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1.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第270期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2022/03/01

資料來源：

內容：

採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；騙取國家出口退稅款的；以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；虛開增值稅普通發票100份以上或者金額400萬元以上的；私自印製、偽造、
2.

標題：

中國中國大陸金稅四期大環境下之高頻稅務案例分享

分類：

台商張老師月刊/第269期/焦點主題

刊登日期：

2022/01/22

資料來源：

內容：

創收第六大的某會計師事務所有限公司接受其安排的員工所設立、實際控制的10家家資訊諮詢有限公司(關聯企業)，虛開505份雲南省增值稅專用發票和20份增值稅普通發票。8萬元不說，事務所負責人王某和事務所會計也因觸犯虛開增值稅專用發票、抵扣稅款發票罪，均被判處有期徒刑5年。
3.

標題：

外資公司遷址在稅務作業上應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第269期/諮詢解答

刊登日期：

2022/01/22

資料來源：

內容：

在東莞地區涉及跨稅區遷址，原主管稅局一定會進行清稅，不論是國稅或是地稅；另外若有一般納稅人資格，也一併要重新核查，如此也勢必會對增值稅專用發票開立、進項發票抵扣，以及免抵退的申報產生影響。
4.

標題：

中國大陸2021年增值稅優惠政策有哪些新規﹖

分類：

台商張老師月刊/第265期/焦點主題

刊登日期：

2021/10/19

資料來源：

內容：

申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形； 4.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例其中，進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
5.

標題：

有關境外公司在中國大陸營運的問題

分類：

台商張老師月刊/第244期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/26

資料來源：

內容：

由於貴公司沒有在中國大陸境内登記註冊公司，勢必只能以invoice取代增值稅專用發票或普通發票，是否會被前來參加的培訓人員接受？
6.

標題：

向中國大陸供應商採購物料宜索取普通發票或專票？

分類：

台商張老師月刊/第233期/諮詢解答

刊登日期：

2019/02/12

資料來源：

內容：

小規模納稅人亦有資格開立增值稅專用發票，提供給需要抵扣稅額的買家，唯需到當地國稅局指定視窗繳稅請求代為開立專用發票。在部分地區（91個城市，包括上海）開展住宿業小規模納稅人，自行開具增值稅專用發票試點。鑒證諮詢業、建築業、工業以及資訊傳輸、軟體和資訊技術服務業已經分別納入小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍，但具體的細節仍需以當地稅務局規定為准。
7.

標題：

在臺灣和深圳兩個據點如何下單操作兩個產品給中國大陸客戶

分類：

台商張老師月刊/第231期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/29

資料來源：

內容：

若以保稅材料生產復出口則正常情況下無補稅問題，若以中國大陸國內材料生產，並有取得相應之增值稅專用發票，則可以享有增值稅免抵退稅優惠。應該是以貴公司深圳據點為交易主體，向中國大陸工廠採購，並出售給中國大陸客戶的方式進行，以人民幣(採購、銷售)為交易幣別，並開立增值稅專用發票(採購、銷售)。
8.

標題：

臺商在中國大陸簽訂購銷合同應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第229期/法律服務實務

刊登日期：

2018/10/16

資料來源：

內容：

(二) 增值稅約定：購銷合同約定之價款，究竟是含增值稅或未含增值稅，以及內涵增值稅是指普通發票的增值稅還是增值稅專用發票的增值稅，也要先釐清。
9.

標題：

請問有關申請留抵稅額之退稅時效如何?

分類：

台商張老師月刊/第228期/諮詢解答

刊登日期：

2018/09/12

資料來源：

內容：

退還比例按下列方法計算： 2015年、2016年和2017年三個年度已抵扣的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
10.

標題：

中國大陸增值稅稅率調整與應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第225期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

七、2018年5月1日之後取得的5月1日之前開具的稅率為17%、11%的增值稅專用發票還可以認證嗎？
11.

