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301.

標題：

ECFA後的台商新世界

分類：

台商張老師月刊/第153期/焦點主題

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

第三個探討重點是，在ECFA後，以及台灣企業所得稅率調降為17%後，企業的未來營運模式與投資架構，是否允當，以及有無重新調整全面資源配置，以降低兩岸稅負風險，並增加企業競爭力之問題，
302.

標題：

ECFA後大陸台商未來的改變與因應

分類：

台商張老師月刊/第153期/焦點主題

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

但又苦於無有效的應對方式改變，其原因在於大陸海關對於進口產品的關稅太高（平均稅率8%）再加上進口的增值稅（17%），綜合稅率高達25％～30％，因此必須採用“保稅”的方式運作“來料加工”或“進料加工”的加工貿易模式。
303.

標題：

上海籌設自由港2020年期望破繭而出

分類：

台商張老師月刊/第153期/經貿投資實務

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

推廣貿易服務費及商港服務費等相關稅費；為符合供應鏈運作需求，國內課稅區或保稅區銷售與自由港區事業供營運之貨物、機器設備或勞務適用營業稅零稅率。
304.

標題：

ECFA啟動後銷售大陸通關真的比較便利與優惠嗎？

分類：

台商張老師月刊/第153期/諮詢解答

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

及海關總署2010年第90號關於「海峽兩岸經濟合作框架協議」貨物貿易早期收穫項下進口貨物享受協定稅率及通關事宜的公告要求來進行申報。(二)大陸進口貨物的收貨人或其代理人申報進口原產地台灣並享受協定稅率的貨物時，需向主管海關提供以下資料：1.
305.

標題：

大陸最近法規動態摘要(100年7月)

分類：

台商張老師月刊/第153期/大陸地區資訊

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

自同年9月1日起施行，其主要內容如下：一、累進稅率：第三條第一項修改為：“工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表附後）。” 二、納稅所得：第六條第一款第一項修改為：“工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元後的餘額，為應納稅所得額。” 三、工資薪金稅率級距：個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）修改為：級數全月應納稅所得額
306.

標題：

十二五規劃下台商應注意之稅改方向

分類：

台商張老師月刊/第151期/焦點主題

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

資企業所得稅合而為一，外商投資企業享受的普遍性低稅率以及各項減免稅優惠，於2007年底正式劃上休止符，取而代之的是統一的25%稅率，不再是全面性一體適用用外商優惠。此外，2008年底，為了達到推進稅制改革，按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴徵管的原則，進一步優化稅制結構，公平稅收負擔，亦有消息指出，未來亦有可能將調降工資所得之稅率級距，由現行的九級，調整至六或七級，擴大課稅級距。大陸在個人所得稅的計算上，目前依照不同的所得收入，按不同的稅率課徵。
307.

標題：

企業研發費用的加計扣除

分類：

台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

是對於繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人就其實際繳納的”三稅”稅額為計稅依據而征收的一種稅，按納稅人所在地不同而有三檔不同的稅率。
308.

標題：

大陸稅總明確個人股權轉讓所得計稅方式

分類：

台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

非居民個人從大陸的被投資公司取得利潤分配是免稅的，但個人股權交易所得並沒有免稅條款，但非居民個人對於大陸的股權轉讓所得必須課徵20%的稅率，所以非居民個人當股權要轉讓時，需注意一下被投資公司是否有未分配利潤，如有未分配利潤是否考慮先分配後再轉讓，這樣可能在稅賦上較省稅。
309.

標題：

推進西部大開發關中-天水經濟區展現魄力

分類：

台商張老師月刊/第149期/經貿投資實務

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

基本上採取西部大開發所制定的優惠政策，而針對區內各城市的特殊情況有所微調，原則仍然依照下列規定執行：（一）稅收優惠政策企業所得稅-稅率條件-鼓勵類產業-西部享受的優惠2001—2010年的15%* -中部、東部相應政策一般為25% 企業所得稅-減免- 新辦交通、
310.

標題：

登”陸”設立「代表辦事處」之稅務籌量

分類：

台商張老師月刊/第149期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

應納企業所得稅額＝收入總額×核定潤率×企業所得稅率3.按經費支出換算收入核定應納所得額(1)常駐「代表辦事處」為其總機構客戶、收入額＝本期經費支出額/(1－核定利潤率－營業稅率)應納稅所得額＝收入額 × 核定利潤率應納所得稅總額＝應納稅所得額 × 企業所得稅率(2)而此法所述之「經費支出額」含括其在中國境內、外支付給工作人員的薪津、獎金津貼福利費；汽車、辦公設備等灌定資產的採購費；
311.

