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  • 1.
    標題：
    從中國大陸進口農製品的退稅規定
    分類：
    台商張老師月刊/第284期/諮詢解答
    刊登日期：
    2023/04/19
    資料來源：
    內容：
    只有一般納稅人才可以出口退稅，小規模納稅人能出口不能退稅。 二、出口企業申辦出口退稅的必備滿足以下條件 1. 三、增值稅一般納稅人購進免稅農產品退稅條件 如果符合以下三條件，增值稅一般納稅人可以申請退稅。
  • 2.
    標題：
    封城造成臺商稅務問題之分析與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    納稅主體：生產、生活性服務業加值稅一般納稅人。 優惠政策：《財政部稅務總局海關總署關於深化加值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年39號）第七條和《
  • 3.
    標題：
    臺商在中國大陸營運之稅負總盤點
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人。稅率：1.一般為3％。2.銷售、租賃不動產；選擇差額納稅之勞務派遣、安全保護服務；提供人力資源外包服務選擇適用簡易計稅之一般納稅人等稅率為5％。購進農產品進項稅額扣抵率：(1)對增值稅一般納稅人購進農產品，原是用10％扣除率的，扣除率調整為9％；對增值稅一般納稅人購進用於生產或委託加工13％稅率貨物的農產品按10％扣除率計算進項稅額。
  • 4.
    標題：
    哪些情況是違規公轉私？哪些情況是合規公轉私？
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    例如：用個人的銀行卡來收貨款，收款200萬人民幣，沒有進入公帳，而且企業是一般納稅人，一旦被查，首先要交13%的增值稅26萬人民幣，然後補交25%的企業所得稅50萬人民幣，之後按股息分紅繳納20%個所稅30萬人民幣，
  • 5.
    標題：
    外資公司遷址在稅務作業上應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    在東莞地區涉及跨稅區遷址，原主管稅局一定會進行清稅，不論是國稅或是地稅；另外若有一般納稅人資格，也一併要重新核查，如此也勢必會對增值稅專用發票開立、進項發票抵扣，以及免抵退的申報產生影響。辦理新稅局遷入作業申請後，新稅管員會進行下廠核查，一般納稅人的申請與免抵退的資格才會延續，這會有一定的作業時間。
  • 6.
    標題：
    臺商出租中國大陸廠房之課稅問題分析
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    二、一般納稅人出租不動產 依據中國大陸2016年第16號國家稅務總局關於發佈《人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》第3條規定，一般納稅人出租不動產，按照以下規定繳納增值稅(租金收入的5%或3%)： （一） 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法， （二） 一般納稅人出租其2016年5月1日後取得的不動產，適用一般計稅方法計稅。一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產適用一般計稅方法計稅的，按照上述規定執行。
  • 7.
    標題：
    臺灣公司接單向大陸工廠訂貨並交貨大陸城市的稅賦負擔
    分類：
    台商張老師月刊/第261期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    1) 有人另立保稅倉庫「B”」, 由中國大陸浙江C工廠出貨至保稅倉庫「B”」,中國大陸浙江C工廠如屬增值稅一般納稅人可適用增值稅免抵退政策。
  • 8.
    標題：
    小規模納稅人提高免徵增值稅標準的新規定
    分類：
    台商張老師月刊/第261期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    《增值稅暫行條例細則》規定，增值稅起徵點僅適用於個人，包括個體工商戶和其他個人，但不適用於登記為一般納稅人個體工商戶。
  • 9.
    標題：
    近期中國大陸提出「加大減稅降費力度」解析
    分類：
    台商張老師月刊/第251期/焦點主題
    刊登日期：
    2020/08/26
    資料來源：
    內容：
    農產品扣除率同步下調 一般納稅人購進農産品，隨著農産品的稅率下降爲 9%，扣除率也同步調整爲 9%；農産品深加工企業購進農産品的扣除率，也跟著調整降為 10%，
  • 10.
    標題：
    臺灣接單中國大陸生產並交貨中國大陸錢進臺灣
    分類：
    台商張老師月刊/第250期/諮詢解答
    刊登日期：
    2020/08/26
    資料來源：
    內容：
    中國大陸材料廠如屬增值稅一般納稅人可適用增值稅免抵退政策。 (2) 再進口：中國大陸子公司再去辦理進口報關程序申請車輛帶貨離開保稅區拉貨回廠：從物流園拉貨進境，
  • 11.
