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  • 61.
    標題：
    請舉例說明境外公司及OBU的利基
    分類：
    台商張老師月刊/第160期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/02/15
    資料來源：
    內容：
    企業和關聯企業之間(例如：與境外公司)的業務往來，應按獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用，對於不按獨立企業往來交易，至少對於納稅額部分，大陸稅務機關有權進行合理調整。
  • 62.
    標題：
    大陸最新法規動態摘要(101年1月)
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/大陸地區資訊
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    任何單位和個人不得阻撓和限制中小企業自由進入本地區和本行業的政府採購市場，政府採購活動不得以註冊資本金、資產總額、營業收入、從業人員、利潤、納稅額等供應商的規模條件對中小企業實行差別待遇或者歧視待遇。
  • 63.
    標題：
    台商加工貿易企業出口退稅應做好三方面工作
    分類：
    台商張老師月刊/第157期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/11/15
    資料來源：
    內容：
    稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現「未徵不退」的原則。其計算公式如下： ˙當期應納稅額計算公式   當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額） ˙免抵退稅額的計算公式   
  • 64.
    標題：
    台籍幹部大陸個人所得稅優惠減少了
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    再減掉自己繳納的四金費用（養老保險費、醫療保險費、失業保險費、住房公積金）等於應納稅所得額，再乘以稅率，減掉速算扣除額，就是應納稅額了。
  • 65.
    標題：
    網店銷售行為相關稅負
    分類：
    台商張老師月刊/第154期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/08/15
    資料來源：
    內容：
    針對您的第1個問題回答如下： 就流轉稅的相關規範內容來看，任何組織企業或者個人從事銷售行為的應納稅額都是以銷售價格作為 計算的依據，如果您是以個人名義或者小規模納稅人在淘寶網站從事銷售行為，銷售者所取得的進項稅額 無法抵扣當期銷項稅額，
  • 66.
    標題：
    東莞台協推動台商轉型升級成果及診斷輔導後的變化
    分類：
    台商張老師月刊/第151期/經營管理實務
    刊登日期：
    2011/05/15
    資料來源：
    內容：
    台商轉型內銷，增加政府稅收 政府扶持台商內銷的政策，無形中也增加企業所得稅及企業增值稅等納稅額的增加，形成一個良性的循環。
  • 67.
    標題：
    非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定
    分類：
    台商張老師月刊/第144期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/10/15
    資料來源：
    內容：
    其計算方式為：營業稅應納稅額＝營業額×稅率。應由貴公司大陸之子公司負責扣繳。但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。故貴公司委託之建築師要記得申報台灣所得稅，為避免重復課稅，其在中國繳納之所得稅稅金可在台灣應納稅額中扣抵，惟可扣抵數不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依台灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
  • 68.
    標題：
    赴大陸投資所需的認證與報審
    分類：
    台商張老師月刊/第143期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/09/15
    資料來源：
    內容：
    4 、大陸投資事業收益於大陸地區或第三地繳納之股利所得稅，可依兩岸人民關係條例第二十四條扣抵台灣地區之應納稅額。
  • 69.
    標題：
    2010年大陸增值稅重大變化匯總
    分類：
    台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/06/15
    資料來源：
    內容：
    增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上並且偷稅數額在10萬元以上的；2.   未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
  • 70.
    標題：
    自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/05/15
    資料來源：
    內容：
    般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依 4% 徵收率減半徵收增值稅【即應納稅額 ＝﹝含稅銷售額 / （ 1 ＋ 4 ％）﹞ ×4 ％ /2 】； 小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按 2% 徵收率徵收增值稅 【即應納稅額 ＝﹝含稅銷售額 / （ 1 ＋ 3 ％）﹞ ×2 ％ 】 。
  • 71.
    標題：
    台商大陸各分公司及發貨倉涉稅
    分類：
    台商張老師月刊/第139期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2010/05/15
    資料來源：
    內容：
    場所在內的全部應納稅所得額、應納稅額。 分級管理：負責進行企業所得稅的年度匯算清繳，統一計算企業年度應納稅額，抵減總分支機構當年預繳稅額後，申報應納 ( 退 ) 稅額，進行稅額的多退少補。 公式1 總機構季 ( 月 ) 度應納稅額＝總機構季 ( 月 ) 度應納稅所得額 × 其適用之稅率  公式2 各分支機構季 ( 月 ) 度應納稅額＝各分支機構季 ( 月 ) 度應納稅所得額 × 其適用之稅率 度應納所得稅總額＝總機構季 ( 月 ) 度應納稅額＋各分支機構季 ( 月 ) 度應納稅額
  • 72.
