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271.

標題：

自購料組裝自用設備，稅賦如何計算？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

170號文件規定：自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目。
272.

標題：

房產新政百日後的中國股市與因應之道

分類：

台商張老師月刊/第144期/房地產實務

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

2010年5月27日-國家稅務總局《關於土地增值稅清算有關問題的通知》 14.
273.

標題：

非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第144期/諮詢解答

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》規定，非居民在中國境內發生營業稅或增值稅應稅行為而在境內未設立經營機構的，以代理人為營業稅或增值稅的扣繳義務人；沒有代理人的，以發包方、勞務受讓方或購買方為扣繳義務人。
274.

標題：

大陸台商西進與南進之機會與風險分析

分類：

台商張老師月刊/第141期/經貿投資實務

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

而且，在沿海地區過去大力招商時期慣用的地方政府所得稅及增值稅稅收返回優惠，目前已被中央再三申令不可執行，而目前在重慶仍是可執行的。
275.

標題：

大陸進項稅額抵扣重大變化分析

分類：

台商張老師月刊/第141期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

最大的利好消息之一莫過於從2010年1月1日起，增值稅之進項憑証抵扣期限將從原來的90日延長至180日！公司一直採轉廠模式運營，因無法退稅也一直未去申請增值稅一般納稅人身份。7/1~申請核准日之間進口之機器設備繳納之增值稅是否可於以後銷售貨物時扣抵?機器設備繳納之17%增值稅可是一筆不少的金額哦！【實際案例二】有一台商，【實際案例三】有一增值稅一般納稅人的廣東台商，在2009年4月上旬從境外進口材料一批，會計小姐稱向境外進口貨物取得的海關進口增值稅專用繳款書須申請稽核比對後才能抵扣，
276.

標題：

機器設備採一般貿易及不作價方式輸入大陸相關手續及徵稅問題

分類：

台商張老師月刊/第141期/諮詢解答

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

易的方式或是不作價的方式移轉至大陸，關於關稅及增值稅的部分，一般貿易及不作價的方式會有怎麼樣的差別另自2009年1月1日起，進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業採購國產增值稅退稅政策停止執行。故加工貿易外商提供的不作價設備於前述執行日後有辦理加貿設備案者，僅得免徵關稅，但仍須徵繳進口環節增值稅。如進口模具或設備無法申請免稅，而採一般貿易進口，則須繳納增值稅17%。
277.

標題：

在ECFA（兩岸經濟合作架構協議）之下，兩岸未來情勢與因應

分類：

台商張老師月刊/第140期/經貿投資實務

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

其原因在於大陸海關對於進口產品的關稅太高（平均稅率8%）再加上進口的增值稅（17%），綜合稅率高達25％～30％，因此必須採用“保稅”的時間之內降到0，因此台商由臺灣進口到大陸的產品僅需交納進口的增值稅，等到產品加工出口後，再申請出口退稅（類似臺灣目前所採用的方式）。台商工廠就無需再申請保稅的生產合同操作了，而未來須要考慮的因素是，從台灣進口或當地採購所繳納的增值稅，必須等到產品出口後，才能申請退稅，等到退稅金額實際退到公司帳戶上的時間（保守估計整個過程至少需要6個月）
278.

標題：

2010年大陸增值稅重大變化匯總

分類：

台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

自2009年1月1日起，大陸已啟動增值稅改革的腳步，並於2010年開始陸續對增值稅一般納稅人身份的認定進行強化管理，台商必須了解其中變化，正確因應！ 2010年3月20日後，如何辦理增值稅一般納稅人資格認定？大陸國稅總局頒佈《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令2010年第22號）及《關於明確《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》若干條款處理意見的通知》國稅函[2010]139號，並2010年3月20日起施行。
279.

