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571.

標題：

大陸國稅局如何開展反避稅工作實務

分類：

台商張老師月刊/第76期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/08/15

資料來源：

內容：

預約定價協議簡稱APA，由納稅人和稅務機關之間就關聯企業間的轉讓定價方法通過談判達成一項協議，經審訂認可，以作為計價所得稅的會計核算依據，稅務機關不得再予調整。
572.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第76期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2004/08/15

資料來源：

內容：

● 《關於在中國境內無住所的個人執行稅收協定和個人所得稅若干問題的通知》國家稅務總局國稅發【2004】97號，2004年7月23日函，自2004年7月1日起執行。
573.

標題：

台商模具之節稅分析

分類：

台商張老師月刊/第74期/經營管理實務

刊登日期：

2004/06/15

資料來源：

內容：

這幾年有關大陸稅制改革的傳聞不絕於耳：內外資企業所得稅合併統一、固定資產進項稅額可扣抵、調整並擴大消費稅的徵收項目…
574.

標題：

台商企業在兩岸如何計算納稅？

分類：

台商張老師月刊/第73期/諮詢解答

刊登日期：

2004/05/15

資料來源：

內容：

本公司於大陸分公司是否可享企業所得稅之優惠政策？其盈虧如何計算納稅？在大陸依《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》規定：（1）外商投資企業的總機構設在中國境內，就來源於中國境內、境外的所得繳納所得稅。外國企業就來源於中國境內的所得繳所得稅。 a.外商投資企業，是指在中國境內設立的中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業（如：子公司）（3）外商投資企業所得稅和外國企業就其在中國境內設立的從事生產、經營機構、場所的所得應納的企業所得稅，按應納稅的所得額計算，
575.

標題：

派駐大陸員工個人所得稅課徵之規定

分類：

台商張老師月刊/第72期/諮詢解答

刊登日期：

2004/04/15

資料來源：

內容：

依據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第 5 條以及第 6 條之規定：在中國境內無住所，企業以及其他經濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅（以下省略）。 1.等）是否有申請境外所得境外支付免課個人所得稅之優惠？ (2) 若否，則外資公司之員工如何向大陸稅務局申報所得稅？因為根據《個人所得稅法》的規定，個人實際在中國境內工作期間取得的工資薪金，不論是由中國境內還是境外的企業或個人雇主支付的，均屬來源於中國境內的所得。
576.

標題：

大陸財稅新措施及台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第70期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

（二）統一內外資企業所得稅。有專家指出，考慮內外資企業所得稅的實際負擔率，以及其他國家企業所得稅的水平，統一後的稅率應設計在24%左右。（三）目前正在考慮的個人所得稅改革方案。是將工資薪金所得、生產經營所得、勞務報酬所得、財產租賃所得等有較強連續性的收入列入綜合課徵專案，實行統一的累進稅率；（三）進一步明確國、地稅局的所得稅徵管範圍：加強了所得稅收入分享體制，強化個人所得稅徵管，對高收入重點納稅人實行建檔管理，對非居民跨國稅源的管理，加強對涉外企業的稅收管理。
577.

標題：

談來料加工廠轉獨資的評估

分類：

台商張老師月刊/第70期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

(3)不能享受外商獨資廠獲利年度後的「二免三減半」所得稅稅負優惠。（實務中，有些來料加工廠每年繳納的稅金非常少，建議要以來料加工廠規模來評估稅務申報的合理性及合法性，以免誤觸法網而不自知！有些港商設立獨資是為了合法內銷大陸工廠產品、置產和享受外商投資企業的所得稅優惠；保有原來料加工廠，使單純外銷更加方便操作。
578.

標題：

赴大陸設置辦事處有關稅務的規定

分類：

台商張老師月刊/第70期/諮詢解答

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

取並未匯至大陸辦事處，在當地是否仍須申報繳納個人所得稅，如欲支付此項稅額金，是否可拿回台灣扣抵台灣的綜根據《外國企業所得稅法》第17條規定，外國企業常駐代表機構（如辦事處）應建立健全反映業務活動、依《個人所得稅法施行細則》第5條及(88)財稅字第005號解釋令規定，「凡個人在中國大陸境內工作、其自中國境外雇主取得的工資、薪金所得，免於申報繳納個人所得稅」。 4.台灣地區人民有大陸地區來源所得者，應併同台灣地區來源所得課徵所得稅。
579.

