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  • 31.
    標題：
    中國大陸營改增「差額徵稅項目」評介
    分類：
    台商張老師月刊/第228期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/09/12
    資料來源：
    內容：
    (三) 小規模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，
  • 32.
    標題：
    前往中國大陸設廠應注意哪些事項 ?
    分類：
    台商張老師月刊/第223期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/04/17
    資料來源：
    內容：
    增值稅 3%(小規模納稅人) 或6%、17%(一般納稅人) 按有形產品及無形服務分類。
  • 33.
    標題：
    中國大陸農產品發票開具抵扣規定
    分類：
    台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答
    刊登日期：
    2017/12/04
    資料來源：
    內容：
    農業生產者是單位或個體工商戶的小規模納稅人，銷售自產農產品適用免徵增值稅政策， 可以自行開具農產品銷售普通發票； 農業生產者是自然人，他可以去稅務機關代開免稅增值稅普通發票 : 如果對方符合批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策，可開具免稅增值稅普通發票「不 得抵扣進項」的憑證； 如果對方是小規模納稅人，就給開 3% 的增值稅普通發票「不得抵扣進項」或者代開 3% 專票；如果對方是自然人，小販，那麼也只有去稅務局代開3%增值稅發票「
  • 34.
    標題：
    營改增後取得與出售不動產涉稅事宜
    分類：
    台商張老師月刊/第206期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/12/05
    資料來源：
    內容：
    惟小規模納稅人轉讓其取得的不動產， 不能自行開具增值稅發票的，可向不動產所在地主管地稅機關申請代開。
  • 35.
    標題：
    大陸營業稅全面改徵增值稅的重要歷史任務
    分類：
    台商張老師月刊/第203期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2016/07/25
    資料來源：
    內容：
    營改增前服務業營業稅不分企業規模大小，應納營業稅等於營業額乘以稅率5%; 營改增後小規模納稅人按簡易辦法徵稅，應納增值稅等於銷售額乘以徵收率3%，不允許抵扣進項稅額。由營業稅稅率5% 降為增值稅徵收率3%，再加上稅基由含稅價縮減為不含稅價，算下來，服務業小規模納稅人減稅四成以上( 營改增後小規模服務企業的稅負率下降41.
  • 36.
    標題：
    大陸跨境電商新政，將泛起怎樣的漣漪？
    分類：
    台商張老師月刊/第202期/焦點主題
    刊登日期：
    2016/07/05
    資料來源：
    內容：
    如果為小規模納稅人，均實行增值稅和消費稅免稅政策。不過，跨境電商稅改，對傳統企業(一般貿易)而言無疑是好消息，讓線上(網路)線下(實體)
  • 37.
    標題：
    網購銷售活動涉稅相關事宜
    分類：
    台商張老師月刊/第195期/諮詢解答
    刊登日期：
    2015/12/08
    資料來源：
    內容：
    則視營業人的身份而定，如果是小規模納稅人(年應稅銷售額在50萬元以下者)所適用的增值稅發票稅率為3%；如果營業人被認定為一般納稅人的，適用的發票稅率為17%。
  • 38.
    標題：
    小型微利企業稅收優惠政策的衝突
    分類：
    台商張老師月刊/第188期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2015/04/27
    資料來源：
    內容：
    52號）和《關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第49號）均規定，對增值稅小規模納稅人及營業稅納稅人的月銷售額不超過人民幣2萬元（按季為人民幣6萬元）的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅、營業稅。
  • 39.
    標題：
    大陸投資設廠應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第174期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/12/03
    資料來源：
    內容：
    適用稅率 一般納稅人：17%(13%)； 小規模納稅人徵收率為3% 一般約為5%(尚有地方附加稅捐，合計不超過6%
  • 40.
    標題：
    貿易公司的設立型態和涉及的相關稅負問題
    分類：
    台商張老師月刊/第173期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/09/03
    資料來源：
    內容：
    -增值稅小規模納稅人 1. 計算3%的銷項稅額； 2.
  • 41.
    標題：
    大陸最新法規動態摘要(102年8月)
    分類：
    台商張老師月刊/第173期/兩岸資訊站-大陸地區資訊
    刊登日期：
    2013/09/03
    資料來源：
    內容：
    國家稅務總局於2013年7月29日共同頒佈，其內容如下：為進一步扶持小微企業發展，經國務院批准，自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅；對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收營業稅。
  • 42.
    標題：
    內銷的客人不要發票，我們該怎麼辦？
    分類：
    台商張老師月刊/第170期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/12/15
    資料來源：
    內容：
    若屬向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的、銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的、或小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的情形的，不得開具增值稅專用發票。小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務可請稅局代開增值稅專用發票。
  • 43.
