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31.

標題：

台商廠房動遷時應認識的權益保護

分類：

台商張老師月刊/第161期/焦點主題

刊登日期：

2012/03/15

資料來源：

內容：

簡言之就是蓋新廠)，以其補償收入扣除支出後的餘額計入應納稅所得額，此類固定資產可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，並在企業所得稅稅前扣除。
32.

標題：

企業資產損失稅前扣除辦法頒布企業之因應

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

25號公告)企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法，取代了原先於2009年所發佈的國稅發2009年第88號以下簡稱：88 號文)企業資產損失稅前扣除管理辦法。每當企業進行年度所得稅時申報時，未做好未稅務相關的內部控制與管理工作，那可能損失不單單是稅前扣除的權利，可能衍生稅務機關後續對於企業日常帳務處理的關注，解企業本身的稅務合規性，包括前上述所說的資產損失稅前扣除辦法之遵守等，了解本身之稅務遵守狀況，企業資產損失稅前扣除辦法頒布企業之因應
33.

標題：

大陸企業公益性捐贈支出稅前扣除規定分析

分類：

台商張老師月刊/第148期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/02/15

資料來源：

內容：

新企業所得稅法將公益性捐贈的稅前扣除標準，統一規定為企業年度利潤總額12％以內，同時不再採列舉公益性的捐贈對象作為稅前扣除之依據。(本文作者陳素真為悠美國際股份有限公司監察人) 貳、企業捐贈支出稅前扣除規定企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。國稅總局認為在稅務處理上，允許企業直接向公益事業的捐贈稅前扣除的話，可能會出現一部分企業借此偷漏稅的現象。並非企業對外任何形式的捐贈都允許稅前扣除，而必須是用於公益事業的捐贈，才允許稅前扣除。
34.

標題：

大陸廣告費、業務宣傳費稅前扣除之稅務分析

分類：

台商張老師月刊/第146期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

國企業所得稅法實施條例》關於廣告費、業務宣傳費稅前扣除已有原則性之規定，但國家稅務總局於2009年7月31關於部分行業廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕72號)等行業廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售收入30%的部分准予稅前扣除的通知；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。貳、廣告費、業務宣傳費稅前扣除之法律依據企業所得稅法-企業實際發生的與取得收入有關的、72號:關於部分行業廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策的通知 (2009年07月31日公佈)- 1.
35.

標題：

大陸經營支出佣金的風險與對策探析

分類：

台商張老師月刊/第133期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

第 084 號《關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》第 53 條規定，納稅人發生的佣金符合下列國家稅務總局關于企業手續費及佣金支出稅前扣除政策的通知》，自 2008 年 1 月 1 日以現金等非轉帳方式支付的，不得在稅前扣除。發行權益性證?支付給有關證?承銷機構的手續費與佣金，也不得在稅前扣除。 ( 二 ) 具體扣除時應注意事項： 2. 在舊制中，稅前扣除項目侷限為「銷售佣金」，現行新制下的扣除項目為「手續費及佣金」，在會計作業處理上可直接計入「
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標題：

企業計提壞帳準備的應收款項的範圍包括哪些？

分類：

台商張老師月刊/第133期/諮詢解答

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

所發生的壞帳損失如何在企業所得稅稅前扣除？提取壞帳準備的應收款項的範圍包括哪些？與關聯企業所發生的應收帳的壞帳損失能否再企業所得稅稅前扣除？■台商張老師諮詢解答一、依據《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》 ( 國家稅務總局令第 13 號 ) 的規定：單筆數額較小的逾期應收帳款，二、允准在所得稅稅前扣除的壞帳損失，通常包含下列兩項： (1).依據《財政部、國家稅務總局關於企業資產損失稅前扣除政策的通知》 ( 財稅【 2009 】 57 號 ) 文件內容：企業除貸款類債權外的應收、
37.