    標題：
    出售舊固定資產如何計算增值稅
    分類：
    台商張老師月刊/第136期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/02/15
    資料來源：
    內容：
    銷售自己使用過的 2008 年12 月31 日 以前購進或者自製的固定資產，按照4% 徵收率減半徵收增值稅；【即應納稅額 ＝﹝含稅銷售額 / （ 1 ＋ 4 ％）﹞ ×4 ％ /2 】 3. 【即應納稅額 ＝﹝含稅銷售額 / （ 1 ＋ 3 ％）﹞ ×2 ％ 】 應開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。
  • 73.
    標題：
    台灣個人派駐大陸工作的所得稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第135期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/01/15
    資料來源：
    內容：
    可以扣抵台灣的綜合所得稅額，不過有扣抵上限的規定，扣抵數額之合計數，不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
  • 74.
    標題：
    投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？
    分類：
    台商張老師月刊/第127期/諮詢解答
    刊登日期：
    2009/05/15
    資料來源：
    內容：
    安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的 10% 可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
  • 75.
    標題：
    投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？
    分類：
    台商張老師月刊/第126期/諮詢解答
    刊登日期：
    2009/04/15
    資料來源：
    內容：
    安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的 投資額的 10% 可以從企業 當年的應納稅額 中抵免；當年不足抵免的，可以在以後 5 個納稅年度 結轉 抵免。
  • 76.
    標題：
    大陸有關固定資產稅賦的最新規定
    分類：
    台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2009/02/15
    資料來源：
    內容：
    以前購進或者自製的固定資產，按照4% 徵收率減半徵收增值稅【即 應納稅額 = 售價 ÷ （ 1+4% ） ×4%×50% 】 ；  在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4% 徵收率減半徵收增值稅【即 應納稅額 = 售價 ÷ （ 1+4% ） ×4%×50% 】 ；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍該專用設備的 投資額的 10% 可以從企業 當年的應納稅額 中抵免；當年不足抵免的，可以在以後 5 個納稅年度 結轉 抵免。
  • 77.
    標題：
    中國增值稅轉型改革
    分類：
    台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/12/15
    資料來源：
    內容：
    所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。年銷售額已達規定標準以上若而未申請辦理一般納稅人認定手續的，係按銷售額依照增值稅稅率 ( 一般稅率為 17%) 計算應納稅額，其所取得進項稅額均不得抵扣其銷項稅額，稅負差距非常大。
  • 78.
    標題：
    台商加工貿易程序應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第120期/諮詢解答
    刊登日期：
    2008/10/15
    資料來源：
    內容：
    照復出口貨物的離岸價格與所耗用進料的差額計提銷項稅額或計算應納稅額。零部件及動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；「退」稅，是指出口企業的自產貨物在當月內抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對於未抵頂玩的盡信稅額予以退稅。將會有長達12個月的退稅審核期，不實行按月退稅的辦法，而是採取結轉下其繼續抵頂其內銷貨物的應納稅額，12個月以後，如果該企業屬於小型出口企業以外的企業，則可實行按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。
  • 79.
    標題：
    大陸增值稅節稅規劃的迷思
    分類：
    台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/06/15
    資料來源：
    內容：
    以應稅的銷售額依適用稅率計算銷項稅額，減除已納稅額（進項稅額），其餘額為應納增值稅額。小規模納稅人實行簡易辦法計算應納稅額（增值稅暫行條例第十一條）。某些大陸台商便利用一般納稅人與小規模納稅人的稅率差異進行 1+17% 應納稅額 = 73 – 68 = 54. 零售商銷售應納增值稅 增加可扣抵進項稅額 大陸增值稅的應納稅額是銷項稅額減進項稅額，某些台商便以各種方式增加扣抵進項稅額進行節稅規劃。第二百零一條規定，一是納稅人偷稅數額占應繳納稅額的 10% 以上不滿 30% 且數額達到 1 萬元以上不滿
  • 80.
    標題：
    大陸新舊企業所得稅變化對台商的影響及對策
    分類：
    台商張老師月刊/第115期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/05/15
    資料來源：
    內容：
    安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的 10% 可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後 5 個納稅年度結轉抵免（企業所得稅優惠目錄，由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，
  • 81.
