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標題：

【大陸法令】國家稅務總局《簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2020/12/22

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】國家稅務總局《簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法》
62.

標題：

近期中國大陸提出「加大減稅降費力度」解析

分類：

台商張老師月刊/第251期/焦點主題

刊登日期：

2020/08/26

資料來源：

內容：

農產品扣除率同步下調一般納稅人購進農産品，隨著農産品的稅率下降爲 9%，扣除率也同步調整爲 9%；農産品深加工企業購進農産品的扣除率，前期出臺六月前到期的減稅降費政策，包括免徵中小微企業養老、失業和工傷保險單位繳費，減免小規模納稅人增值稅，免徵公共交通運輸、餐飲住宿、旅遊娛樂、文化體育等服務增值稅，延長支持疫情增值稅優惠政策財政部、稅務總局公告〔2020〕28號: (一)、減免小規模納稅人增值稅： 1、湖北省適用3%徵收率的應稅銷售收入免徵增值稅;其他地區減按1%徵收。
63.

標題：

臺灣接單中國大陸生產並交貨中國大陸錢進臺灣

分類：

台商張老師月刊/第250期/諮詢解答

刊登日期：

2020/08/26

資料來源：

內容：

中國大陸材料廠如屬增值稅一般納稅人可適用增值稅免抵退政策。 (2) 再進口：中國大陸子公司再去辦理進口報關程序申請車輛帶貨離開保稅區拉貨回廠：從物流園拉貨進境，
64.

標題：

【大陸法令】國家稅務總局《完善調整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2020/08/11

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】國家稅務總局《完善調整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法》
65.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第247期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

其主要內容如下：一、應稅銷貨收入：增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，二、銷售額公式計算：增值稅小規模納稅人按照《財政部稅務總局關於支持個體工商戶復工複業增值稅政策的公告》1+1%）三、銷貨折讓紅字發票：增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，已按3%徵收率開具增值稅發票，代開貨物運輸服務增值稅發票時，暫不預徵個人所得稅；對其他地區的上述納稅人統一按代開發票金額的0.
66.

標題：

中國大陸抗擊武漢肺炎疫情財稅政策對臺商企業之影響

分類：

台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

免徵增值稅 8號公告對納稅人提供運輸疫情防控重點保障物資服務、公共運輸服務、生活服務，以及為居民提供必須生活物資快遞收派服務取 納稅人捐贈全額扣除優惠政策財政部、稅務總局公告2020年第9號（9號公告），針對納稅人的捐贈行為給予三方面的優惠：1. 企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐款捐物，臺商企業也應蒐集各地相關政府和稅務機關通過各種渠道向納稅人宣導這些重要的優惠政策，以及具體的執行指引和口徑。
67.

標題：

報稅時申報扶養在中國大陸父母之相關證明與驗證如何辦理?

分類：

台商張老師月刊/第246期/諮詢解答

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

收入證明:依據《關於自然人納稅人識別號有關事項的公告》國家稅務總局公告2018年第59號規定, 有中國公民身份號碼的，以其中國公民身份號碼作為納稅人識別號自然人; 納稅人辦理納稅申報、稅款繳納、申請退稅、開具完稅憑證、納稅查詢等涉稅事項時應當向稅務機關或扣繳義務人提供納稅人識別號。
68.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第245期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

【部門規章】 ●非居民納稅人享受協定待遇管理辦法中國大陸國家稅務總局2019年12月14日公布，其主要內容如下：一、辦理方式：非居民納稅人享受協定待遇，採取「自行判斷、申報享受、填寫報表：在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人自行判斷符合享受協定待遇條件且需要享受協定待遇的，應當如實填寫《非居民納稅人享受協定待遇資訊報告表》。四、申退稅款：非居民納稅人可享受但未享受協定待遇而多繳稅款的，可在稅收征管法規定期限內自行或通過扣繳義務人向主管稅務機關要求退還多繳稅款，
69.

標題：

有關中國大陸增值稅制說明

分類：

台商張老師月刊/第244期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/26

資料來源：

內容：

增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。 納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。
70.

標題：

中國大陸有關營業稅如何處理？

分類：

台商張老師月刊/第243期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/25

資料來源：

內容：

臺灣的小規模營業稅納稅人只能是獨資或合夥組織，公司組織一律不得為小規模納稅人。中國大陸的小規模納稅人或一般納稅人是以年營業額來區分，依據《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定 : 應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；
71.

