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301.

標題：

從經濟工作會議看2012年大陸投資環境

分類：

台商張老師月刊/第159期/經貿投資實務

刊登日期：

2012/01/31

資料來源：

內容：

深化重點領域和關鍵環節改革，提高對外開放水準主要內容：調整財政轉移支付結構，合理調整消費稅範圍和稅率結構。
302.

標題：

上海市2012年起試點產業營業稅改徵增值稅對台商的影響

分類：

台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/01/31

資料來源：

內容：

另外，有關增值稅稅率：「第十二條（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%；第十三條增值稅徵收率為3%。」不知這兩個稅率要如何理解、及界定？稅率為6%－適用於取得一般納稅人資格的企業；增值稅徵收率為3%－適應於小規模納稅人資格的企業。試點產業之稅率和徵收率1.一般納稅人之增值稅稅率：（1）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
303.

標題：

台灣企業在大陸設立辦事處的新規定解析

分類：

台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/01/31

資料來源：

內容：

按經費支出換算收入收入額＝本期經費支出額/（1－核定利潤率－營業稅稅率）應納企業所得稅額＝收入額×核定利潤率×企業所得稅稅率本期經費支出額的涵蓋內容。
304.

標題：

以香港公司名義投資深圳有何利弊得失？

分類：

台商張老師月刊/第158期/諮詢解答

刊登日期：

2011/12/15

資料來源：

內容：

香港也是一個國際貿易自由港城市，貨物進出口完全免稅，而大陸的進出口稅平均稅率約為12.另外，香港的企業所得稅率為17.5%，大陸則為25%，相差7.5個百分點。
305.

標題：

ECFA原產地證書提高台灣製造品在大陸市場競爭力

分類：

台商張老師月刊/第157期/焦點主題

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

深圳一家進出口公司在2011年1月4日為出口台灣的一批氧化銻產品申辦了ECFA原產地證書，由於該產品在ECFA生效後，關稅稅率由2009年的2.
306.

標題：

台商加工貿易企業出口退稅應做好三方面工作

分類：

台商張老師月刊/第157期/焦點主題

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

於是就有了計算出口商品應退稅款的比率－「出口退稅率」。二、出口退稅率為因應國內外貿易形勢變化而調整大陸實行的出口退稅制度，如前文所述，而經常因應國際外貿形勢的變化和國內稅收需求而調整徵稅稅率。茲介紹1995年以來大陸調整出口退稅稅率的紀錄如下表：表：大陸出口退稅率調整的歷史紀錄一覽表實施日期調整內容
307.

標題：

台商如何掌握大陸海關改革動向及查稅、通關政策

分類：

台商張老師月刊/第157期/焦點主題

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

進出口商品歸類是對進出口貨物進行徵稅、監管和統計的最重要的法律依據，正確的商品歸類是確定商品適用稅率和確定進出口監管條件的前提。
308.

標題：

加工食品進境大陸通關及營銷實務要領

分類：

台商張老師月刊/第157期/經貿投資實務

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

四、稅率適用： ECFA施行後，台灣產品適用最惠國關稅稅率，可以用產品具體的HS編碼上大陸「海關綜合信息資訊網－海關進出口稅率稅則查詢表」查詢。
309.

標題：

大陸頒佈新的軟件和集成電路產業8大優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第157期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半徵收企業所得稅（以下簡稱企業所得稅「兩免三減半」優惠政策）。25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定後，減按15%的稅率徵收企業所得稅，其中經營期在15年以上的，自獲利年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅（以下簡稱企業所得稅「五免五減半」優惠政策）。
310.

標題：

台商回台上市應準備工作及應注意的稅務風險議題

分類：

台商張老師月刊/第156期/焦點主題

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

若透過香港或新加坡公司持有大陸子公司並享有盈餘匯出的優惠稅率，是否符合82號文及45號文之規定，是否具備實質營運及商業實質目的等要求。存貨帳失真、欠稅是否補繳及相對之會計處理失當、高新技術企業的研發費用歸集範圍合規性、未估列遞延所得稅議題及總分公司稅率適用錯誤等。
311.

