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  • 1.
    標題：
    從民營經濟談《民營經濟促進法》的適用主體
    分類：
    台商張老師月刊/第310期/法律保障實務
    刊登日期：
    2025/06/18
    資料來源：
    內容：
    此外，在稅法立法方面， 1986年公布《城鄉個體工商業戶所得稅暫行條例》，後來廢除另於1993年制定統一適用的《個人所得稅法》，來規範個體工商戶的納稅行為；1988年制定的《私營企業所得稅暫行條例》，後來廢除併入1993年制定的《企業所得稅暫行條例》
  • 2.
    標題：
    臺籍個人直接持有中國大陸公司於股權傳承時應關注的稅務議題
    分類：
    台商張老師月刊/第286期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2023/06/20
    資料來源：
    內容：
    股權買賣轉讓 (1) 中國大陸稅負：非中國大陸籍個人若處分其持有之中國大陸公司股權，依據《中華人民共和國個人所得稅法》實施條例第三條規定，因其處分標的為境內資產，將被視為境內所得，課徵20%個人所得稅。
  • 3.
    標題：
    中國大陸2021年度個人所得稅(申報)應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    分別承擔不同的納稅義務，依據中國大陸個人所得稅法實施條例第2條及第4條規定如下: 居民個人及非居民個人納稅範圍及其判定標準表依據中國大陸個人所得稅法實施條例第14條、第20條及第25條規定之徵稅範圍(居民納稅人)如下: (三)專項附加扣除係指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。 速算扣除數 四、年度彙算 (一)年度彙算的主體，僅指依據個人所得稅法規定的居民個人。
  • 4.
    標題：
    臺商出售中國不動產的兩岸稅務與資金移動須知
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    依據中華人民共和國《個人所得稅法》第一條及第三條等規定，按賣房所得課徵20%之中國大陸個人所得稅負，完稅後方可順利匯出中國大陸境外。
  • 5.
    標題：
    中國大陸臺商對於《關於權益性投資經營所得個人所得稅徵收管理的公告》的認識與關注
    分類：
    台商張老師月刊/第270期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/03/01
    資料來源：
    內容：
    據2019年1月1日起修訂施行的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第6條第5款第1項：大多數的獨資合夥企業都依據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第15條第3款所規範：「從事生產、 同時，根據《中華人民共和國個人所得稅法》第6條第3款所規定，經營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、 《中華人民共和國個人所得稅法》個人所得稅稅率表二（經營所得適用）  是依據《中華人民共和國個人所得稅法》第3條第3款所規定：「利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，
  • 6.
    標題：
    中國大陸加強個人股權轉讓監管
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    中國大陸曾於2018年修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“《個人所得稅法》”）第十五條規定“個人轉讓股權辦理變更登記的市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證”。而在2019年新《個人所得稅法》全面實施後，“先完稅，後變更”制度在各地落實情況各不相同，整體相對鬆散的執行造成股權轉讓所得稅流失嚴重，而且個人股權轉讓交易本來就不容易監管，
  • 7.
    標題：
    中國大陸地區工作之薪資收入如何匯回台灣?
    分類：
    台商張老師月刊/第263期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    中國個人所得稅 ü 中國稅務居民身分的判定 依中國個人所得稅法規定，在中國境內無住所之個人，在中國境內居住累計滿183天的年度連續不滿六年者，經向主管稅務機關備案，其來源於中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，
  • 8.
    標題：
    中國大陸有關個人所得稅應如何辦理匯算清繳？
    分類：
    台商張老師月刊/第262期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    而自 2019 年中國大陸新版個人所得稅法全面實施後，部分新舊稅法銜接的過渡期間也將於 2021 年底屆滿。
  • 9.
    標題：
    臺籍個人取得中國大陸、第三地來源所得課稅規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    自2018年8月31日修正公布《個人所得稅法》後，改採綜合所得稅兼分類所得稅制，因此， 依據中國大陸《個人所得稅法》第11條規定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅； 稅務居民與非稅務居民之認定 依據上開《個人所得稅法》第1條規定：「在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八」又依《個人所得稅法實施條例》第二條規定，個人所得稅法所稱在中國境內有住所，是指因戶籍、家庭、經濟利益關係而在中國境內習慣性居住；所稱從中國境內和境外取得的所得，
  • 10.
    標題：
    中國大陸抗擊武漢肺炎疫情財稅政策對臺商企業之影響
    分類：
    台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2020/05/05
    資料來源：
    內容：
    企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐款捐物，允許在計算應納稅所得額時全額扣除，不受企業所得稅和個人所得稅法對於捐贈支出的扣除限額的限制；2.
