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61.

標題：

臺商資金去的方向與來的優待

分類：

台商張老師月刊/第242期/焦點主題

刊登日期：

2019/11/08

資料來源：

內容：

擬採用此法之個人或營利事業須向所屬國稅局提出申請，核准後第一年匯回的資金扣取8％稅款，第二年匯回的資金扣取10％稅款，惟匯回之該項資金必須存入銀行管理專戶，
62.

標題：

臺灣開立INVOICE向中國大陸廠商請款的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第240期/諮詢解答

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

依照臺灣地區與中國大陸地區人民關係條例施行細則第21條規定：中國大陸地區來源所得在中國大陸及第三地區已繳納的企業所得稅，可以抵繳臺灣廠商的營利事業所得稅，但是必須將此稅單送交當地公証公司轉我國海基會認證，中國大陸地區公證機關所認證的文書可以由臺灣企業直接到我國海基會領取。
63.

標題：

有關出口機器設備透過第三方交易的相關稅賦規定

分類：

台商張老師月刊/第235期/諮詢解答

刊登日期：

2019/04/11

資料來源：

內容：

■ 臺商張老師諮詢解答以貨物貿易慣例，出口國廠商只負擔本國有關稅負，即臺灣公司 -- 賣方須負擔在臺灣的營業稅及營利事業所得稅，因設備未出口，無出口零稅率之適用，故臺灣公司要繳 5% 之營業稅，其所得僅有臺灣國內所得，並非中國大陸的來源的境外所得 (
64.

標題：

三角貿易方式出口貨物到中國大陸的相關稅率為何?

分類：

台商張老師月刊/第230期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

4臺財稅字第09404551250號函）二、營利事業所得稅：在臺灣的企業出口到中國大陸的營利事業所得稅，係按公司採進銷貨列帳或採佣金收入方式，申報收入和成本費用，計算每年度的營利事業課稅所得額。 營利事業全年課稅所得額12萬元以下者，免徵營利事業所得稅；超過12萬元者，就其全部課稅所得額，自107年1月1日起從17%調高到課徵20%。
65.

標題：

兩岸反避稅法令對臺商納稅之衝擊

分類：

台商張老師月刊/第229期/焦點主題

刊登日期：

2018/10/16

資料來源：

內容：

OBU帳戶所累積的資料可能牽涉到營業稅、營利事業所得稅、個人綜合所得稅，甚至是贈與稅及遺產稅。外國營利事業之PEM在臺灣境內，指同時符合下列三項構成要件: 1.作成重大決策者或作成該等決策之處所在境內；處所在臺灣就必須在臺課稅，不分該公司是由個人或外國營利事業控制；但是中國大陸的PEM定義是除了須符合實際管理臺灣為避免營利事業藉於低稅負地區（如租稅天堂）設立CFC保留盈餘不分配，以遞延課稅或規避稅負，所得稅法第43條之3明定營利事業及其關係人直接或間接持有設立於低稅負國家（地區）關係企業股份或資本額合計達50
66.

標題：

出口茶葉到中國大陸地區銷售的程序為何?

分類：

台商張老師月刊/第225期/諮詢解答

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

中文標籤備案：備妥申請表、中文產品外包裝圖檔樣張、原產地證明、中國大陸經銷商營業執照及聯絡方式、國外製造商名稱相關證明文件(營利事業登記證、工廠登記證或相關認驗證資料等)、樣品及其他商檢單位要求之資料（成份分析表、製造流程表及第三方檢驗證明文件)
67.

標題：

國內企業如何申報扣抵中國大陸企業所得稅?

分類：

台商張老師月刊/第225期/諮詢解答

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

營利事業於結算申報時，未能及時提出中國大陸地區及第三地區稅務機關發給之納稅憑證，仍得依稅捐稽徵法第28條規定，自繳納稅款之日起5年內提出具體證明文件申請退稅。
68.

標題：

香港公司盈餘匯回臺灣，已繳之營所稅可否在臺灣扣抵?

分類：

台商張老師月刊/第215期/諮詢解答

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

香港或澳門所得額＋國外所得額）ｘ稅率＝營利事業全部所得額應納稅額（臺灣地區所得額＋大陸地區所得額）ｘ稅率＝營利事業臺灣地區及大陸地區所得額應納稅額營利事業全部所得額應納稅額－營利事業臺灣地區及大陸地區所得額應納稅額＝因加計香港或澳門所得及國外所得而增加之結算應納稅額 C.並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。
69.

標題：

中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務

分類：

台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

以上提到的各種投資方式，個人或臺灣企業無論直接或間接投資中國公司，盈餘匯出中國時所扣繳的稅款均可用來抵扣臺灣的營利事業所得稅，此段稅負並無雙重課稅的問題。
70.

標題：

大陸臺商退場機制建構實務探討

分類：

台商張老師月刊/第214期/焦點主題

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

營利事業所得稅補繳金額？ 營利事業所得稅則要請當地有經驗且關係良好的會計師來籌畫，財報揭露若未被稅局認可，被稅局核定補稅的機率相當高，若有此現象，則委請會計師據理力爭。
71.

