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421.

標題：

大陸台商稅務行事曆探討

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

增值稅納稅行事曆台商企業增值稅納稅行事曆，歸納為： 1.台商企業申報繳納增值稅之期限，分別為1日、3日、5日、10日、15日、及1個月，具體納稅期限由稅務機關根據台商應納稅額的大小，分別核定。消費稅（相當於特種消費稅或貨物稅）之納稅期限：與增值稅同。 2.營業稅之納稅期限：分為5日、10日、15日、及1個月，以1個月為納稅期者，自期滿之日起10日內申報繳納。土地增值稅之納稅期限：應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地稅務機關辦理納稅申報，並在稅務機關核定之期限內繳納土地增值稅。
422.

標題：

台商妥慎處理稅務，避免惹「罪」上身！

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

涉及增值稅專用發票的犯罪又大陸《刑法》涉及「增值稅專用發票」的犯罪，即有下列4條： 1.虛開增值稅專用發票或虛開用於騙取出口退稅、抵稅款的其他發票犯罪（參見中共《刑法》第205條）； 2.偽造、出售偽造增值稅專用發票罪（參見中共《刑法》第206條）； 3.非法出售增值稅專用發票罪（參見中共《刑法》第207條）； 4.非法購罪增值稅專用發票罪、購買偽造的增值稅專用發票罪以及購買後又虛開或者出售的犯罪（
423.

標題：

台商應注意的增值稅專用發票規定

分類：

台商張老師月刊/第35期/諮詢解答

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

■台商諮詢問題摘要請問增值稅專用發票如何開立？是否可以不開？有何規定可供參考？一般台商到大陸投資好幾年了，還對大陸的增值稅專用發票沒有正確的瞭解，在表達上對「專用」所代表的有「由於增值稅稅率一般為17﹪，稅率相當高，比一般企業利潤率還高，故發票一般是真的，但交易很多是假的。中國大陸國家稅務總局為了加強嚴打虛開增值稅專用發票特別發布了國稅函 [2000] 182號文件，規定對有發生下列情形之一的，受票方）與銷售方是否進行了實際的交易，增值稅專用發票所註明的數量、金額與實際交易是否相符，
424.

標題：

出口加工區內企業可享有哪些優惠政策？

分類：

台商張老師月刊/第32期/諮詢解答

刊登日期：

2000/12/15

資料來源：

內容：

品不徵收增值稅。（四）從加工區外進入區內的貨物視同出口，享受出口退稅政策。
425.

標題：

大陸半導體產業發展與台商機會

分類：

台商張老師月刊/第29期/資訊通訊實務

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

技術開發及其相關技術諮詢免徵營業稅，軟體產業之軟體科按6%繳增值稅，高新技術產品出口增值稅零稅率，對部分高新技術實行可拿出一定比例為股份獎勵有貢獻之科技與經管人員）、金融（擴大貸款額度、重點項目及高新項目給予信貸及貼息、5％徵收），零地價，政府可出資15%，增值稅減按6%，科技大學本科畢業可給予大都市戶籍，公共項目水電等可免增容費。
426.

標題：

大陸外商購置國產設備可抵免企業所得稅

分類：

台商張老師月刊/第29期/會計稅務實務

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

投資抵免的稅額為購買國產設備金額（指購買設備發票價稅合計價格，但不包括按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用）的40%； 2.投資抵免範例說明某深圳台商企業係產品100%的出口型企業，於2000年購置國產設備人民幣300萬元(含17%增值稅在內)。
427.

標題：

台商採購大陸國產設備如何辦理退稅？

分類：

台商張老師月刊/第29期/諮詢解答

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

且所採購的設備屬免稅範圍內的，可全額退還所繳納的增值稅。具體的規定及操作步驟如下：一、哪些外商投資企業可享受國產設備退稅？若屬免稅範圍內的，可全額退還所繳納的增值稅。此處所指的享受退稅的範圍是指符合《外商投資產業指導目錄》供貨企業根據外商提供的登記手冊第一頁複印件和供貨合同，開具增值稅專用發票。免）稅申報表》，同時檢附以下資料向主管稅務機關辦理退稅：(1)增值稅專用發票；(2)稅收（出口貨物專用）繳款書；(3)付款憑證；(
428.