    標題：
    上海「營改增」試點6個月減稅增稅探討
    分類：
    台商張老師月刊/第166期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/08/15
    資料來源：
    內容：
    其中，小規模納稅人的稅負明顯下降、大部分一般納稅人的稅負略有下降、原增值稅一般納稅人的稅負因進項稅額抵扣範圍增加而普遍下降。 小規模納稅人稅負降幅達40%左右 據統計，截至今年3月底，上海市共有12.8%；小規模納稅人為8.8萬戶，占68.2%，小規模納稅人的稅負明顯下降，稅負降幅達40%左右。
  • 44.
    標題：
    台灣公司幫大陸代工之相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第163期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/05/15
    資料來源：
    內容：
    國家稅務總局公告2011年第18號)規定：工商登記時間兩年以上的集成電路設計、軟件設計、動漫設計企業及其他高新技術企業(小規模納稅人除外)從事以下業務的，可實行免抵退稅管理辦法：（二）委託境外企業加工後進口再使用本企業品牌的貨物出口。
  • 45.
    標題：
    掌握大陸個體戶商機
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    增值稅的徵收分為一般納稅人和小規模納稅人，對於年應稅銷售額較小的小規模納稅人，其可開立小規模納稅發票，需就其銷售額繳納3%的增值稅；如企業營業額較大，須開立增值稅發，就銷項價減進項價的差額須繳17%的增值稅。
  • 46.
    標題：
    為內需市場投資大陸的內貿企業新趨勢
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    增值稅納稅人分為一般納稅人(17%)和小規模納稅人，一般納稅人應繳納的稅率是17%，而小規模納稅人的應繳納稅率，自2009年1月1日起，由原來的6%或4%，統一調降為3%。
  • 47.
    標題：
    可否在大陸加工後交貨，由台灣收款？
    分類：
    台商張老師月刊/第160期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/02/15
    資料來源：
    內容：
    按月申報繳納增值稅(若中山公司為增值稅一般納稅人，此時稅率為17%，進口環節增值稅可作進項稅額抵扣；若中山公司為增值稅小規模納稅人，此時徵稅率為3%，進口環節增值稅不可作進項稅額抵扣)。
  • 48.
    標題：
    上海市2012年起試點產業營業稅改徵增值稅對台商的影響
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    一般納稅人資格的企業；增值稅徵收率為3%－適應於小規模納稅人資格的企業。是否可以申請成為小規模納稅人，才有機會少繳稅？哪些產業受影響？一、交通運輸業 交通運輸業，是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，無法自由降為小規模納稅人 為了將更多納稅人進入一般納稅人的增值稅抵扣鏈管理，避免轉為小規模納稅人稅制堵漏，「符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。除國家稅務總局另有規定外，一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。
  • 49.
    標題：
    網店銷售行為相關稅負
    分類：
    台商張老師月刊/第154期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/08/15
    資料來源：
    內容：
    二、我可以用小規模納稅人增值稅徵收率3％繳增值稅嗎？三、我是否需繳交 所得稅？或者個人從事銷售行為的應納稅額都是以銷售價格作為 計算的依據，如果您是以個人名義或者小規模納稅人在淘寶網站從事銷售行為，銷售者所取得的進項稅額 無法抵扣當期銷項稅額， 來函第2條提到您是否可以用小規模納稅人增值稅徵收率3％繳增值稅，我個人的看法是：如果您是以 企業組織型態在「民共和國增值稅暫行條例實施 細則》（財政部國家稅務總局第50號令）第28條小規模納稅人的標準為：從事貨物生產或者提供應稅勞務 的納稅人，
  • 50.
    標題：
    大陸進項稅額抵扣重大變化分析
    分類：
    台商張老師月刊/第141期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/07/15
    資料來源：
    內容：
    大陸針對貨物製造與買賣課徵增值稅（類似台灣的加值型營業稅），並按一般納稅人身分與小規模納稅人身分管理，其中一般納稅人在國內銷售時，增值稅稅率為17%或13%，進項稅額可以抵扣；小規模納稅人自2009年1月1日依《增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院第538號令）規定，其增值稅徵收率為3%，進項稅額不可以抵扣。
  • 51.
    標題：
    2010年大陸增值稅重大變化匯總
    分類：
    台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/06/15
    資料來源：
    內容：
    選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位(指行政單位、事業單位、軍事單位、選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業(不經常發生應稅行為的企業，是指非增值稅納稅人；內累計應徵增值稅銷售額（包括免稅銷售額）超過上述小規模納稅人標準時，皆應當在申報期(指納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的月份（或季度）的所屬申報期)結束後40日內向機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額（包括免稅銷售額）未超過上述小規模納稅人標準(製造50萬/貿易80萬)及新開業的納稅人，
  • 52.
