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  • 31.
    標題：
    中國大陸農產品發票開具抵扣規定
    分類：
    台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答
    刊登日期：
    2017/12/04
    資料來源：
    內容：
    農業生產者是單位或個體工商戶的小規模納稅人，銷售自產農產品適用免徵增值稅政策， 可以自行開具農產品銷售普通發票； 農業生產者是自然人，可以開 11% 的專票，從銷項稅額中抵扣； 如果對方符合批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策，可開具免稅增值稅普通發票「不 得抵扣進項」的憑證； 如果對方是小規模納稅人，如果對方是農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業 產品免徵增值稅。
  • 32.
    標題：
    軟體及相關服務，進口至大陸，如何繳稅?
    分類：
    台商張老師月刊/第205期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/09/20
    資料來源：
    內容：
    稅局是否計征增值稅 依據財稅（2016）036號規定，因軟體而從大陸取得的特許權使用費或相關勞務服務收入屬於現代服務業，支付企業應扣繳6%的增值稅。
  • 33.
    標題：
    大陸營業稅全面改徵增值稅的重要歷史任務
    分類：
    台商張老師月刊/第203期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2016/07/25
    資料來源：
    內容：
    大陸營業稅全面改徵增值稅的重要歷史任務
  • 34.
    標題：
    0804大陸營改增（營業稅改徵增值稅）解析
    分類：
    焦點/活動專區/研討會/講座
    刊登日期：
    2016/06/29
    資料來源：
    台灣金融研訓院
    內容：
    0804大陸營改增（營業稅改徵增值稅）解析
  • 35.
    標題：
    茶葉出口到大陸的進出口稅如何分類？
    分類：
    台商張老師月刊/第196期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/01/19
    資料來源：
    內容：
    增值稅：依大陸《增值稅條例》規定，工業產品進口課征增值稅17%；農產品13%。
  • 36.
    標題：
    小型微利企業稅收優惠政策的衝突
    分類：
    台商張老師月刊/第188期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2015/04/27
    資料來源：
    內容：
    三、小型微利企業免征增值稅應計入應納稅所得額。 因為增值稅是屬於價外稅，所以發生銷售時均應遵循價、稅分離的原則進行會計核算。根據《關於小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》（財會[2013]24號），小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認其金額。若符合規定的免征增值稅條件時，應將有關應交增值稅轉入當期的營業外收入計算繳納企業所得稅，因此可以看得出享受到增值稅減免的優惠，不必然享受到所得稅減免的優惠；
  • 37.
    標題：
    大陸營改增改革下，勞務提供以及無形資產合同的影響
    分類：
    台商張老師月刊/第176期/諮詢解答
    刊登日期：
    2014/04/17
    資料來源：
    內容：
    日前大陸有財稅2011(110)和2011(111)的營業稅改徵增值稅的試行，如果敝司的辦事處設於此試行的城市範圍內，那麼敝司的軟體開發和方案解決提供服務發生時應該付多少的營業稅和增值稅呢？ 根據2014年1月1日開始全國實施的財稅[2013]106號「財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知」的規定，貴公司之營業項目(軟體開發和方案解決)屬於部分現代服務業中的研發或技術服務或者是信息技術服務，屬於增值稅課稅範圍，
  • 38.
    標題：
    大陸交通運輸業營業稅改增值稅8月全國推開
    分類：
    台商張老師月刊/第173期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2013/09/03
    資料來源：
    內容：
    大陸於2012年開始實施營業稅改徵增值稅(以下簡稱「營改增」)試點，將交通運輸業和部分現代服務業納入本 營業稅改徵增值稅的經濟效應分析如下： u在優化產業結構方面，將現行適用於第三產業的營業稅， u在擴大國內需求方面，營業稅改徵增值稅消除了重複徵稅，對投資者而言，將減輕其用於經營性或資本性投入的中間產品和勞務 u在深化產業分工方面，營業稅改徵增值稅既可以從根本上解決多環節經營活動面臨的重複徵稅問題， u在改善外貿出口方面，營業稅改徵增值稅將實現出口退稅由貨物貿易向服務貿易領域延伸，形成出口退稅寬化效應，
  • 39.
    標題：
    內銷的客人不要發票，我們該怎麼辦？
    分類：
    台商張老師月刊/第170期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/12/15
    資料來源：
    內容：
    未開具發票 三、免徵增值稅貨物及勞務銷售額明細 1. 防偽稅控的增值稅專用發票 2.
  • 40.
    標題：
    兩岸租稅環境對招商引資之影響
    分類：
    台商張老師月刊/第168期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/10/17
    資料來源：
    內容：
    十二五規劃」期間透過增值稅兩大重要政策變革：「營業稅改徵增值稅」以及「新出口退(免)稅」政策，並搭配其他稅收優惠來吸引外資繼續進駐，營業稅改徵增值稅   2012年1月1日起在上海地區及其他地區試點地區推行試行交通運輸業及部分現代服務業營業稅改徵增值稅的政策，透過增值稅進銷項稅額可以抵扣之特性，促進服務業流轉稅負的轉型，減輕服務業及小型、微型企業發展的稅收成本及企業稅負。
  • 41.