標題：

慎選外貿代理公司，降低無法退稅風險

分類：

台商張老師月刊/第219期/海關物流實務

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

在退稅的流程上，因為臺商企業開立的增值稅專用發票給外貿代理企業，等到外貿代理企業申報退稅後，再將退還的稅款扣除應當收取的代理手續費後，退給臺商企業。
12.

標題：

中國大陸農產品發票開具抵扣規定

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

海關進口增值稅專用繳款書從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額，准予從銷項稅額中抵扣。
13.

標題：

大陸開具紅字發票新規實務問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/諮詢解答

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

大陸全面實施營改增後，一般納稅人對紅字增值稅專用發票如何申請、怎麼開具、遇到問題如何解決等並不是很清楚，一、哪些情況可以開具紅字增值稅專用發票■臺商張老諮詢解答：根據《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開國家稅務總局公告2016年第47號），需要開具紅字增值稅專用發票的情況可以歸納為三種： 1、一般納稅人開具增值稅專用發票後，購買方認證相符後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，第一步、《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱信息表）填開上傳: a由銷售方申請紅字信息表:
14.

標題：

小三通貿易帳務如何處理? 建置ERP系統應注意事項為何?

分類：

台商張老師月刊/第209期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

惟對個別客戶的商品無法取具單獨的報關及相關完稅憑證，在稅務帳上會有一些麻煩，如果量大又沒有報關單或稅單會計無法入稅務進貨帳，該貨銷售也不能開增值稅專用發栗；經由小三通進口的產品僅限於參展或在福建轄區的指定商場才可販售，若離開福建轄區到其他商場販售，必須出示進口許可文件及完稅證明才可上架販售，
15.

標題：

營改增後取得與出售不動產涉稅事宜

分類：

台商張老師月刊/第206期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/05

資料來源：

內容：

納稅人銷售其取得的不動產，自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，使用六聯增值稅專用發票或者五聯增值稅普通發票。納稅人辦理產權過戶手續需要使用發票的，可以使用增值稅專用發票第六聯或者增值稅普通發票第三聯。
16.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第201期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；（五）虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；（六）虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的；（七）私自印製、偽造、
17.

標題：

採DDP交易時，進口報關、付匯及進項稅額使用情形

分類：

台商張老師月刊/第200期/諮詢解答

刊登日期：

2016/05/13

資料來源：

內容：

三、大陸進口時可以抵扣的憑證為海關進口增值稅專用繳款書納稅人進口貨物時從海關取得。如果是其他字元如A、C、I、Y、V，則不屬於進口增值稅專用繳款書，不得抵扣。
18.

標題：

在大陸開具發票會被認定為已收款？

分類：

台商張老師月刊/第196期/法律保障實務

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

大陸《增值稅專用發票使用規定》規定：「專用發票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額並可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。2012年大陸《最高人民法院關於審理買賣合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第八條規定，「出賣人僅以增值稅專用發票及稅款抵扣資料證明其已履行交付標的物義務，買受人不認可的，出賣人應當提供其他證據證明交付標的物的事實。
19.

標題：

臺商在大陸設立商貿企業的商務及稅務規定解析

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票（以下統稱專用發票）後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓等情況，
20.

標題：

包工包料，免稅/繳稅？增值稅/營業稅？

分類：

台商張老師月刊/第186期/諮詢解答

刊登日期：

2015/04/14

資料來源：

內容：

貴大陸公司在取得一般納稅人身份後，針對銷售貨物所對應的、含進項稅額的憑證(主要為增值稅專用發票)經稅局認證後，依法在認證當月可全額抵扣。
21.

標題：

臺商利用個體工商戶經營的面面觀

分類：

台商張老師月刊/第182期/諮詢解答

刊登日期：

2014/10/30

資料來源：

內容：

開立增值稅專用發票國稅局代開自行開立 8.
22.

標題：

到大陸設公司經營海外代購網站，需繳哪些稅?

分類：

台商張老師月刊/第181期/諮詢解答

刊登日期：

2014/09/23

資料來源：

內容：

海關代徵進口環節增值稅開據的增值稅專用繳款書上標明有兩個單位名稱，只准予其中取得專用繳款書原件的一個單位抵扣稅款。
23.