  • 11.
    標題：
    淺析中國大陸臺商人資勞務管理新趨勢
    分類：
    台商張老師月刊/第245期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2020/03/18
    資料來源：
    內容：
    2018年10月先行適用新的中國大陸個人所得稅稅率，並從2019年1月1日起正式施行的新版個人所得稅法中，除調整了個人所得稅的稅率外，也提高了綜合所得的基本減除費用標準為 依據中華人民共和國《個人所得稅法》第一條及第二條規定，臺籍幹部的薪資所得皆需在當地繳稅。進一步分析如下，以供臺商對中國大陸當地的人資勞務管理較深刻的認識： 新: 新版個人所得稅法中基本減除費用標準為人民幣5,000元/月(即 6萬元/年)。
  • 12.
    標題：
    在中國大陸代工生產貨品必須負擔的稅費為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第232期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/01/11
    資料來源：
    內容：
    該個人所得稅法將於2019/01/01有最新調整。 房産稅 1.
  • 13.
    標題：
    申辦居住證會被認定為稅收居民？
    分類：
    台商張老師月刊/第231期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/11/29
    資料來源：
    內容：
    加上適逢《個人所得稅法》修正通過，自2019年1月1日開始實施，其對臺商的影響有多少？按照新修訂的《個人所得稅法》第一條的規定，“在中國境内有住所，或者無住所而一個納税年度内在中國境内居住滿183天的個人，” 而根據現行的《個人所得稅法》（2011年6月30日修訂）第一條的規定，“”以及《個人所得稅法實施條例》（2011年9月1日實施）第三條的規定，“税法第一條第一款所說的在境内居住滿一年， 居住證與稅收居民認定應持續觀察 前述新舊個人所得稅法在第一條開宗明義的敘述方式有所不同，且對於滿一年或183天的認定有所差
  • 14.
    標題：
    臺商應注意「陰陽合同」的法律問題
    分類：
    台商張老師月刊/第231期/法律服務實務
    刊登日期：
    2018/11/29
    資料來源：
    內容：
    三、陰陽合同和制訂反避稅條款是近期中國大陸稅務行政的兩大事 此外，中國大陸最新修改的《個人所得稅法》新增「反避稅條款」，將個人避稅行為納入反避稅體系，讓稅務機關有權將不合理的商業安排視為避稅行為，要求個人補繳。
  • 15.
    標題：
    辦理居住證宜小心稅務風險
    分類：
    台商張老師月刊/第230期/人力資源實務
    刊登日期：
    2018/11/02
    資料來源：
    內容：
    個人所得稅全球課稅問題 (一) 由於取得居住證的條件之一為「合法穩定住所」，令人關注與新《個人所得稅法》所稱的「有住所」是否有同樣的涵義?
  • 16.
    標題：
    臺商面對中國大陸稅務新制的認識與因應之道
    分類：
    台商張老師月刊/第230期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/11/02
    資料來源：
    內容：
    第三項是中國大陸人大通過《個人所得稅法》修正案。第四項是【非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法】，這四項「新政」會帶給臺商與臺幹帶來什麼衝擊， 《個人所得稅法》修正案重點 第一條：在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，新修訂的《個人所得稅法》提供中國大陸政府向臺商與臺幹課徵稅收的法律依據；而【非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法】及CRS的聯手正式啟動，將使臺商與臺幹，
  • 17.
    標題：
    中國大陸個人所得稅改革與實施CRS對臺商之影響與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第229期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/10/16
    資料來源：
    內容：
    另外，中國大陸的個人所得稅法已於2018年8月31日經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過，且將從2019年1月1日起施行。
  • 18.
    標題：
    中國大陸實施環境保護稅法臺商之因應
    分類：
    台商張老師月刊/第222期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/04/12
    資料來源：
    內容：
    《環境 保護稅法》是繼《稅收徵收管理法》、《企業所 得稅法》、《個人所得稅法》、《車船稅法》之 後頒佈的第五部稅收法律，環保稅也成為中國大 陸所開徵的第 19 個稅種。
  • 19.
    標題：
    中國大陸擴大開放個體戶適用 範圍對臺商之佈局與影響
    分類：
    台商張老師月刊/第221期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/02/06
    資料來源：
    內容：
    臺商個體工商戶相關的稅務議題在中國大陸個體工商戶和公司不同的是，公 司是依據「企業所得稅法」來繳交企業所得稅， 而個體工商戶的本質還是在個人經營，因此適用 「個人所得稅法」，按照所得金額繳交5%至 35% 不等的個人所得稅。
  • 20.