標題：

呆帳損失稅前扣除

分類：

台商張老師月刊/第131期/諮詢解答

刊登日期：

2009/09/15

資料來源：

內容：

台灣公司對大陸工廠的應收款項若要打銷並在稅前扣除，依《營利事業查核準則》第 94 條規定：若是大陸工廠之應收款項要在稅前扣除，依據國稅發 [2009]88 號國家稅務總局關於印發《企業資產損失稅前扣除管理辦法》的通知第 16 條規定，企業應收、預付帳款發生符合壞賬損失條件的，申請壞賬損失稅前扣除，應提供下列相關依據：（一）法院的破產公告和破產清算的清償文件；（呆帳損失稅前扣除
38.

標題：

在大陸買賣房子有何限制？

分類：

台商張老師月刊/第129期/諮詢解答

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

公司買房如果貸款的話 , 買房發生的貸款利息可以計入公司的成本費用中，並且，房子計入公司的固定資產，提取的折舊費用可以稅前扣除。
39.

標題：

大陸企業手續費及佣金支出稅前扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第128期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

公佈「關於企業手續費及佣金支出稅前扣除政策的通知」之規定，並規定從 2008 年 1貳、企業手續費及佣金支出稅前扣除最新政策重要內容：關於企業手續費及佣金支出稅前扣除政策的通知一、企業發生與生產經營有關的手續費及佣金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，企業以現金等非轉帳方式支付的手續費及佣金不得在稅前扣除。企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及佣金不得在稅前扣除。
40.

標題：

2008 年度之捐贈、呆帳損失、佣金按何標準進行稅務申報？

分類：

台商張老師月刊/第128期/諮詢解答

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

202 號關於特定事項捐贈的稅前扣除問題中規定，企業發生為汶川地震災後重建、除財政部和國家稅務總局核準計提的準備金可以稅前扣除外，其他行業、企業計提的各項資產減值準備、風險準備等準備金均不得稅前扣除。 2009 年3 月19 日《關於企業手續費及佣金支出稅前扣除政策的通知》財稅〔 2009 〕 29 號對企業 ( 保險企業除外 ) 發生與生產經營有關的手續費及佣金支出，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及佣金不得在稅前扣除。 Oops ！
41.

標題：

大陸企業工資薪金及職工福利費扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第127期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

職工教育經費、工會經費以及其他相關指標稅前扣除限額的基本依據。企業應當通過“應付工資”或者“應付職工薪酬— 是超標的工資、薪金本身不得包括在所得稅稅前扣除的“工資、薪金總額”之中，因此也不能將其作為計算職工福利費、職工教育經費、工會經費等稅前扣除限額的依據。三、關於職工福利費扣除問題《實施條例》大陸依舊制的企業所得稅法規定，內資企業在薪資的認定是以計稅工資才可以稅前扣除，三費的計算也是以計稅工資作為計算限額之基礎，所以有許多支出都是遭剔除的，
42.

標題：

外資企業捐贈稅務列帳規定

分類：

台商張老師月刊/第119期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

這些方式是否都能在企業所得稅前扣除？三、各方式扣除比例是多少？四、須履行哪些手續方符合扣除之規定？財政部國家稅務總局關於公益救濟性捐贈稅前扣除政策及相關管理問題的通知》（財稅[2007]從2007年度起，納稅人在進行公益救濟性捐贈稅前扣除申報時，須附送以下資料：(一) 接受捐贈或辦理轉贈的非營利的公益性社會團體、基金會的捐贈稅前扣除資格證明材料；(二) 由具有捐贈稅前扣除資格的非營利的公益性社會團體、基金會和縣及縣以上人民政府及其組成部門出具的公益救濟性捐贈票據；
43.

標題：

佣金如何匯至境外？

分類：

台商張老師月刊/第118期/財務金融實務

刊登日期：

2008/08/15

資料來源：

內容：

大陸公司可以列支佣金依據有效的大陸國家稅務總局《關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》 ( 國稅發【 2000 】第 084 號 ) 第五十三條規定：納稅人發生的佣金符合下列條件的，可計入銷售費用：
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標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

即依據財會字〔 1997 〕 26 號檔視同銷售而產生的所得稅費用日後又可分期在所得稅稅前扣除的成本或費用，很不合理，應將企業視同銷售的所得稅費用應從當期利潤中直接扣除。
45.

