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601.

標題：

在大陸另設銷售據點相關稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第55期/諮詢解答

刊登日期：

2002/11/15

資料來源：

內容：

通過稅後盈餘匯到境外，外資公司在境內經營若干年之後，累計產生的盈餘在繳納企業所得稅（或是免稅）形成的淨利潤通過分配後，屬於股東的利潤可以匯到境外，但必須按照《關於外匯指定銀行辦理利潤、股息、紅利匯出有關問題的通知》
602.

標題：

大陸地區對個人所得稅的規定及節稅之道

分類：

台商張老師月刊/第55期/諮詢解答

刊登日期：

2002/11/15

資料來源：

內容：

台灣同胞應聘至大陸地區工作個人所得稅之規定摘述如下： 1.大陸地區個人所得稅係採分項所得按月申報，有別於台灣採用綜合所得稅按年申報。2.大陸個人應付所得稅之稅率及算法：依個人所得稅法第6條第三款及實施條例第26條之規定，對在中國境內無住所而在中國境內取得薪金所得，每月收入額得減除附加減除費用人民幣4,
603.

標題：

入世後外貿體制及關稅改革之剖析

分類：

台商張老師月刊/第54期/經貿投資實務

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

統一內外資稅率完善經貿法規六、統一內外資企業所得稅稅率目前大陸內、外資企業的稅收差異存在於進口設備的關稅減免、企業所得稅減免和出口退稅等方面。相對於大陸入世後關稅的大幅度調降，大陸現行增值稅稅率仍高達17%，高稅率的後遺症便是增加了企業生產經營成本、另外，大陸內、外資企業所得稅稅負差距猶大，內資標準稅率為33%、外資優惠稅率因投資地區不同有30%、24%及15%之別，未來可能統一在25%上下。
604.

標題：

直接或間接投資大陸何者有利？

分類：

台商張老師月刊/第54期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

一）個人依我國《所得稅法》第2條第一項規定，凡有中華民國來源所得之個人，團體或其他機構有大陸地區來源所得者，應併同台灣地區來源所得課徵所得稅。經由其在第三地區投資設立之公司或事業在大陸地區從事投資者，於依所得稅法規定列報第三地區公司或事業之投資收益時，其屬源自轉投資大陸地區公司或事業分配之投資收益部分，視為大陸地區來源所得，依前項規定課徵所得稅。但該部分大陸地區投資收益在大陸地區及第三地區已繳納之所得稅，得自應納稅額中扣抵。
605.

標題：

公司設立登記中尚未正式營業前應無稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第54期/諮詢解答

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

就問題中所提及，僅領取營業執照，但生產設備尚未登陸，也未正式生產營業，應無繳納企業所得稅及個人所得稅的問題。二、若於公司設立登記中有移轉土地、房屋權屬，應依「不動產的價格」，繳納3%~5%的契稅，而「不動產價格」之具體計稅依據視不同情況而定。
606.

標題：

在大陸另設銷售據點相關的稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第54期/諮詢解答

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

分公司需進行稅務及工商登記，可以開立帳戶、可以開具發票、可以設倉庫，所得稅在中山廠匯總清交，增值稅在長安交納。
607.

標題：

派駐大陸人員的膳雜補助可否免稅？

分類：

台商張老師月刊/第54期/諮詢解答

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及《中華人民共和國個人所得稅實施條例》的規定，員工取得的工資、薪金所得應全額交納個人所得稅，其中工資、薪金所得是指個人因任職或者受聘而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。同時根據《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》的規定，對下列所得暫免徵收個人所得稅： 1.外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、洗衣費。
608.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第54期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

本辦法所稱重點納稅人，是指年收入10萬元以上的個人和下列個人：（一）負有個人所得稅代扣代繳義務單位的法定代表人、總經理或主要負責人；（二）一個月內從兩處上取得工資、薪金所得和沒有代扣代繳義務人的個人；（三）
609.

標題：

大陸投資的結構性租稅規劃

分類：

台商張老師月刊/第53期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

確實虧損者，則不用擔心租稅規劃問題，因為企業所得稅是有盈餘才申報繳納的。
610.

標題：

台資企業增資項目是否可享受企業所得稅優惠？

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

請問增資後增資部份是否仍可享受大陸外資企業所得稅法規定的減免優惠？請予解答。1 日聯合發布了《關於外商投資企業追加投資享受企業所得稅優惠政策的通知》，對外資企業「追加投資項目」所取得的所得，合作生產經營和外商獨資經營企業有關徵收所得稅問題幾項規定的通知》（ [86] 財稅外字第 102 號）單獨計算享受大陸現行《外商投資企業和外國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）第 8 條規定的企業所得稅定期減免優惠。大陸當局為鼓勵大型跨國公司到大陸投資，提高大陸利用外資的效率，進一步完善稅收優惠政策，
611.

