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331.

標題：

大陸出口退稅與投資審批政策的最新改變

分類：

台商張老師月刊/第99期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/09/15

資料來源：

內容：

加工貿易禁止類產品，課徵關稅及增值稅 將原已取消出口退稅及本次取消出口退稅的商品，列入加工貿易禁止類目錄。對列入加工貿易禁止目錄的商品進口一律徵收進口關稅及進口環節稅 ( 增值稅 ) 。尤其以往不課關稅、增值稅的來料加工業徵收關稅及增值稅，大幅增加廠商的資金成本，也意味著中國中央要結束來料加工業。
332.

標題：

有關保稅區公司開立增值稅發票諮詢事宜

分類：

台商張老師月刊/第96期/諮詢解答

刊登日期：

2006/06/15

資料來源：

內容：

如果再復運出國賣給其它客戶，是否需要開立17%增值稅發票？如果將貨物轉賣給大陸國內免稅工廠(此工廠是以進料合同進口此批貨)，我方是否需要開17%增值稅發票？一、此處所稱「進口環節稅」，即指增值稅。申言之，保稅區在概念上為國內境外之觀念，問題中所稱「復運出國」亦屬關外區域；境外對境外之交易，自然不生增值稅之問題。因此，無須開立17%增值稅發票。二、 1.
333.

標題：

化妝品原料進口至中國大陸負擔的稅負？

分類：

台商張老師月刊/第94期/諮詢解答

刊登日期：

2006/04/15

資料來源：

內容：

主要涉及三類稅負；進口關稅、消費稅及進口增值稅 進口關稅的納稅義務人為進口貨物的收貨人，進口貨物的收貨人或辦理報關手續的單位和個人，為進口貨物增值稅的納稅義務人。進口增值稅的稅率為 17 ％，其應納稅所得額為關稅完稅價格、關稅及消費稅的加總。進口增值稅納稅義務發生時間為報關進口的當天，繳納期限應在海關填發稅款繳款書之日起 15 天內，進口貨物增值稅由海關代徵。
334.

標題：

進料加工和來料加工有何不同？

分類：

台商張老師月刊/第94期/諮詢解答

刊登日期：

2006/04/15

資料來源：

內容：

生產企業進料加工進口料件在進口後填寫，經主管出口退稅的國稅機關審核簽章後，主管徵稅的國稅機關據此允許在計征增值稅時對這部分進口料件按照規定徵稅稅率計算稅額予以抵扣。來料加工貿易免稅證明」，持此證明向主管徵稅的國稅機關申報辦理免征加工或委託加工貨物及其工繳費的增值稅、消費稅。
335.

標題：

台商案例房產合作稅負如何訂定？

分類：

台商張老師月刊/第94期/諮詢解答

刊登日期：

2006/04/15

資料來源：

內容：

3% 02、土地增值稅：先預繳 2 % ，等結案過戶時再按增值倍數計算土地增值稅，約 30% 03、契稅： 3% ，按成本價計算 04、印花稅 0.5% 營業稅 02、土地增值稅：預繳 2% 並於結案時按土地增值倍數計算土地增值稅。 03、印花稅： 0.
336.

標題：

壞帳損失判決書可作稅前扣抵認定證據

分類：

台商張老師月刊/第92期/諮詢解答

刊登日期：

2005/12/15

資料來源：

內容：

▓台商張老師諮詢解答企業經營中的內外銷買賣難免有些不如意的倒帳發生，倒帳發生時，除了虧掉成本外，買賣交易當時開出的增值稅發票或企業所得稅也可能同時損失，如不讓被倒的企業扣抵，顯然對租稅課徵不公平。
337.