標題：

自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？

分類：

台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

理由是一種行為不用繳營業稅又繳增值稅！而會計師告知他們這屬於視同銷售行為，要繳納增值稅！卡在他們目前為小規模納稅人，生產遊戲機材料之進項是不能抵扣的，繳 5% 營業稅還是繳納 3租賃的貨物的所有權轉讓給承租方，徵收增值稅，不徵收營業稅；租賃的貨物的所有權未轉讓給承租方，徵收營業稅，不徵收增值稅。經營性租賃收入徵收營業稅。若有發生的維護和修理業務應繳納的稅種應根據租賃形式再做判斷。依據《增值稅暫行條例》及其實施細則的要求，有以下規定：
280.

標題：

台商大陸各分公司及發貨倉涉稅

分類：

台商張老師月刊/第139期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

涉及增值稅的問題 1. 於異地租用不屬於分公司及辦事處性質的倉庫，總公司沒有派駐管理人員，也未通過該倉庫進行營業開展活動時，無須繳納增值稅。若由總機構派出人員管理，管理人員的工資、經營費用、倉庫租金等均由總機構支付，管理人員以總機構名義聯繫業務對外簽訂合同者，外出經營活動稅收管理證明》，交由該租賃倉庫之管理人員以開展經營活動，如此一來增值稅則可向總公司所在地稅務機關繳納以防範與倉庫所在地稅務局發生稅務爭訴。
281.

標題：

大陸總分支機構間移送貨物/固定資產繳稅實務探析

分類：

台商張老師月刊/第138期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/04/15

資料來源：

內容：

流轉需按獨立企業的貨物買賣來處理，換言之，須繳納增值稅。由於分公司是就地繳納營業稅和增值稅，故台商企業應當先就是否需要在當地開立發票和租賃倉庫來考慮與選擇，究該設立『二、企業營業總分支機構間異地移送貨物繳納增值稅之規定大陸於 2009 年 1 月 1 日起新修定施行的《增值稅暫行條例》《營業稅暫行條例》《消費稅暫行條例》對處於不同城市的總分支機構間移送貨物或固定資產，是否需要開具增值稅專用發票並繳納增值稅，作了相關之規範。 (
282.

標題：

2010 年大陸現行進項稅額抵扣政策

分類：

台商張老師月刊/第137期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/03/15

資料來源：

內容：

之一莫過於從 2010 年 1 月 1 日起，增值稅之進項憑証抵扣期限將從原來的 90 日延長至依據 2009 年 1 月 1 日新《增值稅暫行條例》及其實際細則修訂，增值稅一般納稅人下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣： (1) 從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。 (2) 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
283.

標題：

大陸關於促進消費與個人住房新政策解析

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

3 、對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。二、個人住房轉讓營業稅征免時限由 2 年恢復到 5 年（一）、 2009 年個人住房轉讓營業稅優惠政策的執行規定，
284.

標題：

出口退稅款或者出口退稅補助何者要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

出口之增值稅退稅款不必課稅！依據現仍有效的國家稅務總局《第 021 號規定，企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不併入利潤徵收企業所得稅。企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各項稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅。換言之，企業獲得直接減免的增值稅、即征即退增值稅、先征後退增值稅、先征後返增值稅是財政性資金，
285.

標題：

台商從事大陸內銷可設立何種投資模式進行營銷

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

其他相關說明 增值稅 國稅小規模納稅人城建費地方 增值稅、消費稅、營業稅附加項 7 或 5 以增值稅、消費稅、營業稅之和為基數課徵個人所得稅
286.

標題：

出售舊固定資產如何計算增值稅

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

號文中指出滿足三個條件的出售舊固定資產免征增值稅，經我查詢後也不知該條文廢止或失效否，依據財政部、國家稅務總局《關於全國實施增值稅轉型改革若幹問題的通知》（財稅 [2008]170 號）、《關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅 [2009]9 號）及國家稅務總局《關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》 ( 國稅函〔 2009 〕 90 號 ) 規定：自 2009 年 1 月 1 日起，
287.