    標題：
    上海「營改增」試點6個月減稅增稅探討
    分類：
    台商張老師月刊/第166期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/08/15
    資料來源：
    內容：
    改徵增值稅後，交通運輸企業可抵扣的項目主要為購置運輸工具和燃油、修理費所含的進項稅。2012年初，上海市出臺「關於實施營業稅改徵增值稅試點過渡性財政扶持政策的通知」，對上海市「營改增」試點過程中因新老稅制轉換而產生稅負有所增加的試點企業實施過渡性財政扶持政策，的稅制改革要求，及時研究制定了上海市過渡性財政扶持的配套措施，設立「營業稅改徵增值稅改革試點財政扶持資金」，並明確從2012年1月1日起，對因新老稅制轉換而產生稅負有所增加的試點企業，按照『
  • 42.
    標題：
    中越邊貿 台商節稅新通道
    分類：
    企業故事館/民生化工業/食品
    刊登日期：
    2012/05/22
    資料來源：
    中時電子報 理財
    內容：
    維格餅家董事長孫國華也投資廣西最大邊貿物流企業－廣西昆侖物流集團，目前可使用東協10+1零關稅優惠，若從越南進大陸還可省去13%海關代徵增值稅，協助海關檢驗、報稅、還有3個保稅區可以存貨：可台灣出貨，大陸取貨。
  • 43.
    標題：
    「台灣農產品」如何以『個體戶』在人民幣市場中耕植與收成
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    農業生產者銷售的自產農業產品免稅)；向地稅局申報繳納增值稅、7%城建稅和3%教育費附加(如果月銷售收入在人民幣2萬元以下的，免徵增值稅、城建稅、教育費附加)；以及個人所得稅適用「個人所得稅法」，按照所得數字繳交5%至35%不等的個人所得稅。
  • 44.
    標題：
    上海市2012年起試點產業營業稅改徵增值稅對台商的影響
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    上海2012年起試點營業稅改徵增值稅，不知是否對我司現在的經營有什麼的影響？如果屬於我司就是試點的單位之一，會將營業稅改徵增值稅，之前訂合同的時候是服務合同。上海市經批准在交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點。根據《營業稅改徵增值稅試點方案》、《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》、《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》和《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》
  • 45.
    標題：
    網店銷售行為相關稅負
    分類：
    台商張老師月刊/第154期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/08/15
    資料來源：
    內容：
    第28條小規模納稅人的標準為：從事貨物生產或者提供應稅勞務 的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值 稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的；在未被認定為增值稅一般納稅人之 前，當然是以3％徵收率誠實開立普通發票依法繳納稅捐。
  • 46.
    標題：
    大陸進項稅額抵扣重大變化分析
    分類：
    台商張老師月刊/第141期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/07/15
    資料來源：
    內容：
    ★可抵扣之一般納稅人身份 需要主動事先申請 大陸針對貨物製造與買賣課徵增值稅（類似台灣的加值型營業稅），並按一般納稅人身分與小規模納稅人身分管理，其中一般納稅人在國內銷售時，增值稅稅率為17%或13%，
  • 47.
    標題：
    2010年大陸增值稅重大變化匯總
    分類：
    台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/06/15
    資料來源：
    內容：
    稅人存續期內的連續經營期間，含未取得銷售收入的月份)內累計應徵增值稅銷售額（包括免稅銷售額）超過上述小規模納稅人標準時，納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額（包括免稅銷售額）未超過上述小規模納稅人標準(小規模納稅人之認定標準   大陸針對貨物製造與買賣課徵增值稅（類似台灣的加值型營業稅），並按一般納稅人身分與小規模納稅人身分管理，貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（
  • 48.
    標題：
    自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/05/15
    資料來源：
    內容：
    用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； 2. 部分出租部分出售 屬兼營   在營運中若 自產或委託加工的貨物一部分出租，一部分出售，即 同時有課徵營業稅的出租貨物行為和課徵增值稅的出售貨物行為，則被視為兼營行為。
  • 49.
    標題：
    2010 年大陸現行進項稅額抵扣政策
    分類：
    台商張老師月刊/第137期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/03/15
    資料來源：
    內容：
     依據《增值稅暫行條例》第十條規定， 「 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用於非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務； （三）非正常損失的在產品、
  • 50.
    標題：
    出售舊固定資產如何計算增值稅
    分類：
    台商張老師月刊/第136期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/02/15
    資料來源：
    內容：
    要出售一些已使用超過一年的固定資產，售價預計低於原價，按 國稅函發 [1995]288 號文中指出滿足三個條件的出售舊固定資產免征增值稅，經我查詢後也不知該條文廢止或失效否，是否我司仍可以採免稅方式出售舊固定資產？
  • 51.
    標題：
    台商在大陸從事內銷遇到的困難及建議事項
    分類：
    台商張老師月刊/第131期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2009/09/15
    資料來源：
    內容：
    2009 年 1 月 1 日政府頒佈實施的所有取消進口設備免征增值稅的政策，建議直到 2011 年底前暫停實施，如此一來，可以鼓勵外資投資，促進就業。
  • 52.