標題：

外發加工須取得增值稅發票

分類：

台商張老師月刊/第90期/諮詢解答

刊登日期：

2005/10/15

資料來源：

內容：

該塑膠粒為當地購得（有開立增值稅發票），經射出成形後由上海直接寄至廣州，電鍍加工後再以內陸方式送回上海，境外付款之方式，故廠商並未開立加工費之增值稅發票給我司，請問如果該加工廠不小心被查帳，台商張老師諮詢解答依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第 1 條的規定：「在中華人民共和國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅義務人，應當依照本條例繳納增值稅。」因此，只要企業在中國境內有加工的行為，皆要取得（開立）增值稅發票。
338.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第90期/兩岸資訊站台-大陸地區資訊

刊登日期：

2005/10/15

資料來源：

內容：

教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計徵依據，教育費附加率為 3% ，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。除國務院另有規定者外，任何地區、部門不得擅自提高或者降低教育費附加率。原第 3 條全文為：教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅、的稅額為計徵依據，教育費附加率為 2% ，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。
339.

標題：

軟體企業和先進技術企業可享受那些優惠？

分類：

台商張老師月刊/第89期/諮詢解答

刊登日期：

2005/09/15

資料來源：

內容：

對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品， 2010 年前按 17% 的法定稅率徵收增值稅，對實際稅負超過 3% 的部分即徵即退，由企業用於研究開發軟件產品和擴大再生產。外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》的商品外，均可免徵關稅和進口環節增值稅。
340.

標題：

如何打破台灣水果進軍大陸市場的迷思

分類：

台商張老師月刊/第87期/熱門話題

刊登日期：

2005/07/15

資料來源：

內容：

灣水果大量進軍大陸最重要的是要破除下列諸多障礙，例如： ( 一 ) 高額關稅和增值稅： 2005 年大陸進口農產品平均進口關稅稅率仍高達 15.大陸《增值稅暫行條例》的規定，進口農產品的增值稅為 13% ，大陸農民自產自銷的農產品免繳。
341.

標題：

台灣水果是否可循金門「小三通」模式銷往廈門？

分類：

台商張老師月刊/第87期/諮詢解答

刊登日期：

2005/07/15

資料來源：

內容：

此批水果係仍循「間接貿式」模式從福州港以「特殊優惠」待遇進入大陸，雖然免關稅，但須繳納貨值 13% 的增值稅。
342.

標題：

所有權保留條款約定之效力

分類：

台商張老師月刊/第85期/諮詢解答

刊登日期：

2005/05/15

資料來源：

內容：

該5輛貨車申請抵押貸款，要求甲公司提交購車之足額增值稅發票，甲公司乃應其所求而開立增值稅發票交付。其後甲公司自行將其與乙公司簽訂購車合同的權利和義務一併轉讓給本公司，二是增值稅發票的交付，是否為對所有權保留的否定？三為合同權利移轉後，債權受讓人可否主張所有權保留的效力？甲公司在乙公司未付清貨款的情況下，為乙公司出具購車增值稅發票，僅是為乙公司營運登記提供便利，該行為不能認定是對雙方買賣合同中所有權保留條款的變更，發票不是所有權的憑證，因此不能認為開出了增值稅發票是對所有權保留的否定、對合同條款的變更。
343.

標題：

進口自用新設備免徵關稅及進口環節增值稅

分類：

台商張老師月刊/第84期/諮詢解答

刊登日期：

2005/04/15

資料來源：

內容：

未知該等設備的進口關稅及進口環節增值稅的優惠為何？有何法規可供參考？依照大陸現行多項有關法律規定，基本上是可以享受免徵關稅和進口環節增值稅的優惠。外商投資專案不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，均可享受免徵進口關稅和進口環節增值稅的優惠。外商投資專案不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免徵關稅和進口環節增值稅。按照技術貿易合同隨設備進口的技術及配套件、備件，也同樣可享受免徵進口關稅和進口環節增值稅的優惠。
344.

標題：

台商大陸投資風險防範經驗(上)

分類：

台商張老師月刊/第83期/風險管理實務

刊登日期：

2005/03/15

資料來源：

內容：

台商在大陸從事進出口業務，涉及繳納增值稅，但往往買方不願意承擔 17% 的增值稅，而要求賣方免開立增值稅專用發票。若按此一模式操作，台商不但違反稅法規定，而且還衍生出企業漏報收入、高估存貨的問題。因此，台商在大陸從事貿易時，無論客戶是否要增值稅專用發票，台商在報價時一定要將 17% 的增值稅考慮進去報價，否則，台商將面臨稅務風險提高的問題。
345.

