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標題：

台商企業開展內銷業務主要流程暨發票認購及納稅具體規定

分類：

台商張老師月刊/第133期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

1 、一般納稅人在向國稅主管稅務機關簽定《增值稅專用發票責任書》後，可以認購各種增值稅專用發票及普通發票；小規模納稅人可以認購普通發票； 3 、新辦一般納稅人，暫認定期（ 1 年）只能認購普通發票（在暫認定期內，因需要使用增值稅專用發票可在國稅主管稅務機 4 、主管稅務機關規定的其他資料 一般納稅人納稅申報資料如下 : 月度終了後 10 天內，企業必須上報給分局如下資料：一式 2 份 6 、財務報表一式 2 份 7 、一般納稅人附列資料：抵扣憑證及封面（原件及影本各一份）、發票存根及封面一份
62.

標題：

代理進口貨品應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第132期/諮詢解答

刊登日期：

2009/10/15

資料來源：

內容：

關於鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》 ( 財稅【 2000 】 25 號 ) 規定：軟件開發商符合即征即退的增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按 17% 法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過 3 ％的部份實行即征即退政策，審核軟件即征即退申請之時，
63.

標題：

台商在大陸從事內銷遇到的困難及建議事項

分類：

台商張老師月刊/第131期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/09/15

資料來源：

內容：

但一般納稅人卻需 17% ，針對同一商品在不同的商店購買，稅率竟相差 14% ，消費者當然願意到小規模納稅人處購買。
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標題：

台商『外銷轉內銷』遭遇到的政策及法令問題

分類：

台商張老師月刊/第129期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

此外，小規模納稅人徵收率統一降至 3% ，而一般納稅人徵稅率為 17% ，一樣的商品在不同的商店買，價差相差太大，而小規模納稅人一般是個體戶，台商設立個體戶還受到很大的限制，因此，
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標題：

投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第127期/諮詢解答

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

若台商已取得一般納稅人身份，依《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[ 2008 ] 170號）規定，自2009 年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額），
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標題：

投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

若貴司已取得一般納稅人身份，依《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170 號）規定，自 2009 年 1 月 1 日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額），
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標題：

有關大陸銷售退回或進貨退出的規定

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

18 號規定，從 2007 年 1 月 1 日開始，對一般納稅人開具紅字增值稅專用發票做出新規定。新規定要求，一般納稅人取得增值稅專用發票後，因發生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤等原因，但又不符合作廢條件的，不管企業能不能取回增值稅發票，凡是需要開具紅字發票的，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）後，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，視不同情況分別按以下辦法處理：
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標題：

可作為扣抵憑證之進項

分類：

台商張老師月刊/第125期/諮詢解答

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

157 號）規定，調整了現行廢舊物資回收經營業務有關增值稅政策，取消了生產企業增值稅一般納稅人憑廢舊物資發票抵扣增值稅進項稅額的規定。自 2009 年 1 月 1 日起，從事廢舊物資回收經營業務的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資，不得開具印有 “ 廢舊物資 ” 字樣的增值稅專用發票（以下簡稱廢舊物資專用發票）。
69.

標題：

大陸有關固定資產稅賦的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

根據財稅〔 2008 〕 170 號文件規定：自 2009 年 1 月 1 日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（
70.

標題：

中國增值稅轉型改革

分類：

台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

允許中國境內範圍內（不分地區和行業）的所有增值稅一般納稅人抵扣其新購進新設備所含的進項稅額，未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續抵扣。不要以為還是按 3 ％之徵收率徵收即可，而是應即辦理一般納稅人認定並按一般納稅人規定繳納增值稅，否則，年銷售額已達規定標準以上若而未申請辦理一般納稅人認定手續的，係按銷售額依照增值稅稅率 ( 一般稅率為 17%) 計算應納稅額，其所取得進項稅額均不得抵扣其銷項稅額，稅負差距非常大。
71.

標題：

大陸增值稅節稅規劃的迷思

分類：

台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/06/15

資料來源：

內容：

某些大陸台商便利用一般納稅人與小規模納稅人的稅率差異進行節稅規劃。大陸小規模納稅人係按實際營業計徵，而非查定課徵，與我國不同，零售商銷售應納增值稅 800 （ 1 ）若零售商為一般納稅人 = ---------------- × 17 = 116 1+17%進項稅額（= 73+45 = 118 況且，小規模納稅人的營業額若超過中國財政部規定的標準，要自動改為一般納稅人，否則會被罰稅率 17% 的稅款，而且從頭罰起。
72.

標題：

大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？

分類：

台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

對事業單位、社會團體、民辦非企業單位、銷售（營業）收入達到一定規模企業和新認定增值稅一般納稅人的企業，原則上不實行企業所得稅核定徵收辦法。原則上，公司即想申請增值稅一般納稅人，又想以核定課稅申報，屬不可行；奇怪的是，仍有上海台商說他們這兩種身份都有，好像實務中又有空間！
73.