標題：

赴大陸工作有關個人所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

試問依1,500月薪，本人所應付之所得稅之稅率及算法，本人需付出稅金約多少？ ■台商張老師諮詢解答一、個人所得稅的問題：依中華人民共和國個人所得稅法（以下簡稱個所稅法）及台灣地區與大陸地區人民關係條例（以下簡稱兩岸人民關係條例）之相關規定答覆如下：個人應付所得稅之稅率及算法：依個所稅法第6條第三款及實施條例第26條之規定，對在中國境內無住所而在中國境內取得薪金所得，以減除後之金額為應納稅所得額，再據以查個人所得稅稅率表所適用的稅率，來決定應納稅額。
612.

標題：

如何規避外資企業稅收減免優惠的誤區

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

過免稅期限的高新技術企業減、免 1999年度企業所得稅6454萬元。批准上海市松江電子儀器廠等 4戶企業享受免徵18%企業所得稅的優惠，2000年度免徵上述4戶企業1999年的企業所得稅2,124萬元。大連經濟開發區財政稅務局對開發區的內資企業均按 15%的稅率徵收企業所得稅，按法定33%稅率計算，2000年少收企業所得稅4,842萬元。山東省濟寧高新技術產業開發區財政部門 2000年總共向高新技術項目和高新技術企業返稅461萬元。
613.

標題：

台商企業所得稅免稅期滿因應之道

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

在大陸投資的台商，在企業所得稅免稅期滿後，如何合法享受租稅優惠？其因應之道為：大陸企業所得稅以內資企業與外資企業之別分別適用《企業所得稅暫行條例》與《外商投資企業和外國企業所得稅法》，形成不同的租稅優惠。稅率最高的年度裡，可選擇再投資出口企業（外銷70%以上）或先進技術企業，爭取百分之百退稅，使企業所得稅之稅負為「零」。
614.

標題：

企業聘請外籍人員至大陸工作的申請手續

分類：

台商張老師月刊/第52期/諮詢解答

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

考慮到大陸所得稅法規定，該外籍人士之薪資最好考慮全由大陸企業發給。二、外籍人士在中國申請就業程序： 1.
615.

標題：

加工貿易是大陸對外貿易主流不會輕言改制

分類：

台商張老師月刊/第52期/諮詢解答

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

大陸吸納外資的方向已逐步由勞力密集型發展到技術密集型的企業；加上大陸已進入世貿組織，過去對外商的加工貿易企業之「兩免三減半」徵收企業所得稅及增值稅的超國民待遇優惠政策兩三年內將予取消，倒是值得注意的事。
616.

標題：

台商購買大陸二手住房，按揭及轉按揭須知

分類：

台商張老師月刊/第51期/焦點主題

刊登日期：

2002/07/15

資料來源：

內容：

共有人同意轉讓的書面證明； (11) 貸款方為境外個人的：綜合所得稅的稅單、台胞證、台灣身分證、戶籍騰本。浦發銀行等 ) 提供資料 1、購買人身分證 2、購買人戶籍騰本 3、綜合所得稅稅單 4、6 個月銀行資金往來證明 5、擔保人（香港藉） 1 、購買人身分證 2 、購買人戶籍騰本 3 、綜合所得稅稅單（月還款額不得超過總收入的 50% ）相關費用 1、仲介費 2、評估費 3、
617.

標題：

中國加入WTO後三資企業法的可能變革

分類：

台商張老師月刊/第51期/法律實務

刊登日期：

2002/07/15

資料來源：

內容：

甚至包括內國投資適用的《公司法》，最終可能和三資企業法匯流一致，那麼台商與外商投資的各項優惠便不再形成優勢，這可從企業所得稅內外資企業的稅率一致化看出端倪，這是未來台商在投資大陸必須清楚認知的。
618.

標題：

大陸的勞動環境特色與台商人事管理策略

分類：

台商張老師月刊/第50期/人事管理實務

刊登日期：

2002/06/15

資料來源：

內容：

即基本（標準）工資、獎金、各種津貼與補貼合計總額，也是計算社會保險費用、工會經費、集體福利經費、住房基金、個人所得稅等等費用項目的繳費基數。
619.

標題：

有關外籍人員在大陸個人所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第50期/諮詢解答

刊登日期：

2002/06/15

資料來源：

內容：

如果在台灣被派駐到國外超過80日者，其課稅（個人所得稅）為20%，是否屬實？ ■台商張老師諮詢解答根據大陸個人所得稅法的規定，大陸個人所得稅的納稅人區分為兩種情形：一是指在大陸境內有住所，或者無住所而在大陸境內居住滿一年的個人，須就來源於大陸境內和境外的所得，繳納個人所得稅。一是指在大陸境內無住所又不居住，或者無住所而在大陸境內居住不滿一年的個人，須就來源於大陸境內的所得，繳納個人所得稅。所謂在大陸居住滿一年，是指在大陸一個曆年制中（1月到12月）居住滿365天，
620.

標題：

大陸的勞動環境特色與台商人事管理策略

分類：

台商張老師月刊/第49期/大陸經營策略實務

刊登日期：

2002/05/15

資料來源：

內容：

即基本（標準）工資、獎金、各種津貼與補貼合計總額，也是計算社會保險費用、工會經費、集體福利經費、住房基金、個人所得稅等等費用項目的繳費基數。
621.