標題：

大陸海關單耗管理探討及安排

分類：

台商張老師月刊/第81期/海關運輸實務

刊登日期：

2005/01/15

資料來源：

內容：

當發生有出口、沒進料時，可採國內採購，並以增值稅發票抵扣申請變更單耗。邊腳料應辦補徵關稅和增值稅。 3. 節餘料件可結轉到另一本合同手冊繼續使用，但會抵減進口額度。
346.

標題：

未來大陸宏觀調控政策以「穩健」為主軸

分類：

台商張老師月刊/第80期/熱門話題

刊登日期：

2004/12/15

資料來源：

內容：

就是轉變主要依靠國債專案投資拉動經濟成長的方式，積極推進體制和制度改革創新，為經濟發展創造一個較為寬鬆的財稅環境，尤其在增值稅轉型改革、內外資企業所得稅合併、農業稅費制度改革等方面。
347.

標題：

機車業赴大陸設廠的相關規定

分類：

台商張老師月刊/第79期/諮詢解答

刊登日期：

2004/11/15

資料來源：

內容：

請問大陸與東南亞是否簽有自由貿易協定（進口國可享有關稅優惠），出口時是否仍需繳納增值稅？原料和零部件可以自境外保稅進口，不涉及退稅問題；但部分採購自大陸市場的物料，因已繳納17%的貨物增值稅（工業產品增值稅稅率一律為17%），出口時可按使用大陸製原料和零組件比例退稅，退稅率須按大陸商務部公告的退稅稅率表辦理。
348.

標題：

在大陸經營貿易公司的防騙原則及管理技巧

分類：

台商張老師月刊/第78期/經貿投資實務

刊登日期：

2004/10/15

資料來源：

內容：

因為大陸國家稅務總局在7月初發布了《關於加強新辦商貿企業增值稅徵收管理有關問題的緊急通知》。方可申請一般納稅人資格認定，原一般納稅人資格認定的規定為按照預計年銷售額來認定增值稅一般納稅人。此一做法雖然可防止不法分子利用偽裝辦理商貿企業一般納稅人，騙取並虛開增值稅發票，但對新開辦的個人外貿公司卻因而無法取得一般納稅人資格。
349.

標題：

大陸深加工結轉最新規定與因應對策

分類：

台商張老師月刊/第77期/海關運輸實務

刊登日期：

2004/09/15

資料來源：

內容：

但有例外，如廣東省稅務局對深加工結轉的貨物採「不徵稅，不退稅」；上海市則對深加工結轉貨物採「徵收增值稅」。
350.

標題：

加工貿易企業生產之外銷產品如何可以轉為內銷？

分類：

台商張老師月刊/第76期/諮詢解答

刊登日期：

2004/08/15

資料來源：

內容：

大陸海關受理企業的補稅申請後，將根據大陸外經貿部門的批件，依照有關規定對保稅進口的料件徵收關稅和增值稅，並補徵款緩稅利息。
351.

標題：

大陸房地產開發與經營策略之探討

分類：

台商張老師月刊/第74期/經營管理實務

刊登日期：

2004/06/15

資料來源：

內容：

重轉輕保」的問題，目前，各界要求開徵「不動產稅」（房地產稅或土地財產稅）的呼聲很高，同時，也有要求土地增值稅根據房地產市場不同時期的情況調整稅率的建設。
352.

標題：

台商模具之節稅分析

分類：

台商張老師月刊/第74期/經營管理實務

刊登日期：

2004/06/15

資料來源：

內容：

經濟過熱等目的，大陸一直以來實行的增值稅制是採「生產型」的增值稅，即採取了對企業購進固定資產中所含稅額不予抵扣的辦法，這無疑加重了台商國內採購機器設備的成本負擔。從2004年開始，大陸國家稅務總局決定對增值稅制由「生產型」轉變為「消費型」作出試點動作，在東北老工業基地實施增值稅轉型的改革，對於裝備製造、石油、化工、冶金、汽車、船舶、高新科技產業、農產品加工業等八個行業，允許在固定資產投資當中購入的，或者自製的設備所含的稅金在交納增值稅的時候予以抵扣。
353.