標題：

無根台商回台上市的投資架構及稅務規劃注意事項

分類：

台商張老師月刊/第156期/焦點主題

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

組織重組所衍生之稅負不同，若是屬於大陸境內法人股東的，目前稅率為25%；大陸境內自然人股東的，目前稅率為20%；大陸境外法人股東的，目前稅率為10%；大陸境外自然人股東的，目前稅率為20%公司。因此，必須對稅負重新進行規劃。
312.

標題：

老工業基地遼寧面向海洋尋求新突破

分類：

台商張老師月刊/第156期/投資經貿實務

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

在五重點區域內興辦的企業，經認定為高新技術企業的，可按15%的稅率徵收所得稅。
313.

標題：

大陸節能服務企業2011年起享受多項稅收優惠

分類：

台商張老師月刊/第156期/投資經貿實務

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

自專案取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。符合企業所得稅稅法有關規定的，自專案取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。
314.

標題：

台灣農產品進境大陸通關檢疫實務要領

分類：

台商張老師月刊/第156期/諮詢解答

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

其中消費稅應查照當地稅務主管機關消費稅率表，如屬非消費稅課稅對象則免徵消費稅。
315.

標題：

大陸個稅起徵點2011年9月1日提至3,500元

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

的規定，同時將個人所得稅第一級稅率由5％修改為3％。但於6月30日，人大投票結果出來了，人所得稅法修改草案正式將免徵額上調到3,500元，第一級稅率降為3％。工薪所得稅率結構由9級超額累進稅率修改為7級，並將第一級稅率由5％降至3％。個人所得稅稅率表一(工資、薪金所得適用) 現在為： 2011年9月1日前級數
316.

標題：

台籍幹部大陸個人所得稅優惠減少了

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

本文就大陸新的個人所得稅在級距、稅率、減除費用等方面提出調整的內容，也讓台商了解大陸未來的個人所得稅政同時將現行工資、薪金所得適用的個稅稅率，由9級超額累進修改為7級超額累進，取消第3級、工資薪金所得適用的個稅稅率，從5％下調為3％，取消第3級、第8級。舊稅率表級數全月應納稅所得額稅率(％) 速算扣除數 1 不超過500元的
317.

標題：

ECFA後兩岸農產運銷問題之探討

分類：

台商張老師月刊/第155期/經貿投資實務

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

（四）相關成本高方面建議大陸降低台灣農產品13％的增值稅率，加速各種文件之審批與通關程序。
318.

標題：

部分ECFA早收清單產品效益漸顯現

分類：

台商張老師月刊/第154期/經貿投資實務

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

汽車零配件業 ECFA協定中涉及汽車零配件進出口關稅互惠的產品超過100項之多，包括：車輛後視鏡、車窗玻璃升降器、天窗、車身零配件、變速箱、車輪以及零配件等本來稅率在6-10％，今年ECFA生效後都降為5％，明年將更為零關稅，估計每年可以節省2.
319.

標題：

會計處理不一樣，大陸房產稅繳納不同？

分類：

台商張老師月刊/第154期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

2％的稅率計算繳納。原大陸財政部稅務總局《關於房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》財稅[1986]008 號規定，所謂的房產原值是指納稅人按照會計制度規定，
320.

標題：

大陸對外資優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第154期/諮詢解答

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

大陸吸引外資投資之優惠措施（如所得稅率降低、投資抵減…）有哪些？法源為何？依照原大陸內、外資企業所得稅法，內外資的名目所得稅率原則上是一致的，均為33％。外資企業不再享有比國內企業低十幾個百分點的優惠稅率，與大陸企業一樣要繳納25％所得稅。而原先享有租稅優惠政策的企業，在新企業所得稅法實施後的五年內將逐步過渡到法定稅率。國家重點支持的新高技術企業則享有15％的優惠稅率。這裡的新高技企業包括電子資訊技術、生物與新醫藥技術、航空航太技術、新材料技術、高技術服務業、
321.

標題：

ECFA後的台商新世界

分類：

台商張老師月刊/第153期/焦點主題

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

第三個探討重點是，在ECFA後，以及台灣企業所得稅率調降為17%後，企業的未來營運模式與投資架構，是否允當，以及有無重新調整全面資源配置，以降低兩岸稅負風險，並增加企業競爭力之問題，
322.