標題：

台商對偷稅行為應有的瞭解

分類：

台商張老師月刊/第28期/財務金融實務

刊登日期：

2000/09/15

資料來源：

內容：

在內銷的台商少列收入而被抓到的也不少，尤其稅務機構查對倉庫，存貨短少而應補增值稅及所得稅之例子也很多。1999〕739號，於1999年11月12日明確，依國家稅務總局《關於增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補稅罰款的通知》（國稅發〔1998〕66號）難以核實的，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則」第16條第（三）項規定按組成計稅價格核定其銷售額。
429.

標題：

大陸出口加工區介紹與對台商的影響

分類：

台商張老師月刊/第28期/海關運輸實務

刊登日期：

2000/09/15

資料來源：

內容：

增值稅、消費稅在區內加工、生產的產品和應稅勞務不徵收增值稅、消費稅。 3.區內企業、行政管理機構進境自用的辦公用品，均予以免稅(包括進口關稅和進口環節增值稅、消費稅)。零部件、元器件、包裝物件及消耗性材料，予以全額保稅(包括進口關稅和進口環節增值稅、消費稅)。上述貨物或物品，已經繳納的進口環節增值稅、消費稅，不予退還。 (5)因國內技術無法達到產品要求，須將國家禁止出口或統一經營商品運至出口加工區內進行某項工序加工的，
430.

標題：

台商如何在保稅區設立企業及運作

分類：

台商張老師月刊/第28期/海關運輸實務

刊登日期：

2000/09/15

資料來源：

內容：

許多台商對保稅區常有許多誤解，例如以為在保稅區設立貿易公司，從事內銷不需繳納關稅及增值稅；以為在保稅區設立企業在與保稅區外的企業進行深加工時就沒有轉廠的問題。由收貨人或代理人向保稅區海關辦理進口，申報手續，並填寫「進口貨物報關單」，若屬配額或許可證的，需依規定辦理，並繳納關稅、增值稅及消費稅，才可將貨物運出保稅區。
431.

標題：

解讀大陸吸收外商投資的新政策

分類：

台商張老師月刊/第27期/經貿投資實務

刊登日期：

2000/08/15

資料來源：

內容：

設備、配件免徵進口關稅和進口環節稅，採購大陸產製的設備，可全額退還「國產設備增值稅」，同時可按有關規定抵、免企業所得稅。因此，大陸為因應加入WTO後，預期其經貿體制、法規、稅制（特別是關稅、企業所得稅和增值稅等範疇尤為優先列入考慮）和吸引外商投資優惠等方面，將進行加速大幅度改革，特籲請我商密切注意其發展情況。
432.

標題：

在大陸作內銷應瞭解的外出經營問題

分類：

台商張老師月刊/第27期/行銷管理實務

刊登日期：

2000/08/15

資料來源：

內容：

根據《增值稅若干具體問題的規定》及有關稅收政策中，關於納稅地點的規定，固定業戶外出經營，而且原《增值稅若干具體問題的規定》（國稅發【1993】154號）中已規定回到機構所在地後，仍應按規定申報納稅。自1998年7月1日起，根據國務院有關完善小規模商業企業增值稅政策的決定，小規模商業企業的增值稅徵收率已由6%調整為4%。對外出經營未持有稅收管理證明的納稅人，銷售地稅務機關如果分別按工業、商業兩個徵率徵稅，因對方既無證件，
433.

標題：

大陸對設備國產化的優惠稅收政策

分類：

台商張老師月刊/第26期/財務金融實務

刊登日期：

2000/07/15

資料來源：

內容：

採購國產設備退增值稅最新規定中國大陸對外商投資企業在投資總額內採購國產設備，如該類設備屬免稅目錄範圍，可全額退還國產設備增值稅。根據稅務總局製定的《外商投資企業採購國產設備退稅管理試行辦法》據購貨企業提供的登記手冊第1頁復印件和供貨合同，准予開具增值稅專用發票。應退稅額＝增值稅專用發票註明的金額×適用增值稅稅率。 (七)對外商投資企業購進的國產設備，由其主管退稅稅務機關負責監管，監管期為5年。
434.