標題：

CEPA對台商的商機與挑戰

分類：

台商張老師月刊/第68期/熱門話題

刊登日期：

2003/12/15

資料來源：

內容：

先佔優勢」，不過應注意的是，根據 CEPA 附件規定，符合香港公司之定義為須在香港本地從事實質性業務 3 年，並繳交所得稅，且必須聘用 50 ％的香港員工。
580.

標題：

大陸台商勞動人力問題之探討

分類：

台商張老師月刊/第68期/人事管理實務

刊登日期：

2003/12/15

資料來源：

內容：

5 倍，部份領有大陸工作津貼，一般約在 RMB4,000 元以上，並繳納當地所得稅；有眷屬的可享受補助與子女教育補助；台籍幹部每年有 3-6 次的返台休假福利。
581.

標題：

2004年大陸稅務變革趨勢分析

分類：

台商張老師月刊/第68期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/12/15

資料來源：

內容：

現行所得稅採完全的分類所得稅制，薪資的課稅制度也未盡健全，形成個人所得稅執行績效不彰。（八）稅務執行力存在地方差異。的改革：現行個人所得稅是採分類所得稅制，在實施上有未足以應付今後經濟發展的需要，因此，擬議採行綜合與分類相結合的個人所得?
582.

標題：

外商投資企業合併應考量因素及稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第67期/諮詢解答

刊登日期：

2003/11/15

資料來源：

內容：

尚未享受之可否繼續（關稅、所得稅及增值稅）？ 2.若外資企業擬購買國有企業股權，有哪些需注意及考量點？
583.

標題：

中國大陸創業投資事業之組織形式

分類：

台商張老師月刊/第65期/經貿投資實務

刊登日期：

2003/09/15

資料來源：

內容：

依據稅法要繳納各種賦稅，而投資人受益時又有個人所得稅的負擔，相較於其他組織形式即多一層課稅的負擔中國大陸的合夥企業還有雙重課稅的問題，即33%的企業所得稅和20%的資本收益所得稅，因此，縱使允許有限合夥制存在，若不在稅制上有配套措施，也不利於創業投資事業之推展。有限合夥人的所得稅由合夥人分別繳納。屬於自然人的合夥人，其投資所得繳納個人所得稅；屬於法人的合夥人，其投資所得繳納企業所得稅」。
584.

標題：

在大陸地區設立公司應如何避稅

分類：

台商張老師月刊/第65期/諮詢解答

刊登日期：

2003/09/15

資料來源：

內容：

將銷售利潤留在香港，香港地區公司的所得稅率低於台灣地區；稅後利潤匯回原投資地時，大陸地區員工之個人所得稅申報方式與台灣不同，職工薪資的個人所得稅是採按月扣繳申報，年度終了原則上不需要再彙總申報，職工薪資個人所得稅率為5%-45%，港澳台及外國籍人士享有4,000元的免稅額（俗稱特別扣除額），以職工每月薪資14,000元為例，當月薪資應納稅所得額為10,000元（14,000 – 4,000），其適用所得稅率為20 %；每月應納稅額為1,625元（14,000 – 4,000）
585.

標題：

台商回台上市評議

分類：

台商張老師月刊/第64期/財務金融實務

刊登日期：

2003/08/15

資料來源：

內容：

則因為獲利標準及資本額標準的要求，勢必台商會面臨大陸稅後盈餘匯回台灣，產生營利事業所得稅及股東分配個人所得稅問題。此外，因為對外投資限額規定，凡超過投資限額者勢必要辦理增資調整投資限額。
586.

