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301.

標題：

小型風力發電機出口至中國大陸的進口稅率為何？

分類：

台商張老師月刊/第134期/諮詢解答

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

0% ，出口稅為 0% ，增值稅為 17.0% 。依據中國大陸海關稅則規定，原產於香港、澳門和台灣的進境貨物和中國大陸生產的貨物於出口後復進口的貨物，一律按照最惠國稅率徵稅征稅。台灣出口至大陸的產品一律按照最惠國稅率徵稅，惟部份特定台灣農產品輸大陸亦能享受免征關稅的優惠，不過，產品增值稅仍然必須繳納，於進口時連同進口稅由海關一併代為征收。
302.

標題：

台灣居民申辦申辦個體工商戶及外銷轉內銷注意事項

分類：

台商張老師月刊/第134期/諮詢解答

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

進口的機器設備可享受免徵進口關稅徵值稅的優惠，若企業在設備監管期內轉做內銷，則需要補繳設備的增值稅和關稅。外銷轉內銷時可能涉及的稅種有：關稅、增值稅，以及緩稅利息。應稅貨物的種類有：進口料件、加工成品、減免稅設備、邊角料、副次品、廢品等。
303.

標題：

台商企業開展內銷業務主要流程暨發票認購及納稅具體規定

分類：

台商張老師月刊/第133期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

↓ 到所屬海關補徵料件關稅和進口環節增值稅 ↓ 到當地國稅分局認購增值稅發票 ↓ 內銷產品 ↓ 到當地國稅分局申報納稅 2 、企業申請補稅的料件屬於進口配額許可證或登記管理的：及保稅料件轉內銷批准證 ↓ 到所屬海關補徵料件關稅和進口環節增值稅 ↓ 到當地國稅分局認購增值稅發票 ↓ 內銷產品 ↓ 到當地國稅分局申報納稅（二）用一般貿易方式進口料件生產製成品內銷的操作流程 1 、外商投資企業進口料件向海關申報關稅和進口環節增值稅 ↓ 到當地國稅分局認購增值稅發票 ↓ 內銷產品 ↓ 到當地國稅分局申報納稅
304.

標題：

台商成立新公司生產設備如何減免稅？

分類：

台商張老師月刊/第133期/諮詢解答

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

是否有什麼辦法可以減低或避免運費、關稅與增值稅？方式為何？法律依據為何？說明及上述 (1997)37 號文件的有關於關稅及增值稅減免的規定如下：有關進口設備免稅的範圍：一、商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關稅和進口環節增值稅。外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關稅和進口環節增值稅。國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關稅和進口環節增值稅。
305.

標題：

代理進口貨品應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第132期/諮詢解答

刊登日期：

2009/10/15

資料來源：

內容：

發票是國外形式的發票，請問該代購行為是否需要增收增值稅？國外形式的發票是否符合代購的相關規定？代理進口部分依據《財政部、國家稅務總局關於增值稅、營業稅若干政策規定的通知》 ( 【 1994 】財稅字第 026 號 ) 的規定：代購行為不徵收增值稅的，必須同時符合的要件有： (1). 受託方按實際貨款和海關進口環節增值稅向委託方（ A 公司）結算並付給銷售方。貴公司代購行為是否需要增收增值稅，應依據《國家稅務總局關於印發的通知》 ( 國稅函發【 1995 】 288 號 )
306.

標題：

台商在大陸從事內銷遇到的困難及建議事項

分類：

台商張老師月刊/第131期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/09/15

資料來源：

內容：

內銷 17 ％增值稅太高，對國家、企業及消費長造成三輸 B To B ）的銷售，可以維持 17% 增值稅，因為企業可以抵扣。但，商店對終端消費者（ B To C ）的銷售其增值稅應大幅降低到 7 ％以下。進口的設備和料件都是免稅的，若轉做內銷則需要補繳設備和進口料件的增值稅和關稅。 2009 年 1 月 1 日政府頒佈實施的所有取消進口設備免征增值稅的政策，建議直到 2011 年底前暫停實施，如此一來，可以鼓勵外資投資，促進就業。
307.