標題：

加工貿易貨物轉內銷須知的海關內銷政策

分類：

台商張老師月刊/第134期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

哪些設備是在海關允許範圍內的；哪些設備須先到海關提前辦理解除監管手續，或根據使用年限補繳關稅及增值稅，方可使用；哪些設備具有生產內銷產品的比例要求。也可以選擇逐批內銷申報的方式，只是應注意在內銷產品生產前，需向外經貿部門申請《內銷批准證》，在國內銷售前，一定要先向海關申請補征關稅和增值稅。
288.

標題：

小型風力發電機出口至中國大陸的進口稅率為何？

分類：

台商張老師月刊/第134期/諮詢解答

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

0% ，出口稅為 0% ，增值稅為 17.0% 。依據中國大陸海關稅則規定，原產於香港、澳門和台灣的進境貨物和中國大陸生產的貨物於出口後復進口的貨物，一律按照最惠國稅率徵稅征稅。台灣出口至大陸的產品一律按照最惠國稅率徵稅，惟部份特定台灣農產品輸大陸亦能享受免征關稅的優惠，不過，產品增值稅仍然必須繳納，於進口時連同進口稅由海關一併代為征收。
289.

標題：

台灣居民申辦申辦個體工商戶及外銷轉內銷注意事項

分類：

台商張老師月刊/第134期/諮詢解答

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

進口的機器設備可享受免徵進口關稅徵值稅的優惠，若企業在設備監管期內轉做內銷，則需要補繳設備的增值稅和關稅。外銷轉內銷時可能涉及的稅種有：關稅、增值稅，以及緩稅利息。應稅貨物的種類有：進口料件、加工成品、減免稅設備、邊角料、副次品、廢品等。
290.

標題：

台商企業開展內銷業務主要流程暨發票認購及納稅具體規定

分類：

台商張老師月刊/第133期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

↓ 到所屬海關補徵料件關稅和進口環節增值稅 ↓ 到當地國稅分局認購增值稅發票 ↓ 內銷產品 ↓ 到當地國稅分局申報納稅 2 、企業申請補稅的料件屬於進口配額許可證或登記管理的：及保稅料件轉內銷批准證 ↓ 到所屬海關補徵料件關稅和進口環節增值稅 ↓ 到當地國稅分局認購增值稅發票 ↓ 內銷產品 ↓ 到當地國稅分局申報納稅（二）用一般貿易方式進口料件生產製成品內銷的操作流程 1 、外商投資企業進口料件向海關申報關稅和進口環節增值稅 ↓ 到當地國稅分局認購增值稅發票 ↓ 內銷產品 ↓ 到當地國稅分局申報納稅
291.

標題：

台商成立新公司生產設備如何減免稅？

分類：

台商張老師月刊/第133期/諮詢解答

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

是否有什麼辦法可以減低或避免運費、關稅與增值稅？方式為何？法律依據為何？說明及上述 (1997)37 號文件的有關於關稅及增值稅減免的規定如下：有關進口設備免稅的範圍：一、商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關稅和進口環節增值稅。外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關稅和進口環節增值稅。國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關稅和進口環節增值稅。
292.

標題：

代理進口貨品應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第132期/諮詢解答

刊登日期：

2009/10/15

資料來源：

內容：

發票是國外形式的發票，請問該代購行為是否需要增收增值稅？國外形式的發票是否符合代購的相關規定？代理進口部分依據《財政部、國家稅務總局關於增值稅、營業稅若干政策規定的通知》 ( 【 1994 】財稅字第 026 號 ) 的規定：代購行為不徵收增值稅的，必須同時符合的要件有： (1). 受託方按實際貨款和海關進口環節增值稅向委託方（ A 公司）結算並付給銷售方。貴公司代購行為是否需要增收增值稅，應依據《國家稅務總局關於印發的通知》 ( 國稅函發【 1995 】 288 號 )
293.