標題：

臺商在境外為大陸企業提供服務取得的收入應否課稅？

分類：

台商張老師月刊/第212期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

如果境外企業為大陸企業在境外提供的勞務要課稅，其課稅的營業稅不能在台灣扣抵，所得稅部分如果該境外企業是台灣的企業，則其在大陸被課的企業所得稅，可以在台灣申報營利事業所得稅時申請扣抵，但是扣抵稅額有上限規定。
72.

標題：

面對全球聯合反避稅台商企業應及早因應

分類：

台商張老師月刊/第212期/財稅會審實務

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

行政院院會通過所得基本稅額條例第12之1草案，避免營利事業CFC制度實施後，衍生改以個人名義設立CFC方式規避稅負。
73.

標題：

台灣公司委託大陸公司提供予大陸台灣公司之客戶勞務之支出，匯款應如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第209期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

應就其臺灣地區來源所得，準用臺灣地區營利事業適用之課稅規定，課徵營利事業所得稅；其在臺灣地區無固定營業場所而有營業代理人者，其應納之營利事業所得稅，應由營業代理人負責，向該管稽徵機關申報納稅。所獲配之股利淨額或盈餘淨額，應由扣繳義務人於給付時，按規定之扣繳率扣繳，不計入營利事業所得額。其無法自行辦理申報者，應委託臺灣地區人民或在臺灣地區有固定營業場所之營利事業為代理人，負責代理申報納稅。
74.

標題：

簡析大陸地區企業來臺設立代表處須注意事項

分類：

台商張老師月刊/第207期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/07

資料來源：

內容：

台灣地區103年12月10日所發佈的『大陸地區之營利事業在臺設立分公司或辦事處許可辦法』其中就『大陸地區之營利事業在臺設立分公司或辦事處許可辦法』中第5條之1 大陸地區之營利事業申請在臺灣地區設立辦事處者，除海峽兩岸相關協議、臺灣地區與大陸地區金融業務往來及投資許可管理辦法、第10條大陸地區之營利事業在臺灣地區設立辦事處者，經依前條規定取得許可後，應檢具下列事項之文件，第12條大陸地區之營利事業在臺灣地區設立分公司或辦事處者，應在臺灣地區指定其訴訟及非訴訟之代理人，
75.

標題：

大陸會計憑證保管期限?兩岸大不同

分類：

台商張老師月刊/第204期/會計稅務實務

刊登日期：

2016/08/23

資料來源：

內容：

臺灣規定依據《商業會計法》及《稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法》營利事業設置之帳簿，營利事業設置之帳簿，除有關未結會計事項者外，應於會計年度決算程序終了後，至少保存10年；至於依照稅法規定應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副本等各項會計憑證，上述帳簿及會計憑證，於當年度營利事業所得稅結算申報經稽徵機關調查核定後，除應永久保存或有關未結會計事項者外，得報經稽徵機關核准後以縮影機或磁鼓、磁碟、磁片、磁帶、
76.

標題：

從巴拿馬文件談臺商的境外公司運用

分類：

台商張老師月刊/第201期/焦點主題

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

Controlled Foreign Corporation Act），90年代主要國家（如大陸）也公佈實施「關聯企業移轉定價查核辦法」，很多國家都跟進立法實施，如臺灣的「營利事業不合常規交易移轉定價查核準則」及因巴拿法文件又被催出的「反避稅天堂法案」等等。
77.

標題：

臺灣茶葉外銷大陸原產地證明、中文標籤及GS1商品條碼問題

分類：

台商張老師月刊/第199期/諮詢解答

刊登日期：

2016/04/29

資料來源：

內容：

中文標籤備案：備妥申請表、中文產品外包裝圖檔樣張、原產地證明、大陸經銷商營業執照及聯絡方式、國外製造商名稱相關證明文件(營利事業登記證、工廠登記證或相關認驗證資料等)、樣品及其他商檢單位要求之資料（成份分析表、製造流程表及第三方檢驗證明文件)，在貨品到港、
78.

標題：

國稅局如何認定在大陸地區發生之呆帳損失？

分類：

台商張老師月刊/第195期/諮詢解答

刊登日期：

2015/12/08

資料來源：

內容：

■臺商諮詢問題摘要財政部各地區國稅局審查營利事業呆帳損失認定原則債務人居住國外者，應取得債務人所在地主管機關核發債務人倒閉、臺商張老師諮詢解答債務人倒閉、逃匿致呆帳損失，營利事業所得稅查核準則第94條第六項第三款規定，應取具郵政事業無法送達之存證函，並依下列規定辦理：「債務人居住大陸地區者，若債務人之企業尚在營業，可依營利事業所得稅查核準則第94條第二項第款規定：「債權中有逾期兩年，經催收後，未經收取本金或利息者。
79.

標題：

如何在大陸設立公司販賣臺灣食品、化妝品？

分類：

台商張老師月刊/第187期/諮詢解答

刊登日期：

2015/04/14

資料來源：

內容：

股東的主體資格證明或者自然人身份證明影本股東為企業的，提交營利事業登記證影本；股東為自然人的，提交身份證明影本。
80.