標題：

大陸台商應注意的最新稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第25期/財務金融實務

刊登日期：

2000/06/15

資料來源：

內容：

中國大陸最近採取的減免稅收政策主要有去年9月1日起實施的，如屬於鼓勵類和限制乙類的外商投資企業，採購國產設備，可全額退還國產設備增值稅。
435.

標題：

大陸入世後經貿體制及法規將面臨衝擊

分類：

台商張老師月刊/第25期/經貿投資實務

刊登日期：

2000/06/15

資料來源：

內容：

隨著「入世」後關稅的大幅度調降，大陸目前實施的增值稅稅率仍高達17%就顯得不合時宜了。
436.

標題：

台商如何利用大陸優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第24期/財務金融實務

刊登日期：

2000/05/15

資料來源：

內容：

對大陸鼓勵發展的國內投資項目和外商投資項目進口設備，在規定的範圍內，免徵關稅和進口環節增值稅。外商投資產業指導目錄》鼓勵類和限制乙類，在投資總額內進口的自用設備，除「外商投資項目不予免稅進口的商品目錄」所列商品外，免徵關稅和增值稅。
437.

標題：

大陸出口退稅最新情況說明

分類：

台商張老師月刊/第24期/海關運輸實務

刊登日期：

2000/05/15

資料來源：

內容：

而莫名其妙要繳五、六百萬元人民幣的增值稅。這在別的地方是不會發生的。稅政策因在99年退稅率的大幅提高，97、98年產品全部出口仍然要繳增值稅的情況已大為減少，故勢必要嚴格執行，故台商對出口退稅率非17%的產品之出口，要注意國內增值稅進項要多取得之問題。對於計算公式上的一些不合理規定，即因內銷不需繳稅，而由內銷客戶回收內購材料所含增值稅。先徵後退與免抵退之區別當一個老外資企業正確地選擇出口退稅方式由於不能及時付款，供貨企業不能提供增值稅專用發票和專用繳款書，而延遲退稅申報的佔15.
438.

標題：

當前大陸各地的商機、挑戰與對策

分類：

台商張老師月刊/第23期/經貿投資實務

刊登日期：

2000/04/15

資料來源：

內容：

鼓勵外商投資技術開發和創新：對鼓勵類和限制乙類外商投資企業、研究開發中心、技術先進，按情況給予進口設備免關稅、進口環節稅，國產設備免增值稅、抵免企業所得稅，技術轉讓免征營業稅等措施。
439.

標題：

加工貿易應以合同價報關並入帳

分類：

台商張老師月刊/第23期/諮詢解答

刊登日期：

2000/04/15

資料來源：

內容：

，另按實際價入原料帳，可核算較準確的成本、損益清楚，使管理者了解經營績效，如此將產生哪些問題，應如何排除（如外匯核銷、增值稅計算等）？
440.

標題：

外銷企業可否將保稅料件轉內銷

分類：

台商張老師月刊/第23期/諮詢解答

刊登日期：

2000/04/15

資料來源：

內容：

經查證相關進出口單證及會計單證，並詢問相關人員，發現本公司未取得相關主管部門的批准，擅自將加工貿易保稅進口料件內銷，且未繳進口關稅及增值稅。
441.

標題：

大陸對外商內銷的最新限制規定

分類：

台商張老師月刊/第22期/海關運輸實務

刊登日期：

2000/03/15

資料來源：

內容：

台商在加工貿易進料加工項下，只要向海關事先報備，均可由原百分之百外銷轉為部分內銷而立即補關稅及增值稅；甚至在登記手冊核銷時才補稅，與進口時採一般貿易繳稅相比，還賺了利息。因此，只能說以後無法假借加工貿易之名，騙取國家應繳關稅及增值稅之利息而已。
442.

標題：

大陸海關新規範的因應策略

分類：

台商張老師月刊/第22期/海關運輸實務

刊登日期：

2000/03/15

資料來源：

內容：

以各商品之關稅加增值稅為保證金，額度高達25％～60％，負擔太重，企業無法正常經營，這也不利於國家的創匯。
443.