    標題：
    大陸有關固定資產稅賦的最新規定
    分類：
    台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2009/02/15
    資料來源：
    內容：
    依修訂後的增值稅條例細則，既用於增值稅應稅項目（不含免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產可以抵扣。
  • 53.
    標題：
    中國增值稅轉型改革
    分類：
    台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/12/15
    資料來源：
    內容：
    轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人，課徵營業稅，對在中國境內銷售或者進口的貨物及在境內提供的加工、修理修配勞務之營業行為則課徵增值稅。
  • 54.
    標題：
    大陸增值稅節稅規劃的迷思
    分類：
    台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/06/15
    資料來源：
    內容：
    迷思六：利用免徵或減徵增值稅項目及身份大陸免徵、減徵增值稅的規定如下：（一）免徵增值稅項目及主要專案：1. 農業（包括種植業、養殖業、林業、牧業、水產業）生產者銷售的自產初級農業產品；2.營利性醫療機構取得的收入直接用於改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起三年內，自產自用的製劑也可以免徵增值稅；14. （二）減徵增值稅專案： 銷售自行開發生產的電腦軟體產品、自產的積體電路產品等，在增值稅方面也可以享受一定的優惠（如定期免稅、減稅或者先徵後退、
  • 55.
    標題：
    來料加工企業轉型再生曙光
    分類：
    台商張老師月刊/第104期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2007/06/15
    資料來源：
    內容：
    根據增值稅的有關規定，使用過的固定資產再轉賣時應符合以下條件者，暫免征增值稅：(1)在企業固定財產目錄中列有該項目貨物者；(2)企業按固定資產管理規定，並確已使用達一年以上者；(3)
  • 56.
    標題：
    進料加工和來料加工有何不同？
    分類：
    台商張老師月刊/第94期/諮詢解答
    刊登日期：
    2006/04/15
    資料來源：
    內容：
    生產企業進料加工進口料件在進口後填寫，經主管出口退稅 的國稅機關審核簽章後，主管徵稅的國稅機關據此允許在計征增值稅時對這部分進口 料件按照規定徵稅稅率計算稅額予以抵扣。
  • 57.
    標題：
    大陸財稅新措施及台商面臨的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第70期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2004/02/15
    資料來源：
    內容：
    國、地稅局協調配合，切實加強對貨運發票、海關代徵增值稅專用繳款書、廢舊物資收購發票、農副產品收購發票四種票的管理，防止騙抵稅款。
  • 58.
    標題：
    小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定
    分類：
    台商張老師月刊/第50期/諮詢解答
    刊登日期：
    2002/06/15
    資料來源：
    內容：
    從事貨物生產或提供應稅勞務者，年應征增值稅銷售額在人民幣100萬以下；從事貨物批發或零售者，年應征增值稅銷售額在人民幣180萬以下）繳納增值稅之規定，小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，貴公司若主要係從事出口貨物，應盡量爭取按照一般納稅人課征增值稅，因出口貨物稅率為零，其銷項稅額則為零，已繳納之進項稅額尚得以憑出小規模納稅人要申請按照一般納稅人課征增值稅，貴公司的會計核算必需健全，能夠提供準確的稅務資料，才可以不視為小規模納稅人，按照一般納稅人課征增值稅。 貴公司若被認定為小規模納稅人，則增值稅須按照銷售額乘以征
  • 59.
    標題：
    海關保稅內銷課徵增值稅相關問題說明
    分類：
    台商張老師月刊/第39期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2001/07/15
    資料來源：
    內容：
    稅務總局在1996年已明令間接出口視為內銷，應課徵增值稅，除非是老企業（1993年底以前成立企業）出口增值稅免抵退」規定中也明定應課徵增值稅，然至今仍不敢執行。但蘇州自2001年1月起已開始要執行。 對間接出口免徵增值稅，主要是對老企業與老企業之間在2000年底前發生的間接出口貨物，但2001年起已全部均應徵增值稅。其實由大陸各地目前普遍採用的「不徵不退」政策改為要課稅，對大量國內採購貨物已含增值稅，海關保稅內銷課徵增值稅相關問題說明
  • 60.
    標題：
    海關保稅內銷課徵增值稅相關問題說明
    分類：
    台商張老師月刊/第37期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2001/05/15
    資料來源：
    內容：
    稅務總局在1996年已明令間接出口視為內銷，應課徵增值稅，除非是老企業（1993年底以前成立企業）出口增值稅免抵退」規定中也明定應課徵增值稅，然至今仍不敢執行。但蘇州自2001年1月起已開始要執行。 對間接出口免徵增值稅，主要是對老企業與老企業之間在2000年底前發生的間接出口貨物，但2001年起已全部均應徵增值稅。其實由大陸各地目前普遍採用的「不徵不退」政策改為要課稅，對大量國內採購貨物已含增值稅，海關保稅內銷課徵增值稅相關問題說明
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