標題：

臺灣化妝品出口到中國大陸如何辦理三證？

分類：

台商張老師月刊/第243期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/25

資料來源：

內容：

稅務登記證是指從事生產、經營的納稅人向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記時，所頒發的登記憑證，也叫稅務登記證件。
72.

標題：

中國大陸電子商務熱點問題解析

分類：

台商張老師月刊/第238期/產業服務實務

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

電商是否符合小型微利企業之認定按規定：月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅；對小型微利企業每年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅；
73.

標題：

【大陸法令】國家稅務總局《在全國推廣一般納稅人登記網上辦理》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2019/04/16

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】國家稅務總局《在全國推廣一般納稅人登記網上辦理》
74.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第233期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2019/02/12

資料來源：

內容：

以下統稱應稅車輛）的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人，應當依照本法規定繳納車輛購置稅。四、核定稅額：納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》五、繳稅時限：車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。納稅人應當自納稅義務發生之日起六十日內申報繳納車輛購置稅。
75.

標題：

向中國大陸供應商採購物料宜索取普通發票或專票？

分類：

台商張老師月刊/第233期/諮詢解答

刊登日期：

2019/02/12

資料來源：

內容：

因為企業剛運作有些疑惑，我們稅務登記是小規模納稅人(3%)，進項發票不能扣抵，我們在買物品的時候，因為小規模納稅人進項不能扣抵。以上這兩點請幫忙解答! 一、首先我們先釐清兩件事情，在中國各省市的小規模納稅人和個人在支付貨款的時候，只能向銷售人索取普通發票，銷售人也“只能”開立普通發票給買者，哪怕銷售人是一般納稅人。換言之，一般納稅人應該向稅務局申請專用發票和普通發票，視銷售對象而開立不同的發票，但是無論是開立何種發票都是按16%增值稅繳交。
76.

標題：

臺灣公司承包中國大陸工程採購當地物料的增值稅處理

分類：

台商張老師月刊/第233期/諮詢解答

刊登日期：

2019/02/12

資料來源：

內容：

修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅」。開宗明義，完全說明增值稅的課稅主體及納稅人。■臺商張老師諮詢解答：中國大陸財政部自2018年5月1日起調降增值稅稅率，將納稅人發生增值稅應稅銷售行為或進口貨物，原適用17%和11%稅率的分別調整為16%、10%。納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。
77.

標題：

在中國大陸代工生產貨品必須負擔的稅費為何?

分類：

台商張老師月刊/第232期/諮詢解答

刊登日期：

2019/01/11

資料來源：

內容：

增值稅 3%(小規模納稅人) 或6%、16%(一般納稅人) 按有形產品及無形服務分類。城建稅根據納稅人所在地為市區、縣城（鎮）和其他地區，分別按照7%、5%、1%三檔稅率徵收；教育費附加目前統一按3%的比率徵收。
78.

標題：

【大陸法令】國家稅務總局《統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2019/01/08

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】國家稅務總局《統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題》
79.

標題：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《統一增值稅小規模納稅人標準》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2018/12/04

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《統一增值稅小規模納稅人標準》
80.

標題：

在中國大陸投資的企業從臺灣購進軟件要如何報關?

分類：

台商張老師月刊/第231期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/29

資料來源：

內容：

■臺商諮詢問題摘要：我們公司是一般納稅人，現從臺灣購進一批軟件至中國大陸，以哪種方式報關，報關都要交哪些稅？
81.

標題：

臺商應注意「陰陽合同」的法律問題

分類：

台商張老師月刊/第231期/法律服務實務

刊登日期：

2018/11/29

資料來源：

內容：

而在刑事責任上，中國大陸《刑法》第201條規定：「納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款」之行為，具體而言，依中國大陸《稅捐徵收管理辦法》第63條第1款規定：「納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，
82.

標題：

總部在義大利的公司前往中國大陸投資的相關稅賦為何?

分類：

台商張老師月刊/第230期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

在中國境內營業行為應課徵增值稅，增值稅稅率，一般納稅人稅率為16%(107年5月1日起)，採進銷項扣抵計算應納稅額；小規模納稅人稅率為3%計算應納稅額，進項稅額不能扣抵。小規模納稅人只能開立普通發票，不能開立增值稅發票，外銷採免抵退方式。小規模納稅人包括年銷售額未超過500萬元的企業及企業性單位。 3.
83.