標題：

來料加工企業轉型再生曙光

分類：

台商張老師月刊/第104期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/06/15

資料來源：

內容：

(六)無法取得一般納稅人資格，在商品被列入禁止類後，稅務成本大增及無獨立法人亦無賦稅優惠及發票扣抵。稅務查核/增值稅稅負採「先征後退」或「免、抵、退」方式計征原為小規模納稅人，但加工費過大時，強制性轉為一般納稅人 稅務查核/關聯性企業常遭查核可能性高不存在問題性
74.

標題：

台商如何在大陸申請設立零售、批發及進出口貿易公司

分類：

台商張老師月刊/第102期/經貿投資實務

刊登日期：

2006/12/15

資料來源：

內容：

初次變更營業執照﹔13) 辦理申請一般納稅人資格認定﹔14) 辦理進出口貿易權A.才會有註冊資本不低於14萬美金的不成文規定，否則無法取得一般納稅人資格認定。設立上海貿易有限公司所需時間，辦到取得營業執照約需3個月，進出口權辦理約需1個月，一般納稅人資格認定取得約需1個月，進出口經營權及一般納稅人資格認定可以同步辦理，需1個月時間，故可以縮短一個月的時間。
75.

標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎（下）

分類：

台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

依國稅發[2006]102號文規定，若台商工廠為一般納稅人，採以一般貿易方式出口視同內銷貨物，則計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷1+法定增值稅稅率×法定增值稅稅率 一般納稅人以進料加工複出口貿易方式出口視同內銷貨物以及小規模納稅人出口視同內銷貨物計算應納稅額公式：應納稅額=（
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標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎！（上）

分類：

台商張老師月刊/第99期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/09/15

資料來源：

內容：

出口貨物退免稅方法有一般納稅人資格的生產企業自營出口和委託外貿代理出口的自產貨物「出口免稅並退稅─免、抵、退」方法僅為小規模納稅人資格的生產企業自營出口和委託外貿代理出口的自產貨物「出口免稅但不退稅─不徵不退」方法有一般納稅人資格與進出口經營權的外貿企業以收購方式直接出口或委託其他外貿企業代理出口的貨物「出口免稅並退稅─先徵後退」
77.

標題：

中國大陸開放外商投資商業企業之執行現況

分類：

台商張老師月刊/第94期/經營管理實務

刊登日期：

2006/04/15

資料來源：

內容：

法律上規定批發企業註冊至少 50 萬人民幣 , 但最主要是要考慮在當地稅務局要取得一般納稅人資格 , 否則進項稅額不能抵扣 ( 但稅率只 4%)一般稅務局要求註冊資本至少 300 萬人民幣以上，才可取得一般納稅人暫認定資格 , 立即取得萬元版發票，在自家開立。按國家稅務總局目前規定，至少要註冊一百萬人民幣以上才能取得一般納稅人資格，但在上海一般只能取得千元版發票 25 張一本，用完再買，直到半年內作到 180 萬銷售額，才可領取萬元版發票。
78.

標題：

軟體企業和先進技術企業可享受那些優惠？

分類：

台商張老師月刊/第89期/諮詢解答

刊登日期：

2005/09/15

資料來源：

內容：

對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品， 2010 年前按 17% 的法定稅率徵收增值稅，對實際稅負超過 3% 的部分即徵即退，由企業用於研究開發軟件產品和擴大再生產。
79.

標題：

在大陸經營貿易公司的防騙原則及管理技巧

分類：

台商張老師月刊/第78期/經貿投資實務

刊登日期：

2004/10/15

資料來源：

內容：

問題四：經營貿易公司如何取得「一般納稅人認定」大陸在2004年7月1日起首次允許個人從事一年內實際銷售額達到180萬元，方可申請一般納稅人資格認定，原一般納稅人資格認定的規定為按照預計年銷售額來認定增值稅一般納稅人。此一做法提高了商貿企業享受一般納稅人資格的門檻，以致無法取得一般納稅人資格。
80.

標題：

中國大陸發票的種類及使用範圍

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

增值稅專用發票：增值稅專用發票係指增值稅納稅人所專用的發票，只限於增值稅的一般納稅人領購使用，增值稅的小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用。因此，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內），或應稅勞務，或根據增值稅細則規定，應當徵收增值稅的非應稅勞務（即混合銷售行為），都必須向購買方開具專用發票。
81.

標題：

在大陸另設銷售據點相關的稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第54期/諮詢解答

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

若是，是成立一般納稅人或小規模營利事業呢？2.試問如果從避險（避免中山廠的查廠）一般來講，如總機構是一般納稅人則分支機搆也是一般納稅人，同時一般納稅人稅率是17％（可以抵扣進項），貿易企業小規模納稅人稅率是4％（不可以抵扣進項），一般納稅人的稅負比較低，小規模納稅人的稅負比較重。
82.