標題：

貿易公司的設立型態和涉及的相關稅負問題

分類：

台商張老師月刊/第173期/諮詢解答

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

可開出增值稅專用發票(抵扣/作帳用)或普通發票(作帳用)。 -增值稅小規模納稅人 1. 可開出普通發票(作帳用)或請稅局代開增值稅專用發票 (抵扣/作帳用) 備註： 1.
24.

標題：

內銷的客人不要發票，我們該怎麼辦？

分類：

台商張老師月刊/第170期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/12/15

資料來源：

內容：

不過，最近發現在「增值稅專用發票使用規定」中規定，一般納稅人銷售貨物，應向購買方開具專用發票；若不管客戶是否抵扣而開立增值稅專用發票，好嗎？若客戶堅持不提供開票所需資料，而我方希望開立普通發票(按稅法規定，賣方和買方依雙方的稅務身份採用增值稅專用發票或普通發票。然而實務上，就是有客人不要發票，防偽稅控的增值稅專用發票 2. 非防偽稅控的增值稅專用發票 3. 開具普通發票 4. 未開具發票二、簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細 1.
25.

標題：

上海「營改增」試點6個月減稅增稅探討

分類：

台商張老師月刊/第166期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/08/15

資料來源：

內容：

以某廣告公司為例，其主要收入為廣告收入，今年納入「營改增」試點範圍後即可開具增值稅專用發票，引發了這家廣告公司其大型客戶的高度關注。在貨物運輸業務中，燃油、修理費等可抵扣進項稅的成本在總成本中所占比重不足40%，即使全部可以取得增值稅專用發票並進行進項稅額抵扣，實際負擔率也會顯著增加。
26.

標題：

大陸最新法規動態摘要(100年12月)

分類：

台商張老師月刊/第158期/大陸地區資訊

刊登日期：

2011/12/15

資料來源：

內容：

三、持有偽造的發票：明知是偽造的發票而持有，具有下列情形之一的，應予立案追訴：（一）持有偽造的增值稅專用發票五十份以上或者票面額累計在二十萬元以上的，應予立案追訴；（二）持有偽造的可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票一百份以上或者票面額累計在四十萬元以上的，
27.

標題：

加工貿易中，人民幣收付操作

分類：

台商張老師月刊/第156期/海關運輸實務

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

近二年未發現虛開發票（含農產品收購發票）和使用虛開的增值稅專用發票申報出口退稅等問題；6.
28.

標題：

台灣農產品進境大陸通關檢疫實務要領

分類：

台商張老師月刊/第156期/諮詢解答

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

另外企業自行銷售者，於銷售時應計算銷項稅額，依法開立增值稅專用發票。二、出入境檢驗檢疫通關流程實務概述：(一) 中國國家出入境檢驗檢疫局與海關總署實行「先報檢，後報關」的通關模式，檢驗檢疫分為「
29.

標題：

大陸進口設備免稅對相關銷售商的實務效益

分類：

台商張老師月刊/第147期/諮詢解答

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

增值稅一般納稅人購進或自製固定資產發生的進項稅額，根據「增值稅暫行條例」和「增值稅暫行條例實施細則」規定，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據，從銷項稅額中抵扣。(二)故綜上法規之述，進口設備是否能享受減免稅待遇，主要得成立要件為：1.
30.

標題：

大陸客人要付人民幣，台灣公司是否可以在大陸開戶收取？

分類：

台商張老師月刊/第147期/諮詢解答

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

除符合跨境人民幣結算交易外，非經進出口報關方式進行大陸境內貨物買賣，應採人民幣交易，合法憑證為增值稅專用發票(類似台灣三聯式發票)或普通發票(類似台灣二聯式發票)。其中，若採增值稅專用發票者，貨流、金流、帳流要一致，才不會有稅務風險！單筆人民幣1,000元以上貨款，依據大陸《現金管理條例》規定，應採電匯或轉帳結算方式！

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：