    標題：
    大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？
    分類：
    台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/04/15
    資料來源：
    內容：
    利潤水準等因素，結合本地實際情況，按公平、公正、公開原則，分類逐戶核定其應納稅額或應稅所得率。 由於查帳徵收更能客觀準確地反映企業的應納稅額。因此，可以理解，此舉對中國大陸 經濟持續、健康、穩定發展和營造公平競爭投資環境， 嚴格規範企業所得稅徵管行為，加強企業完善相關會計制度，
  • 82.
    標題：
    投資大陸房地產的稅與費
    分類：
    台商張老師月刊/第110期/房地產實務
    刊登日期：
    2007/12/15
    資料來源：
    內容：
    3 、 營業稅轉讓土地使用權、銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人，應納稅額為轉讓土地使用權、銷售不動產及其他附著物營業額的 5% 。 計算公式︰房產稅應納稅額 = 租金收入 ×12%7 、手續費辦理房屋買賣過戶手續，由買賣雙方向房地產管理部門交納手續費，徵收的標準是按照房屋買賣成交價或最低保護價的 1% ，
  • 83.
    標題：
    到大陸工作是否需繳納個人所稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第110期/諮詢解答
    刊登日期：
    2007/12/15
    資料來源：
    內容：
    但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。故 貴公司員工因上項情形在中國繳納之稅金可在台灣應納稅額中扣抵，惟可扣抵數不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依台灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
  • 84.
    標題：
    台商企業如何利用大陸房產稅優惠政策 －以四川省為例
    分類：
    台商張老師月刊/第109期/房地產實務
    刊登日期：
    2007/11/15
    資料來源：
    內容：
    因計稅方式及適用範圍的差異，其相關的優惠政策有以下兩類，一類為直接減免房產稅，還有一類為調整計稅依據，以減少應納稅額。
  • 85.
    標題：
    最近大陸投資環境有哪些主要變化
    分類：
    台商張老師月刊/第106期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2007/08/15
    資料來源：
    內容：
    城鎮土地使用稅」是對城市、城縣土地使用單位或個人，按土地面積定額徵收的稅種，以納稅人實際佔用土地面積為計稅依據，佔用土地越大，納稅額越高。
  • 86.
    標題：
    大陸最近法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第106期/大陸地區資訊
    刊登日期：
    2007/08/15
    資料來源：
    內容：
    (3)稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並按應納稅額減征百分之三十。
  • 87.
    標題：
    出口貨物視同內銷，不可不慎（下）
    分類：
    台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2006/10/15
    資料來源：
    內容：
    一般納稅人以進料加工複出口貿易方式出口視同內銷貨物以及小規模納稅人出口視同內銷貨物計算應納稅額公式：   應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+徵收率）×徵收率   對上述應計提銷項稅額的出口貨物，生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額並已轉入成本科目的，
  • 88.
    標題：
    大陸個人所稅新政策 台商因應對策
    分類：
    台商張老師月刊/第98期/房地產實務
    刊登日期：
    2006/08/15
    資料來源：
    內容：
    其計算公式為： 應納稅額 =( 工資、薪金全月收入額 -1,600 元 )其計算公式為： 應納稅額 =( 工資、薪金全月所得 -4,800 元 ) ×適用稅率 - 速算扣除額 三、則：本月工資收入應納稅額 =(4,600-1,600) × 15%-125=325 元，年終獎金先確定稅率：依規定稅率為 20% 扣除數 375 元，年終獎金應納稅額 =150,000 × 20%-375=29,625 元，故：王某當月應納稅額為 29,950 元 (325+29,625) 元 例如 → 又如王某本月工資為
  • 89.
    標題：
    台資企業台藉幹部的境外所得是否要繳稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第97期/諮詢解答
    刊登日期：
    2006/07/15
    資料來源：
    內容：
    低於依照前款規定計算出的該國家或者地區扣除限額的，應當在中國繳納差額部分的稅款；超過該國家或者地區扣除限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但是可以在以後納稅年度的該國家或者地區扣除限額的餘額中補扣。
  • 90.
    標題：
    大陸對企業所得稅採「核定征收」方式的實務運作
    分類：
    台商張老師月刊/第91期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2005/11/15
    資料來源：
    內容：
    工商行政管理機關依法處理外，稅務機關可以核定其應納稅額，責令繳納。 二、核定征收方式的辦法  稅務機關核定納稅人應納稅額有下述幾種方法：   1.當採用上述一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時採用兩種以上的方法核定。 分類逐戶核定應納稅額 四、核定應納稅額和應稅所得率的標準   ( 一 ) 對實行核定征收方式的納稅人，主管稅務機關應根據納稅人的行業特點、納稅情況、
第3頁，共5頁
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