標題：

全球金融變局下中國大陸內需新展機

分類：

台商張老師月刊/第129期/財務金融實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

9 全面實施 增值稅轉型改革鼓勵企業技術改造，預期將減輕企業 1,200 億人民幣負擔，
308.

標題：

台商『外銷轉內銷』遭遇到的政策及法令問題

分類：

台商張老師月刊/第129期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

都是公然在銷售，廠商也都不開立 17 ％增值稅發票，公然逃漏稅，這麼多年來，都沒事， (三) 內銷 17 ％增值稅太高，對國家、企業及消費長造成三輸內銷 17 ％增值稅太高，造成對終端消費的零售企業大量逃漏稅，對國家稅收不但沒有增加反而減少。消費者由於產品需增加 17 ％增值稅，墊高價格，因此不願意消費，造成無法促進消費，使得國內內需市場無法大量提升。最主要的就是 17% 的增值稅。台商剛開始從事內銷，就面臨發票開立的難題，按稅務規定必須輔導期通過始可自行開立發票，
309.

標題：

請地稅局代開營業稅發票

分類：

台商張老師月刊/第129期/諮詢解答

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

請教國人介紹大陸內銷客戶給台商，交易開立增值稅票，台商需付佣金至介紹人在大陸的帳戶，請問此筆佣金之入帳需要哪些憑證呢？Value added Tax) 等同於大陸地區所稱的「增值稅」；大陸地區的營業稅納稅義務人為勞務報酬收受人；一般實體商品的交易，所應負擔的流轉稅為增值稅，增值稅的稅率原則上為 17 %。
310.

標題：

投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第127期/諮詢解答

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

的單位和個人取得的增值額為徵稅對象徵收的稅，稱為增值稅。進口貨物若無法申請則需要考慮繳納關稅、消費稅及進口環節增值稅。對進口機器設備而言，則要繳納關稅及17%增值稅。若台商已取得一般納稅人身份，依《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[ 2008 ] 170號）規定，自2009 年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額）
311.

標題：

投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

的單位和個人取得的增值額為徵稅對象徵收的稅，稱為增值稅。進口貨物若無法申請減免稅的話，則需要考慮繳納關稅、消費稅及進口環節增值稅。對進口機器設備而言，則要繳納關稅及 17% 增值稅。若貴司已取得一般納稅人身份，依《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170 號）規定，自 2009 年 1 月 1 日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額）
312.

標題：

進退兩難的報關價格調整

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

一般來說報關價格雖被調整，但往往都比實際價格高，因為報關價格只是海關課徵關稅及增值稅的依據，在帳務處理上仍依實際交易狀況產生之應付帳款入帳。
313.

標題：

有關大陸銷售退回或進貨退出的規定

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

已超過發票開票日 90 天抵扣期，無法再辦理增值稅發票之進貨退出動作！《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》國稅發〔 2006 〕 156 號及年 1 月 1 日開始，對一般納稅人開具紅字增值稅專用發票做出新規定。新規定要求，一般納稅人取得增值稅專用發票後，因發生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤等原因，但又不符合作廢條件的，不管企業能不能取回增值稅發票，凡是需要開具紅字發票的，必需先填制《開具紅字增值稅專用發票申請單》，然後向稅務機關提出申請，
314.

標題：

可作為扣抵憑證之進項

分類：

台商張老師月刊/第125期/諮詢解答

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

我們是玻璃器冊生產工廠，依新修訂的增值稅暫行條例及細則規定，原由資源回收業者收購的碎玻璃可以抵扣？稅額准予從銷項稅額中抵扣：（ 1 ）從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。（ 2 ）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（ 3 ）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和 13% 的扣除率計算的進項稅額。
315.

標題：

大陸有關固定資產稅賦的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

2009 年 1 月 1 日，依新的增值稅暫行條例規定，固定資產的進項稅額可以抵扣，另外大陸對固定資產採購可否抵增值稅？可否適用投資抵減？還有原免稅進口設備額度是否已取消？經過修訂，現增值稅條例與企業所得稅法對於固定資產的認定是一致的！修訂前的增值稅條例規定，購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。為減輕企業負擔，實現增值稅轉型，修訂後的增值稅條例刪除了有關不得抵扣購進固定資產進項稅額的規定，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額。
316.

