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  • 31.
    標題：
    臺籍幹部在中國大陸境內所得在臺灣是否會重複課稅?
    分類：
    台商張老師月刊/第226期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/07/19
    資料來源：
    內容：
    證明文件內容應包括納稅義務人姓名、住址、所得年度、所得類別、全年所得額、應納稅額和稅款繳納日期等項目。
  • 32.
    標題：
    國內企業如何申報扣抵中國大陸企業所得稅?
    分類：
    台商張老師月刊/第225期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/06/05
    資料來源：
    內容：
    由於完稅憑證上寫的納稅義務人為中國大陸甲方的名稱，並未提及乙方（臺灣設計公司），如此繳納的繳稅證明，能回臺灣作為企業所得稅扣抵嗎？
  • 33.
    標題：
    中國大陸實施環境保護稅法臺商之因應
    分類：
    台商張老師月刊/第222期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/04/12
    資料來源：
    內容：
    此法令內容規範了納稅義務人、計稅依據與 應納稅額、稅收減免以及徵收管理等議題，關於 納稅義務人，該法案中明確「直接向環境排放應 稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者」為 納稅人。納稅義務人應對申報的真實性與完整性並和 對環境污染造成的損害承擔責任。臺商在享受稅 收減免同時應注意備案的真實性、程序及時限， 否則將有面臨追繳稅款及滯納金的可能。
  • 34.
    標題：
    香港公司盈餘匯回臺灣，已繳之營所稅可否在臺灣扣抵?
    分類：
    台商張老師月刊/第215期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/08/08
    資料來源：
    內容：
    所得稅法第3條 第2項後段: 但其來自中華民國境外之所得，已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得由納稅義務人提出所得來源國稅務機關發給之同一年度納稅憑證，並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。
  • 35.
    標題：
    台灣公司委託大陸公司提供予大陸台灣公司之客戶勞務之支出，匯款應如何處理?
    分類：
    台商張老師月刊/第209期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/06/05
    資料來源：
    內容：
    其臺灣地區來源所得之應納稅額，應由扣繳義務人於給付時，按規定之扣繳率扣繳，免辦理結算申報；如有非屬扣繳範圍之所得，應由納稅義務人依規定稅率申報納稅，其無法自行辦理申報者，應委託臺灣地區人民或在臺灣地區有固定營業場所之營利事業為代理人，負責代理申報納稅。
  • 36.
    標題：
    行郵稅非跨境電商進口商品的綜合稅負
    分類：
    台商張老師月刊/第205期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/09/20
    資料來源：
    內容：
    跨境電子商務零售進口商品按照貨物徵收關稅和進口環節增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人，實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格，電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人。
  • 37.
    標題：
    大陸臺商透過跨境電商行銷的商機、挑戰與注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第202期/焦點主題
    刊登日期：
    2016/07/05
    資料來源：
    內容：
    新政概述 （1）明確納稅主體： 納稅義務人為購買跨境電子商務零售商品之個人，而電子商務企業、平臺企業及物流企業均可做為代收代繳義務人。
  • 38.
    標題：
    臺灣人在大陸納稅責任取決於所得來源和停留期限
    分類：
    台商張老師月刊/第196期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/01/19
    資料來源：
    內容：
    「稅法」第八條規定，「個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。 「稅法」第三十六條規定，「納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：（一）…
  • 39.
    標題：
    網購銷售活動涉稅相關事宜
    分類：
    台商張老師月刊/第195期/諮詢解答
    刊登日期：
    2015/12/08
    資料來源：
    內容：
    依稅法規定：無論是何種型態的業主，均為增值稅納稅義務人，至於其所適用的稅率為何？
  • 40.
    標題：
    什麼？滯納金可達RMB400多萬元？
    分類：
    台商張老師月刊/第191期/財務金融實務
    刊登日期：
    2015/09/04
    資料來源：
    內容：
    沒錯，臺灣依稅捐稽徵法之規定，納稅義務人逾限繳納之稅款，每逾2日按滯納數額加徵1%滯納金(逾期第1、2日繳納因未逾 2日不加計滯納金)，最高加徵至15%為止（違章罰鍰免加徵滯納金、
  • 41.
    標題：
    包工包料，免稅/繳稅？增值稅/營業稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第186期/諮詢解答
    刊登日期：
    2015/04/14
    資料來源：
    內容：
    若 貴大陸公司以生產產品為主營業務，則屬增值稅納稅義務人。貴大陸公司在取得一般納稅人身份後，針對銷售貨物所對應的、含進項稅額的憑證(主要為增值稅專用發票)經稅局認證後，依法在認證當月可全額抵扣。
  • 42.
