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31.

標題：

可否在大陸加工後交貨，由台灣收款？

分類：

台商張老師月刊/第160期/諮詢解答

刊登日期：

2012/02/15

資料來源：

內容：

按月申報繳納增值稅(若中山公司為增值稅一般納稅人，此時稅率為17%，進口環節增值稅可作進項稅額抵扣；若中山公司為增值稅小規模納稅人，此時徵稅率為3%，進口環節增值稅不可作進項稅額抵扣)。
32.

標題：

上海市2012年起試點產業營業稅改徵增值稅對台商的影響

分類：

台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/01/31

資料來源：

內容：

大陸營業稅納稅人的進項稅額是不可以抵扣的，與可抵扣的增值稅納稅人比較，造成了不公平的競爭及稅賦負擔。則按6%徵收增值稅（若此服務取得有增值稅進項稅，則實際繳納為銷項稅減進項稅後的差額；若如此服務無進項稅則服務收入全額繳納）。以貴司提示2011年服務收入無進項稅抵扣為例計算應交增值稅：435,562.
33.

標題：

台商加工貿易企業出口退稅應做好三方面工作

分類：

台商張老師月刊/第157期/焦點主題

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

企業產品出口後，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅。由於稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等於實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少徵多退的問題。當期應納稅額計算公式當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額） ˙免抵退稅額的計算公式當期免、抵、稅額等於當期免、抵、退稅額；未抵完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免、抵、退稅計算公式計算當期應退稅額。
34.

標題：

大陸頒佈新的軟件和集成電路產業8大優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第157期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

對國家批准的集成電路重大項目，因集中採購產生短期內難以抵扣的增值稅進項稅額佔用資金問題，採取專項措施予以妥善解決。
35.

標題：

台商回台上市應準備工作及應注意的稅務風險議題

分類：

台商張老師月刊/第156期/焦點主題

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

另外，若是企業的進項稅金額大且因客戶要求境內交貨時，企業也可考慮物流中心直接出口而非轉廠方式。增值稅是否存在視同銷售未繳納增值稅、樣品或員工福利未繳納增值稅、報廢未做進項稅額轉出、出口退稅計算錯誤、貨物轉出未開立發票、下游廠不接受發票，客戶無法開出、加工貿易保稅的稅務、外匯及關務處理不能一致、
36.

標題：

網店銷售行為相關稅負

分類：

台商張老師月刊/第154期/諮詢解答

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

任何組織企業或者個人從事銷售行為的應納稅額都是以銷售價格作為計算的依據，如果您是以個人名義或者小規模納稅人在淘寶網站從事銷售行為，銷售者所取得的進項稅額無法抵扣當期銷項稅額，所應繳納的增值稅為：銷售額×徵收率3％。
37.

標題：

十二五規劃下台商應注意之稅改方向

分類：

台商張老師月刊/第151期/焦點主題

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

便是由生產增值稅轉型為消費型增值稅，企業購入固定資產之進項稅額，准予抵扣。以下就未來五年可能的稅改方向說明:增值稅徵收範圍將進一步擴大以往大陸企業購買固定資產，其所發生的增值稅進項稅額，必須計入固定資產的成本，不得抵扣增值稅銷項稅額，這對於固定資產佔比較大的產業，無疑是項沉重的負擔。大陸為解決這種現象，陸續於東北、中部及內蒙地區，進行購入固定資產所產生之進項稅額試點抵扣，2009年正式擴及全國，大陸的增值稅正式由生產型轉變成消費型。
38.

標題：

大陸進口設備免稅對相關銷售商的實務效益

分類：

台商張老師月刊/第147期/諮詢解答

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進或自製固定資產發生的進項稅額，根據「增值稅暫行條例」和「增值稅暫行條例實施細則」規定，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據，
39.

標題：

自購料組裝自用設備，稅賦如何計算？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

張老師諮詢解答一般納稅人自購料組裝自用設備，進項稅額可以抵扣，無需視同銷售；企業所得稅申報亦不必做為包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目。因而，一般納稅人自購料組裝自用設備，進項稅額可以抵扣！二、根據《增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）第四條對視同銷售的規定，
40.

標題：

大陸進項稅額抵扣重大變化分析

分類：

台商張老師月刊/第141期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

不可否認的是，仍有一些台商對進項稅額存在著一些疑惑，需要提醒及予以注意！實際案例二】有一台商，國內運輸發票因不符規範進項稅額被剔了不少，出口貨物的國際貨物運輸代理費也全部剔除；其中一般納稅人在國內銷售時，增值稅稅率為17%或13%，進項稅額可以抵扣；小規模納稅人自2009年1月1日依《華人民共和國國務院第538號令）規定，其增值稅徵收率為3%，進項稅額不可以抵扣。沒有核准為增值稅一般納稅人之前，進項稅額皆不能抵扣，要計入成本。一句話，
41.