標題：

大陸技術先進型服務企業有關租稅優惠政策分析

分類：

台商張老師月刊/第147期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

以下簡稱示範城市）實行以下企業所得稅優惠政策：第一，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
312.

標題：

後ECFA時代台灣中草藥的創新商機

分類：

台商張老師月刊/第147期/行銷管理實務

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

兩岸目前現行的差異，從貿易的角度來比較，大陸是全球主要的中草藥材出口國，台灣的中草藥材80%即來自大陸，大陸的一般進口稅率略高於台灣，但又同時提供各種優惠措施。
313.

標題：

跨越大陸通關障礙－－報關單申報有誤的實務處理訣竅

分類：

台商張老師月刊/第146期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

經海關受理後准予修改之報關單，期申報日期仍為原與報關申報日，其匯率與稅率仍維持原始申報日之匯率、稅率；經海關受理後准予刪除之報關單，其原報關行為歸於無效，其匯率、稅率按海關接受重新申報之日適用。
314.

標題：

生產設備於監管期未滿移往他地是否要補稅？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

納稅人銷售上述貨物，應當按照增值稅適用稅率計算繳納增值稅。（註：以上文件可上Google網查詢核實）（本文作者黎堅現為台北經營管理研究院專案執行委員、台商張老師）
315.

標題：

非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第144期/諮詢解答

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

屬營業稅課徵範圍，根據營業稅稅目及稅率，建築業：包括建築、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業，稅率為3％；服務業：包括代理業、旅店業、伙食業、旅遊業、倉儲業、租賃業、廣告業及其他服務業，稅率為5％。其計算方式為：營業稅應納稅額＝營業額×稅率。應由貴公司大陸之子公司負責扣繳。由當地稅務機關參照同行業或者類似行業的利潤水平核定利潤率，計算其應納稅所得額，按25％稅率繳納企業所得稅。
316.

標題：

大陸企業向台灣購買動漫原創涉及的扣繳與稅率

分類：

台商張老師月刊/第143期/諮詢解答

刊登日期：

2010/09/15

資料來源：

內容：

其適用稅率為何?■台商張老師諮詢解答根據大陸國家外匯管理局、營業稅暫行條例》規定，轉讓著作權(版權)的稅率是5%，播映則為3%。但上述各項所得與其機構、場所沒有實際聯繫的，減按10％稅率徵收企業所得稅。根據《個人所得稅法》第三條：個人所得稅的稅率---五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。綜上所述，若大陸境內企業向台灣企業購入動漫，營業稅率是5%，預提所得稅率是10%；
317.

標題：

中國大陸對外貿易權是否已全面開放?

分類：

台商張老師月刊/第142期/諮詢解答

刊登日期：

2010/08/15

資料來源：

內容：

ECF A生效後，台端的公司如己取得貿易經營權，若經營已列入ECF A「早收清單」內的產品，將享受到進口稅稅率逐步降低的優惠，並無受到更加嚴格控管進出口經營權的問題發生。
318.

標題：

大陸台商西進與南進之機會與風險分析

分類：

台商張老師月刊/第141期/經貿投資實務

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

台商更應知道中國大陸的外資企業所得稅二免三減半優惠只適用到2012年，因此應在西進的評估中，考慮原在2010年到期而已再延十年的大西部企業所得稅15％優惠稅率。
319.

標題：

大陸進項稅額抵扣重大變化分析

分類：

台商張老師月刊/第141期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

大陸針對貨物製造與買賣課徵增值稅（類似台灣的加值型營業稅），並按一般納稅人身分與小規模納稅人身分管理，其中一般納稅人在國內銷售時，增值稅稅率為17%或13%，進項稅額可以抵扣；小規模納稅人自2009年1月1日依《增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院第538號令）
320.

標題：

台商個人利息所得稅與匯款回台相關釋疑

分類：

台商張老師月刊/第141期/諮詢解答

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

上述利息所得稅率經過數次的調整，自2008年10月9日起大陸宣布”暫免”徵收個人利息所得稅，亦即目前在大陸的個人儲蓄存款利息是免稅的，但大陸國務院未來得根據經濟情況來決定是否恢復課徵。
321.