標題：

大陸地區員工來台受訓的相關規定

分類：

台商張老師月刊/第64期/諮詢解答

刊登日期：

2003/08/15

資料來源：

內容：

tw)旅行證申請書、保證書、活動計畫及行程表、邀請函影本、公司執照及最近一年營利事業所得稅結算申報書影本、任職證明、團體名冊、核准赴大陸地區投資許可函、在大陸地區事業營業執照、批准證書等影本。
587.

標題：

申請設立不鏽鋼廢鋼資源回收廠的規定

分類：

台商張老師月刊/第64期/諮詢解答

刊登日期：

2003/08/15

資料來源：

內容：

(1)外商投資企業的所得稅，稅率為30%，地方所得稅3%；設在經濟特區的外商投資企業，減按15%稅率徵收企業所得稅；設在沿海經濟開放區等所在城市的老市區的生產性投資企業者，減按24%的稅率徵收企業所得稅，但如屬能源、交通、港口、碼頭或國家鼓勵的其他項目，可以減按15%徵收，具體辦法另由中共中央國務院規定之。（參照1991年7月中共外商投資企業所得稅法相關規定）。 (3)另有增值稅、消費稅、營業稅相關法令，自1994年1月起外商亦有適用，應予留意。
588.

標題：

設立常駐代表機構及其業務範圍探討

分類：

台商張老師月刊/第61期/法律實務

刊登日期：

2003/05/15

資料來源：

內容：

以及中華人民共和國財政部對外國企業常駐代表機構徵收工商統一稅、企業所得稅的暫行規定（1985年4月11日國務院批准、1985年5月15日財政部發布）第2條，常駐代表機構有下列收入的，應當徵稅：依據稅法，即有交易方有稅的一般原則，國家財政部既對「常駐代表機構」發布徵收工商統一稅、企業所得稅等徵稅規定，亦即認定常駐代表在上述列舉的「業務範圍」的經濟活動是被允許的。
589.

標題：

有必要設立OBU進行兩岸貿易融資操作

分類：

台商張老師月刊/第61期/諮詢解答

刊登日期：

2003/05/15

資料來源：

內容：

設立OBU進行兩岸間之貿易融資操作有其必要，因為OBU之公司可享免25%之營利事業所得稅、5%之營業稅，及40 0 花稅和資金可自由進出國際，不受國內外匯管理條例、銀行法以及中央銀行等有關法律規定之限制。
590.

標題：

公司董監事的酬勞屬勞務報酬所得

分類：

台商張老師月刊/第60期/諮詢解答

刊登日期：

2003/04/15

資料來源：

內容：

(3)所得稅＝(1)×(2) 2.若每次收入超過4,000元，則：((3)所得稅＝(1)×(2) 3.若一次收入畸高，亦即一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20,(3)所得稅額計算如下：1)20,000元以下之部分：20,000元×20%＝4,000元 (所謂「每次收入」，依個人所得稅法實施條例第21條規定，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次，屬於同一項目連續性收入的，(3)所得稅＝(1)×(2) （台商張老師盧淑為資誠會計師事務所會計師）
591.

標題：

大陸稅制及改革方向

分類：

台商張老師月刊/第59期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

目前大陸地區之企業所得稅制，因吸引外資之需要，對外資之優惠較多，內資企業優惠較少且限制嚴格，根據相關調查顯示，內資企業之平均稅賦約為25%，內、外資企業所得稅法合併後，納稅人將採取國際慣例分為居民及非居民，居民就來源於中國境內、外所得課稅，非居民僅就來源於中國境內所得課稅，為符合國際潮流並彌補調減關稅及所得稅等稅率後之稅收缺口，未來將開徵環境保護稅及遺產與贈與稅等，以增加稅基;另外將部分政府徵收的費用改為正式稅收，例如將道路養護費改為燃油稅及將社會保障費改為社會保障稅等等，
592.

標題：

如何計算土地增值稅？

分類：

台商張老師月刊/第59期/諮詢解答

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的 1% 所得稅(外商投資企業及外國企業)生產經營所得和其他所得<適用稅率（不適用生產性外商投資企業稅收優惠）印花稅在中國境內書立、
593.