標題：

機器設備採一般貿易及不作價方式輸入大陸相關手續及徵稅問題

分類：

台商張老師月刊/第141期/諮詢解答

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

但另按本文號中相關規定，增值稅一般納稅人購進或自製固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書，和運輸費用結算單據從銷項稅中抵扣。
42.

標題：

2010年大陸增值稅重大變化匯總

分類：

台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。  納稅輔導期發票管理中一般納稅人在國內銷售時，增值稅稅率為17%或13%，進項稅額可以抵扣；小規模納稅人自2009年1月1日依《和國國務院第538號令）規定，其增值稅徵收率為3%，進項稅額不可以抵扣。應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。需進行一般納稅人資格認定的台商應特別留意，以免進項稅額不能抵不說，銷項稅還要按17%繳納。
43.

標題：

自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？

分類：

台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

當地稅局諮詢電話 12366 的意見為進項稅額不能抵，只要繳納營業稅即可。有以下規定： 進項稅額不得抵扣之情形視同銷售貨物情形無形資產開發、職工福利、個人消費、繳納營業稅之勞務 -*進項稅額轉出（暨進項不能抵扣） 2.自產或委託加工的貨物 " 一旦有出租行為，則一般納稅人要依 17 ％計算銷項稅額（進項稅額可抵），而小規模納稅人則要按 3 ％計算銷項稅額（進項稅不能扣抵）！
44.

標題：

2010 年大陸現行進項稅額抵扣政策

分類：

台商張老師月刊/第137期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/03/15

資料來源：

內容：

不可否認的是，仍有一些台商對進項稅額存在著一些疑惑，需要提醒及予以注意！及其實際細則修訂，增值稅一般納稅人下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣： (1) 從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。銷售發票上注明的農產品買價和 13% 的扣除率計算的進項稅額。其中，買價包括納稅人購進農產品在農產品收購發票、進項稅額計算公式： 進項稅額＝買價 × 扣除率 (4) 購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和 7% 的扣除率計算的進項稅額。
45.

標題：

出口退稅款或者出口退稅補助何者要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

關於企業出口退稅款稅收處理問題的批復》國稅函【 1997 】第 021 號規定，企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不併入利潤徵收企業所得稅。
46.

標題：

出售舊固定資產如何計算增值稅

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

銷售自己使用過的 2009 年 1 月 1 日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅 ( 一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依 4% 徵收率減半徵收增值稅 ) ； 2.
47.

標題：

台商企業開展內銷業務主要流程暨發票認購及納稅具體規定

分類：

台商張老師月刊/第133期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

免稅進口原材料組成計稅價格情況表》 4 份（此表可由免抵退稅申報系統列印上報） 9 、《企業經營情況表》 4 份 10 、《三資企業進項稅金抵扣情況表》 4 份 11 、《生產企業自營〈委託〉出口貨物“免抵退”申報表（月報表）》
48.

標題：

投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第127期/諮詢解答

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額），可根據《增值稅暫行條例》和其實施細則的有關規定，海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入 “ 應交稅金一應交增值稅 ( 進項稅額 )” 科目。二、依財稅[ 2008 ] 170號規定，納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後（含1月1日，下同）實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。
49.

標題：

投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額），可根據《增值稅暫行條例》和其其實施細則的有關規定，海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入 “ 應交稅金一應交增值稅 ( 進項稅額 )” 科目，所繳關稅則要記入設備原始成本。二、依財稅[2008]170 號規定，納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人 2009 年 1 月 1 日以後（含 1 月 1 日，下同）實際發生，並取得 2009 年 1 月 1 日以後開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者
50.

標題：

有關大陸銷售退回或進貨退出的規定

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

購買方不作進項稅額轉出處理。 2 購買方不作進項稅額轉出處理。 3 購買方發現發票開票有誤，指增值稅專用發票經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發票： 1.納稅人取得的增值稅專用發票必須在開票之日起 90 天內進行認證，逾期未辦理認證手續的一律不得作為進項稅額抵扣，也不得再向稅局申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》；同時，只有取得符合條件的《開具紅字增值稅專用發票通知單》
51.