標題：

台商在大陸從事內銷遇到的困難及建議事項

分類：

台商張老師月刊/第131期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/09/15

資料來源：

內容：

內銷 17 ％增值稅太高，對國家、企業及消費長造成三輸 B To B ）的銷售，可以維持 17% 增值稅，因為企業可以抵扣。但，商店對終端消費者（ B To C ）的銷售其增值稅應大幅降低到 7 ％以下。進口的設備和料件都是免稅的，若轉做內銷則需要補繳設備和進口料件的增值稅和關稅。 2009 年 1 月 1 日政府頒佈實施的所有取消進口設備免征增值稅的政策，建議直到 2011 年底前暫停實施，如此一來，可以鼓勵外資投資，促進就業。
294.

標題：

全球金融變局下中國大陸內需新展機

分類：

台商張老師月刊/第129期/財務金融實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

9 全面實施 增值稅轉型改革鼓勵企業技術改造，預期將減輕企業 1,200 億人民幣負擔，
295.

標題：

台商『外銷轉內銷』遭遇到的政策及法令問題

分類：

台商張老師月刊/第129期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

都是公然在銷售，廠商也都不開立 17 ％增值稅發票，公然逃漏稅，這麼多年來，都沒事， (三) 內銷 17 ％增值稅太高，對國家、企業及消費長造成三輸內銷 17 ％增值稅太高，造成對終端消費的零售企業大量逃漏稅，對國家稅收不但沒有增加反而減少。消費者由於產品需增加 17 ％增值稅，墊高價格，因此不願意消費，造成無法促進消費，使得國內內需市場無法大量提升。最主要的就是 17% 的增值稅。台商剛開始從事內銷，就面臨發票開立的難題，按稅務規定必須輔導期通過始可自行開立發票，
296.

標題：

請地稅局代開營業稅發票

分類：

台商張老師月刊/第129期/諮詢解答

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

請教國人介紹大陸內銷客戶給台商，交易開立增值稅票，台商需付佣金至介紹人在大陸的帳戶，請問此筆佣金之入帳需要哪些憑證呢？Value added Tax) 等同於大陸地區所稱的「增值稅」；大陸地區的營業稅納稅義務人為勞務報酬收受人；一般實體商品的交易，所應負擔的流轉稅為增值稅，增值稅的稅率原則上為 17 %。
297.

標題：

投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第127期/諮詢解答

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

的單位和個人取得的增值額為徵稅對象徵收的稅，稱為增值稅。進口貨物若無法申請則需要考慮繳納關稅、消費稅及進口環節增值稅。對進口機器設備而言，則要繳納關稅及17%增值稅。若台商已取得一般納稅人身份，依《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[ 2008 ] 170號）規定，自2009 年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額）
298.

標題：

投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

的單位和個人取得的增值額為徵稅對象徵收的稅，稱為增值稅。進口貨物若無法申請減免稅的話，則需要考慮繳納關稅、消費稅及進口環節增值稅。對進口機器設備而言，則要繳納關稅及 17% 增值稅。若貴司已取得一般納稅人身份，依《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170 號）規定，自 2009 年 1 月 1 日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額）
299.

標題：

進退兩難的報關價格調整

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

一般來說報關價格雖被調整，但往往都比實際價格高，因為報關價格只是海關課徵關稅及增值稅的依據，在帳務處理上仍依實際交易狀況產生之應付帳款入帳。
300.

標題：

有關大陸銷售退回或進貨退出的規定

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

已超過發票開票日 90 天抵扣期，無法再辦理增值稅發票之進貨退出動作！《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》國稅發〔 2006 〕 156 號及年 1 月 1 日開始，對一般納稅人開具紅字增值稅專用發票做出新規定。新規定要求，一般納稅人取得增值稅專用發票後，因發生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤等原因，但又不符合作廢條件的，不管企業能不能取回增值稅發票，凡是需要開具紅字發票的，必需先填制《開具紅字增值稅專用發票申請單》，然後向稅務機關提出申請，

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：