標題：

解析台商外銷轉內銷應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第71期/經貿投資實務

刊登日期：

2004/03/15

資料來源：

內容：

並向主管海關繳納內銷貨物的進口關稅、增值稅及消費稅，若屬進口許可證或配額要求的產品，保稅區海關辦理進口申報手續，補繳所使用進口料件的進口關稅、增值稅和消費稅，並提供有關的許可證或配額證明文件。必須依內銷合同手冊所進口的數量，並依規定的稅率繳納關稅、增值稅及消費稅。工方式進口的原材料屬於保稅貨物，如經海關批准轉2r內銷時，必須繳納關稅、增值稅及消費稅。進口貨物適用的增值稅稅率有13%及17%兩種稅率。台商若進口的貨物屬於糧食、食用植物油；自來水、冷氣、熱水、
354.

標題：

大陸財稅新措施及台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第70期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

2004年起有關稅制改革項目包括：（一）2004年，增值稅轉型（生產型改為消費型增值稅）的改革將在東北三省的八個產業領域先行一步。且目前增值稅僅對製造業、商業課稅，今後可能將交通運輸業、建築業等納入增值稅的課稅範圍。（二）大力強化稅收徵管，強化以票控稅：在全國推行增值稅申報納稅一窗式管理，加強了票表審核比對。
355.

標題：

談來料加工廠轉獨資的評估

分類：

台商張老師月刊/第70期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

因為自2002年10月1日起，海關對以產品百分百出口的允許類外商，在投資總額內進口機器設備時，要予以先行繳納關稅和進口環節增值稅，在之後若外商產品真正百分百出口，海關再分5年逐年退還。
356.

標題：

外銷型台商可以申辨「出口退稅貸款」

分類：

台商張老師月刊/第69期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/01/15

資料來源：

內容：

指標嚴重不足在大陸設廠的台商仍以出口外銷型為多，出口外銷固然可以賺取外匯，但是對於在中國境內採購原材料時交納的增值稅的退稅時程卻面臨了極大的困擾！
357.

標題：

2004年大陸稅務變革趨勢分析

分類：

台商張老師月刊/第68期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/12/15

資料來源：

內容：

制改革包括七大方向：（一）增值稅的改革：將現行實施的生產型增值稅，改為消費型的增值?，以鼓勵企業的機器設備投資，其方向為允許企業抵扣當年度新增加固定資產中，機器設備投資部分所含的進項增值稅?金。（二）消費?的改革：現行消費?目前增值稅僅對製造業、商業課稅，今後可能將農牧業、交通運輸業、建築業、娛樂業、房地產業等納入增值? 出口產品增值稅退稅率下調或取消。第一類產品：機電、服裝、綿織品等退稅率將由 17 % 下調為 13%。
358.

標題：

大陸出口退稅新機制對企業影響之探討

分類：

台商張老師月刊/第68期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/12/15

資料來源：

內容：

現行稅收政策規定增值稅徵稅稅率為 17% 、退稅稅率為 13% 的貨物； 4.
359.

標題：

廣東省各地方徵收「堤圍防護費」簡析

分類：

台商張老師月刊/第67期/諮詢解答

刊登日期：

2003/11/15

資料來源：

內容：

地方稅務機關由於預期這種收費會有人拒繳或拖延，因此，在徵交程序上將堤圍費與流轉稅掛勾，飾令每月一起繳納，台商為了取得增值稅發票，只好一起繳納。
360.

標題：

外商投資企業合併應考量因素及稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第67期/諮詢解答

刊登日期：

2003/11/15

資料來源：

內容：

尚未享受之可否繼續（關稅、所得稅及增值稅）？ 2.若外資企業擬購買國有企業股權，有哪些需注意及考量點？

第12頁，共16頁

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