標題：

台商在大陸的投資利潤如何匯出

分類：

台商張老師月刊/第58期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/02/15

資料來源：

內容：

根據《外商投資企業和外國企業所得稅法》第19條規定，外國投資者從外商投資企業取得的利潤，免徵所得稅。亦即台商將以外資的方式投資反映在外帳上的合法利潤匯出時，不必再扣繳股利稅。外商投資企業取得的利潤保留在境內再投資，《外商投資企業和外國企業所得稅法》第10條規定，外商投資企業的外國投資者，稅務機關批准，退還其再投資部份已繳納所得稅的100%或40%稅款。其中（1）外國投資者將其分得的利潤在大陸境內直接再投資舉辦、100%退還再投資部份已繳納的企業所得稅稅款；（2）外國投資者在大陸境內直接再投資舉辦、
594.

標題：

2002年大陸台商十大經貿事件

分類：

台商張老師月刊/第57期/特別報導

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

企業在台設立營運總部可享租稅優惠企業營運總部租稅獎勵辦法已於2002年5月29日獲行政院核定並發布，在台設立營運總部的企業下列三種所得可免課營利事業所得稅，分別是：一、對國外關係企業提供管理服務或研究開發之所得。
595.

標題：

個人房產出租公司行號應繳納哪些稅費？

分類：

台商張老師月刊/第57期/諮詢解答

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

除租金收入要繳交個人所得稅外，還要繳交哪些稅或費用呢？率稅多少？2.個人擁有房地產供出租，除租金收入繳交個人所得稅外，尚須繳納之稅費包括房屋稅及城鎮土地使用費。依《中華人民共和國個人所得稅法》規定，財產租賃所得按應納稅所得額乘以20%，計算應納稅額，繳納個人所得稅。
596.

標題：

大陸台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

二、地稅局查核重點（一）企業所得稅。就企業所得而言，以收入扣除成本費用後即為利潤金額，（二）個人所得稅。查核重點為：1.是否於支付員工薪資時有代扣代繳；2.二免三減半之優惠：台商及外商在大陸投資的企業之所得稅優惠中的「二免三減半」，依所得稅法規定，係「生產性」外商投資企業，經營期在10年以上的，從「開始獲利的年度」起，第一及第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
597.

標題：

大陸稅務機關查稅與台商因應之道

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

大陸稅制主要稅種收入有所得稅（含企業所得稅及個人所得稅）、間接稅（含增值稅、消費稅及關稅等）及其他稅收。中國2001年稅收總額1.2兆人民幣，其中間接稅佔70﹪、所得稅佔20﹪、其他稅種10﹪。中共稅收盲點及查稅背景中共稅收執行的盲點，主要為：1. 偷漏企業所得稅的伎倆一、企業所得稅風險偷漏企業所得稅之情境，主要有下列幾種： 1.
598.

標題：

銀行代表處在大陸如何繳稅

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

銀行在大陸的代表處可能涉及的稅種主要有企業所得稅、營業稅和個人所得稅三種。其中，個人所得稅由於代表處必定雇用當地員工，同時派有一名首席代表和數名代表，因此，必然存在著個人所得稅問題。無從事諮詢業務就不必納稅一、代表處如何繳納企業所得稅和營業稅代表處在大陸是否要繳納企業所得稅和營業稅將視情況而定： 1.
599.

標題：

大陸常駐代表機構的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

必須按照營業稅暫行條例和企業所得稅法的規定繳納營業稅和企業所得稅，即應該按照有關稅法的規定繳納5%的營業稅、30%的企業所得稅和3%的地方所得稅；代表人則有個人所得稅。台籍幹部（包括辦事處代表人）於大陸所得，需視其居留天數而有不同徵稅範圍之規定。
600.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第56期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

地方法規《京市地方稅務局關於明確企業所得稅若干政策業務問題的通知》北京市人民政府於2002年11月18日以京地稅企【2002】526號發布。給商場返利的稅前扣除問題；八、廣告企業執行定率徵收，其收入如何確定問題；九、關於高新技術企業年度中間轉入園區的享受企業所得稅優惠政策問題；十、關於軟件企業開發成本問題。

第20頁，共24頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：