標題：

小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定

分類：

台商張老師月刊/第50期/諮詢解答

刊登日期：

2002/06/15

資料來源：

內容：

但當地稅法規定年收入超過人民幣180萬可申請一般納稅人，但因申請時，充以暫時一般納稅人認定半年，再續認定時因作業疏忽晚申請，以致於三個月是空窗期而以小規模納稅人申報。本公司主要疑問在於不論小規模納稅人或一般納稅人，本公司都是出口商，並沒有做內銷業務應屬出口免稅範圍，為何會有上列問題存在？貴公司若主要係從事出口貨物，應盡量爭取按照一般納稅人課征增值稅，因出口貨物稅率為零，其銷項稅額則為零，然而，小規模納稅人要申請按照一般納稅人課征增值稅，貴公司的會計核算必需健全，能夠提供準確的稅務資料，
83.

標題：

大陸運輸發票抵扣的有關規定

分類：

台商張老師月刊/第47期/諮詢解答

刊登日期：

2002/03/15

資料來源：

內容：

台商張老師諮詢解答在大陸，增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用之運費結算單據（而且如增值稅一般納稅人採取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，則不允許計算進項稅額予以抵扣。1999】124號）文件規定，自2000年1月1日起，增值稅一般納稅人購進或銷售貨物（固定資產除外）所支付鐵路運輸費用，准予抵扣的運輸金額範圍，1994】060號）規定，從1995年5月1日起，增值稅一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發生的運輸費用不得計算進項稅額抵扣。
84.

標題：

軟件企業及先進技術企業的定義及租稅優惠

分類：

台商張老師月刊/第41期/諮詢解答

刊登日期：

2001/09/15

資料來源：

內容：

對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，2010年前按17%的法定稅率徵收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即徵即退，由企業用於研究開發軟件產品和擴大再生產。
85.

標題：

台商赴大陸投資評估重點及常見的問題

分類：

台商張老師月刊/第40期/焦點主題

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

若要在大陸國內採購原料時，由於實行免、抵、退稅制度，用國內採購的原材料進行生產的，出口時可以享有增值稅退稅的權利，此時應由小規模納稅人改為一般納稅人，並儘量取得增值稅專用發票。
86.

標題：

軟體公司大陸投資?策考量

分類：

台商張老師月刊/第40期/焦點主題

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

增值稅一般納稅人若銷售自行開發生產的軟件產品，2010年前按17%的法定稅率徵收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退，由企業用於研究開發軟件產品和擴大再生產。
87.

標題：

在大陸房屋出租的稅務規劃

分類：

台商張老師月刊/第38期/諮詢解答

刊登日期：

2001/06/15

資料來源：

內容：

（2）出租方與承租方均為增值稅一般納稅人的，可由出租方按承租方使用水、電、煤的實際使用量結算的價款開具增值稅專用發票。（3）出租方為小規模納稅人，承租方為增值稅一般納稅人的，可由出租方向主管稅務機關申請，按承租方水、電、煤的實際使用量結算之價款，由稅務機關按規定的徵收率代開增值稅專用發票。為便於說明，假設某台資企業為增值稅一般納稅人，該企業將900平方米的辦公樓出租給某A公司，雙方簽署了房屋租賃合同，租金為每月每平方米150元，含水電費，
88.

標題：

台商應注意的增值稅專用發票規定

分類：

台商張老師月刊/第35期/諮詢解答

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

中國大陸採生產型抵扣制度下規定固定資產的進項稅額不可抵扣，為防止買方混著去抵扣，稅法還規定賣方若未確定買方是一般納稅人，或明確買方作為固定資產，則是不可開具專用發票的。
89.

標題：

台商對偷稅行為應有的瞭解

分類：

台商張老師月刊/第28期/財務金融實務

刊登日期：

2000/09/15

資料來源：

內容：

大陸國家稅務總局最近以國稅函〔1999〕739號，於1999年11月12日明確，依國家稅務總局《關於增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補稅罰款的通知》（國稅發〔1998〕66號）難以核實的，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則」
90.

標題：

採購可否以普通發票取代增值稅發票?

分類：

台商張老師月刊/第08期/諮詢解答

刊登日期：

1999/01/15

資料來源：

內容：

增值稅專用發票：所謂「增值稅專用發票」係指增值稅納稅人所專用的發票，只限於增值稅的一般納稅人領購使用，增值稅的小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用。因此，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內），或應稅勞務，或根據增值稅細則規定應當徵收增值稅的非應稅勞務（即混合銷售行為），都必須向購買方開具專用發票。

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：