標題：

可作為扣抵憑證之進項

分類：

台商張老師月刊/第125期/諮詢解答

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

台商張老師諮詢解答一、依新規定，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：（ 1 ）從銷售方取得的增值稅專用發發票上注明的農產品買價和 13% 的扣除率計算的進項稅額。其中，買價包括納稅人購進農產品在農產品收購發票進項稅額計算公式：進項稅額 = 買價 × 扣除率（ 4 ）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和 7% 的扣除率計算的進項稅額。
52.

標題：

大陸有關固定資產稅賦的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

依新的增值稅暫行條例規定，固定資產的進項稅額可以抵扣，對應的賣出當然要開 17% 稅票了！ 進項稅額可進行抵扣的固定資產如何認定？修訂前的增值稅條例規定，購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。為減輕企業負擔，實現增值稅轉型，修訂後的增值稅條例刪除了有關不得抵扣購進固定資產進項稅額的規定，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額。依修訂後的增值稅條例細則，既用於增值稅應稅項目（不含免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、
53.

標題：

中國增值稅轉型改革

分類：

台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

銷項稅額＝銷售額×稅率 ) 扣除當期進項稅額後之餘額繳納，其基本稅率為 17 ％。增值稅 (VAT) 是以扣除上一環節的進項稅額後繳稅，消除了重複課稅，廣為世界各國採用，已成為國際性各國主要的大稅種，增值稅按照外購之資本性貨物所含之稅金是否可以從進項稅額中扣除，可分為生產型增值稅、收入型增值稅及消費型增值稅主要內容是有限度的抵扣，即對企業新購入的設備所含進項稅額，先抵減欠繳增值稅，再在企業本年新增增值稅的額度內抵扣，未抵扣完的進項稅餘額結轉下期繼續抵扣。根據資料顯示，截至 2007 年底，
54.

標題：

台商加工貿易程序應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第120期/諮詢解答

刊登日期：

2008/10/15

資料來源：

內容：

是指企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件及動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；「退」稅，是指出口企業的自產貨物在當月內抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對於未抵頂玩的盡信稅額予以退稅。出口企業免抵退稅額的稅務籌劃的安排有： (a) 退稅資金的積壓：企業可藉著調整出口銷售額、進項稅額的取得時點、調整內銷數額等方式，來減輕生產資金的占壓。
55.

標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

王先生一下子愣住了，連說他們購料時多選擇普通發票，比較便宜，也就沒有什麼進項稅額可以抵扣了，怎麼還要繳稅？
56.

標題：

大陸增值稅節稅規劃的迷思

分類：

台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/06/15

資料來源：

內容：

稅的銷售額依適用稅率計算銷項稅額，減除已納稅額（進項稅額），其餘額為應納增值稅額。但是小規模納稅人不得扣抵進項稅額，若企業能取得足夠的憑證以支持較高的可扣抵進項稅額，則採小規模納稅低稅率規劃不一定有利。------- × 17 = 116 1+17%進項稅額（ 73 ） -------------- 應納增值稅 43全程增值稅負 = 68+5+43 迷思二：增加可扣抵進項稅額大陸增值稅的應納稅額是銷項稅額減進項稅額，某些台商便以各種方式增加扣抵進項稅額進行節稅規劃。
57.

標題：

台商在越南投資常面臨十大問題(下)

分類：

台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

十、充分瞭解各項稅務規定在增值稅方面，要記得進項稅額可退稅。台商設廠時期在購買設備常忽略所含 10% 增值稅（成品增值稅率為 10% ，原料為 5% ）是可退的。
58.

標題：

台商在越南投資常面臨十大問題

分類：

台商張老師月刊/第110期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

十、充分瞭解各項稅務規定在增值稅方面，要記得進項稅額可退稅。台商設廠時期在購買設備常忽略所含 10% 增值稅（成品增值稅率為 10% ，原料為 5% ）是可退的。
59.

標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎（下）

分類：

台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額並已轉入成本科目的，可從成本科目轉入進項稅額科目；外貿企業如已按規定計算徵稅率與退稅率之差並已轉入成本科目的，可將徵稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額轉入進項稅額科目。
60.

標題：

中國大陸開放外商投資商業企業之執行現況

分類：

台商張老師月刊/第94期/經營管理實務

刊登日期：

2006/04/15

資料來源：

內容：

法律上規定批發企業註冊至少 50 萬人民幣 , 但最主要是要考慮在當地稅務局要取得一般納稅人資格 , 否則進項稅額不能抵扣 ( 但稅率只 4%) 。

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「智慧搜尋系統」功能說明

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