標題：

服務貿易簽署對微型企業─在大陸從事生意營運風險的管控與預防

分類：

台商張老師月刊/第174期/投資經貿實務

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

國家重點支持的高新技術領域」申請認定的高新技術企業，仍保留營利事業所得稅的淨利15%外，全國營利事業所得稅一律以淨利25%徵收。為鼓勵創業申辦個體工商戶被認定微型企業，營利事所得稅以淨利20%徵收。除營利事業所得稅外，在營運上視不同的營運模式，還要負擔如下不同的稅種：如進口的關稅按稅則號列規定徵收，增值稅一般納稅人17%、13%，
81.

標題：

兩岸快遞貨物通關制度之比較

分類：

台商張老師月刊/第173期/海關運輸實務

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

快遞業者之定義經營承攬及遞送航空貨物快遞業務之營利事業。必需在中國大陸境內依法註冊，且在海關登記備案從事進出境快件運營業務的國際貨物運輸代理企業。
82.

標題：

大陸追逃騙稅可到天荒地老？

分類：

台商張老師月刊/第173期/諮詢解答

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

大陸是否有類似台灣的國稅局的做法，會針對某一年度的納稅情況，給予企業「營利事業所得稅核定通知書」？台灣國稅局的做法是，針對某一年度的營利事業所得稅的申報納稅情況，給予「營利事業所得稅核定通知書」，取得該通知書之後，就確定了該年度的納稅情況。
83.

標題：

兩岸稅收徵管之異同

分類：

台商張老師月刊/第171期/會計稅務實務

刊登日期：

2013/03/12

資料來源：

內容：

納稅義務人有欠繳應納稅捐，其為營利事業者，並得通知主管機關，限制其減資或註銷登記。在中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，欠繳稅款及已確定之罰鍰單記或合計，個人在新臺幣100萬元以上，營利事業在新臺幣200萬元以上者；其在行政救濟程序終結前，個人在新臺幣150萬元以上，營利事業在新臺幣300萬元以上者，得由財政部函請內政部入出國及移民署限制其出境；其為營利事業者，得限制其負責人出境。但已提供相當擔保者，應解除其限制。
84.

標題：

兩岸租稅環境對招商引資之影響

分類：

台商張老師月刊/第168期/焦點主題

刊登日期：

2012/10/17

資料來源：

內容：

資於研究發展支出金額15%限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額，且不超過該公司當年度應納營利事業所得稅額30%為限，並追溯自2010年1月1日起開始適用。 營利事業所得稅目前稅率已全面調降至17%；針對外國營利事業或其在中華民國境內設立之分公司，自行申設或委託自由港區事業於自由港區內從事貨物儲存與簡易加工，並將該外國營利事業之貨物售予國內、外客戶者，其所得免徵營利事業所得稅。
85.

標題：

在大陸境外提供勞務取得佣金收入，應否在大陸課稅？

分類：

台商張老師月刊/第168期/諮詢解答

刊登日期：

2012/10/17

資料來源：

內容：

如果境外企業為大陸企業在境外提供的勞務要課稅，其課稅的營業稅不能在台灣扣抵，所得稅部分如果該境外企業是台灣的企業，則其在大陸被課的企業所得稅，可以在台灣申報營利事業所得稅時申請扣抵，但是扣抵稅額有上限規定。
86.

標題：

佳格食品股份有限公司

分類：

台商企業館/民生化工業/食品

刊登日期：

2012/06/02

資料來源：

佳格集團

內容：

台灣佳格食品股份有限公司於1986年6月6日設立，購買美商桂格台灣分公司的資產，並獲得桂格食品在台營運權，達成商標授權合約，同年8月8日取得營利事業登記證，正式在台營運。
87.

標題：

大陸台商回台設立辦事處，可否解決長駐台幹薪資等台灣帳務問題

分類：

台商張老師月刊/第161期/諮詢解答

刊登日期：

2012/03/15

資料來源：

內容：

台灣國稅局針對台灣公司派駐國外子公司人員的薪資、伙食、差旅費、保險等費用，認為不得列報作為台灣營利事業所得稅的稅前費用。
88.

標題：

請舉例說明境外公司及OBU的利基

分類：

台商張老師月刊/第160期/諮詢解答

刊登日期：

2012/02/15

資料來源：

內容：

根據台灣有關稅捐稽徵的規定，台灣的「營利事業所得稅」，所採原則係為「屬人主義」，公司(法人股東)境外的投資所得，匯回時會產生「營利事業所得稅」的稅負。
89.

標題：

加工食品進境大陸通關及營銷實務要領

分類：

台商張老師月刊/第157期/經貿投資實務

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

我司原營利事業登記為傢俱產業，如要新增食品業貿易品項是否可以？9.我司規劃之台灣農特產品專賣店在大陸經營之可行性？
90.

標題：

台商在深圳設立貿易公司之方式與條件

分類：

台商張老師月刊/第142期/諮詢解答

刊登日期：

2010/08/15

資料來源：

內容：

1；需提供材料及其要求；公司註冊證書；營利事業登記證；董事成員登記備案表。

第3頁，共4頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：