標題：

ECFA後大陸台商未來的改變與因應

分類：

台商張老師月刊/第153期/焦點主題

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

但又苦於無有效的應對方式改變，其原因在於大陸海關對於進口產品的關稅太高（平均稅率8%）再加上進口的增值稅（17%），綜合稅率高達25％～30％，因此必須採用“保稅”的方式運作“來料加工”或“進料加工”的加工貿易模式。
323.

標題：

上海籌設自由港2020年期望破繭而出

分類：

台商張老師月刊/第153期/經貿投資實務

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

推廣貿易服務費及商港服務費等相關稅費；為符合供應鏈運作需求，國內課稅區或保稅區銷售與自由港區事業供營運之貨物、機器設備或勞務適用營業稅零稅率。
324.

標題：

ECFA啟動後銷售大陸通關真的比較便利與優惠嗎？

分類：

台商張老師月刊/第153期/諮詢解答

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

及海關總署2010年第90號關於「海峽兩岸經濟合作框架協議」貨物貿易早期收穫項下進口貨物享受協定稅率及通關事宜的公告要求來進行申報。(二)大陸進口貨物的收貨人或其代理人申報進口原產地台灣並享受協定稅率的貨物時，需向主管海關提供以下資料：1.
325.

標題：

大陸最近法規動態摘要(100年7月)

分類：

台商張老師月刊/第153期/大陸地區資訊

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

自同年9月1日起施行，其主要內容如下：一、累進稅率：第三條第一項修改為：“工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表附後）。” 二、納稅所得：第六條第一款第一項修改為：“工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元後的餘額，為應納稅所得額。” 三、工資薪金稅率級距：個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）修改為：級數全月應納稅所得額
326.

標題：

十二五規劃下台商應注意之稅改方向

分類：

台商張老師月刊/第151期/焦點主題

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

資企業所得稅合而為一，外商投資企業享受的普遍性低稅率以及各項減免稅優惠，於2007年底正式劃上休止符，取而代之的是統一的25%稅率，不再是全面性一體適用用外商優惠。此外，2008年底，為了達到推進稅制改革，按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴徵管的原則，進一步優化稅制結構，公平稅收負擔，亦有消息指出，未來亦有可能將調降工資所得之稅率級距，由現行的九級，調整至六或七級，擴大課稅級距。大陸在個人所得稅的計算上，目前依照不同的所得收入，按不同的稅率課徵。
327.

標題：

企業研發費用的加計扣除

分類：

台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

是對於繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人就其實際繳納的”三稅”稅額為計稅依據而征收的一種稅，按納稅人所在地不同而有三檔不同的稅率。
328.

標題：

大陸稅總明確個人股權轉讓所得計稅方式

分類：

台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

非居民個人從大陸的被投資公司取得利潤分配是免稅的，但個人股權交易所得並沒有免稅條款，但非居民個人對於大陸的股權轉讓所得必須課徵20%的稅率，所以非居民個人當股權要轉讓時，需注意一下被投資公司是否有未分配利潤，如有未分配利潤是否考慮先分配後再轉讓，這樣可能在稅賦上較省稅。
329.

標題：

推進西部大開發關中-天水經濟區展現魄力

分類：

台商張老師月刊/第149期/經貿投資實務

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

基本上採取西部大開發所制定的優惠政策，而針對區內各城市的特殊情況有所微調，原則仍然依照下列規定執行：（一）稅收優惠政策企業所得稅-稅率條件-鼓勵類產業-西部享受的優惠2001—2010年的15%* -中部、東部相應政策一般為25% 企業所得稅-減免- 新辦交通、
330.

標題：

登”陸”設立「代表辦事處」之稅務籌量

分類：

台商張老師月刊/第149期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

應納企業所得稅額＝收入總額×核定潤率×企業所得稅率3.按經費支出換算收入核定應納所得額(1)常駐「代表辦事處」為其總機構客戶、收入額＝本期經費支出額/(1－核定利潤率－營業稅率)應納稅所得額＝收入額 × 核定利潤率應納所得稅總額＝應納稅所得額 × 企業所得稅率(2)而此法所述之「經費支出額」含括其在中國境內、外支付給工作人員的薪津、獎金津貼福利費；汽車、辦公設備等灌定資產的採購費；

第11頁，共19頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：