標題：

大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？

分類：

台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

企業所得稅若採用核定徵收方式，就不存在稅前扣除標準計算及再享受任何企業所得稅優惠政策（如「二免三減半」等）的適用，台商要特別予以注意。計價準確無誤，能對准予扣除專案的計算做到真實、合法，符合《企業所得稅稅前扣除辦法》要求的，填「合格」；對成本費用等稅前扣除項目不真實、合法，相關憑證殘缺不全，往來業務處理不及時，各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續不完備，計量、計價不準確，
46.

標題：

台商如何因應2008年新『勞動合同法』及新『企所稅法』的實施

分類：

台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

做好稅前扣除的管控。善用免稅收入的規定。避免或減少發生不得稅前扣除的項目。盈餘匯出的規劃。
47.

標題：

大陸兩稅合併是好事還是壞事

分類：

台商張老師月刊/第103期/財務金融實務

刊登日期：

2007/05/15

資料來源：

內容：

新的稅法參照國際通行做法，體現了四個統一：內資、外資企業適用統一的企業所得稅法；統一並適當降低企業所得稅稅率；統一和規範稅前扣除辦法和標準；統一稅收優惠政策，實行“產業優惠為主，區域優惠為輔”的新稅收優惠體系。
48.

標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎（下）

分類：

台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

但根據「企業所得稅稅前扣除辦法」原則上採取直接轉銷法，即企業發生的壞帳損失是以實際發生的為準，但根據「企業所得稅稅前扣除辦法」的規定則是對於提列壞帳準備的對象為信貸業發生的應收帳款與應收票據。但「企業所得稅前扣除辦法」則規定企業只能採用應收帳款餘額百分比法。但「企業所得稅稅前扣除辦法」第四十六條明文規定，經批准可提取壞帳準備金的納稅人，除另有規定者外，壞帳準備金提取比例一律不得超過年末應收帳款餘額的5%。
49.

標題：

企業應收帳款壞帳處理的探討

分類：

台商張老師月刊/第100期/諮詢解答

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

但根據「企業所得稅稅前扣除辦法」原則上採取直接轉銷法，即企業發生的壞帳損失是以實際發生的為準，但根據「企業所得稅稅前扣除辦法」的規定則是對於提列壞帳準備的對象為信貸業發生的應收帳款與應收票據。但「企業所得稅前扣除辦法」則規定企業只能採用應收帳款餘額百分比法。但「企業所得稅稅前扣除辦法」第四十六條明文規定，經批准可提取壞帳準備金的納稅人，除另有規定者外，壞帳準備金提取比例一律不得超過年末應收帳款餘額的5%。
50.

標題：

大陸個人所稅新政策台商因應對策

分類：

台商張老師月刊/第98期/房地產實務

刊登日期：

2006/08/15

資料來源：

內容：

其他所得 20% 比例稅率 0 四、“三險一金”得自個人所得中稅前扣除項目。
51.

標題：

壞帳損失判決書可作稅前扣抵認定證據

分類：

台商張老師月刊/第92期/諮詢解答

刊登日期：

2005/12/15

資料來源：

內容：

大陸國家稅務總局自 2005 年 9 月 1 日起施行了《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》 ( 以下簡稱《辦法》 ) ，謹依據該《辦法》因被投資方解散、清算等發生的投資損失； (6) 按規定可以稅前扣除的各項資產評估損失； (7) 因政府規劃搬遷、徵用等發生的財產損失； (8) 國家規定允許從事信貸業務之外的企業間的直接借款損失。壞帳損失判決書可作稅前扣抵認定證據
52.

標題：

派駐大陸員工個人所得稅課徵之規定

分類：

台商張老師月刊/第72期/諮詢解答

刊登日期：

2004/04/15

資料來源：

內容：

(5) 申報金額為實際薪金所得，在扣除 4,000 元的稅前扣除額後作為應納稅所得，按 9 級累進稅率計算應納所得稅。
53.

標題：

大陸財稅新措施及台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第70期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

財產租賃所得等有較強連續性的收入列入綜合課徵專案，實行統一的累進稅率；對於財產轉讓、特許權使用費、利息、紅利、股息等其他所得，仍然按比例稅率實行分項徵收；此外，稅前扣除項目也將進行必要的調整。
54.