    標題：
    大陸最近法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第186期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2015/04/14
    資料來源：
    內容：
    二、 納稅義務人：個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。 三、 權責發生制：個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；
  • 43.
    標題：
    服務貿易簽署對微型企業─在大陸從事生意營運風險的管控與預防
    分類：
    台商張老師月刊/第174期/投資經貿實務
    刊登日期：
    2013/12/03
    資料來源：
    內容：
    最重要的一點，大陸對逃漏稅的罰則輕者罰款了事，重者以刑罰論處，追朔效期是終身有效，除非納稅義務人在地球上消失。
  • 44.
    標題：
    租地設廠該如何判定房產稅與土地稅繳納義務人
    分類：
    台商張老師月刊/第172期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/06/06
    資料來源：
    內容：
    承典人、房產代管人或者使用人，統稱為納稅義務人』。■台商張老師諮詢解答： 2.我們要確定沒有建物是否要繳納房產稅，可以從幾個方面判斷：首先，房產稅納稅義務人是產權所有人/承典人/使用人/代管人，沒有房產當然就談不上納稅義務人；其次是計稅依據，一是房產原值、一是房產租金，沒有房產也就沒有計稅主體，所以可以認定沒有房產自然不繳納房產稅。 根據以上法規內容，不管蓋房與否，在這二種稅種的優先順位納稅義務人都應當是土地與房產的產權所有人。
  • 45.
    標題：
    兩岸稅收徵管之異同
    分類：
    台商張老師月刊/第171期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2013/03/12
    資料來源：
    內容：
    1)禁止移轉或設定他項權利：納稅義務人有欠繳應納稅捐，稅捐稽徵機關得就納稅義務人相當於應納稅捐數額之財產，通知有關機關，不得為移轉或設定他項權利。台灣稅捐之保全 (2)限制減資或註銷登記：納稅義務人有欠繳應納稅捐，其為營利事業者，並得通知主管機關，限制其減資或註銷登記。 (3)實施假扣押：欠繳應納稅捐之納稅義務人，有隱匿或移轉財產，逃避稅捐執行跡象，稅捐稽徵機關得聲請法院就其財產實施假扣押，但納稅義務人已提供相當財產擔保者，不在此限。 (4)限制出境：在中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，
  • 46.
    標題：
    我國海關風險管理問題與進口通關風險防衛機制分析（下）
    分類：
    台商張老師月刊/第167期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2012/09/15
    資料來源：
    內容：
    一則可以有效紓解分類估價員在通關線上即時審單的壓力，減少錯誤率，而關稅的徵收又能獲得保證；二則納稅義務人可先行提領貨物，享受快速通關的便利，事後再補齊所需通關文件，對徵納兩方利益兼具。 4、稅則預審制及稅則疑義解答 隨著科技產業不斷發展，國際貿易商品日新月異，為使納稅義務人或其代理人能事先了解所擬進口貨物之稅則、稅率，以及有關之檢驗、檢疫或其他輸出入規定，以估算其進口成本與應注意辦理事項，遂推動稅則預先審核制度；
  • 47.
    標題：
    大陸存款及房產出售所得如何匯回台灣
    分類：
    台商張老師月刊/第165期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/07/15
    資料來源：
    內容：
    納稅義務人在每一個納稅年度終了後30日內向大陸境內戶籍所在的稅務主管機關申報，我國目前的個人所得稅是按納稅義務人的各項所得綜合加總計稅；大陸則是針對個人的各項所得分別計稅。因此納稅義務人在大陸境外所得的計稅基礎與扣除額的計算標準是區分為「不同國家(地區)和不同應稅項目」 納稅義務人在大陸境外取得的所得，依照該所得來源國(地區)的法律應當繳納並且已經實際繳納的稅款， 納稅義務人在大陸境外已繳納的個人所得稅額低於前述規定計算的扣除限額，應補繳其差額；超過扣除限額的，
  • 48.
    標題：
    台灣公司幫大陸代工之相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第163期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/05/15
    資料來源：
    內容：
    (1)因正當理由不能在海關規定期限內將出境加工貨物復運進境的，納稅義務人應當在規定期限屆滿前向海關說明情況，申請延期復運進境。
  • 49.
    標題：
    台商大陸境內進行貨物交易價格的會計、稅務及海關議題
    分類：
    台商張老師月刊/第163期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/05/15
    資料來源：
    內容：
    或者成交價格不能確定的，海關經瞭解有關情況，並與納稅義務人進行價格磋商後，依次以下列方法審查確定該貨物的完稅價格：第五十一條：海關按照本辦法規定通知納稅義務人進行價格磋商時，納稅義務人應當自收到「中華人民共和國海關價格磋商通知書」之日起5個工作日內與海關進行價格磋商。納稅義務人未在規定的時限內與海關進行磋商的，視為其放棄價格磋商的權利，海關可以直接使用本辦法第六條或者第四十五條列明的方法審查確定進出口貨物的完稅價格。
  • 50.