標題：

大陸台商的近況

分類：

台商張老師月刊/第21期/經貿投資實務

刊登日期：

2000/02/15

資料來源：

內容：

台商一方面進料生產需繳納十七％高增值稅，產品轉作內銷定價時，此重稅不易轉嫁到消費者，現在縱然用正式批文准許內銷，但十七％增值稅無法轉嫁出去，其利基全失。例如過去進原料要先繳納十七％的增值稅，在加工製造後出口時普遍地僅能退稅９％，只有纖維產品、鋼材、水泥等大都國力，其進料件仍然允許實行「空轉」，不必預繳關稅及進口環節增值稅，其他一般性出口企業屬類為B類，進口時可憑抵押保證，與出口時再沖轉。其進口原料件不但每筆要查驗，增加時間成本，對應納關稅、增值稅全部要用現金繳納，而違規嚴重之D類企業大陸負責人隨時有被查扣送牢之可
444.

標題：

移轉、出售房產應負擔的稅負有哪些

分類：

台商張老師月刊/第21期/諮詢解答

刊登日期：

2000/02/15

資料來源：

內容：

城市維護建設稅分別按納稅人實際繳納的增值稅、營業稅及消費稅稅額課徵，依所屬地區的不同，徵收教育費附加的暫行規定》第3條，教育費附加是隨著增值稅、營業稅及消費稅稅額課徵，稅率為1%。（五）土地增值稅：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第7條規定，土地增值稅實行30%~60%的四級超率累進稅率；又根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第10條規定，有另外簡便的計算公式：
445.

標題：

1999年大陸台商十大經貿事件出爐

分類：

台商張老師月刊/第20期/特別報導

刊登日期：

2000/01/15

資料來源：

內容：

將對加工貿易實行按商品分類管理，加工貿易商品將分禁止類、限制類與允許類三大項，企業在進口限制類物件時海關將按應徵關稅和進口環節增值稅款等值收取保證金。
446.

標題：

台胞投資保護法實施細則綜合評析

分類：

台商張老師月刊/第20期/焦點主題

刊登日期：

2000/01/15

資料來源：

內容：

其次，近來大陸當局採取很多的新措施，對大陸台商企業造成許多困擾，或甚至造成經營上的損失，尤其是海關的企業分類管理辦法，增值稅免、抵、退稽徵辦法等，有些台商因不堪困擾曾公開表示考慮自大陸撤資。
447.

標題：

免抵退辦法有關VAT退稅的計算

分類：

台商張老師月刊/第20期/諮詢解答

刊登日期：

2000/01/15

資料來源：

內容：

擬成立的外商投資企業兼營內銷（30%）和出口貨物（70%），應適用「免、抵、退」辦法計算其相關的增值稅（VAT）。並轉讓技術的外商投資項目，在投資總額內進口的自用設備，除「外商投資項目不予免稅的進口商品目錄」所列商品外，免徵關稅和進口環節增值稅。
448.

標題：

大陸海關對企業實施分類管理的認識與因應

分類：

台商張老師月刊/第18期/海關運輸實務

刊登日期：

1999/11/15

資料來源：

內容：

AB兩類企業有一定的通關優惠，尤其A類企業，其進口料件仍然實行「空轉」，即不必預繳關稅及進口環節增值稅，而CD類的企業其進口料件實獨重點查驗（幾乎每筆都驗），不另辦理實地報關，不予辦理貿易合同的備案等嚴格控管外，還要先行預關稅及增值稅！因于A類企類資格認定過於嚴苛：需平營業額上千萬美金、連續一年無違規（凡被罰處一千之人昆布以上的案件均屬違規）
449.

標題：

大陸海關分類管理的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第17期/焦點主題

刊登日期：

1999/10/15

資料來源：

內容：

其中主要即是要實行企業及商品之分類管理，並要求對C類企及B、C類企業進口限制類料件，實行「實轉」，即須在進口前存入銀行關稅及增值稅（甚至消費稅）等值的保證金。
450.

標題：

福州地區現階段企業分類管理現況

分類：

台商張老師月刊/第17期/焦點主題

刊登日期：

1999/10/15

資料來源：

內容：

加工貿易合同關稅和增值稅保証金 3.經營活動重點稽查 4.進出口貨物重點查驗 5.

第15頁，共17頁

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