標題：

2004年大陸稅務變革趨勢分析

分類：

台商張老師月刊/第68期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/12/15

資料來源：

內容：

前扣除項目和標準，調整個人所得稅?率。（五）城鎮建設?費的改革：對不動產物業開發的徵稅，現行採取稅費相互交叉課徵的形式，構成複雜的課稅結構，前扣除充分，但?資企業既?有?收優惠，法定?前抵扣也太少，使得實際?
55.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第56期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

關於企業對內部退養職工及解除勞動合同職工支付補償費的稅前扣除問題；二、企業為職工報銷手機費的稅前扣除問題；三、企業取得的會員制會籍收入如何確認收入問題；四、調整廣告費稅前扣除標準的範圍問題；五、關於查補稅款的計算問題；六、關於申報表中「以前年度損益調整」項目的填報口徑問題；七、企業通過商場銷售商品，給商場返利的稅前扣除問題；八、廣告企業執行定率徵收，其收入如何確定問題；九、關於高新技術企業年度中間轉入園區的享受企業所得稅優惠政策問題；
56.

標題：

大陸法院裁判要旨選輯

分類：

台商張老師月刊/第47期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/03/15

資料來源：

內容：

貸事實告之擔保人青島市地下中心商業街實業發展公司，以及在借款合同實際履行中信用社提前扣息，海晟公司支付存款高息，皆屬於借款合同當事人在合同履行中的問題，先後幾筆貸給海晟公司6333萬元，在發放貸款同時，海晟公司同意用特種轉賬支票提前扣收利息7442308.信用社與海晟公司的以上行為均未取得擔保人實業公司的同意，由於改變合同金額、提前扣息及支付存款高息，使得海晟公司實貸金額大大減少，致使實業公司的合作方海晟公司無法實現其按約貸款及時投資“901”
57.

標題：

大陸營銷市場的轉型與未來

分類：

台商張老師月刊/第42期/行銷管理實務

刊登日期：

2001/10/15

資料來源：

內容：

大陸國家稅務總局根據《企業所得稅稅前扣除辦法》規定，自2001年起企業每年廣告費支出總額超過銷售金額收入2%以上部分將不能據實扣除，但超過部分可無限期從以後納稅年度來分攤結轉。
58.

標題：

台商應注意的最新所得稅規定

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

另在工會經費之稅前扣除方面，筆者也要提醒台商注意，在2000年9月國家稅務總局以678號文，明令內資企業的每月全部職工工資總額的2%向工會撥交的經費，須憑工會組織開具的「工會經費撥繳款專用收據」，在稅前扣除，凡不能出具的不得在企業所得稅前扣除。此項規定是否也適用外商投資企業，在該函並沒有提及，台商最好詢問當地稅務人員。
59.

標題：

台商常疏忽的所得稅法最新規定

分類：

台商張老師月刊/第29期/會計稅務實務

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

財產損失可在所得稅前扣除根據國稅發〔1997〕190號文《企業財產損失稅前扣除管理辦法》的規定：納稅人在一個納稅年度內生產經營過程中發生的固定資產、流動資產的盤虧、造成的非常損失，經稅務機關審查批准後，可以在繳納所得稅前扣除。申請期限一般不超過年度終了後45天。向稅務機關辦理申報手續，須完整報送如下資料：(1)財產損失稅前扣除書面申請；(2)按所在地稅務機關規定要求填寫的相關確認審批表；經審批後的財產損失，台商才能作稅前扣除。對於未向稅務機關申請、未經稅務機關批准延期，超過年度終了後45天提出申請，
60.

標題：

大陸台商應注意的最新稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第25期/財務金融實務

刊登日期：

2000/06/15

資料來源：

內容：

經費開支範圍內的其他職工褔利類支出，可按實際發生數在當年度稅前扣除。但當年度稅前扣除的此類費用，不得超過企業全年職工稅前列支工資總額的14%，其超過部份也不得在以後年度扣除。企業實際發生的不屬於上述五項預提基金或經費開支範圍內的其他職工褔利類支出，可按實際發生數在當年度稅前扣除。但當年度稅前扣除的此類費用，不得超過企業全年職工稅前列支工資總額的14%，其超過部份也不得在以後年度扣除。

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：