    標題：
    有關中國大陸增值稅制說明
    分類：
    台商張老師月刊/第244期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/26
    資料來源：
    內容：
    增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。中國大陸財政部於今年11月27日公布最新「增值稅法（徵求意見稿）」，擬繼今年4月調降增值稅細項規定，再次調整徵稅範圍，並明確小規模納稅人、一般納稅人銷售舊貨適用增值稅徵收率3％直接入法。
  • 12.
    標題：
    中國大陸有關營業稅如何處理？
    分類：
    台商張老師月刊/第243期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/25
    資料來源：
    內容：
    中國大陸的小規模納稅人或一般納稅人是以年營業額來區分，依據《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定 : 應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；年營業額不超過500萬的可以申請為小規模納稅人。核定的營業收入徵收1%的營業稅（每季度收取一次）；其他一般納稅人開立「應稅發票」給買受人，收取5%的營業稅（給買受人，目前（2019年4月1日起）一般納稅人的增值稅稅率分別為13%，9%和6%（視行業別而定）
  • 13.
    標題：
    【大陸法令】國家稅務總局《在全國推廣一般納稅人登記網上辦理》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2019/04/16
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    【大陸法令】國家稅務總局《在全國推廣一般納稅人登記網上辦理》
  • 14.
    標題：
    向中國大陸供應商採購物料宜索取普通發票或專票？
    分類：
    台商張老師月刊/第233期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/02/12
    資料來源：
    內容：
    開立普通發票給買者，哪怕銷售人是一般納稅人。 換言之，一般納稅人應該向稅務局申請專用發票和普通發票，視銷售對象而開立不同的發票，但是無論是開立何種發票都是按16%增值稅繳交。但也必須明白並非小規模的上游供應商提供的貨款價格一定低於一般納稅人。 三、最正確的做法應該是教育每個採購人員，在與上游供應商接洽報價的過程中，先瞭解對方是一般納稅人或小規模納稅人以外，還同時需要瞭解確定對方所出示的金額是否含稅？額外要求加上6%-10%的稅點）；而一般納稅人向買家索取的稅點往往是低於16%（通常是10%-12%之間，
  • 15.
    標題：
    在中國大陸代工生產貨品必須負擔的稅費為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第232期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/01/11
    資料來源：
    內容：
    增值稅 3%(小規模納稅人) 或6%、16%(一般納稅人) 按有形產品及無形服務分類。
  • 16.
    標題：
    在中國大陸投資的企業從臺灣購進軟件要如何報關?
    分類：
    台商張老師月刊/第231期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/11/29
    資料來源：
    內容：
    ■臺商諮詢問題摘要：我們公司是一般納稅人，現從臺灣購進一批軟件至中國大陸，以哪種方式報關，報關都要交哪些稅？
  • 17.
    標題：
    總部在義大利的公司前往中國大陸投資的相關稅賦為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第230期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/11/02
    資料來源：
    內容：
    增值稅：在中國境內營業行為應課徵增值稅，增值稅稅率，一般納稅人稅率為16%(107年5月1日起)，採進銷項扣抵計算應納稅額；小規模納稅人稅率為3%計算應納稅額，進項稅額不能扣抵。
  • 18.
    標題：
    中國大陸《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》評介
    分類：
    台商張老師月刊/第229期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/10/16
    資料來源：
    內容：
    “個人”，主要包括自然人和未被認定為增值稅一般納稅人的個體工商戶。 三、內部憑證和外部憑證 企業所得稅稅前扣除以”稅前扣除憑證”為依據。
  • 19.
    標題：
    中國大陸營改增「差額徵稅項目」評介
    分類：
    台商張老師月刊/第228期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/09/12
    資料來源：
    內容：
    房地產開發企業銷售房地產項目 房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用， 二、銷售不動產 (一) 一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額 (二) 一般納稅人銷售其2016年5月1日後取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。
  • 20.
