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481.

標題：

赴大陸投資所需的認證與報審

分類：

台商張老師月刊/第143期/諮詢解答

刊登日期：

2010/09/15

資料來源：

內容：

4 、大陸投資事業收益於大陸地區或第三地繳納之股利所得稅，可依兩岸人民關係條例第二十四條扣抵台灣地區之應納稅額。
482.

標題：

大陸企業向台灣購買動漫原創涉及的扣繳與稅率

分類：

台商張老師月刊/第143期/諮詢解答

刊登日期：

2010/09/15

資料來源：

內容：

出款前需課徵營業稅及扣繳企業所得稅?其適用稅率為何?■台商張老師諮詢解答根據大陸國家外匯管理局、按照中國稅法規定，應繳納營業稅和企業所得稅或個人所得稅，境內機構及個人在外匯指定銀行購匯支付或從其外匯帳戶中對外支付相關款項時，須向外匯指定銀行提交稅務機關開具的相關收入營業稅和企業所得稅或個人所得稅的完稅證明和稅票：1. 境外企業、個人在中國境內沒有設立機構、場所，而從境內取得的利息、擔保費、租金、特許權使用費（包括專利權、
483.

標題：

大陸最近法規動態摘要 (99年8月)

分類：

台商張老師月刊/第142期/大陸地區資訊

刊登日期：

2010/08/15

資料來源：

內容：

●《關於“公司＋農戶”經營模式企業所得稅優惠問題的通知》大陸國家稅務總局2010年7月9日頒布，農戶”模式企業所得稅優惠問題通知如下：目前，一些企業採取公司＋農戶”經營模式從事牲畜、家禽的飼養，即公司與農戶簽訂委託養殖合同，漁業專案生產的企業，可以按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條的有關規定，享受減免企業所得稅優惠政策。 (本文作者姜志俊現為翰笙法律事務所主持律師、台商張老師)
484.

標題：

大陸台商西進與南進之機會與風險分析

分類：

台商張老師月刊/第141期/經貿投資實務

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

其實，台商更應知道中國大陸的外資企業所得稅二免三減半優惠只適用到2012年，因此應在西進的評估中，考慮原在2010年到期而已再延十年的大西部企業所得稅15％優惠稅率。而且，在沿海地區過去大力招商時期慣用的地方政府所得稅及增值稅稅收返回優惠，目前已被中央再三申令不可執行，而目前在重慶仍是可執行的。
485.

標題：

台商個人利息所得稅與匯款回台相關釋疑

分類：

台商張老師月刊/第141期/諮詢解答

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

請教貴單位個人在大陸開立銀行帳戶，是否也會有所得稅的產生呢？但若是大陸帳戶是要發放薪資用的，薪資都有繳所得稅了，豈不就要多付一次所得稅了嗎？若日後要從大陸匯款回台灣，是否要在當地開戶？會不會也要繳所得稅？ ■台商張老師諮詢解答台商個人至大陸銀行開立銀行帳戶，銀行存款孳息依法需繳納利息所得稅。上述「利息所得」與在大陸受雇工作獲得的「薪資所得」，兩者所得來源不同，利息所得是由開戶銀行代為扣繳申報所得稅；而台商於大陸取得的薪資應由本人或雇主每月向當地稅務機關報繳所得稅並取得完稅憑證，
486.

標題：

臺灣人前往大陸台資企業就業的相關問題

分類：

台商張老師月刊/第141期/諮詢解答

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

是否要繳當地所得稅？那是屬於境內稅還是境外稅？在當地工作是住宿舍，屬於有住所還是沒住所？在台灣需再繳所得稅嗎？台灣的勞健保是否就要停辦？ ■台商收入達人民幣4000元以上需要交納個人所得稅；個人所得稅為境內稅，按照超額累計稅率計算，從5%--45% 不等。在臺灣是否繳所得稅，視臺灣公司是否為你申報在台收入，如在台有收入必須辦理勞保。
487.