    標題：
    自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/05/15
    資料來源：
    內容：
    卡在他們目前為小規模納稅人， 生產遊戲機 材料之進項是不能抵扣的，繳 5% 營業稅還是繳納 3% 的增?自產或委託加工的貨物 " 一旦有出租行為，則一般納稅人要依 17 ％計算銷項稅額（進項稅額可抵），而小規模納稅人則要按 3 ％計算銷項稅額（進項稅不能扣抵）！即應納稅額 ＝﹝含稅銷售額 / （ 1 ＋ 4 ％）﹞ ×4 ％ /2 】； 小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按 2% 徵收率徵收增值稅 【即應納稅額 ＝﹝含稅銷售額 / （
  • 53.
    標題：
    台商從事大陸內銷可設立何種投資模式進行營銷
    分類：
    台商張老師月刊/第136期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/02/15
    資料來源：
    內容：
    其他相關說明 增值稅 國稅 小 規 模 納 稅 人 3 製造業原 6%.
  • 54.
    標題：
    出售舊固定資產如何計算增值稅
    分類：
    台商張老師月刊/第136期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/02/15
    資料來源：
    內容：
    小規模納稅人（除其他個人外） 銷售自己使用過的固定資產，減按 2% 徵收率徵收增值稅。
  • 55.
    標題：
    台商企業開展內銷業務主要流程暨發票認購及納稅具體規定
    分類：
    台商張老師月刊/第133期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2009/11/15
    資料來源：
    內容：
    一般納稅人在向國稅主管稅務機關簽定《增值稅專用發票責任書》後，可以認購各種增值稅專用發票及普通發票； 2 、小規模納稅人可以認購普通發票； 3 、新辦一般納稅人，暫認定期（ 1 年）只能認購普通發票（在暫認定期內， （五）需報送的納稅申報資料： 小規模納稅人納稅申報資料如下 : 1 、《發票領用存月報表》（有認購發票者填報） 2 、財務、會計報表 3 、《
  • 56.
    標題：
    台商在大陸從事內銷遇到的困難及建議事項
    分類：
    台商張老師月刊/第131期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2009/09/15
    資料來源：
    內容：
    2009 年 1 月 1 日起，對小規模納稅人開立發票只需 3 ％稅率。但一般納稅人卻需 17% ，針對同一商品在不同的商店購買，稅率竟相差 14% ，消費者當然願意到小規模納稅人處購買。
  • 57.
    標題：
    台商『外銷轉內銷』遭遇到的政策及法令問題
    分類：
    台商張老師月刊/第129期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2009/07/15
    資料來源：
    內容：
    此外，小規模納稅人徵收率統一降至 3% ，而一般納稅人徵稅率為 17% ，一樣的商品在不同的商店買，價差相差太大，而小規模納稅人一般是個體戶，台商設立個體戶還受到很大的限制，因此，許多營業規模大的公司寧可以個體戶的形式申請設立公司，以降低稅賦。
  • 58.
    標題：
    中國增值稅轉型改革
    分類：
    台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/12/15
    資料來源：
    內容：
    二、調低小規模納稅人稅率 修改《增值稅暫行條例》第十二條規定，將小規模納稅人徵收率由原規定採 4 ％或 6 ％的一律調低至 3 ％。原規定 (1) 商業企業屬於小規模納稅人的，其適用的徵收率為 4 ％； (2) 商業企業以外的其他企業屬於小規模納稅人的，其適用的徵收率為 6 ％。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
  • 59.
    標題：
    台商加工貿易程序應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第120期/諮詢解答
    刊登日期：
    2008/10/15
    資料來源：
    內容：
    經加工後復出口的產品，可能有下列的事項提供您做參考： (a) 經主管國稅機關認定為小規模增值稅納稅人的外貿經營者出口的貨物，按現行小規模納稅人出口貨物的規定，免增值稅、消費稅； (b) 獨立核算並經主管國稅機關認定為一般增值稅納稅人的生產企業出口自產貨物，除法律另有規定外，
  • 60.
    標題：
    2008年海關最新規定及常見問題解析
    分類：
    台商張老師月刊/第119期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2008/09/15
    資料來源：
    內容：
    （三）、《國家稅務總局關於印發〈增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）〉的通知》（國稅發[2007]123號）第六條中規定，增值稅小規模納稅人在貨物報關出口之日起180天內提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）調整為210天內。
第2頁，共3頁
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