時間之內降到0，因此台商由臺灣進口到大陸的產品僅需交納進口的增值稅，等到產品加工出口後，再申請出口退稅（類似臺灣目前所採用的方式）。台商工廠就無需再申請保稅的生產合同操作了，而未來須要考慮的因素是，從台灣進口或當地採購所繳納的增值稅，必須等到產品出口後，才能申請退稅，等到退稅金額實際退到公司帳戶上的時間（保守估計整個過程至少需要6個月）
289.

標題：

2010年大陸增值稅重大變化匯總

分類：

台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

自2009年1月1日起，大陸已啟動增值稅改革的腳步，並於2010年開始陸續對增值稅一般納稅人身份的認定進行強化管理，台商必須了解其中變化，正確因應！ 2010年3月20日後，如何辦理增值稅一般納稅人資格認定？大陸國稅總局頒佈《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令2010年第22號）及《關於明確《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》若干條款處理意見的通知》國稅函[2010]139號，並2010年3月20日起施行。
290.

標題：

自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？

分類：

台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

理由是一種行為不用繳營業稅又繳增值稅！而會計師告知他們這屬於視同銷售行為，要繳納增值稅！卡在他們目前為小規模納稅人，生產遊戲機材料之進項是不能抵扣的，繳 5% 營業稅還是繳納 3租賃的貨物的所有權轉讓給承租方，徵收增值稅，不徵收營業稅；租賃的貨物的所有權未轉讓給承租方，徵收營業稅，不徵收增值稅。經營性租賃收入徵收營業稅。若有發生的維護和修理業務應繳納的稅種應根據租賃形式再做判斷。依據《增值稅暫行條例》及其實施細則的要求，有以下規定：
291.

標題：

台商大陸各分公司及發貨倉涉稅

分類：

台商張老師月刊/第139期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

涉及增值稅的問題 1. 於異地租用不屬於分公司及辦事處性質的倉庫，總公司沒有派駐管理人員，也未通過該倉庫進行營業開展活動時，無須繳納增值稅。若由總機構派出人員管理，管理人員的工資、經營費用、倉庫租金等均由總機構支付，管理人員以總機構名義聯繫業務對外簽訂合同者，外出經營活動稅收管理證明》，交由該租賃倉庫之管理人員以開展經營活動，如此一來增值稅則可向總公司所在地稅務機關繳納以防範與倉庫所在地稅務局發生稅務爭訴。
292.

標題：

大陸總分支機構間移送貨物/固定資產繳稅實務探析

分類：

台商張老師月刊/第138期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/04/15

資料來源：

內容：

流轉需按獨立企業的貨物買賣來處理，換言之，須繳納增值稅。由於分公司是就地繳納營業稅和增值稅，故台商企業應當先就是否需要在當地開立發票和租賃倉庫來考慮與選擇，究該設立『二、企業營業總分支機構間異地移送貨物繳納增值稅之規定大陸於 2009 年 1 月 1 日起新修定施行的《增值稅暫行條例》《營業稅暫行條例》《消費稅暫行條例》對處於不同城市的總分支機構間移送貨物或固定資產，是否需要開具增值稅專用發票並繳納增值稅，作了相關之規範。 (
293.

標題：

2010 年大陸現行進項稅額抵扣政策

分類：

台商張老師月刊/第137期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/03/15

資料來源：

內容：

之一莫過於從 2010 年 1 月 1 日起，增值稅之進項憑証抵扣期限將從原來的 90 日延長至依據 2009 年 1 月 1 日新《增值稅暫行條例》及其實際細則修訂，增值稅一般納稅人下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣： (1) 從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。 (2) 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
294.

標題：

大陸關於促進消費與個人住房新政策解析

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

3 、對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。二、個人住房轉讓營業稅征免時限由 2 年恢復到 5 年（一）、 2009 年個人住房轉讓營業稅優惠政策的執行規定，
295.

標題：

出口退稅款或者出口退稅補助何者要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

出口之增值稅退稅款不必課稅！依據現仍有效的國家稅務總局《第 021 號規定，企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不併入利潤徵收企業所得稅。企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各項稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅。換言之，企業獲得直接減免的增值稅、即征即退增值稅、先征後退增值稅、先征後返增值稅是財政性資金，
296.

標題：

台商從事大陸內銷可設立何種投資模式進行營銷

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

其他相關說明 增值稅 國稅小規模納稅人城建費地方 增值稅、消費稅、營業稅附加項 7 或 5 以增值稅、消費稅、營業稅之和為基數課徵個人所得稅
297.

標題：

出售舊固定資產如何計算增值稅

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

號文中指出滿足三個條件的出售舊固定資產免征增值稅，經我查詢後也不知該條文廢止或失效否，依據財政部、國家稅務總局《關於全國實施增值稅轉型改革若幹問題的通知》（財稅 [2008]170 號）、《關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅 [2009]9 號）及國家稅務總局《關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》 ( 國稅函〔 2009 〕 90 號 ) 規定：自 2009 年 1 月 1 日起，
298.

標題：

加工貿易貨物轉內銷須知的海關內銷政策

分類：

台商張老師月刊/第134期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

哪些設備是在海關允許範圍內的；哪些設備須先到海關提前辦理解除監管手續，或根據使用年限補繳關稅及增值稅，方可使用；哪些設備具有生產內銷產品的比例要求。也可以選擇逐批內銷申報的方式，只是應注意在內銷產品生產前，需向外經貿部門申請《內銷批准證》，在國內銷售前，一定要先向海關申請補征關稅和增值稅。
299.

標題：

小型風力發電機出口至中國大陸的進口稅率為何？

分類：

台商張老師月刊/第134期/諮詢解答

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

0% ，出口稅為 0% ，增值稅為 17.0% 。依據中國大陸海關稅則規定，原產於香港、澳門和台灣的進境貨物和中國大陸生產的貨物於出口後復進口的貨物，一律按照最惠國稅率徵稅征稅。台灣出口至大陸的產品一律按照最惠國稅率徵稅，惟部份特定台灣農產品輸大陸亦能享受免征關稅的優惠，不過，產品增值稅仍然必須繳納，於進口時連同進口稅由海關一併代為征收。
300.

標題：

台灣居民申辦申辦個體工商戶及外銷轉內銷注意事項

分類：

台商張老師月刊/第134期/諮詢解答

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

進口的機器設備可享受免徵進口關稅徵值稅的優惠，若企業在設備監管期內轉做內銷，則需要補繳設備的增值稅和關稅。外銷轉內銷時可能涉及的稅種有：關稅、增值稅，以及緩稅利息。應稅貨物的種類有：進口料件、加工成品、減免稅設備、邊角料、副次品、廢品等。

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：