標題：

大陸加強股權轉讓所得徵收個人所得稅不分境內境外人士

分類：

台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

６億元個人所得稅。大陸對於股權轉讓所得應依法繳納個人所得稅，這項政策其實早已明確，對個人轉讓『非上市公司』股權依法是按“轉讓財產所得”徵收２０％的個人所得稅，由於大多數納稅人和扣繳義務人對個人股權轉讓的稅收政策還比較陌生，在實務中，少數納稅人由於疏忽或納稅意識不強，稅務機關也難以對其進行有效監控，因此，導致個人轉讓股權所得應繳納之個人所得稅流失較為嚴重，不依法履行納稅義務和扣繳義務的現象比較常見。的股權轉讓所得是否也應課稅，這係根據《中華人民共和國個人所得稅法》（ 2007 第二次修正）第一條規定，
488.

標題：

台商大陸各分公司及發貨倉涉稅

分類：

台商張老師月刊/第139期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

一、分公司企業所得稅的繳納 ( 一 )分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫 ” 的企業所得稅徵收管理辦法。分級管理：總分支機構所在地的主管稅務機關都有對當地機構進行企業所得稅管理的責任，總分支機構應分別接受所在地的主管稅務機關的管理。總分支機構分月或分季，向所在地的主管稅務機關申報預繳企業所得稅。匯總清算：由總機構於納稅年度終了，負責進行企業所得稅的年度匯算清繳，統一計算企業年度應納稅額，抵減總分支機構當年預繳稅額後，申報應納 ( 退 ) 稅額，
489.

標題：

大陸最近法規動態摘要 (99年5月)

分類：

台商張老師月刊/第139期/大陸地區資訊

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

● 《關於進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》大陸國家稅務總局民企業被認定為高新技術企業，同時又處於《國務院關於實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》第一條第三款規定享受企業所得稅 “ 兩免三減半 ” 、 “ 五免五減半 ” 等定期減免稅優惠過渡期的，該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇依照過渡期適用稅率並適用減半徵稅至期滿，或者選擇適用高新技術企業的 15% 稅率，2008年起不得適用高新技術企業的15%稅率，也不適用《國務院實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》第一條第二款規定的過渡稅率，
490.

標題：

外國企業和個人在中國大陸設立「合夥企業」，有法可依了

分類：

台商張老師月刊/第138期/經貿投資實務

刊登日期：

2010/04/15

資料來源：

內容：

但仍不完全符合「風險投資」的要求；大陸《公司法》不認可勞務出資；公司的所得在繳納了「企業所得稅」後，股東還要繳納「個人所得稅」，造成兩次徵稅，增加了經營成本。而且「風險投資」最大的特點在於資金與新技術的結合，「有限合夥的制度」正好能將兩者高效地結合起來。
491.

標題：

大陸總分支機構間移送貨物/固定資產繳稅實務探析

分類：

台商張老師月刊/第138期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/04/15

資料來源：

內容：

此係肇因於大陸自 2008 年起所修改施行的企業所得稅制度，其著重要項為法人企業或組織為企業所得稅的納稅人，故非獨立核算的分支機構自動匯總到公司總部繳納企業所得稅。然實務上分公司擁有自己的設施、辦事機構、營運資金、但從另一角度而觀言之，由於分支機構不獨立核算而由總公司匯總繳納企業所得稅下，總公司則得以藉此來實現盈虧之調節，使企業所得稅的擔負合理化，所以企業當更重視總分支機構間的稅務關係。
492.

標題：

2010 年中國大陸經濟與社會發展之預測

分類：

台商張老師月刊/第136期/經貿投資實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

一是通過規定最低工資標準，嚴格規範勞動保險計畫，提高居民在收入初次分配中的比重；二是在收入再分配中，通過所得稅和財產稅等稅收手段調節高收入者的收入，通過鼓勵性的資本轉移政策和經常轉移政策實現收入由高轉低，提高中低收入者特別是低收入者的收入水平；
493.

標題：

出口退稅款或者出口退稅補助何者要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

之不課稅收入依據《企業所得稅法》第 7 條規定，收入總額中的下列收入為不徵稅以上不徵稅收入中的財政撥款，依據《企業所得稅法實施條例》規定必須是各級人民政府對納入預算管理的事業單位、或已交增值稅稅金，不併入利潤徵收企業所得稅。若為消費稅，則生產企業委託外貿企業代理出口產品，應沖抵“應收賬款”，不併入利潤徵收企業所得稅；外貿企業自營出口所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“商品銷售成本”，不直接併入利潤徵收企業所得稅。財政性資金課稅不課稅？
494.