標題：

臺商面對中國大陸稅務新制的認識與因應之道

分類：

台商張老師月刊/第230期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。第十一條：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，
84.

標題：

中國大陸《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》評介

分類：

台商張老師月刊/第229期/焦點主題

刊登日期：

2018/10/16

資料來源：

內容：

“個人”，主要包括自然人和未被認定為增值稅一般納稅人的個體工商戶。三、內部憑證和外部憑證企業所得稅稅前扣除以”稅前扣除憑證”為依據。由於企業的經營活動在實際發生支出時，稅前扣除憑證不盡相同，發票是稅前扣除憑證的首選憑證，納稅人在發生支出時，對於能夠取得發票的支出仍應取得發票。
85.

標題：

請問有關申請留抵稅額之退稅時效如何?

分類：

台商張老師月刊/第228期/諮詢解答

刊登日期：

2018/09/12

資料來源：

內容：

退還期末留抵稅額的納稅人條件: 退還期末留抵稅額納稅人的納稅信用等級為A級或B級。三、退還期末留抵稅額的計算: 可退還的期末留抵稅額=納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額×退還比例，與 2017年底期末留抵稅額比較孰低者。四、工作時程: 凡是符合退稅資格的納稅人應僅速提出申請，依70號文規定之重要時程如下: 1.2018年8月31日前: 各省將納稅人名單及擬退稅金額報財政部和稅務總局備案。
86.

標題：

中國大陸營改增「差額徵稅項目」評介

分類：

台商張老師月刊/第228期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/09/12

資料來源：

內容：

差額徵稅原先是營業稅的政策規定，即納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規定項目價款後的銷售額來計算稅款的計稅方法。營改增後，支付給其他納稅人的支出應按照規定計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。茲簡述如下：一、房地產開發企業銷售房地產項目房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，二、銷售不動產 (一) 一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，
87.

標題：

中國大陸房產稅的相關規定

分類：

台商張老師月刊/第228期/企業經營實務

刊登日期：

2018/09/12

資料來源：

內容：

中國大陸境內擁有房屋產權的單位和個人都是房屋稅的納稅人。產權屬於全民所有的，以經營管理的單位和個人為納稅人；產權出典的，以承典人為納稅人；產權所有人、承典人均不在房產所在地的，或產權未確定及租典糾紛未解決的，以房產代管人或使用人為納稅人。 (2)房產大修停用半年以上，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免徵房產稅。
88.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第227期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2018/08/01

資料來源：

內容：

人檔管理：稅務機關要將自然人納稅人的基礎資訊、收入資訊、財產資訊、投資資訊以及申報納稅資訊等涉稅資訊按納稅人識別號進行歸集，實行自然人納稅人涉稅資訊的一人一檔管理。二、自行申報：自然人發生應稅行為、取得應稅收入、擁有應稅財產，應依法繳納相關稅費。三、核定納稅：自然人納稅人有以下情形之一的，稅務機關有權通過核定的方式確認其應納稅額：（一）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，四、依法納稅：自然人納稅人有下列情形之一的，也應依法自行辦理納稅申報，有應納稅款的，應依法繳納稅款：
89.

標題：

中國大陸增值稅稅率調整與應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第225期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

知的具體內容及相關企業應注意事項臚列如下：一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，自2018年5月1日起，扣除率調整為10%。因此，如果納稅人於2018年5月1日以前開具的免稅農產品普通發票，7月10日才取得，仍應按照原扣除率11%扣除。三、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。乙公司於2018年4月20日向丙公司﹝一般納稅人﹞購買一批貨物﹝原適用稅率為17%﹞並預付全部貨款，
90.

標題：

前往中國大陸設廠應注意哪些事項 ?

分類：

台商張老師月刊/第223期/諮詢解答

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

3%(小規模納稅人) 或6%、17%(一般納稅人) 按有形產品及無形服務分類。城建稅根據納稅人所在地為市區、縣城（鎮）和其他地區，分別按照7%、5%、1%三檔稅率徵收；教育費附加目前統一按3%的比率徵收。含稅級距適用於由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用於由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

第3頁，共10頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：