    標題：
    中國大陸增值稅稅率調整與應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第225期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/06/05
    資料來源：
    內容：
    舉例說明：乙公司於2018年4月20日向丙公司﹝一般納稅人﹞購買一批貨物﹝原適用稅率為17%﹞並預付全部貨款，丙公司於2018年5月18日發貨。
  • 21.
    標題：
    前往中國大陸設廠應注意哪些事項 ?
    分類：
    台商張老師月刊/第223期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/04/17
    資料來源：
    內容：
    增值稅 3%(小規模納稅人) 或6%、17%(一般納稅人) 按有形產品及無形服務分類。
  • 22.
    標題：
    如何在廣東設立獨資公司
    分類：
    台商張老師月刊/第220期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/01/25
    資料來源：
    內容：
    然則該企業設立初期應慎重考量 「公司設立」、「申請進出口經營權」以及「一般納稅人資格」( 可開立 17% 稅票的資 格 ) 等各項環節，以利往後可以自身企業的名義進口銷售。
  • 23.
    標題：
    銷售到中國大陸要如何開立發票請款
    分類：
    台商張老師月刊/第219期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/12/04
    資料來源：
    內容：
    註：非企業性單位如果經常發生增值稅應稅行為，並且符合一般納稅人條件的，可以認定為 一般納稅人。 二、中國大陸增值稅率 3%~17%，2016 年 5 月 1 日起已全面實施營業所得稅改為增值稅， 適用行業擴大到建築業。
  • 24.
    標題：
    中國大陸農產品發票開具抵扣規定
    分類：
    台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答
    刊登日期：
    2017/12/04
    資料來源：
    內容：
    簡併增值稅稅率結構，取消 13% 的 增值稅稅率，並對一般納稅人購進農產品扣除率進行了相應的調整。自 2017 年 7 月 1 日起， 一般納稅人購進農產品一部分按 11% 抵扣、部分可按 13% 抵扣，有些不得抵扣。 如果對方是一般納稅人，可以開 11% 的專票，從銷項稅額中抵扣； 如果對方符合批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策，可開具免稅增值稅普通發票「
  • 25.
    標題：
    在中國大陸設立工廠、進口生產設備 應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答
    刊登日期：
    2017/12/04
    資料來源：
    內容：
    至於中國大陸設立製造業企業時，應考量「依法申請公司設立」、「依規申請進出口經營權」以及「一般納稅人資格」( 可開立 17% 稅票的資格 )，以利往後可以自身企業的名義進口銷售。
  • 26.
    標題：
    大陸開具紅字發票新規實務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第215期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/08/08
    資料來源：
    內容：
    ■臺商諮詢問題摘要： 大陸全面實施營改增後，一般納稅人對紅字增值稅專用發票如何申請、怎麼開具、遇到問題如何解決等並不是很清楚，對企業有哪些注意事項？國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號），需要開具紅字增值稅專用發票的情況可以歸納為三種： 1、一般納稅人開具增值稅專用發票後，購買方認證相符後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的；
  • 27.
    標題：
    營改增後取得與出售不動產涉稅事宜
    分類：
    台商張老師月刊/第206期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/12/05
    資料來源：
    內容：
    不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告，該公告於2016年5月1日起施行，主要內容有：■臺商張老師諮詢解答： (1) 增值稅一般納稅人2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定，
  • 28.
    標題：
    在大陸開具發票會被認定為已收款？
    分類：
    台商張老師月刊/第196期/法律保障實務
    刊登日期：
    2016/01/19
    資料來源：
    內容：
    大陸《增值稅專用發票使用規定》規定：「專用發票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額並可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。」 3.大陸《會計法》第十條第(三)項規定：「債權債務的發生和結算，應當辦理會計手續，進行會計核算。
  • 29.
    標題：
    臺商在大陸設立商貿企業的商務及稅務規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第196期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/01/19
    資料來源：
    內容：
    一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票（以下統稱專用發票）後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件， 一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。
  • 30.
    標題：
    網購銷售活動涉稅相關事宜
    分類：
    台商張老師月刊/第195期/諮詢解答
    刊登日期：
    2015/12/08
    資料來源：
    內容：
    則視營業人的身份而定，如果是小規模納稅人(年應稅銷售額在50萬元以下者)所適用的增值稅發票稅率為3%；如果營業人被認定為一般納稅人的，適用的發票稅率為17%。
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