標題：

台商從事大陸內銷可設立何種投資模式進行營銷

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

退企業 所得稅 國稅重點扶持高新企業 15 營業稅之和為基數課徵個人 所得稅 地方大陸員工 5~45
495.

標題：

大陸稅總明確導管公司不屬於稅收協定中之“受益所有人”

分類：

台商張老師月刊/第135期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/01/15

資料來源：

內容：

但新企業所得稅法實行之後，對外資企業的稅收優惠幅度有所降低，很多企業的目光投向了相對優惠的稅收協定政策。因為自從大陸新的企業所得稅法實施以來，許多台商及外商都選擇設香港等公司控股大陸子公司，以圖享受稅收協定中大陸子公司股利匯出 5% 優惠稅率，大陸國家稅務總局繼 2009 年 2 月 20
496.

標題：

大陸合資合同的訂定

分類：

台商張老師月刊/第135期/諮詢解答

刊登日期：

2010/01/15

資料來源：

內容：

由於兩岸的個人所得稅計算和繳納期限有極大的不同，因此，台幹的薪資應如何發放，以人民幣發放或者以其他貨幣發放？
497.

標題：

台灣個人派駐大陸工作的所得稅問題

分類：

台商張老師月刊/第135期/諮詢解答

刊登日期：

2010/01/15

資料來源：

內容：

至大陸地區工作，是否皆需繳交大陸地區所得稅？如需繳交，是否有工作天數的限制，或是工作天數較少不需繳交大陸地區所得稅（譬如：工作超過 90 天以上需繳大陸地區所得稅，低於 90 天以下不需繳交大陸地區所得稅）台灣地區是否也須ㄧ併課稅，課稅方式為何？■台商張老師諮詢解答依大陸個人所得稅法實施條例第六條規定，在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源於中國境外的所得，經主管稅務機關批准，可以只就由中國境內公司、
498.

標題：

台商經營實戰的有效秘訣－分社經營的經營戰略

分類：

台商張老師月刊/第134期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

依據公司法的規定，具有法人資格的各子公司必須編製年度決算的財務報表並向稅務機關申報營利事業所得稅，視其經營規模，有的公司甚至還要提供合的會計報表，這也是企業集團經營不可欠缺的要項，此外對於管理會計、庫存管理、人事管理…
499.

標題：

中國大陸廣西北部灣經濟區急起直追之觀察

分類：

台商張老師月刊/第133期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

產業項目的台資企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，其鼓勵類項目業務收入占企業總收入 50% 以上的，免征兩年屬於地方部分的企業所得稅。
500.

標題：

大陸經營支出佣金的風險與對策探析

分類：

台商張老師月刊/第133期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

依據國稅發【 2000 】第 084 號《關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》第 53 條規定，納稅人發生的佣金符合下列條件的，個人取得勞務報酬所得依法須繳納的稅種涉及層面甚廣，包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加，個人所得稅等。按稅法規定，個人所得稅由支付方於支付發生時代扣繳。非僱用關係的人員為企業提供一時性的勞務時，必須到稅務機關開具發票，企業以該發票作為入帳的原始憑證。
501.

標題：

台商企業開展內銷業務主要流程暨發票認購及納稅具體規定

分類：

台商張老師月刊/第133期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

增值稅、消費稅、營業稅納稅人，除金融企業以一季度為一期外，其他原則上以一個月為一期，納稅人應于期滿後十日內申報； 2 、所得稅納稅人，原則上以一季為一期，納稅人應于季度終了後十五日內申報； 3 、辦理納稅申報的期限最後一日，遇公休、節假日的，可順延一天。
502.