標題：

大陸台商如何善用所得稅優惠規定

分類：

台商張老師月刊/第48期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/04/15

資料來源：

內容：

台商在大陸投資的企業之所得稅優惠，基本上首推「二免三減半」，依所得稅法規定，「生產性」外商投資企業，經營期在10年以上的，從「開始獲利的年度」起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年到第五年減半徵收企業所得稅。二免三減半優惠的適用至於「開始獲利的年度」之計算，必須瞭解《外商投資企業和外國企業所得稅法》第11條規定：「外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所發生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得，
622.

標題：

解析大陸《關於設立外商投資創業投資企業的暫行規定》

分類：

台商張老師月刊/第46期/法律實務

刊登日期：

2002/02/15

資料來源：

內容：

創業投資公司投資於上海市認定的高新技術企業或專案的資金，累計超過其對外投資總額70%的，可以比照享受高新技術企業的地方優惠政策（例如所得稅減半徵收，延長二免三減半的減免稅期間等等）。
623.

標題：

外資獨資企業從事內銷的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第46期/諮詢解答

刊登日期：

2002/02/15

資料來源：

內容：

」二、根據大陸《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第5條：「外商投資企業在中國境內或者境外分支機構的生?、經營所得和其他所得，由總機構匯總繳納所得稅。」三、《增值稅暫行條例》第22條：「增值稅納稅地點：（一）固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。
624.

標題：

台商在大陸再投資應注意的法律問題

分類：

台商張老師月刊/第45期/法律實務

刊登日期：

2002/01/15

資料來源：

內容：

大陸稅務機關批准，退還其再投資部分已繳納所得稅的40％稅款。 2.外國投資者在大陸境內直接再投資舉辦、全部退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。台商享受再投資退稅優惠待遇必須具備的要件：退稅額＝再投資額 ÷（１－原實際適用的企業所得稅稅率與地方所得稅稅率之和）×原實際適用的企業所得稅稅率 ×退稅率公式中「原實際適用的稅率」是指分得的稅後利潤當年實際是按多少稅率計算繳稅的，如果當年還享受減稅優惠，那麼，
625.

標題：

大陸入世對兩岸經貿的影響

分類：

台商張老師月刊/第44期/焦點主題

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

保稅區、加工出口區等五地方投資，企業所得稅是15%；到沿海經濟開發區投資，稅率是24%；但一般區外的稅率是33中共人代會也在配合中共入世的需要，修改《外商投資企業和外國企業所得稅法》第19條，取消租稅優惠、回歸國民待遇，使當地企業與外資企業租稅一視同仁。另外，大陸也將開徵利扣繳所得稅，如一旦執行，台商外商在大陸盈餘匯出，須繳所得稅，稅率可能介於10%至20%之間。
626.

標題：

大陸台商虛開增值稅專用發票的後果

分類：

台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

結果必然造成進項、銷項增值稅專用發票金額差距過大，導致台商公司必須繳交巨額的企業所得稅。而台商公司為避免繳交巨額的企業所得稅，又只好接受一些來歷不明的進項增值稅發票用以抵扣稅款，接下來就會產生虛開增值稅專用發票的問題。
627.

標題：

在大陸投資設立貿易公司應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第44期/經貿投資實務

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

而且開業當年度起算，2年內所繳納的所得稅（稅率為15%），可返回利潤的14%作為補貼（也就是已繳所得稅的93.3%），但其餘年度（指2005年底以前）所課所得稅，只返回利潤的5%（也就是已繳所得稅的33.3%）。（台商張老師王泰允為聯泰國際企管顧問公司董事長）
628.

標題：

外債登記之優缺點及借款合同的開立

分類：

台商張老師月刊/第43期/諮詢解答

刊登日期：

2001/11/15

資料來源：

內容：

日後支付本息應持外債登記憑證、借款合同、債權人的還本付息通知書，提前5個工作日向所在地外匯局申請後，以減除扣繳所得稅之餘額在外匯貸款專戶，辦理支付境外融資機構本息及其他費用的手續並實際支付。
629.

標題：

大陸營銷市場的轉型與未來

分類：

台商張老師月刊/第42期/行銷管理實務

刊登日期：

2001/10/15

資料來源：

內容：

大陸國家稅務總局根據《企業所得稅稅前扣除辦法》規定，自2001年起企業每年廣告費支出總額超過銷售金額收入2%以上部分將不能據實扣除，但超過部分可無限期從以後納稅年度來分攤結轉。
630.

標題：

銀行登陸與大陸台商授信風險評估（上）

分類：

台商張老師月刊/第41期/財務金融實務

刊登日期：

2001/09/15

資料來源：

內容：

此外，由於我國個人所得稅法相關規定為屬地主義，而企業所得稅法相關規定為屬人兼屬地主義，因此，大多數的中小企業都以個人股東名義到第三地設立境外公司。

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「智慧搜尋系統」功能說明

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