標題：

從2009年經濟工作主基調看中國商機

分類：

台商張老師月刊/第123期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

在全國所有地區、所有行業全面實施增值稅轉型改革，鼓勵企業技術改造，減輕企業負擔 1200 億元。
317.

標題：

中國增值稅轉型改革

分類：

台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

修理修配勞務之營業行為則課徵增值稅。一般而言，除娛樂業奢侈或高消費訂有 20%(其餘按其稅目依營業額或轉讓額之 3%-5% 稅率課徵繳稅，而增值稅之繳納係以當期銷項稅額 ( 銷項稅額＝銷售額×稅率 增值稅 (VAT) 是以扣除上一環節的進項稅額後繳稅，消除了重複課稅，廣為世界各國採用，已成為國際性各國主要的大稅種，目前各國增值稅制主要差異在各國稅法規定可扣除項目有所不同，增值稅按照外購之資本性貨物所含之稅金是否可以從進項稅額中扣除，可分為生產型增值稅、收入型增值稅及消費型增值稅等三種。
318.

標題：

從國十條看中國股市與投資中國

分類：

台商張老師月刊/第122期/財務金融實務

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

在全國所有地區、所有行業全面實施增值稅轉型改革，鼓勵企業技術改造，減輕企業負擔 1200 億元。
319.

標題：

台商加工貿易程序應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第120期/諮詢解答

刊登日期：

2008/10/15

資料來源：

內容：

般貿易方式口所需要的材料，所需繳納的稅捐有關稅及增值稅。 3.可能有下列的事項提供您做參考： (a) 經主管國稅機關認定為小規模增值稅納稅人的外貿經營者出口的貨物，按現行小規模納稅人出口貨物的規定，免增值稅、消費稅； (b) 獨立核算並經主管國稅機關認定為一般增值稅納稅人的生產企業出口自產貨物，除法律另有規定外，在申報完增值稅納稅申報後，於每月15日前向主管機關申報辦理「免、抵、退」稅。
320.

標題：

台灣製的保養品外銷大陸的程序為何？

分類：

台商張老師月刊/第120期/諮詢解答

刊登日期：

2008/10/15

資料來源：

內容：

）二、保養品的進出口程序、及關稅、增值稅之稅率如何？■台商張老師諮詢解答一、有關與大陸訂立貿易「根據大陸《增值稅暫行條例》規定，進口產品的增值稅：農產品為13％；工業產品為17％。進口產品的增值稅概由海關代征。（本文作者黎堅現為台北經營研究院專案執行委員、台商張老師）
321.

標題：

2008年海關最新規定及常見問題解析

分類：

台商張老師月刊/第119期/海關運輸實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

（三）、《國家稅務總局關於印發〈增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）〉的通知》（國稅發[2007]123號）第六條中規定，增值稅小規模納稅人在貨物報關出口之日起180天內提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）調整為210天內。
322.

標題：

加工貿易進出口貨物經由保稅區的通關規定

分類：

台商張老師月刊/第119期/海關運輸實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

大陸對進口貨物除徵收關稅外，還加徵收增值稅，少數商品尚要徵收消費稅。同時又可有效地避免貨物進口後另行徵收可能造成的漏徵，當局規定進口貨物的增值稅和消費稅，由海關在進口時代稅務機關徵收。若有許可證限制的，需提交進口許可證及有關批准文件，並繳納該貨物的進口關稅、增值稅及消費稅；海關在進口貨物報關單上加蓋放行章，做為提貨及核銷的依據。因不屬保稅貨物，必須依一般進口貨物辦理手續，並繳納進口關稅、增值稅及消費稅。
323.

標題：

加工貿易限制類商品的台帳保證金應如何計算 ?

分類：

台商張老師月刊/第118期/諮詢解答

刊登日期：

2008/08/15

資料來源：

內容：

其應繳納台帳保證金的計征公式如下：（一）經營限制進口類商品：應繳納台帳保證金 = 全部限制類進口商品應繳進口關稅與進口環節增值稅之和 × 50% （二）經營限制出口類商品：應繳納台帳保證金 = 保稅進口料件備案總金額 ×（限制類商品出口備案金額 / 加工貿易出口商品備案總金額）
324.