    標題：
    台商派駐大陸人員個人所得稅納稅義務範圍
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    納稅義務人分為居民納稅人與非居民納稅人。非居民納稅人之判定，稅法同時採用住所標準及居住時間標準來判定。 居民納稅人對來源於境內、境外所得均要納稅，而非居民納稅義務人之納稅義務範圍則依居留期間及所得來源而有所分別。
  • 51.
    標題：
    大陸個稅起徵點2011年9月1日提至3,500元
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    薪金所得應納的稅款， 按月計徵，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內（新法改為十五日內）繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。經營所得應納的稅款，按年計算、分月預繳，由納稅義務人在次月七日內（新法改為十五日內）預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，四項對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了後三十日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得後的七日內（新法改為十五日內）
  • 52.
    標題：
    台籍幹部大陸個人所得稅優惠減少了
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    根據個人所得稅法第6條第3款規定，對在大陸境內無住所而在大陸境內取得工資、薪金所得的納稅義務人，和在大陸境內有住所而在大陸境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，可以根據其平均收入水準、生活水準以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的範圍和標準由國務院規定。
  • 53.
    標題：
    企業資產損失稅前扣除辦法頒布企業之因應
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    除了應納稅所得計算正確性與否外，稅務機關與納稅義務人最關注的莫過於發生的收入、成本及費用於稅務上是否須認列或應減除等處理方式。除提供納稅義務人更明確的遊戲規則之外，25號公告更給了稅務機關主動了解並掌握納稅人稅務動向的機會。然自金融海嘯後，壞帳機率大幅增加，對納稅義務人稅務成本影響更鉅。因此，25號公告也同意在認定門檻上作適度下修，惟專項申報仍是必要。從企業損失認定規範的相關變革來說，或許納稅義務人僅僅察覺日常稅務遵循的工作簡化了，然而進一步想想後不難發現，倘若稅務機關按表操課，
  • 54.
    標題：
    十二五規劃下台商應注意之稅改方向
    分類：
    台商張老師月刊/第151期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/05/15
    資料來源：
    內容：
    此外，大陸政府也繼續進行大規模的納稅自查，要求納稅義務人依法對自身履行的納稅義務或者其他有關稅務事項進行自我核查和糾正的活動，以節省稅務稽查資源，提升納稅人的稅法遵循度。
  • 55.
    標題：
    非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定
    分類：
    台商張老師月刊/第144期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/10/15
    資料來源：
    內容：
    非居民若屬非中國境內居住之個人，應繳納個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
  • 56.
    標題：
    大陸總分支機構間移送貨物/固定資產繳稅實務探析
    分類：
    台商張老師月刊/第138期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2010/04/15
    資料來源：
    內容：
    開具專用發票的時限 納稅義務人發生上述視同銷售貨物行為時，其專用發票開立日期為貨物移送的當天。
  • 57.
    標題：
    加工貿易貨物轉內銷須知的海關內銷政策
    分類：
    台商張老師月刊/第134期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2009/12/15
    資料來源：
    內容：
    海關在審查確定加工貿易內銷貨物完稅價格時，對符合《中華人民共和國海關審定進出口貨物完稅價格辦法》相關規定的，可以不進行價格質疑；經納稅義務人書面申請，可以不進行價格磋商，由海關按照規定的方法審查確定貨物的完稅價格。
  • 58.
    標題：
    台商如何因應跨境關聯交易監控和調查
    分類：
    台商張老師月刊/第132期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2009/10/15
    資料來源：
    內容：
    然而 363 號文則是進一步明確了納稅義務人於承擔單一生產（來料加工或進料加工）、分銷或合約研發等有限功能和風險的企業虧損時，無論是否達到準備同期資料的標準，均應在虧損發生年度準備同期資料及其他相關資料。
  • 59.
    標題：
    請地稅局代開營業稅發票
    分類：
    台商張老師月刊/第129期/諮詢解答
    刊登日期：
    2009/07/15
    資料來源：
    內容：
    的定義並不相同，我國所稱的營業稅 (Value added Tax) 等同於大陸地區所稱的「增值稅」；大陸地區的營業稅納稅義務人為勞務報酬收受人；一般實體商品的交易，所應負擔的流轉稅為增值稅，增值稅的稅率原則上為 17 %。
  • 60.
    標題：
    中國增值稅轉型改革
    分類：
    台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/12/15
    資料來源：
    內容：
    包括交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業 ) 、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人，課徵營業稅，對在中國境內銷售或者進口的貨物及在境內提供的加工、修理修配勞務之營業行為則課徵增值稅。
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