標題：

臺灣人前往大陸台資企業就業的相關問題

分類：

台商張老師月刊/第141期/諮詢解答

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

收入達人民幣4000元以上需要交納個人所得稅；個人所得稅為境內稅，按照超額累計稅率計算，從5%--45% 不等。
322.

標題：

在ECFA（兩岸經濟合作架構協議）之下，兩岸未來情勢與因應

分類：

台商張老師月刊/第140期/經貿投資實務

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

但又苦於無有效的應對方式改變，其原因在於大陸海關對於進口產品的關稅太高（平均稅率8%）再加上進口的增值稅（17%），綜合稅率高達25％～30％，因此必須採用“保稅”的方式運作“來料加工”或“進料加工”的加工貿易模式。
323.

標題：

2010年大陸增值稅重大變化匯總

分類：

台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

並按一般納稅人身分與小規模納稅人身分管理，其中一般納稅人在國內銷售時，增值稅稅率為17%或13%，進項稅額可以抵扣；小規模納稅人自2009年1月1日依《增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院第538號令）未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
324.

標題：

大陸加強股權轉讓所得徵收個人所得稅不分境內境外人士

分類：

台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

徵收股權轉讓所得個人所得稅的計稅依據及適用稅率《中華人民共和國個人所得稅法適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此，股權轉讓所得，作為財產轉讓所得的一種，應按股權轉讓的收入額減除股權原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。適用百分之二十的稅率，計算繳納個人所得稅。二、明確了辦理扣繳及納稅申報的時間國稅函 [以後只要是個人轉讓上市公司限售股，都要按規定計算所得並依照 20% 稅率繳納個人所得稅。
325.

標題：

自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？

分類：

台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

至於課稅方面，則依以下規定分別核算、分別按稅種 / 稅率繳稅： 1.一般納稅人銷售銷售自己使用過的 2009 年 1 月 1 日以後購進或者自製的固定資產（係指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產），按照適用稅率徵收增值稅，其中一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依 4% 徵收率減半徵收增值稅【
326.

標題：

台商大陸各分公司及發貨倉涉稅

分類：

台商張老師月刊/第139期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

度應納稅所得額 × 其適用之稅率公式2 度應納稅額＝各分支機構季 ( 月 ) 度應納稅所得額 × 其適用之稅率公式3 企業季 ( ( 二 ) 總分支機構適用不同稅率時如何計算？ 1. 總機構與分支機構可能由於過度優惠稅率的影響而適用不同的稅率，其計算方法如下 (1) 先由總機構統一計算全部應納稅所得額，並按經營收入、職工工資、資產總額等分攤其權重之比例，計算劃分不同稅率地區機構的應納稅所得額。
327.

標題：

大陸最近法規動態摘要 (99年5月)

分類：

台商張老師月刊/第139期/大陸地區資訊

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

關於居民企業選擇適用稅率及減半徵稅的具體界定問題，居民企業被認定為高新技術企業，等定期減免稅優惠過渡期的，該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇依照過渡期適用稅率並適用減半徵稅至期滿，或者選擇適用高新技術企業的 15% 稅率，但不能享受 15% 稅率的減半徵稅。高新技術企業減低稅率優惠屬於變更適用條件的延續政策而未列入過渡政策，因此，凡居民企業經稅務機關核准2007年度及以前享受高新技術企業或新技術企業所稅優惠，
328.

標題：

大陸總分支機構間移送貨物/固定資產繳稅實務探析

分類：

台商張老師月刊/第138期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/04/15

資料來源：

內容：

銷售自己使用過的 2009 年 1 月 1 日以後購進的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅； 2008 年12 月31 日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人， (b) 銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
329.

標題：

2010 年大陸現行進項稅額抵扣政策

分類：

台商張老師月刊/第137期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/03/15

資料來源：

內容：

因為營業稅稅率與增值稅稅率差異、可以抵扣的進項稅額的多寡等因素影響，有些台商會將設備製造與設備安裝、調試及維護分拆為二間公司來操作，來達到節稅目的。
330.

標題：

大陸關於促進消費與個人住房新政策解析

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

個人住房新政策局部調整一、住房消費政策繼續實施，其中包括： 1 、對個人首次購買 90 平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到 1% 。

第11頁，共19頁

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