    標題：
    淺談大陸臺籍幹部常見的薪資稅務與社會保險提撥問題
    分類：
    台商張老師月刊/第215期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2017/08/08
    資料來源：
    內容：
    相關原由及罰則如下說明： 依據中華人民共和國《個人所得稅法》第一條及第二條規定，臺籍幹部的薪資所得皆需在當地繳稅。
  • 21.
    標題：
    大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第215期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2017/08/08
    資料來源：
    內容：
     2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除。
  • 22.
    標題：
    中國版肥咖條款即將正式實施，臺資企業不可掉以輕心
    分類：
    台商張老師月刊/第214期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/07/18
    資料來源：
    內容：
    按照大陸「個人所得稅法」規定，個人在大陸居住滿一年就屬於稅法上所稱的「稅收居民」(簡稱居民，不合此項規定者稱為非居民)。
  • 23.
    標題：
    臺籍幹部在陸課稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第199期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/04/29
    資料來源：
    內容：
    法律依據： 一、根據2011年6月30日修正〈中華人民共和國個人所得稅法〉第一條規定，在大陸境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，從大陸境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。 二、又依〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉第二條規定，所稱在大陸境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關係而在大陸境內習慣性居住的個人。
  • 24.
    標題：
    臺灣人在大陸納稅責任取決於所得來源和停留期限
    分類：
    台商張老師月刊/第196期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/01/19
    資料來源：
    內容：
    以上問題非常需要您的協助及幫忙 ■臺商張老師諮詢解答 依照大陸《個人所得稅法》(下稱「稅法」)以及實施條例(下稱「條例」)的規定，
  • 25.
    標題：
    大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第177期/兩岸資訊站-大陸地區資訊
    刊登日期：
    2014/05/16
    資料來源：
    內容：
    ●關於個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業個人所得稅問題的公告大陸國家國務院總局於2014年4月23日發布，其內容如下： 根據個人所得稅法有關規定，從保持與個人獨資企業和合夥企業年度中間開業、合併、註銷等情形納稅期限的確定原則一致，同時減輕納稅人負擔的角度出發，
  • 26.
    標題：
    公司員工出意外，撫恤金課稅及入帳規定
    分類：
    台商張老師月刊/第174期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/12/03
    資料來源：
    內容：
    ■台商張老師諮詢解答： 依據大陸個人所得稅法規定，撫恤金屬於免徵個人所得稅之列，所以公司不用代扣繳個人所得稅(依據查詢 貴司所提及省市，目前當地並無免稅限額要求)。 答：個人所得稅法規定，下列各項所得，免納個人所得稅： 一、科學、技術、文化成果獎金；   二、
  • 27.
    標題：
    關於台商投資企業股息收入的所得稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第167期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/09/15
    資料來源：
    內容：
    取股息須繳納的個人所得稅 根據修訂前原生效的「中華人民共和國個人所得稅法」及「關於外商投資企業、外國企業和外籍個人取得股票( 根據修訂後的現行有效的「中華人民共和國個人所得稅法」、「中華人民共和國個人所得稅法實施條例」的規定，個人股東從公司取得的股息、紅利所得，應當繳納20%的個人所得稅，並由公司代扣代繳。境外居民個人股東從境內非外商投資企業取得的股息紅利所得，應按照「中華人民共和國個人所得稅法」規定的『利息、股息、紅利所得』專案，由扣繳義務人依法代扣代繳個人所得稅。
  • 28.
    標題：
    大陸存款及房產出售所得如何匯回台灣
    分類：
    台商張老師月刊/第165期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/07/15
    資料來源：
    內容：
    依據「個人所得稅法實施條例」規定：居住超過滿5年的個人，從第6年起，應當就其來源於大陸境內外的全部所得向稅務主管機關繳納個人所得稅，至於個人在境內是居住否滿5年，
  • 29.
    標題：
    台商在大陸設立個體工商戶的商機與風險
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    此外，個體戶和公司不同的是註冊公司是依據「企業所得稅法」來繳交企業所得稅，而個體戶的本質還是在個人經營，因此適用「個人所得稅法」，按照所得數字繳交5%至35%不等的個人所得稅。
  • 30.
    標題：
    「台灣農產品」如何以『個體戶』在人民幣市場中耕植與收成
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    7%城建稅和3%教育費附加(如果月銷售收入在人民幣2萬元以下的，免徵增值稅、城建稅、教育費附加)；以及個人所得稅適用「個人所得稅法」，按照所得數字繳交5%至35%不等的個人所得稅。
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