標題：

企業計提壞帳準備的應收款項的範圍包括哪些？

分類：

台商張老師月刊/第133期/諮詢解答

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

所發生的壞帳損失如何在企業所得稅稅前扣除？提取壞帳準備的應收款項的範圍包括哪些？與關聯企業所發生的應收帳的壞帳損失能否再企業所得稅稅前扣除？■台商張老師諮詢解答一、依據《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》 ( 國家稅務總局令第 13 號 ) 的規定：單筆數額較小的逾期應收帳款，二、允准在所得稅稅前扣除的壞帳損失，通常包含下列兩項： (1). 企業所提取的壞帳準備金：除可收回金額後確認無法收回的應收、預收款項，可以作為壞帳損失再計算應納所得稅額時扣除： (1) .
503.

標題：

台商成立新公司生產設備如何減免稅？

分類：

台商張老師月刊/第133期/諮詢解答

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

國務院關於調整進口設備稅收政策的通知國發 (1997)37 號》文件【註 1 】有關外商投資企業進口設備減免稅問題，請參閱《外商投資企業所得稅減免》說明及上述 (1997)37 號文件的有關於關稅及增值稅減免的規定如下：有關進口設備免稅的範圍：一、對符合《
504.

標題：

如何正確適用中國大陸租稅協定之股息匯出優惠

分類：

台商張老師月刊/第129期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

自 2007 年 12 月中國大陸公布「企業所得稅法實施條例」，確認於中國境內設立之外資企業將稅後盈餘匯出時需按 10 ＆之稅率扣繳稅款後，許多外資企業紛紛變更投資架構，將中國大陸投資企業之境外控股公司 (
505.

標題：

請地稅局代開營業稅發票

分類：

台商張老師月刊/第129期/諮詢解答

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

台商張老師諮詢解答ㄧ、適用法條：根據《個人所得稅法實施條例》第八條規定，“勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、部份地稅局除了代征營業稅外，少數地區的地稅局還會代征所得稅的情形（意即所得人除了營業稅之外還必須支付所得稅），可以直接詢問其具體規定。
506.

標題：

在大陸買賣房子有何限制？

分類：

台商張老師月刊/第129期/諮詢解答

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

但房屋在未來出售時，如以個人出售，個人所得稅賦可到 50 ％，但公司營所稅賦則為 25 ％，此部分也需一併注意。
507.

標題：

大陸企業手續費及佣金支出稅前扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第128期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

新稅法實施之日至本通知印發之日前企業手續費及佣金所得稅稅前扣除事項按本通知規定處理。一、舊制企業所得稅法對手續費及佣金稅前扣除規定 1 、原 “ 國稅發〔 2000 〕 84 號文 ” 第五十三條系舊制企業所得稅法對內資企業佣金的稅前扣除作過規定，規定內容如下：納稅人發生的佣金符合下列條件的二、新制企業所得稅法對手續費及佣金稅前扣除規定“ 財稅〔 2009 〕 29 號文 ”記錄相關情況，以備監督管理需要，且應於年度所得稅匯算清繳時，必須如實向主管稅務機關提供支付手續費及佣金的開支情況與計算依據以及稅務機關要求
508.

標題：

2008 年度之捐贈、呆帳損失、佣金按何標準進行稅務申報？

分類：

台商張老師月刊/第128期/諮詢解答

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

口佣金比例已調至 10% ， 2008 年度企業所得稅匯算清繳時，又被當地註冊稅務師要求帳外剔除，以終結境外投資者優惠的大陸《企業所得稅法》及其實施條例在 2007 年頒佈，並在 2008 年兩稅合併」 ( 暨內資與外資的企業所得稅合併 ) ，而非台灣為避免重複課稅的「兩稅合一」，因而，不可避免的，有關企業所得稅的新稅務解釋令都會要求由 2008 年 1 月 1 日開始執行，企業所得稅法及其實施條例稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，
509.

標題：

大陸最近法規動態摘要(98年6月)

分類：

台商張老師月刊/第128期/大陸地區資訊

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

〔部門規章〕 ●《關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》大陸財政部、國家稅務總局 2009 年 5 月 25 日共同發布，以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不徵收個人所得稅：（一）房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照「經國務院財政部門確定徵稅的其他所得」項目繳納個人所得稅，稅率為 20% 。
510.

標題：

投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第127期/諮詢解答

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

四、大陸投資抵減，係指企業所得稅法第34條所稱稅額抵免，企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的 10% 可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：