標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

有作為視同銷售計算增值稅嗎？王先生一下子愣住了，連說他們購料時多選擇普通發票，詢問後發現進口關稅高達 40% ，連同進口環節增值稅 17% ，全部進口稅金繳下去就達進口貨物金額的 63.當筆者提醒需要考慮增值稅時，該台商滿臉訝異，自己組裝又沒賣還需要繳稅？在 2007 年度以前，一直被認定為視同銷售行為，應計算繳納增值稅及企業所得稅。然而按照稅法的有關規定，應當視同銷售，需計算繳納相關稅費交如增值稅和企業所得稅。
325.

標題：

大陸增值稅節稅規劃的迷思

分類：

台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/06/15

資料來源：

內容：

大陸增值稅是以商品生產流通（運輸及銷售）和提供勞務各環節的增值稅額為課稅對象的一種流轉稅。以應稅的銷售額依適用稅率計算銷項稅額，減除已納稅額（進項稅額），其餘額為應納增值稅額。 增值稅為大陸目前稅收主體之一，納稅人銷售或者進口貨物之一般稅率高達 17% ，重大影響大陸台商企業的營運成本及現金流量。多數大陸台商莫不尋求節稅規劃，試圖降低增值稅負擔。唯大陸在進入 WTO 後，其稅制改革著重「簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴徵管」的原則，大陸台商如何審慎規劃，
326.

標題：

中國大陸對於出口企業騙稅的行政處罰與刑罰

分類：

台商張老師月刊/第115期/海關運輸實務

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

出口退稅企業」出口的貨物，凡已徵收增值稅、消費稅的，一般而言，應退還已徵稅款。屬出口退稅的貨物，應符合以下條件：一是屬於增值稅、消費稅徵稅範圍的貨物；二是必須是報關離境的貨物；出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證；虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用於出口退稅的發票；虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處人民幣二萬元以上二十萬元以下罰金；
327.

標題：

大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？

分類：

台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

對事業單位、社會團體、民辦非企業單位、銷售（營業）收入達到一定規模企業和新認定增值稅一般納稅人的企業，原則上不實行企業所得稅核定徵收辦法。原則上，公司即想申請增值稅一般納稅人，又想以核定課稅申報，屬不可行；奇怪的是，仍有上海台商說他們這兩種身份都有，好像實務中又有空間！
328.

標題：

出口貨物經保稅物流園區的操作程序如何？

分類：

台商張老師月刊/第112期/諮詢解答

刊登日期：

2008/02/15

資料來源：

內容：

明確規定用於出口的成品，其所用料件可以事先不繳關稅和增值稅。而享受稅收優惠政策的代價，是必須進入海關嚴厲而繁複的監管程序，以便與不享受優惠政策的「對任何貨物的出入香港、以及在香港區內銷售，均不需繳納關稅、增值稅。廠商需要做的是在「香港註冊一個公司」，就能在一天之內完成貨物的「出口復進口」手續。拿到發票，向海關以「進料加工」理由申報，就能享受進口料件免繳關稅、增值稅的待遇。
329.

標題：

台商在越南投資常面臨十大問題(下)

分類：

台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

十、充分瞭解各項稅務規定在增值稅方面，要記得進項稅額可退稅。台商設廠時期在購買設備常忽略所含 10% 增值稅（成品增值稅率為 10% ，原料為 5% ）是可退的。每個月要申請退稅，三個月後申請就無效。在增值稅的出口使用國內採購料件所含增值稅之退稅方面，是可以退，一般月初申請月底即可退回，當然可以內銷來平衡而減少退稅金額。
330.

標題：

台商在越南投資常面臨十大問題

分類：

台商張老師月刊/第110期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

十、充分瞭解各項稅務規定在增值稅方面，要記得進項稅額可退稅。台商設廠時期在購買設備常忽略所含 10% 增值稅（成品增值稅率為 10% ，原料為 5% ）是可退的。每個月要申請退稅，三個月後申請就無效。在增值稅的出口使用國內採購料件所含增值稅之退稅方面，是可以退，一般月初申請月底即可退回，當然可以內銷來平衡而減少退稅金額。

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